Постановление Московского городского суда от 19 февраля 2015 г. N 10-1545/15 (ключевые темы: возмещение НДС - протокол выемки - камеральная проверка - протокол обыска - протокол осмотра)

Постановление Московского городского суда от 19 февраля 2015 г. N 10-1545/15

Судья - Дело N 10--2015

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Москва 19 февраля 2015 года

Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда в составе:

председательствующего судьи Пасюнина Ю.А.,

судей Груздева С.В. и Шаровой О.В.

при секретаре Тужилкиной А.А.,

с участием прокурора отдела прокуратуры г. Москвы Хрипунова А.М.,

осужденных Колпикова Г- Е-, Дзиова А- М-,

защитника - адвоката Хандрыги О.П., представившего служебное удостоверение N - и ордер N- от 19.02.2015 года,

защитника - адвоката Николаева С.Н., представившего служебное удостоверение N- и ордер N - от 19.02.2015 года,

рассмотрела в открытом судебном заседании от 19 февраля 2015 года апелляционные жалобы осуждённых Дзиова А.М. и Колпикова Г.Е., защитника - адвоката Хандрыги О.П. на приговор Тверского районного суда города Москвы от 29 октября 2014 года, которым

Колпиков Г- Е-, -года рождения, уроженец станицы - края, гражданин Российской Федерации, с -образованием-, имеющий двоих несовершеннолетних детей - г.г. рождения, не работающий, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. -, д. -, корп. - кв. -, не судимый,

осужден за совершение преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, с применением ч. 3 ст. 47 УК РФ к 4 годам и 6 месяцам лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административных и организационных функций на государственной службе и в органах местного самоуправления, сроком на 2 года.

Дзиов А- М-, - года рождения, уроженец г. Москвы, гражданин Российской Федерации, с - образованием, вдовец, имеющий малолетних детей - годов рождения, работающий генеральным директором ООО "-", зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. -, д. -, кв. -, не судимый,

осужден за совершение четырнадцати преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ к лишению свободы сроком на 6 лет за каждое преступление, за совершение двух преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ к лишению свободы сроком на 4 года за каждое преступление.

На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно Дзиову А.М. назначено наказание в виде 8 лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбывания наказания исчислен Колпикову Г.Е. с - 2012 года, Дзиову А.М. с - 2012 года.

Приговором разрешены вопросы о мере пресечения, вещественных доказательствах по делу.

Заслушав доклад судьи Шаровой О.В., пояснения осужденного Колпикова Г.Е. и защитника - адвоката Хандрыги О.П., осуждённого Дзиова А.М. и его защитника - адвоката Николаева С.Н. по доводам апелляционных жалоб и поддержавших их, мнение прокурора Хрипунова А.М., полагавшего необходимым приговор суда оставить без изменения, судебная коллегия

установила:

Колпиков Г.Е. и Дзиов А.М. признаны виновными в совершении мошенничества, то есть в совершении хищения чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а Колпиков Г.Е. и с использованием своего служебного положения, а именно в том, что они совместно со своими соучастниками и иными лицами, действуя из корыстных побуждений, вступив в предварительный сговор, разработали и реализовали преступный план, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых были заявлены суммы налога к возмещению, содержащие заведомо ложные сведения, путем обмана, получив таким образом в свое распоряжение и распорядившись, соответственно, денежными средствами в сумме 19.270.182,44 руб.

Указанное преступление совершено в 2011-2012 г. г. в г. Москве и г. Рязани при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре.

Дзиов А- М- так же признан виновным в совершении тринадцати преступлений, в каждом случае мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Указанные преступления совершены Дзиовым А.М. по предварительному сговору в различных сочетаниях между собой с -, осужденным за нижеприведенные преступления приговором Тверского районного суда г. Москвы от 05.02.2014 года, Дзиовой К.Ф., осужденной приговором Тверского районного суда г. Москвы от 17.04.2014 года, Ж, осужденной приговором Тверского районного суда г. Москвы от 28 мая 2014 года, А, осужденной приговором Тверского районного суда г. Москвы от 24 марта 2014 года, Х, осужденным приговором Тверского районного суда г. Москвы от 23.04.2014 года.

Преступления по ч.4 ст. 159 УК РФ совершены Дзиовым А.М. аналогичными способами совместно со своими соучастниками и иными лицами, действуя из корыстных побуждений, вступив в предварительный сговор, разработали и реализовали преступный план, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых были заявлены суммы налога к возмещению, содержащие заведомо ложные сведения, путем обмана, получив таким образом в свое распоряжение и распорядившись, соответственно, денежными средствами в размерах ---, 00 руб.

Указанные преступления совершены в период 2010-2012 г. Москве, г. Рязани и г. Санкт - Петербурге при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре.

Он же - Дзиов А.М. признан виновным в совершении двух покушений на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, при этом преступления не были доведены до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, которые совершены аналогичными способами, совместно с соучастниками и иными лицами, действуя из корыстных побуждений, вступив в предварительный сговор, разработали преступный план, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых были заявлены суммы налога к возмещению, содержащие заведомо ложные сведения, путем обмана на суммы - руб., - руб., однако, не смогли довести свой умысел до конца по независящим от них обстоятельствам.

Указанные преступления совершены в 2011-2012 г. г. в г. Москве и г. Гатчина Ленинградской области при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре.

В судебном заседании подсудимые Колпиков Г.Е. и Дзиов А.М., согласно приговору суда, виновными себя в инкриминируемых преступлениях не признали.

Осуждённый Колпиков Г.Е. в судебном заседании суда 1-й инстанции дал показания, в которых виновным себя в совершении преступления не признал, пояснил, что он действовал в рамках предоставленных ему как руководителю МИФНС России N1 по Рязанской области полномочий. Сообщил о создании им рабочей группы с целью улучшения налогового контроля организаций, еженедельном предоставлении ему документов по установленной форме по проводимым камеральным проверкам в отношении юридических лиц. Сообщил о том, что при предоставлении в инспекцию декларации по НДС за первый квартал 2012 года от ООО "К" с заявленной суммой возмещения НДС для проведения мероприятий налогового контроля организации был назначен инспектор Ф- сотрудник камерального отдела, которого курировал заместитель руководителя инспекции К С целью проверки указанной организации были проведены мероприятия по обследованию склада указанной организации, вызове и проведении опроса генерального директора ООО "К"Л, направлении запроса о получении информации об ООО "К" в правоохранительные органы. Сообщил о том, что им 25.07.2012 года подписано решение N о возмещении ООО "К" заявленной суммы НДС свыше - млн. рублей на основании полученного заключения о необходимости возмещения указанной суммы по результатам проведенной камеральной проверки в отношении организации. Отрицал оказание содействия в перемене места налогового учета ООО "К" из налоговой инспекции г. Москвы в МИФНС N 1 по Рязанской области, а так же предварительный преступный сговор с иными лицами и с Дзиовым А.М. на совершение указанного преступления.

Подсудимый Дзиов А.М в суде первой инстанции виновным себя в совершении преступлений не признал, показал, что с 2006 года занимался грузовыми перевозками и являлся генеральным директором компании "-". Его супруга - Дзиова К являлась генеральным директором компании "А.А", занималась бухгалтерским и юридическим обслуживанием организации. В 2011 году он - Дзиов А.М. зарегистрировал новую компанию "АС", в которых бухгалтерский учет выполняла А.сообщив о принятии в штат организации юристов, которые ранее были трудоустроены в компании его супруги, а именно: - и Ж.., в обязанности которых входила подготовка и согласование договоров с контрагентами, урегулирование просроченной задолженности с клиентами по обеим компаниям "-" и "АС". Оспаривал принадлежность, изъятых при проведении предварительного следствия сотрудниками правоохранительных органов в арендованных его компанией помещениях коробок с документами, сообщив об их принадлежности компании его супруги Дзиовой К.Ф. Так же показал, что с Колпиковым Г.Е. он встречался один раз по просьбе супруги с целью получения консультации в области налогообложения. Полагает, что свидетели, в том числе А., Ш.и Ж. его оговаривают, компании ООО "А.", ОО "С.", ООО "Г.Т.", ООО "Р.", ООО "А.", ООО "О." ему не знакомы.

В апелляционной жалобе осужденный Дзиов А.М. не соглашается с приговором суда, сообщает, что он осознал, что во многом ошибался, неправильно себя вёл во время предварительного и судебного следствия, из чувства ложного "товарищества" был безразличен к своей судьбе и судьбе малолетних детей в связи с болезнью супруги. В настоящее время раскаивается в содеянном, полностью признаёт свою вину, просит о снисхождении и о снижении срока назначенного судом наказания.

В суде апелляционной инстанции дополнил доводы жалобы, сообщив о том, что денежные средства после совершения преступлений он не получал. Просит принять во внимание смерть его супруги Дзиовой К.Ф. 28.10.2014 года, наличие на иждивении 2-х малолетних детей, опека над которыми в настоящее время оформлена родственником (тёщей), нахождение на иждивении отца - пенсионера, просит снизить назначенное судом наказание.

В апелляционной жалобе осужденный Колпиков Г.Е. выражает несогласие с приговором суда, считая его несправедливым и суровым, не соответствующим фактическим обстоятельствам дела, установленным судом. Считает, что утверждение суда в приговоре о переводе ООО "К" из ИФНС N29 по г.Москве в МИФНС N1 по Рязанской области с его согласия не соответствует материалам и обстоятельствам уголовного дела, находится в противоречии с положениями Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми не требуется согласия либо его участия в процедуре смены места нахождения налогоплательщика. Выражает несогласие с утверждением суда об изготовлении и представлении налоговой декларации НДС ООО "К" за 1 квартал 2012 года неустановленным лицом, заявив об изготовлении указанной документации А.. с последующим подписании указанных документов генеральным директором Л.. Считает недоказанным утверждение суда в приговоре об изготовлении Дзиовым А.М., Дзиовой К.Ф., Ш. Ю.Д., Ж, А. Ю.С. не позднее 11.05.2012 года данных, подтверждающих обоснованность заявленной к возмещению суммы с его (Колпикова Г.Е.) согласия, ссылаясь на показания допрошенного в ходе проведения судебного следствия Ш. иЛ, сообщивших о приобретении данной организации по указанию Бессмертного С., которым и были даны указания обязательные к исполнению о назначении генерального директора, направлении по электронной почте инструкции по изготовлению бухгалтерских документов по другим организациям. В жалобе дает критическую оценку показаниям свидетеля А.А.С., оспаривая её присутствие во время состоявшегося телефонного общения между Дзиовым А. М. и Колпиковым Г.Е., обращая внимание на отсутствие доказательств наличия состоявшегося телефонного соединения между абонентами; считает, что приговор постановлен при наличии в уголовном деле противоречивых доказательств. Просит приговор суда смягчить и назначить наказание, не связанное с реальным лишением свободы.

В суде апелляционной инстанции дополнил доводы жалобы, не соглашается с приговором суда, считает его незаконным, так как никаких действий по хищению чужого имущества не совершал, ни с кем о совершении хищения бюджетных денежных средств в сговор не вступал, свое служебное положение в целях хищения бюджетных средств не использовал, выполнял возложенные на него должностные обязанности и никаких действий, образующих объективную сторону мошеннических действий, не совершал. Заявляет, что содержащееся указание в приговоре суда на вступившие в законную силу приговоры суда в отношении иных лиц не могут являться доказательством его вины в совершении инкриминируемого преступления, является незаконным, поскольку увеличивают фабулу предъявленного обвинения.

Изложенные обстоятельства указывают на то, что выводы суда, изложенные в приговоре, не соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела. Просит в случае признания его вины приговор Тверского районного суда г. Москвы от 29 октября 2014 года изменить, смягчить назначенное судом первой инстанции наказание, учесть наличие у него на иждивении 2 -х несовершеннолетних детей и матери в возрасте 85 лет, его возраст и состояние здоровья.

В апелляционной жалобе защитник осужденного Колпикова Г.Е. - адвокат Хандрыга О.П. выражает несогласие с приговором суда, считая его несправедливым и необоснованным, не соответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела. Заявляет об отсутствии доказательств, подтверждающих постановку на учет в МИФНС N1 по Рязанской области ООО "К", а так же изготовление неустановленным лицом налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, подлежащим возмещению в размере - рублей по согласованию с Колпиковым Г.Е., оспаривает доказанность изготовления заведомо подложных документов, обосновывающих возмещение из Федерального бюджета НДС с согласия Колпикова Г.Е. В обосновании правовой позиции ссылается на показания свидетеля Ф. С.И., данными при проведении судебного следствия по уголовному делу, с указанием о том, что при составлении ею докладной записки она полагала, что решение о проведении возмещения НДС из бюджета РФ является законным, в отсутствии оснований для отказа в возмещении НДС ООО "К". Полагает, что отсутствие установления предварительным следствием и судом места, время и способа обналичивания денежных средств должно трактоваться в пользу подсудимых. Обращает внимание на то обстоятельство, что ключи доступа к банк - клиенту на момент списания денежных средств со счета ООО "К" находились у следственного органа, при подконтрольности оперативным сотрудникам генерального директора данной организации. Заявляет, что при назначении наказания суд не учел в качестве смягчающего наказание обстоятельства наличие на иждивении у Колпикова Г.Е. престарелой матери - пенсионерки Колпиковой Т.И. - года рождения, а так же положительную характеристику в отношении Колпикова Г.Е., который является ветераном труда. Просит приговор суда изменить, смягчить назначенное наказание до 2 лет и 3 месяцев лишения свободы, оставив режим содержания прежний.

В суде апелляционной инстанции дополнил доводы жалобы, сообщив об отсутствии в Управлении ФНС России по Рязанской области данных о признании незаконным возмещения сумм НДС в отношении ООО "К".

В возражениях на апелляционную жалобу государственный обвинитель Исайчева Л.В. выражает мнение о том, что приговор суда является законным, обоснованным и справедливым, просит приговор оставить - без изменения, а апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб осужденных Дзиова А.М. , Колпикова Г.Е. и защитника - адвоката Хандрыги О.П., возражений государственного обвинителя, судебная коллегия считает приговор законным, обоснованным и справедливым, а доводы апелляционных жалоб не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Вина осужденных Колпикова Г.Е. и Дзиова А.М. в совершении указанных преступлений установлена исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами, которые в необходимом объеме приведены в приговоре суда и соответствуют им, достоверность которых сомнения не вызывает.

По преступлению, совершенному совместно Колпиковым Г.Е. и Дзиовым А.М., предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ вина подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями свидетеля Л В.А. о том, что он за вознаграждение стал фиктивным генеральным директором ряда компаний, в том числе и компании ООО "К", принимал участие в постановке таких организаций на учет в налоговой инспекции по г. Москве, оформлении доверенностей на право получения документов на иных лиц, участвовал в оформлении документов о смене генерального директора компаний, открывал расчетные счета, а также счета и обслуживание по системе "банк-клиент" в отношении ООО "К". После оформления указанных документов передавал их Шаматалюку и Жуковой. В суде первой инстанции подтвердил выполнение им полученных от А.и Ш. указаний о подписании заполненной декларации по налогу на добавленную стоимости за 1-й квартал 2012 года по ООО "К" и последующим представлением указанных документов в налоговую инспекцию г. Рязани и предоставлении декларации к возмещению налога на добавленную стоимость - более - млн. рублей. Подтвердил, что при проведении его опроса в налоговой инспекции г. Рязани для дачи объяснений по декларации он отвечал на вопросы после получения консультации от Ш.;

показаниями свидетеля -Д. о том, что он был трудоустроен на должности юрисконсульта в ООО "А.А", генеральным директором организации которой была Дзиова К.Ф. Будучи трудоустроен в организации он так же выполнял и поручения Дзиова А.М., по указанию которого он в мае 2012 года разработал пакет документов по ООО "К" с последующим их направлением в ИФНС N 1 по г. Рязани для возмещения НДС за 1-й квартал 2012 года по ООО "К" в размере более 19 миллионов, при этом склады, офисы, учредительные документы, по которым оформлялись договоры, предоставлял Дзиов А.М. Инструкции о предоставлении необходимых документов в отношении ООО "К", необходимых для возмещения НДС, Дзиов А.М. получал непосредственно из Рязани по "скайпу", при отсутствии осуществления ООО "К" какой - либо финансово-хозяйственной деятельности;

показаниями свидетеля А о том, что она неофициально работала помощником руководителя в ЗАО "-", генеральным директором которого был Дзиов А.М., юристом - -, подтвердив, что по указанию Дзиова А.М. в апреле 2012 года она готовила накладные, счета-фактуры по организации ООО "К", генеральным директором которой являлся Л. В.А.. При составлении документов для возмещения НДС Дзиов А.М., разговаривая по телефону, диктовал ей цифры, а так же перечень документов, сообщил, что так сказал сделать начальник налоговой инспекции - Колпиков Г.Е., с последующим направлением указанных документов в налоговую инспекцию г. Рязани. Подтвердив, что в изъятом в офисных помещениях ЗАО "-" и ООО "-" ежедневнике ею проводились записи по работе, с указанием группы юридических лиц, между которыми имитировались финансово-хозяйственные отношения с целью незаконного возмещения НДС из бюджета по организациям "К", "М.П", "Б.Т", "ТФПв отношении которых по указанию Дзиова А. изготавливались первичные документы;

показаниями свидетеля Ж..В., согласно которым с 2011 года она трудоустроилась в качестве юриста в компанию "А.А", где выполняла указания руководителя Дзиовой К, с марта - апреля ими стал руководить Дзиов А.. По указанию Дзиова А.М. с марта 2012 года она покупала готовые компании, которые находила через интернет, готовила документы о смене генерального директора ООО "К" наЛ В.А. и для перевода данной компании на учет в налоговую инспекцию г. Рязани;

показаниями свидетеля Р.Д.В., согласно которым в 2009 году он работал на возмездной основе с Дзиовым А.М., владевшим компанией "А.", сообщив о возникновении у Дзиова А.М. перед ним задолженности, которую тот стал погашать в 2012 году, направляя денежные средства из различных организаций, при этом документы финансово-хозяйственной деятельности от имени ИП Р.и ИП Борисов он не подписывал и не изготавливал, не подписывал договор перевозки товара с ООО "К", а также транспортные накладные, не перевозил товар для данной организации, не подписывал и не составлял документы по взаимоотношениям с ООО "С. " в лице Седова от имени "Р.Л.А.", а также по взаимоотношениям с ООО "КФ " в лице Мот имени И.П. Р.Л.А.;

показаниями свидетеля Ш. Е.Ю. (начальника отдела выездных проверок МИФНС России N 1 по Рязанской области) об обстоятельствах проведения заседаний рабочей группы по проведению камеральной проверки в отношении ООО "К", в связи с заявленным организацией возмещением НДС из бюджета с суммой возмещения более - млн. рублей. Подтвердив участие на заседаниях рабочей группы 18 мая, 13 и 20 июля 2012 года руководителя инспекции - Колпикова Г.Е., заместителя С. Е.Н., начальника отдела камеральных проверок Б. Т.С., с указанием о сообщении на указанных заседаниях инспектором Ф. С.И. о наличии признаков фиктивности организации ООО "К", получении сведений в отношении генерального директора данной организации, который числится руководителем еще в нескольких организациях, сообщении о признаке миграции организации, имеющей разовый характер операций, подтвердив возложение на Колпикова Г.Е. контроля по проведению камеральной проверки ООО "К". Свидетель так же сообщил о поступлении из УФНС по Рязанской области письма, содержащее замечания о ненадлежащем контроле со стороны начальника инспекции, из смысла письма также следовало, что положительное решение о возмещении заявленной ООО "МГ-Консультант" суммы НДС без проведения рекомендованных проверочных мероприятий, может привести к необоснованному возмещению НДС;

аналогичными показаниями свидетеля К. Е.А. (в 2012 году заместитель начальника МИФНС России N 1 по Рязанской области) и показаниями свидетеля К.Т.В. (заместитель начальника отдела камеральных проверок N 1 МИФНС России N 1 по Рязанской области), сообщившими, что по результатам рассмотрения документов по проверке ООО "МГ-Консультант" из Управления ФНС России пришло заключение с рекомендацией написать акт об отказе в возмещении НДС;

показаниями свидетеля Ф. С.И. (в 2012 году старший инспектор отдела камеральных проверок N 1 МИФНС России N 1 по Рязанской области), подтвердившей, что по результатам проведения ею камеральной проверки ООО "К" она готовила акт об отказе в возмещении полностью, поскольку было выявлено отсутствие движения денежных средств по счетам ООО "К", открытым в КБ "МФТ банк", "Пробизнесбанк" и Московском филиале "НСТ-БАНК", в отсутствии поступления большого числа ответов на направленные ранее и неоднократно инспекцией запросы. Кроме того, генеральный директор организации - Л. после однократного опроса более на вызовы по повесткам в инспекцию не являлся, было установлено, что на указанное лицо оформлено большое число организаций, так же на заседаниях рабочей группы были изучены представленные Управлением по борьбе с экономическими преступлениями протоколы допросов лиц, на чьи имена были оформлены организации, которые затем переоформлялись наЛ. При подготовке ею акта об отказе в возмещении денежных средств в отношении ООО "К" от Б. Т.С. и С. Е.Н. поступило указание напечатать решение о возмещении НДС в сумме - рублей по итогам проведенной камеральной налоговой проверки ООО "К". Исходя из имеющихся материалов камеральной проверки ООО "К" данное решение N 666 было вынесено незаконно, но она - Ф выполняла прямые указания своего руководства, и считала, что все ими узаконено и согласовано с Управлением ФНС по Рязанской области. Данное решение было подписано К.Г.Е., Б.;

показаниями свидетеля Б. Т.С. (в период с 2010 года по август 2012 года - начальник отдела камеральных проверок N 1 МИФНС России по Рязанской области), которая по обстоятельствам дела дала аналогичные показания об обстоятельствах служебной деятельности и обстоятельствах возмещения организации налога на добавленную стоимость, проведении камеральной проверки в организации, подтвердив, что на заседании рабочей группы 20.07.2012 года по проверке ООО "К" было принято решение о составлении акта для отказа в возмещении данной организации НДС. Однако, 25.07.2012 её вызвал Колпиков Г.Е., и сказал, что по ООО "К" принято решение о возврате НДС и соответствующий файл должен быть готов до 15-ти часов и направлен в Управление ФНС по Рязанской области. Она, испытывая страх в случае неисполнения поручения руководства инспекции - Колпикова Г., передала его требование инспектору Ф., которой было подготовлено решение N 666 о возмещении НДС ООО "К" в заявленной сумме;

показаниями свидетеля Д.Л.А. (в 2012 году - главный специалист правового отдела МИФНС России N 1 по Рязанской области), сообщившей об отсутствии поступления в инспекцию акта либо решения о возмещении по итогам проведения камеральной проверки организации. Сообщив об обязательном прохождении согласования данного документа с юридическим отделом, на котором проставляется соответствующая виза юридического отдела. Подтвердив, что решение N - от 25.07.2012 года согласование с юридическим отделом не прошло и на указанном документе отсутствует виза представителя юридического отдела.

показаниями свидетеля М. Е.И. (заместитель начальника юридического отдела МИФНС N1 по Рязанской области), данными ею в стадии предварительного следствия, и обоснованно оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым по итогам камеральной проверки инспектором, который её проводит, выносится акт или решение о возмещении НДС, который должен пройти согласование с юридическим отделом, согласно приказу УФНС России по Рязанской области. Решение о возмещении НДС ООО "К" N - от 25.07.2012 согласование с юридическим отделом не проходило, виза представителя юридического отдела на нем отсутствует;

показаниями свидетеля Г. Р.А., согласно которым по предложению мужчины по имени "Стас" он согласился за вознаграждение сыграть роль кладовщика ООО "К", в связи с чем летом 2012 года на складе в деревне Еремино Мытищинского района Московской области при прибытии налогового инспектора, он представился кладовщиком и провел его по складу, где находилась мебель;

показаниями свидетеля А. В.О. о том, что он, будучи генеральным директором ООО "КМ" в период 2011-2012 года, занимался торговлей китайской мебелью, которая хранилась на складе по адресу: -, промзона, на 2-м этаже, данный склад в аренду он никому не предоставлял, Колпикова и Дзиова он не знает;

показаниями свидетеля М К.В., являющейся учредителем компании "КМ", сообщившей, что по просьбе знакомых К и А.а Дзиовых, она давала им ключи от данного склада;

показаниями свидетеля М В.В. согласно которым, он присутствовал на складе в деревне -, где хранилась мебель китайского производства, когда на склад приезжал представитель налоговой инспекции, им был подписан акт осмотра мебели;

показаниями свидетеля М С.В., подтвердившего наличие дружеских и деловых отношений с Колпиковым Г.Е., к которому он иногда направлял клиентов для получения консультаций в области налогового законодательства, подтвердив, что с 2011 года пользовался номером телефона -, а адресом его электронной почты является -;

показаниями свидетеля Р.А.С., обоснованно оглашенными судом на основании п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, подтвердившего знакомство с адвокатом М С.В., который познакомил его в первой половине 2012 года с Колпиковым Г Е., которого он познакомил с Дзиовым А.М. Он - Р. А.С. имел электронную почту - с которой пересылал электронные сообщение от Дзиова Колпикову Г. и обратно;

показаниями свидетеля П. Г.Н., обоснованно оглашенными в судебном заседании на основании п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, являющейся матерью Величко А.О., сообщившей о том, что её сын злоупотребляет алкогольными напитками и не был трудоустроен генеральным директором ООО "М.П";

а также показаниями других свидетелей обвинения, приведенными в приговоре.

Вина осужденных так же подтверждается письменными материалами уголовного дела, исследованными в суде первой инстанции, а именно:

вступившими в законную силу и исследованными в суде первой инстанции приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014 года, Ж от 28 мая 2014 года, в отношении -Д. от 05.02.2014 года,А. Ю.С., от 24.03.2014 года, приобщенными к материалам уголовного дела в суде первой инстанции, которыми установлены обстоятельства совершенного Дзиовой К.Ф., Ж, -Д., А по предварительному сговору с неустановленными лицами преступления, указанные в настоящем приговоре, по хищению из бюджета Российской Федерации, путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения путем обмана, денежных средств в сумме - рубля;

протоколом выемки в СЧ СУ УМВД России по Рязанской области по адресу: г. Рязань, ул. Фирсова, д. 12, корп. 1 информации с электронного почтового ящика, используемого Колпиковым Г.Е. - - от 23.04.2013 года;

протоколом осмотра изъятых в ходе выемки указанных документов и предметов, в ходе которого установлено, что на смартфоне, марки "HTC", имеющем IMEI -, в папке "Контакты" обнаружены записи: - "Дзиов А-Ерд" "Вызов на мобильный -"; в папке "сообщения", содержатся текстовые сообщения, переданные и полученные с номера телефона М С.В., касающиеся ООО "К", связанные с переводом данной компании на налоговый учет в МИФНС по Рязанской области, с указанием ИНН -, фамилии директора - Л- В.А., сведений о получении документов по ООО "К", отсутствии недостающих сведений, за 02-04 апреля 2012 года, 20-21 апреля 2012 года;

-письмо электронной почты от "- Р. " с адреса "-" на адрес "-" от 04.05.2012 года, 15:09, содержащее вложение "Документ Microsoft Office Word", которое представляет собой информацию о поступлении сообщения 04.05.2012 г. на контактный телефон ООО "К" от сотрудника ИФНС N 1 по г. Рязани с требованием о предоставлении оснований по которым подана декларацию на возмещение в ИФНС N 1 по г. Рязани на большую сумму, при условии недавней постановки организации на налоговый учет в г. Рязань";

-письмо электронной почты с адреса "-" в адрес Алексей Сергеевич Р. " на адрес "-" от 23.04.2012 года, 9:34, содержащий текст с предложением встречи в Москве 27-28-го, от Геннадия с указанием номера -, а также ответ от Р.А.С. -, с вопросом как лучше подать декларацию, с напоминанием о встречах с Колпиковым и М С.В. в г-це Украина,

-письмо электронной почты с адреса "-" в адрес "-" на адрес - от 12.04.2012 года, с сообщением о том, что запрос из 46-й на подтверждение адреса не приходил. Ответ будет положительным. Договор аренды офисного помещения заключен, и ответом на письмо от - <-, содержащим сообщение о передаче 09 апреля 2012 г. в ИФНС No. 46 по г. Москве документов ООО "К" для перевода компании в г. Рязань, с просьбой проконтролировать и дать положительный ответ на регистрацию изменений, за подписью "Алик" с вложением в виде сканированного файла "расписки в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган по форме - по ООО "К со штампом о принятии МИФНС N46 по г. Москве от 10.04.2012 года";

протоколом осмотра предметов, в ходе которого были осмотрены электронные носители, имеющие информацию по абонентскому номеру -, используемому Колпиковым Г.Е., согласно которой в период с 11.01.2011 - осуществлялись входящие и исходящие телефонные вызовы, а также входящие и исходящие смс-соединения с М С.В., использовавшим телефонный номер -, всего 881 соединение;

- по абонентскому номеру -, используемому Колпиковым Г.Е. в период с 18.07.2012 20:17 по 02.08.2012 12:02 осуществлялись входящие и исходящие телефонные соединения с Дзиовым А.М., использовавшим телефонный номер -, всего 12 соединений;

- по абонентскому номеру -, используемому Дзиовым А.М. в период с 18.07.2012 20:17 по 02.08.2012 12:02 осуществлялись входящие и исходящие телефонные соединения, а также входящие и исходящие смс сообщения с Колпиковым Г.Е., использовавшим телефон -, всего 12 телефонных соединений и 4 смс сообщения;

протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого были осмотрены документы и предметы, изъятые сотрудниками ОЭБиПК УВД ЗАО ГУ МВД России по г. Москве в ходе проведения обследования помещений, занимаемых ЗАО "-" по адресу: г. Москва, -, в том числе, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "К", электронные носители: Ноутбук Sony J003VHTA, Ноутбук HP 584037-251, WMAV2A198933, WD-WX41AB009658, S1WFJD0Z143038, RAID WMAW31227912 WMAW31164656, IronKey WO4405 00870391, 6QZ3223H, 5QZ3L7NE, содержащие электронные файлы с документами, включая различные черновые записи, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "К";

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "НСТ-Банк" по адресу: г. Москва, -, изъяты документы ООО "К" ИНН -7, в том числе банковская выписка по расчетному счету (том 50 л.д. 219-223);

согласно выписке по расчетному счету ООО "К" ИНН -, N-, открытому в Московском филиале ОАО "НСТ-банк", доп. офис "Павелецкий", на указанный расчетный счет со счета ГРКЦ ГУ банка России по Рязанской области г. Рязань УФК по Рязанской области (Межрайонная ИФНС России N1 по Рязанской области) по решению N- от 25.07.2012 года поступили денежные средства в сумме 19 270 182 рублей. 31.07.2012 года денежные средства в сумме - рублей перечислены на расчетный счет ООО "Макси-плюс" ИНН - в ОАО "Банк24.ру", бик -, по договору поставки N7-М от 05.03.2012 года за мебель.

Согласно выписке по счету ООО "Макси-плюс" ИНН 7- в ОАО "Банк24.ру", поступившие от ООО "К" 31.07.2012 года, денежные средства сумме 19 270 000 рублей, перечислены 01.08.2012 года на расчетные счета сторонних организаций, открытые в ООО "Владпромбанк", бик -, в том числе:

-на ООО "Универсал" ИНН -3, в сумме - руб., за мебель;

- на ООО "Контур" ИНН -, в сумме - руб., за мебель;

- на ООО "Модуль" ИНН -, в сумме -руб., за мебель (том 82 л.д. 27-122);

протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в помещениях УФНС России по Рязанской области, по адресу - г. Рязань, проезд -, д.5, а именно документы в отношении ООО "К" ИНН - КПП -и других организаций, в том числе произведен осмотр письма из УФНС по Рязанской области от 03.07.2012 года -, из содержания которого следует, что Колпиков Г.Е. был уведомлен о том, что заявленные к возмещению суммы налога на добавленную стоимость ООО "К", являются следствием сомнительных хозяйственных операций, в деятельности плательщика наблюдаются первичные признаки наличия налоговых рисков. В связи с чем, УФНС по Рязанской области в отношении ООО "К" поручило Колпикову Г.Е. взять под непосредственный контроль и обеспечить выполнение всего комплекса мероприятий налогового контроля направленных на пресечение необоснованного возмещения НДС, а также при необходимости организовать межведомственное взаимодействие с правоохранительными органами (МВД России, СК России, ФТС России, Генеральной прокуратуры России);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны вышеперечисленные электронные носители: диск "CD-R" N8139120MD06151, диск "Verbatim DVD-R", флэш-носитель, марки "Apacer", N541244205096, флэш-носитель марки "Transcend", N- (том 117 л.д. 205-207), а также вышеперечисленные документы и предметы, изъятые в ходе выемки в СЧ СУ УМВД России по Рязанской области (том 117 л.д. 129-130), а так же иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Кроме того, вина подсудимых Колпикова и Дзиова, а так же Дзиова А.М. в совершении иных преступлений доказана:

показаниями свидетеля А, подтвердившей свое трудоустройство в ЗАО "-" и ООО "А.А" под руководством Дзиовой К.Ф. и Дзиова А.М. в офисах в г. Москве на проспекте Вернадского дом 39 и Ленинский проспект дом 1 к. 1, где по указанию Дзиова А. М. она изготавливала первичные документы, готовила товарные накладные по взаимоотношениям различных компаний. Сообщила, что ею по указанию Дзиова А.М. изготавливались первичные документы по компаниям "С.", "П-", "Р-", "Т-", "Лотос", "Р-", "К-", "Э-", "Д-а", "К-", "МастИнвест" и другим с указанием сумм НДС и сумм реализации, по которым Дзиов А. собирал группу юридических лиц, между которыми имитировались финансово - хозяйственные отношения с целью незаконного возмещения НДС из бюджета;

показаниями свидетеля Ж, согласно которым, с августа 2011 года она трудоустроилась юристом в компанию "А.А". В ходе исполнения указаний данных лиц, она - Ж понимала, что целью их деятельности являлось незаконное получение сумм налога на добавленную стоимость путем предъявления в налоговые органы налоговых деклараций, содержащих недостоверные сведения;

показаниями свидетеля -Д., согласно которым, он с июля 2011 года работал юристом в ООО "А.А", выполнял задания генерального директора Дзиовой К., а затем стал работать под руководством ее супруга Дзиова А. по указанию которого готовил ряд документов по различным компаниям для предоставления в налоговые органы, при этом понимал, что подготовленные им документы в целом направлены на незаконное возмещение НДС из бюджета;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, -, д. 25, заявленному в качестве адреса фактического местонахождения складских и офисных помещений ООО "К", ООО "С. ", ООО "С.", ООО "Викинг" при проведении которых установлено, что указанные организации по данному адресу помещения не арендуют, документы и товар компаний отсутствуют;

распоряжением N 77 от 20.07.2012 о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, а именно: помещений, зданий, сооружений, участка местности и транспортных средств, занимаемого организациями, входящими в группу компаний "А.", в том числе ООО "А.", ЗАО "А.", ЗАО "-", ООО "А.А", а также занимаемых и арендуемых Дзиовой К.Ф., Дзиовым А.М., -Д., А, осуществляющих деятельность по адресу: г. Москва, -, корп. 1, помещение N 1505-1506 (том 4 л.д. 44-45);

актом обследования от 23.07.2012, согласно которому, в помещениях N 1505-1506, занимаемых ЗАО "-" по адресу: г. Москва, Ленинский проспект, д. 1, корп. 1, проведено обследование, в ходе которого изъяты документы, включая различные черновые записи, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "А.", ООО "К", -----, ООО - ООО -", ООО "А."; электронные носители: Ноутбук Sony J003VHTA, Ноутбук HP 584037-251, WMAV2A198933, WD-WX41AB009658, S1WFJD0Z143038, RAID WMAW31227912 WMAW31164656, IronKey WO4405 00870391, 6QZ3223H, 5QZ3L7NE, содержащие электронные файлы с документами, включая различные черновые записи, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "А.", ООО "К ", ООО "Рантеко", ООО "С. ", ООО "ФинРесурс", ООО "С.", ООО "Торговая Компания "РусМебель", ООО "А.", ООО "Торговое объединение Верса", ООО "Грубер Трейд", ООО "О.", ООО "Прогресс-М", ООО "П-", ООО "В-", ООО "А-", в том числе по контрагентам указанных организаций;

распоряжением N - от 20.07.2012 о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, а именно: помещений, зданий, сооружений, участка местности и транспортных средств, занимаемого организациями, входящими в группу компаний "А.", в том числе ООО "А.", ЗАО "А.", ЗАО "-", ООО "А.А", а также занимаемых и арендуемых Дзиовой К.Ф., Дзиовым А.М., -Д., А, осуществляющих деятельность по адресу: г. Москва, проспект Вернадского, д. 39;

актом обследования от 23.07.2012, проведенного в помещениях, занимаемых ЗАО "-", по адресу: г. Москва, проспект Вернадского, д. 39, кабинеты N 607, N 535, в ходе которого изъяты документы, включая различные черновые записи, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "-", ООО "К", ООО "Ф-с", в том числе по контрагентам указанных организаций; электронные носители MAC W89455BL642, RAID WMAW30734670 WCAW32922028, VAIO 27550806 5005243, "WCAYUN824610", "- (Рабочее место -)", S2S7J9AC313244, Флешка 590893 1865, содержащие электронные файлы документов, включая различные черновые записи, используемые в схемах незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО "А.", ООО "К ", ООО -, ООО "-", в том числе по контрагентам указанных организаций;

протоколом изъятия от 23.07.2012 сотрудниками 4 ОРЧ ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России по г. Москве вышеуказанных документов;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны вышеперечисленные документы и предметы;

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "Промсвязьбанк", по адресу: г. Москва, ул. -стр.- изъяты документы ИП "- ИНН - и ИП "Р.Л.А." ИНН -, от имени которых, якобы осуществлялись перевозки товара для используемых в схемах хищения организаций и их контрагентов (том 58 л.д. 4-9);

протоколом осмотра предметов и документов, изъятых в ---" по адресу: ---; документы --, изъятые в ОАО "НСТ-Банк" по адресу: г. Москва, ул. -; документы ООО "Эталон-, изъятые в ИФНС России N21 по г. Москве, по адресу: г. Москва, 1-; документы ИП "-" ИНН - изъятые в ОАО АКБ "-; ---------; документы ООО "-, ООО "- ООО "-, ООО "Торговое объединение Верса" ИНН 7725733294, изъятые в ходе, выемки в ИФНС России N25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, д.1/11; документы ООО "- ИНН 7805556932, изъятые в ходе выемки в ООО КБ "Банк БФТ", по адресу: г. Москва, Руновский пер., д. 6, стр. 2; документы ООО "ФинРесурс" и ООО "Прогресс-М", изъятые в ходе выемки в ИФНС России N29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д.66 а. Перечисленные документы подтверждают отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций, их регистрацию на номинальных директоров (т. 82 л.д. 27-122);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны вышеуказанные документы;

протоколом обыска, в ходе которого в офисе 1505-1506 компании ЗАО "-", расположенной по адресу: г. Москва, -, д. -, корп. 1, используемом Дзиовым А., обнаружены и изъяты следующие документы и предметы, в том числе печать ООО "К"; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "-" б/н от 21.09.2011г. на 2 листах, оригинал; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "-" б/н от 23.09.2011г. на 2 листах оригинал; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "- б/н от 26.09.2011г. на 2 листах оригинал; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "-б/н от 28.09.2011г. на 2 листах оригинал; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "- б/н от 30.09.2011г. на 2 листах оригинал; товарно-транспортная накладная ООО "-" с ООО "- б/н от 03.10.2011г. на 2 листах оригинал; распечатка электронного письма в адрес Ж.от 05.06.2012 года в 11:11 с электронного почтового ящика -" на почтовый ящик "zhivtsova@bk.ru" с описанием встречи по осмотру складского помещения, в которой упоминаются "Р-", "-"; 2 листа с описанием сведений о проведении проверочных мероприятий и рекомендаций по их проведению;

протоколом осмотра указанных документов и предметов, подтверждающих использование в схеме хищения бюджетных денежных средств различных юридических лиц, изготовление документов, имитирующих финансово-хозяйственную деятельность между такими организациями;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны изъятые в офисах документы,

Вина осужденного Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Торговая компания "Русмебель", помимо приведенных доказательств, подтверждается:

показаниями свидетеля Ж..В., подтвердившей открытие расчетного счета организации директором данной компании К. Е.Н., по указанию Дзиова А.М. Сообщив, что по указанию Дзиовой К. ею изготавливались заявления, сообщения об открытие счета ООО "Торговая компания Русмебель" в ООО КБ "Анталбанке" в ИФНС N 25, Пенсионный фонд России, а также доверенности от генерального директора ООО "Торговая компания Русмебель" К. Е.Н. от 10.10.2011 на получение документов в налоговой инспекции, а так же о смене юридического адреса ООО "Торговая компания Русмебель". Все данные для занесения в указанные письма она получала от Дзиовой К.;

показаниями свидетеля -Д., подтвердившего свою встречу с Воробьевым - директором ООО "Инвест-систем", контрагентом "Торговой компании Русмебель", которого по просьбе Дзиова А.М. он должен был сопроводить его в ИФНС N 25 для проведения опроса, о результатах проведения которого он сообщил Дзиову А.М. Кроме того, он- Ш. по указанию Дзиова А.М. изготовил договоры хозяйственной деятельности "Торговой компании Русмебель" и с использованием данной компании была представлена декларация с заявленной суммой налога на добавленную стоимость в ИФНС N 25 по г. Москве, с последующим совершением хищения денежных средств около- млн. рублей;

показаниями свидетеля А, работавшей в ЗАО "-", согласно которым, Дзиова К. дала ей флеш-карту клиента банка ООО "Торговая Компания Русмебель" и сообщила, что на счет этой компании должны поступить денежные средства. После поступления на счет организации - рублей по возврату НДС на основании решения ИФНС N 25 г. Москвы Дзиова К. забрала у неё ключи от системы клиент-банк;

протоколом осмотра предметов (документов), изъятых в помещениях ЗАО "-" по адресу: г. Москва, Ленинский проспект, д. 1, корп. 1, помещение N 1505-1506 (в том числе распечатанных с электронных носителей), арендованных Дзиовым А.М., согласно которому осмотрены: регистрационные документы ООО - ООО "-";

протоколом выемки, в ходе которой в ООО КБ "Анталбанк", по адресу: г. Москва, ул. -, д. 9 изъяты документы ООО "Торговая Компания "РусМебель" ИНН -, содержащие сведения об открытии расчетного счета, справки об остатках денежных средств на счете, выписку по движению денежных средств (т. 48 л.д. 4-8, л.д. 30-34, л.д. 215-296), согласно которым расчетный счет организации открыт на основании договора от 14.11.2011, заключенного с генеральным директором ООО "ТК "РусМебель" К. Е.Н. Согласно выписке по операциям на счете ООО "Торговая Компания "РусМебель", 26.03.2012 на основании решения N 5323 от 22.03.2012 ИФНС России N 25 по г. Москве, УФК по г. Москве перечислены - рублей (возврат НДС) (т. 48 л.д. 35);

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-ая Кожуховская, д. 1/11, изъяты документы ООО "Торговая Компания "РусМебель" ИНН -, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, документов по сделкам с ООО "А.М.С.-упак", с ООО "Инвест систем", решения налоговой инспекции по проводимым камеральным проверкам (т. 69 л. 23 - 39);

протоколом осмотра предметов (документов) от 04.07.2013 г. согласно которому осмотрены в том числе и документы ООО "Торговая Компания "РусМебель", изъятые в ООО КБ "Анталбанк", по адресу: г. Москва, ул. Симоновский вал, д. 9, об открытии расчетного счета ООО "Торговая Компания "РусМебель" генеральным директором К. Е.Н.; документы ООО "Торговая Компания "РусМебель" ИНН - изъятые в ходе проведения выемки в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, д. 1/11, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, документов по сделкам с ООО "А.М.С.-упак", с ООО "Инвест систем", документов полученных в ходе камеральной налоговой проверки, решения налоговой инспекции по проводимым камеральным проверкам;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, 1-й Донской прд., д. 2, офис 24, заявленному в качестве адреса фактического местонахождения офисного помещения ООО "Торговая Компания "РусМебель", согласно которому установлено, что офисных и иных помещений ООО "Торговая Компания "РусМебель" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют (т. 129 л.д. 25-28);

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. Отрадная, вл. 2, заявленному в качестве адреса фактического местонахождения складского помещения ООО "Торговая Компания "РусМебель", согласно которому установлено, что складских и иных помещений ООО "Торговая Компания "РусМебель" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют (т. 129 л.д. 119-121);

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении -Д. от 05.02.2014; в отношении Ж от 28 мая 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана указанными лицами по предварительному сговору с не установленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей -копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "Торговая компания "Русмебель"; а также иными доказательствами , указанными в приговоре суда

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Торговое объединение "Верса" помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается исследованными в суде первой инстанции следующими доказательствами, а именно:

показаниями свидетеля И. С.Ю. о том, что он за вознаграждение, предложенное его приятелем, примерно летом 2012 года зарегистрировал на свое имя "Производственно - торговую компанию "АВЭКС", открыл расчетный счет организации в московском филиале банка "Смоленский", получил ключ для работы в системе "банк-клиент", документы и ключи у него сразу после открытия счета забрал Ю.. Его вызывали для опроса в налоговую инспекцию, при проведении которого ответы на вопросы инспектора ему подсказывал молодой человек, который передавал для подписи документы по компании;

показаниями свидетеля Ж о том, что ею по указанию Дзиовой К.Ф. и по предоставленным последней сведениям готовился ряд документов по ООО "Торговое объединение Верса".

Вина так же подтверждена исследованными в суде первой инстанции доказательствами, а именно: вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ж от 28 мая 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., Ж по предварительному сговору в группе с неустановленными лицами, денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере 2 970 305 рублей 76 путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "Торговой объединение "Верса";

протоколом выемки, согласно которому в ООО АКБ "Пробизнесбанк", по адресу: г. Москва, ул. Петровка, д.-, стр.1, изъяты документы ООО "Торговое объединение Верса" ИНН -, ООО "Галеон" ИНН -, содержащие в том числе и выписку по операции на счете ООО "Торговое объединение Верса" от 24.05.2012 на основании решения N - от 14.05.2012 ИФНС России N 25 по г. Москве, УФК по г. Москве перечислены - рублей (возврат НДС);

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, д.1/11, изъяты документы ООО "Торговое объединение Верса" ИНН -4, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, документов по сделкам с ООО "Торговое объединение "Лион", с ООО "Производственно-торговая компания "Авэкс", решения налоговой инспекции по проводимым камеральным проверкам;

протоколом выемки, в ходе которой в Московском филиале ООО КБ "Смоленский банк" по адресу: г. Москва, 3-й Самотечный пер., д.11, изъяты документы ООО "ПТК Авэкс" ИНН -, согласно которым расчетный счет организации открыт на основании договора от 03.10.2011, заключенного с генеральным директором ООО "ПТК Авэкс" И. С.Ю.;

протоколом выемки от 19.11.2012, в ходе которой в ООО КБ "Банк БФТ", по адресу: г. Москва, Руновский пер., д.12, изъяты в том числе документы ООО "Торговое объединение "Лион" ИНН 7-, согласно которым расчетный счет организации открыт 29.09.2011 года генеральным директором ООО Торговое объединение "Лион" Ш. Д.В.;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы по ООО "ПТК Авэкс", ООО "Торговое объединение "Лион" ИНН -, ООО "Торговое объединение Верса";

протоколом обыска в ходе, которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-ая Кожуховская, д. 1/11, обнаружены и изъяты: документы камеральной проверки ООО "Торговое объединение Верса" ИНН -, жесткий диск, марки "Hitachi Deskstar", s/n E8U0YL8M; жесткий диск, марки "Western Digital", s/n WMAMD4850912;

протоколом осмотра изъятых в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве документов камеральной проверки ООО "Торговое объединение Верса" ИНН-;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны указанные документы по ООО "Торговое объединение Верса" ИНН -;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. 2-, д. 4, офис 503, заявленному в качестве адреса фактического местонахождения офисных помещений ООО "Грубер Трейд", ООО "Торговое объединение Верса", в ходе которого установлено, что офисных и иных помещений ООО "Грубер Трейд", ООО "Торговое объединение Верса" по данному адресу не арендуют, документы, и товар компаний отсутствует;

протоколом обыска по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Коммуны, д. 67, лит. А, заявленному в качестве адреса фактического местонахождения складского помещения ООО "Торговое объединение "Верса", в ходе которого установлено, что складских, офисных и иных помещений ООО "Торговое объединение "Верса" по данному адресу не арендует, документы, и товар компании отсутствуют, иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Торговое объединение "А." помимо вышеприведённых доказательств, подтверждается исследованными в суде первой инстанции доказательствами, а именно:

показаниями свидетеля К.И.Е. о том, что он за денежное вознаграждение он был оформлен в качестве генерального директора компаний с целью последующей продажи данных организаций, при этом какой - либо финансово-хозяйственной деятельности организации не проводили. Подтвердил оформление документов по указанным организациям, открытии расчетных счетов организаций, оформления договоров на подключение системы "банк-клиент", при этом все документы и ключи доступа к системе "банк-клиент" он сразу отдавал тому лицу, которое сопровождало его в банки. Во всех зарегистрированных на его имя компаниях он являлся номинальным директором;

показаниями свидетеля М. О.С., из которых следует, что весной 2011 года за вознаграждение она согласилась стать генеральным директором фирмы, которая фактически не будет вести какой-либо финансово-хозяйственной деятельности. Всего на её имя было оформлено 33 компании, о ведении какой-либо финансово-хозяйственной деятельности организаций ей ничего не известно, здила к нотариусу, в налоговую инспекцию и в банк, открывала расчетный счет ООО "Эгида" ;

показаниями свидетеля Ж..В. о том, что она по указанию Дзиова А.а оформляла документы для создания юридических лиц, внесения изменений в ЕГРЮЛ, осуществляла сопровождение деятельности юридических лиц, готовила доверенности от имени генерального директора ООО "А." К. И.Е. на имя Д. И.М., на имя С. А.А. с целью получения документов в налоговых органах, а также решение о смене места нахождения ООО "А.", устав данной организации, описи ООО "А." о направлении сообщений об открытии счетов и другие документы;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ж от 28 мая 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., Ж по предварительному сговору с неустановленными лицами, денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей 47 копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "А.";

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "Банк24.ру", по адресу: г. Москва, ул. - д. 26, изъяты документы ООО "А." ИНН -, согласно которым, расчетный счет ООО "А." открыт 17.06.2011 года генеральным директором К. И.Е. (т. 40 л.д. 145-149, 174-230); протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-ая -, изъяты документы ООО "А." ИНН -, касающиеся подачи документов по возмещению НДС (т. 69 л. 23 - 39);

протоколом осмотра предметов (документов) от 04.07.2013 г. ООО "А." ИНН -, изъятых:

1) в ОАО "Банк24.ру", по адресу: г. Москва, ул. -, д. 26, согласно которому осмотрены документы ООО "А.", представленные при открытии расчетного счета, запросы и требования ИФНС предоставлении документов, выписки по расчетному счету ООО "А.";

2) в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, согласно которому осмотрены документы ООО "А.", касающиеся подачи декларации по возмещению НДС (том 82 л.д. 27-122);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы по ООО "А."" (том 82 л.д. 278, 305);

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, обнаружены и изъяты: документы камеральной проверки ООО "А." ИНН 7725720094, жесткий диск, марки "Hitachi Deskstar", s/n E8U0YL8M; жесткий диск, марки "Western Digital", s/n WMAMD4850912 (т. 102 л.д. 5-14);

протоколом осмотра изъятых в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве документов камеральной проверки ООО "А." ИНН -(т. 101 л.д. 311-355);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны указанные документы по ООО "А." ИНН -(т. 105 л.д. 378-379);

ответом из ОАО "Банк24.ру", с приложением выписки о движении по расчетному счету ООО "А.", согласно которой на расчетный счет ООО "А." 26.10.2011 года поступили бюджетные денежные средства в размере 2 818 423 рубля с расчетного счета УФК по г. Москве (ИФНС России N 25 по г. Москве) по решению N 18894 от 23.10.2011 года. Поступившие денежные средства 27.10.2011 года в размере - рублей и 01.11.2011 года в размере - рублей перечислены на счет ООО "Бересклет" в байкальском банке Сбербанка России (т. 122 л.д. 259-261);

ответом из ОАО Сбербанк России с приложением выписки о движении по расчетному счету и документов на открытие и обслуживание счета ООО "Бересклет". Согласно выписке о движении по расчетному счету ООО "Бересклет" на его расчетный счет с расчетного счета ООО "А." 27.10.2011 года поступили денежные средства в размере 2 761 000 рублей, 01.11.2012 года поступили денежные средства в размере 64 000 рублей.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств в размере - рублей путем мошенничества с использованием ООО "Грубер Трейд", по эпизоду хищения денежных средств в размере - рублей - копеек путем мошенничества с использованием ООО "Грубер Трейд", подтверждается исследованными в суде первой инстанции.

показаниями свидетеля Ш. И.А. о том, что она, будучи генеральным директором ООО "Вертикаль", за материальное вознаграждение - рублей по просьбе знакомого провела поставку через ООО "Вертикаль" от ООО "Грубер Трейд" договор поставки на приобретение игрушек, полагая сделку законной, она провела её через бухгалтерию ООО "Вертикаль". Все документы, связанные с поставкой игрушек ООО "Грубер Трейду", она подписывала только за материальное вознаграждение, занималось ли ООО "Грубер Трейд" финансово-хозяйственной деятельностью ей не известно;

показаниями свидетеля Ж, согласно которым, она, работая юристом в ООО "А.А" с сентября 2011 года под руководством Дзиовой К.Ф., затем под руководством Дзиова А.М. по указанию Дзиовой К изготовила доверенности от 10.01.2012 от имени генерального директора ООО "Грубер Трейд" Шишкиной В.Н. с пустыми графами для вписания уполномоченного доверенностью лица, она также изготовила 07.10.2011 доверенность от имени генерального директора Ш. В.Н. и получила по ней в ИФНС N 25 по г. Москве решение о возмещении НДС ООО "Грубер Трейд". Эту доверенность по указанию Дзиова А.а она - Ж. подписала сама за Ш. В.Н.;

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, изъяты документы ООО "Грубер Трейд" ИНН -, касающиеся подачи декларации о возмещении НДС, документы о регистрации и постановке на налоговый учет ООО "Грубер Трейд", протоколом осмотра указанных документов, признанных вещественными доказательствами по делу;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-ая Кожуховская, д. 1/11, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "Грубер Трейд" ИНН -, жесткий диск, марки "Hitachi Deskstar", s/n E8U0YL8M; жесткий диск, марки "Western Digital", s/n WMAMD4850912, протоколом осмотра указанных документов камеральной проверки, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. Промышленная, д. 11а, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складского помещения ООО "Грубер Трейд", согласно которому в ходе обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "Грубер Трейд" по указанному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствует;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. 2-ая Рощинская, д. 4, офис 503, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисных помещений ООО "Грубер Трейд", согласно которому в ходе обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "Грубер Трейд" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствует ; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду покушения на хищение денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Викинг", помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается исследованными судом первой инстанции следующими доказательствами, а именно:

показаниями свидетеля -Д., согласно которым, документы по ООО "Викинг" изначально предоставил Б. С.В., он занимался вопросами по складу с директором ООО "Викинг" К. Д.Ю., по деятельности данной компании он - Ш. Ю.Л. был на опросе в ИФНС России N 25, в том числе вместе с К. Д.Ю. в отделе камеральных проверок, в возмещении НДС было отказано;

показаниями свидетеля Б. Е.В. о том, что в 2011 году она за денежное вознаграждение оформила на свое имя ООО "Сталакс", став номинальным директором данной организации, заверяла документы у нотариуса, подписала предоставляемые документы, в том числе счета-фактуры, накладные, трудовые договоры, сдавала документы в МИФНС N 46 по г. Москве, открывала расчетный счет в банке, после все документы по организации передавала мужчине по имени Ш.. Дзиова К.Ф. привозила ей документы, которые она подписывала, в том числе и договоры с ООО "Викинг" на которые Дзиова К.Ф. ставила печати. Где располагалось ООО "Сталакс", вело ли хозяйственную деятельность, ей не известно, ей не знакомы ООО "А.А", ЗАО "-", ООО "А.";

протоколом выемки, в ходе которой в ООО КБ "Анталбанк", по адресу: г. Москва, ул. -, изъяты документы ООО "Викинг" ИНН --, содержащие сведения об открытии расчетного счета, справки об остатках денежных средств на счете, выписку по движению денежных средств;

протоколом выемки, в ходе которой в Управлении ФНС России по г. Москве, по адресу: г. Москва, Хорошевское шоссе, д. 12а, изъяты документы ООО "Викинг" ИНН -, касающиеся мероприятий налогового контроля в отношении ООО "Викинг" ;

протоколом выемки, в ходе которой в ЗАО "ВТБ 24", по адресу: г. Москва, Днепропетровский проезд, д. 4А, стр. 31, изъяты документы ООО "Сталакс" ИНН -, согласно которым расчетный счет ООО "Сталакс" открыт на основании договора N РКО-133/2011 от 06.05.2011 г., подписанного генеральным директором Б- Е.В.;

протоколом осмотра предметов (документов) от 04.07.2013 г. изъятых: в ходе проведения выемки в ООО КБ "Анталбанк", по адресу: г. Москва, ул. Симоновский вал, д. 9, согласно которому осмотрены документы ООО "Викинг" ИНН -, касающиеся открытия расчетного счета ООО "Викинг" ;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы по ООО Сталакс" и ООО "Викинг";

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, д. 1/11, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "Викинг" ИНН - жесткий диск, марки "Hitachi Deskstar", s/n E8U0YL8M; жесткий диск, марки "Western Digital", s/n WMAMD4850912, протоколом осмотра указанных документов камеральной проверки, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. -, стр. 1, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складского помещения ООО "Викинг", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "Викинг" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствует ;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, -, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских и офисных помещений ООО "Викинг", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских, офисных и иных помещений ООО "Викинг" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. -, корп. 3, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисных помещений ООО "Викинг", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "Викинг" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении -Д. от 05 февраля 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства покушения на хищение путем обмана группой как установленных, так и не установленных лиц, денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "Викинг"; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду покушения на хищение денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "О." помимо вышеперечисленных доказательств подтверждается исследованными в суде первой инстанции доказательствами, а именно:

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "БАНК24.ру", по адресу: г. Москва, ул. 1-ая Тверская-Ямская, д. 26, изъяты документы ООО "О." ИНН -, касающиеся открытия расчетного счета ООО "Оргтехника" генеральным директором Новиковым А.И. 12.07.2012 года, протоколом осмотра указанных документов, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях по адресу: г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 3, корп. 1, занимаемых ООО "Аудиторская компания "Лекс", обнаружены и изъяты: печать ООО "О.", документы финансово-хозяйственной деятельности ООО "О.", в том числе документы камеральной проверки ООО "О.", а также чистые листы с печатью ООО "О." и подписью генерального директора Новикова А.И., протоколом осмотра указанных документов, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

показаниями свидетеля Л. В.Ю. о том, что он является аудитором ООО "Аудиторская компания Лекс". В компанию обратилось ООО "О." по результатам налоговой проверки, в связи с привлечением к налоговой ответственности. В ходе представления интересов компании в Арбитражном суде и подготовительной к обращению в суд работы, он - Л. В.Ю. общался с бухгалтером данной организации, интересы ООО "О." в суде он представлял на основании доверенности от имени директора, которого никогда не видел и не общался;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, Каширский проезд, д. 25, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "О.", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "О." по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

рапортом заместителя начальника 4 ОРЧ ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России по г. Москве от 23.01.2013 с приложением письма ИФНС России N 31 по г. Москве от 24.12.2012 и материалами камеральной проверки в отношении ООО "О." ИНН -, согласно которому выявлены попытки получения на расчетный счет ООО "Оргтехника" денежных средств путем незаконного возмещения НДС из бюджета;

вступившим в законную силу приговором Тверского районного суда г. Москвы от Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, которым установлены вышеуказанные обстоятельства покушения на хищение путем обмана Дзиовой К.Ф. в группе с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере 14 946 101 рубль путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "О."; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "-, помимо вышеперечисленных доказательств подтверждается исследованными в суде первой инстанции доказательствами:

показаниями свидетеля -Д., согласно которым в 2011 году по указанию Дзиовой К.Ф. он совместно с генеральным директором ООО "- М. Л.А. проследовал в город Санкт- Петербург для представления интересов ООО "- при проведении осмотра склада с сотрудниками налоговой инспекции г. Санкт-Петербурга. По прибытии на место инспекторы отказались осматривать товар на складе, так его невозможно было идентифицировать, просчитать и проверить его соответствие по первичным документам. По указанию Дзиовой К.Ф. он передал М. Л.А., которая являлась формальным директором организации конверт с денежными средствами;

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "Банк24.ру", по адресу: г. Москва, ул. -, изъяты документы ООО "- ИНН -2, содержащие сведения об открытии расчетного счета ООО "- генеральным директором М.Л.А. 30.06.2011 г. и движении денежных средств по счету;

протоколом выемки от 29.03.2013 г., в ходе которой в ООО КБ "Банк БФТ", по адресу: г. Москва, - д. 6, стр. 2, изъяты документы ООО "- ИНН -, касающиеся открытия расчетного счета ООО "- генеральным директором М.Л.А.;

протоколами выемок от 22.02.2013 и 27.02.2013, в ходе которых в МИФНС N 19 по г. Санкт-Петербургу, по адресу: г. Санкт-Петребург, Трамвайный просп., д. 23, корп. 1, изъяты документы ООО "- ИНН -, касающиеся возмещения из бюджета НДС в сумме - рублей ;

протоколом выемки от 26.03.2013 г., в ходе которой в ООО КБ "Банк БФТ" по адресу: г. Москва, -, стр. 2, изъяты документы ООО "- ИНН -, содержащие сведения об открытии, закрытии расчетных счетов, выписки по движению денежных средств. Согласно выписке по операциям на счете ООО "-, 22.11.2011 на основании решения N - от 17.11.2011 МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу, УФК по г. Санкт-Петербургу (МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу) перечислены - рублей (возврат НДС);

протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого осмотрены документы:

1) ООО "-, изъятые в ходе выемки документов в ОАО "Банк24.ру", по адресу: г. Москва, -, об открытии расчетного счета ООО "-, о движении денежных средств по расчетному счету;

2) ООО "-, изъятые в ходе выемки документов в ООО КБ "Банк БФТ", по адресу: г. Москва, - стр. 2, касающиеся открытия расчетного счета ООО "- генеральным директором М. Л.А. (т. 82 л.д. 27-122);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы ООО "-;

протоколом обыска по адресу: Ленинградская область, Гатчинский район, вблизи д. Пудомяги, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "-, согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских, офисных и иных помещений ООО "- по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. -. 17, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисного помещения ООО "-, согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "- по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют ;

ответом из ООО "Промсервисбанк" с приложением выписки о движении по расчетному счету ООО "ТРЕЙД компании", согласно которой, на счет ООО "ТРЕЙД компании" с расчетного счета ООО "- 22.11.2011 и 23.11.2011 поступили денежные средства в размере - рублей и - рублей;

ответом из ОАО "Энергомашбанк", с приложением выписок о движении по расчетному счету ООО "Жемчуг" и ООО "Полюс", согласно которым 23.11.2011 денежные средства в сумме - рублей перечислены с расчетного счета ООО "- на расчетный счет ООО "Жемчуг" за стойки системы управления, контроля и защиты электростанций и с расчетного счета ООО "- на расчетный счет ООО "Полюс" в сумме - рублей за стойки системы управления, контроля и защиты электростанций ;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы от Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ш. Ю.Д. от 05.02.2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства совершения хищения Дзиовой К.Ф., -Д. в группе с неустановленными лицами путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей - копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "-; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "ФинРесурс", несмотря на отрицание им своей вины, помимо вышеперечисленных доказательств подтверждается:

показаниями свидетеля Ш. Ю.Д. о том, что он в середине декабря 2011 года в связи с получением указания от Дзиовой К.Ф. прибыл в ИФНС N 29 г. Москвы с директором ООО "Финресурс" для опроса, где получив протокол допроса с перечнем вопросов он лично заполнил протокол допроса, а Р.С.Л его подписала. О результатах допроса он сообщил по телефону Дзиовой К.Ф., которая дала ему указание на следующий день поехать на склад, расположенный по адресу: г. Москва, ул. - д.47, корп.1., где был проведен формальный осмотр налоговыми инспекторами;

показаниями свидетеля МК.В., согласно которым, осенью 2011 года по просьбе Дзиовой К.Ф. она сдала в субаренду часть складского помещения, расположенного по адресу: г. Москва, ул. Б- дом 47 корп. 1 клиенту ООО "А.А" - ООО "Финресурс", оформив договор, а также по просьбе Дзиовой К. дала согласие на оформление работавшего у неё кладовщика Н. Е.Р. как сотрудника ООО "Финресурс". Данный склад в присутствии Ш., неизвестных ей женщины и мужчина осматривали представители налоговой инспекции;

протоколом выемки, в ходе которой в Управлении ФНС России по г. Москве, по адресу: г. Москва, -, изъяты документы ООО "ФинРесурс" ИНН - (т. 63 л.д. 14-16);

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а, изъяты документы ООО "ФинРесурс", касающиеся регистрации ООО "ФинРесурс" и камеральной налоговой проверки в отношении ООО "ФинРесурс", протоколом осмотра указанных документов, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, д. 66а, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "ФинРесурс" ИНН -, по результатам которой было принято решение N 18-28/1524 от 20.04.2012 года о возмещении ООО "ФинРесурс" НДС в сумме - рублей, протоколом осмотра указанных документов, признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

ответом из ЗАО "Кредит Европа Банк", с приложением выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО "ФинРесурс", согласно которой на расчетный счет ООО "ФинРесурс" 05.07.2012 г. поступили бюджетные денежные средства в размере 16 100 000 рублей с расчетного счета УФК по г. Москве (ИФНС России N 29 по г. Москве). 10.07.2012 г. поступившие денежные средства в размере - рублей, 11.07.2012 г. в размере - рублей, 13.07.2012 г. в размере - рублей перечислены с расчетного счета ООО "ФинРесурс" на расчетный счет ООО "Инфолинк" в ОАО АКБ "Фьючер". 11.07.2012 г. денежные средства в размере - рублей перечислены с расчетного счета ООО "ФинРесурс" на расчетный счет ООО "Горизонт" в ОАО "Торгово-строительный банк" (т. 122 л.д. 255-257);

ответом из Московского филиала ООО КБ "Смоленский Банк" в отношении ООО "ФинРесурс", с приложением выписки о движении по расчетному счету ООО "ФинРесурс", согласно которой у организации отсутствует реальная номенклатура расходов, свойственная реальной финансово-хозяйственной деятельности (т. 125 л.д. 76-79);

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы от Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ш. Ю.Д. от 05.02.2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., -Д. в группе с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "ФинРесурс"; иными доказательствами , указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Р.", несмотря на отрицание им своей вины, помимо вышеперечисленных доказательств подтверждается:

показаниями свидетеля К.С.И., подтвердившего, что в начале 2012 года он по предложению своего знакомого по имени А., за денежное вознаграждение подписал документы, дал свое согласие на оформление генеральным директором ООО "Рантеко", при этом расчетного счета в банке данной организации он не открывал, декларации по НДС, документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, документы ООО "Рантеко" в ИФНС не сдавал и оттуда их не получал, доверенностей от своего имени не выдавал, в опросе в ИФНС N 25 по г. Москве не участвовал;

показаниями свидетеля - М.Г., обоснованно оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что она за вознаграждение участвовала в регистрации на свое имя различных компаний, открывала в банках расчетные счета этим компаниям. Также она отдала копию своего паспорта для регистрации компаний мужчине по имени "Виталий", с которым неоднократно встречалась для подписания документов, подачи их в МИФНСN 46 по г. Москве, для открытия расчетных счетов в банках. При этом ею не подписывались налоговые декларации, первичные документы финансово-хозяйственной деятельности в том числе, как генеральным директором ООО "Р.", какой-либо хозяйственной деятельности в данной организации как и в других, оформленных на нее имя, не вела ;

показаниями свидетеляА. Ю.С., согласно которым, по указанию Дзиова А.М. ею были изготовлены товарные накладные и счета фактуры по ООО "Р.", при этом Дзиов А.С. давал ей цифры и говорил, как оформлять накладные. По указанию Дзиова А. она вела систему банк-клиент, через которую видела, что на расчетный счет ООО "Р.", открытый в ООО "Смоленский банк" поступили денежные средства в размере - рублей, о чем сообщила Дзиову А.М., утверждая, что указанная организация было создана с целью незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации и никакой хозяйственной деятельности не осуществляло.

показаниями свидетеля Ж..В., согласно которым, работая в ООО "А.А", она по указанию Дзиова А. подготовила документы о смене генерального директора ООО "Рантеко";

показаниями свидетеля Ш. Ю.Д., из которых следует, что документы по ООО "Р." изготавливались в полном объеме в офисе по адресу: г. Москва, - офис 1505-1506 частично им, частично привозились Дзиовым А.М., в дальнейшем были поданы в ИФНС N 25 России по г. Москве. На основании предоставленных в налоговую инспекцию подложных документов был возмещен НДС на сумму -, - рублей. С генеральным директором ООО "Р." К. он - Ш. Ю.Д. встречался один раз, когда необходимо было пойти в налоговую инспекцию на допрос или получить документы;

протоколом выемки в Московском филиале ООО КБ "Смоленский банк", по адресу: г. Москва, 3-й Самотечный пер., д. 11, изъяты документы ООО "Р." ИНН -, содержащие сведения об открытии расчетного счета, выписку по движению денежных средств. Согласно выписке по счету ООО "Р.", 21.05.2012 г. на основании решения N 9747 от 17.05.2012 ИФНС России N 25 по г. Москве на расчетный счет ООО "Р." с расчетного счета УФК по г. Москве (ИФНС России N 25 по г. Москве) перечислены денежные средства в сумме 2 949 584,15 рублей (возврат НДС). 23.05.2012 г. с расчетного счета ООО "Р." на расчетный счет ООО "МастерГрупп" перечислены денежные средства в сумме - рублей;

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, д. 1/11. Изъяты документы ООО "Р." ИНН -, касающиеся регистрации ООО "Р.", подачи декларации по возмещению НДС;

протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого осмотрены документы:

1) ООО "Р." ИНН -, изъятые в ходе выемки в Московском филиале ООО КБ "Смоленский банк", по адресу: г. Москва. -, д. 11, касающиеся открытия счета ООО "Р.";

2) ООО "Р." ИНН -, изъятые в ходе выемки в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, лд. 1/11, касающиеся регистрации ООО "Р.", подачи декларации по возмещению НДС ;

протоколом обыска по адресу: Московская область, г. - почтовое отделение, стр. 36А, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "Р.", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "Р." по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. -, корп. 3, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисных помещений ООО "Р.", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "Р." по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

ответом из ООО КБ "Трансинвестбанк" с приложением выписки о движении по расчетному счету в отношении ООО "Электросити", из которой следует, что 23.05.2012 г. с расчетного счета ООО "Р." на расчетный счет ООО "Электросити" перечислены денежные средства в размере - рублей в качестве оплаты за электротовары;

ответом из ОАО АКБ "Пробизнесбанк" с приложением установочных данных генерального директора, сведений об IP соединениях, расширенной выписки о движении по счету в отношении ООО "МастерГрупп". Согласно выписке по расчетному счету ООО "МастерГрупп" на расчетный счет ООО "МастерГрупп" с расчетного счета ООО "Р." поступили денежные средства в размере - рублей ;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении -Д. от 05.02.2014, в отношении Ж от 28 мая 2014, в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, А от 24.03.2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана указанными лицами по предварительному сговору с не установленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей - копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, содержащей заведомо ложные сведения, с использованием ООО "Р."; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "С. " помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается:

показаниями свидетеля Юдиной М.А. о том, что она за вознаграждение согласилась оформить на своё имя ООО "Торговое объединение "Грейт", оформлении на её имя соответствующих документов, предоставлении их в налоговую инспекцию, посещение ею банка "Смоленский" с целью открытия расчетного счета данной организации. При этом готовые документы и печать ей привозил молодой человек, который после открытия счета организации забрал у неё документы и ключ от системы "клиент-банк". Полученную от курьера декларацию о доходах она отвезла в налоговую инспекцию. Она не заключала и не подписывала договоры по взаимоотношениям с ООО "С. ", не подписывала счета - фактуры, в налоговые инспекции для допроса ее не вызывали;

показаниями свидетеля Седова С.Н., согласно которым, он за вознаграждение согласился зарегистрировать на свое имя фирму, которая не будет вести хозяйственную деятельность. Так он - Седов С.Н. стал генеральным директором ООО "С. ", для регистрации которого оформлял документы у нотариуса, сдавал их в налоговую инспекцию N 46 в г. Москве, расчетный счет ООО "С. " в Банке "БТВ 24" открывал при содействии "А." и Ю. (Ш.). Документы в налоговую инспекцию для возмещения НДС он не готовил, не подписывал. О финансово-хозяйственной деятельности данной организации ему ничего не известно;

показаниями свидетеля Ж, согласно которым, она, работая юристом в ООО "А.А" с сентября 2011 года под руководством Дзиовой К.Ф., затем под руководством Дзиова А.М., в офисах по адресам: Москва, проспект - 1 корп. 1, по указанию Дзиовой К.Ф. изготовила доверенности от 05.12.2011, от 08.09.2011 от имени генерального директора ООО "С. " Седова С.Н. с пустыми графами для указания данных уполномоченного лица с целью получения по доверенности документов в налоговой инспекции, готовила карточку основных сведений по ООО "С. ", приказ о назначении Седова С.Н. генеральным директором ООО "С. ", сообщения об открытии счетов ООО "С. " в ЗАО "ВТБ 24", в ФСС, ПФР, ИФНС N 25, доверенность от 28.11.2011 от имени генерального директора Седова на её - Ж имя для получения документов из банка;

показаниями свидетеля -Д., из которых следует, что примерно летом или весной 2011 года Дзиова К. составила ему список фирм, на которые необходимо открыть расчетные счета, в которые входили компании ООО "С. ", директором которого являлся С. С.М., ООО "Торговое объединение Грейд", директором которого являлась Ю. М.А., и других компаний. Им совместно с директорами были открыты счета ООО "С. " и ООО "Истком". Документы и печати для этого ему давала Дзиова К., которая также познакомила его с "Антоном", который занимался поиском директоров и должен привозить их в банки для открытия счетов, которая в июле 2011 Дзиова К. дала ему документы и печать ООО "С. " для открытия счета в ЗАО "ВТБ 24". После открытия счета, полученные документы он - Ш.привез в офис. Более С. С.М. он не видел, но несколько раз связывался с ним по телефону по различным вопросам, о чем докладывал Дзиову А., со слов которого заказчиком возмещения НДС по ООО "С. " являлись люди из Санкт-Петербурга;

вступившим в законную силу приговором Тверского районного суда г. Москвы от 05.02.2014 в отношении -Д., в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ж от 28 мая 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана -Д., Дзиовой К.Ф., Ж по предварительному сговору с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, с использованием ООО "С. ";

протоколом выемки, в ходе которой в ЗАО "ВТБ 24", по адресу: г. Москва, Днепропетровский проезд, д. 4А, стр. 31, изъяты документы ООО "С. ", согласно которым расчетный счет ООО "С. " открыт на основании договора от 26.09.2011 г., заключенного с генеральным директором ООО "С. " С. С.Н.

протокол выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. - д. 1/11, изъяты документы ООО "С. " ИНН -, касающиеся регистрации ООО "С. ", подачи декларации по возмещению НДС;

протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого осмотрены:

1) документы ООО "С. " ИНН -, изъятые в ходе выемки в ЗАО "ВТБ 24", по адресу: г. Москва. Днепропетровский проезд, д. -, касающиеся открытия расчетного счета ООО "С. ";

2) документы ООО "С. " ИНН -, изъятые в ходе выемки в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, д. 1/11, касающиеся регистрации ООО "С. ", подачи декларации по возмещению НДС (т. 82 л.д. 27-122);

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы ООО "С. " ;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва. ул. -. Д. 1/11, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "С. " ИНН -, жесткий диск, марки "Hitachi Deskstar", s/n E8U0YL8M; жесткий диск, марки "Western Digital", s/n WMAMD4850912, протоколом осмотра указанных предметов (документов), признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколами обыска по адресу: г. Москва, Каширский проезд, д. 25, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских и офисных помещений ООО "С. ", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных, складских и иных помещений ООО "С. " по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют ;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. Автозаводская, д. 17, корп. 3, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисных помещений ООО "С. ", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "С. " по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

ответом из ЗАО АКБ "Город" с приложением выписки о движении по расчетному счету и документов на открытие и обслуживание счета ООО "ВестКом", согласно которым 23.03.2012 года с расчетного счета ООО "С. " на расчетный счет ООО "ВестКом" поступили денежные средства в размере - рублей, перечисленные за товарно-материальные ценности , а так же иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Атриум", помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается так же исследованными в суде первой инстанции доказательствами, а именно:

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО АКБ "Пробизнесбанк", по адресу: г. Москва, ул. Петровка, д. 18/2, стр. 1, изъяты документы ООО "Атриум", содержащие сведения об открытии расчетного счета, выписки по движению денежных средств по счету ООО "Атриум";

протоколами выемок от 15.04.2013 и 03.04.2013 г., в ходе которых в ИФНС России N 3 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, д. 2, стр. 6, изъяты документы ООО "Атриум" ИНН -, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, камеральной проверки в отношении ООО "Атриум";

протоколом осмотра предметов (документов), а именно: документы ООО "Атриум" ИНН -, изъятые в ходе выемки в ОАО АКБ "Пробизнесбанк", по адресу: г. Москва, ул. Петровка, д. 18/2, стр. 1, касающиеся открытия расчетного счета ООО "Атриум", документы ООО "Атриум" ИНН -, изъятые в ходе выемки в ИФНС России N 3 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. -, д. 2, стр. 6, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, камеральной проверки в отношении ООО "Атриум" ;

вещественными доказательствами, в качестве которых признаны перечисленные документы ООО "Атриум";

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 3 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Анатолия Живова, д. 2, стр. 6, обнаружены и изъяты документы, касающиеся возмещения НДС ООО "Атриум";

протоколом обыска по адресу: г. Москва, ул. -, стр. 2, офис 4, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения офисного помещения ООО "Атриум", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что офисных и иных помещений ООО "Атриум" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

ответом из ЗАО "Мосстройэкономбанк", с приложением выписки о движении по расчетному счету в отношении ООО "Атриум", согласно которой 31.10.2012 г. на расчетный счет ООО "Атриум" с расчетного счета УФК по г. Москве по решению N - от 31.08.2012 года поступили денежные средства в размере - рубля; 09.11.2012 года с расчетного счета ООО "Атриум" на расчетный счет ООО "ТоргМастер", открытый в ЗАО КБ "Росэнергобанк", перечислены денежные средства в размере - рублей за товар (мебель бытовая) по договору N АМ11/0023 от 03.10.2012 года; 09.11.2012 года с расчетного счета ООО "Атриум" на расчетный счет ООО "ЛидерТорг", открытый в ЗАО КБ "Росэнергобанк", перечислены денежные средства в сумме - рублей по договору поставки N 0132 от 08.10.2012 года за текстильные и галантерейные изделия, перечисленные за товарно-материальные ценности ;

вступившим в законную силу приговором Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, которым установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф. по предварительному сговору с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере 18 681 092 рубля путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, с использованием ООО "Атриум"; иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "С.", помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в суде первой инстанции.

показаниями свидетеля А. В.Л., о том, что в октябре 2011 года за вознаграждение он согласился оформить на свое имя организации, ему представляли документы, которые он подписывал и отвозил в МИФНС N 46 по г. Москве, ездил в банки, где открывали расчетные счета организаций, готовые документы из банков забирали обычно разные лица. Так, им был открыт расчетный счет ООО "Диадема" в Московском филиале ООО "КБ Смоленский банк", однако налоговые декларации по НДС, бухгалтерскую отчетность данной организации, первичные документы финансово-хозяйственной деятельности он не подписывал, где располагался офис данной организации ему неизвестно;

показаниями свидетеля А, из которых следует, что, изъятый в офисных помещениях ЗАО "-" и ООО "А.А" лист с таблицей с наименованием компаний "Престиж", "Рантеко", "С.", "Русмебель", "Лотос" и других с оттиском печати ООО "Прогресс-М" отражает сведения о группе юридических лиц, между которыми имитировались финансово-хозяйственные отношения по незаконному возмещению НДС из бюджета со сведениями о покупателях и поставщиках. По указанию Дзиова А.М. ею - А лично были изготовлены товарные накладные и счета - фактуры по ООО "С.", при этом Дзиов А.М. давал ей цифры и говорил, как оформлять товарные накладные. Так же по указанию Дзиова А.М. она вела систему "банк-клиент", через которую видела, что на расчетный счет ООО "С.", открытый в ОАО "Банк 24.ру", поступили денежные средства в размере 2 - рублей. О том, что деньги были перечислены, она лично сообщила Дзиову А.М. Генеральный директор ООО "С." Т-П.В. ей не знаком;

показаниями свидетеля Ш. Ю.Д., из которых следует, что документы по ООО "С." изготавливались в полном объеме в офисе по адресу: г. Москва, - корп. 1 офис 1505-1506 частично им, частично привозились Дзиовым А.М., в дальнейшем были поданы в ИФНС N 25 России по г. Москве и на основании предоставленных в налоговую инспекцию подложных документов был возмещен НДС на сумму - рублей;

так же подтверждается письменными материалами уголовного дела, исследованными в суде первой инстанции, а именно: вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ш. Ю.Д. от 05.02.2014, А от 24.03.2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., -Д.,А. Ю.С. по предварительному сговору с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей 70 копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, с использованием ООО "С.";

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. 5-я Кожуховская, д. 1/11, изъяты документы ООО "С." ИНН -, касающиеся подачи декларации по возмещению НДС (т. 69 л.д. 23-39, т. 71 л.д. 34-152);

протоколом выемки, в ходе которой в ОАО "Банк24.ру" изъяты документы ООО "С.", касающиеся открытия расчетного счета, выписка по движению денежных средств по счету ООО "С.". Согласно выписке по движению по счету ООО "С." 09.06.2012 года на расчетный счет ООО "С." от УФК по г. Москве зачислены денежные средства в сумме - рублей; 13.06.2012 года с расчетного счета ООО "С." на расчетный счет ООО "МастерГрупп" перечислены денежные средства в сумме - рублей в качестве предоплаты за товар; 13.06.2012 года с расчетного счета ООО "С." на расчетный счет ООО "ГрандСити" перечислены денежные средства в сумме - рублей в качестве предоплаты за товар (мебельная фурнитура) (т. 45 л.д. 54-59, 138-179);

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 25 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул-, д. 1/11, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "С.", протоколом осмотра указанных предметов (документов), признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколами обыска по адресу: г. Москва, Каширский проезд, д. 25, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских и офисных помещений ООО "С.", согласно которому, в ходе проведения обыска установлено, что офисных, складских и иных помещений ООО "С." по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют , а также иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "А.", помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается:

показаниями свидетеляЛ В.А., согласно которым, по предложению Дзиовой К.Ф. за денежное вознаграждение, он зарегистрировал на свое имя ООО "А.", подписывал документы, подавал документы на регистрацию в налоговую инспекцию N 29 в г. Москве, оформлял доверенность у нотариуса, которую передал "Сергею". Он по указанию Дзиовой К.Ф. также открывал счета ООО "А." в двух банках, в том числе в "Анталбанке" и его сопровождал - после подписания документов он их иным лицам;

показаниями свидетеля Ж, согласно которым в ноябре 2011 года Дзиова К.Ф. дала ей указание встретиться с генеральным директором ООО "А." Линевым В.А. около КБ "Анталбанк" для открытия расчетного счета. В банке она передала Линеву печать и готовый пакет документов, которые он подписал, прибывший курьер передал Л. денежные средства. В конце апреля 2012 года по указанию Дзиова А.М. ею был подготовлен пакет документов для смены Л как генерального директора ООО "А.". По указанию Дзиовой К.Ф. ею были изготовлены документы по ООО "А.": доверенность от генерального директора ООО "А."Л В.А. от 12.10.2011 на имя Дзиовой К -, доверенность отЛ от 08.11.2011 с пустыми графами на уполномоченное лицо с целью подачи документов в налоговую инспекцию, доверенность от 26.06.2012 от имени генерального директора ООО "А."Л В.А. на имя Д. И.М., заявлениеЛ от 26.06.12 о выходе из участников ООО "А.", приказ N 1 о назначении директором ООО "А." М. В.М., заявление последнего на внесение изменений в МИФНС N 46 г. Москвы. Дзиов А.М. давал ей указания о направлении документов по ООО "А.";

показаниями свидетеля -Д., из которых следует, что он с июля 2011 года устроился на работу в ООО "Альдог Аудит", офис которой располагался по адресу: г. Москва, проспект Вернадского дом 39, выполнял задания руководителя Дзиовой К.Ф., а также ее супруга Дзиова А.М. С Л. В.А. его познакомила Дзиова К., как с генеральным директором ООО "А.", она же передавала ему повестки с вызовом в налоговые инспекции, чтобы он сопровождалЛ на комиссию в ИФНС России N 29 по г. Москве, где рассматривался вопрос о возмещении ООО "А." налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2010 года и корректировал его ответы. После вынесения решения о возмещении НДС, он - -Д. по поручению Дзиовой К. по доверенности от имениЛ, приходил в ИФНС N 29 по г. Москве для сверки по налогам и сборам, приложив заявление о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО "А.". Документы по данной организации изготавливал и предоставлял Б. С.В., который приходил в офис, он же рассказывал Линеву о сделках, которые тот, якобы, заключал, как генеральный директор;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ш. Ю.Д. от 05.02.2014, Ж от 28 мая 2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., -Д., Ж по предварительному сговору с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей- копеек путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, с использованием ООО "А.";

протоколом выемки, в ходе которой в ООО КБ "Анталбанк", по адресу: г. Москва, ул. Симоновский вал, д. 9, изъяты документы ООО "А." ИНН 7728734916 об открытии расчетного счета, выписки по движению денежных средств по счету ООО "А.". Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету ООО "А.", 22.12.2011 года на основании решения N 26624 от 16.12.2011 года ИФНС России N 29 по г. Москве на расчетный счет ООО "А." от УФК по г. Москве перечислены денежные средства в сумме - рублей;

протоколом выемки от 19.11.2012 года, в ходе которой в ООО КБ "Банк БФТ, по адресу: г. Москва, Руновский пер., д. 12, изъяты документы ООО "А." ИНН -, ООО "КФК" ИНН -, ООО "Меридиан" ИНН -, содержащие сведения об открытии, закрытии расчетных счетов, выписки по движению денежных средств;

протоколом выемки, в ходе которой в Управлении ФНС России по г. Москве, по адресу: г. Москва, Хорошевское шоссе, д. 12а, изъяты документы ООО "А.", касающиеся апелляционного обжалования ООО "А." решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.07.2011 N 18-28/2523, вынесенное ИФНС России N 29 по г. Москве и решения об отказе в возмещении N 18-28/363 от 28.07.2011, согласно которым, решением N -- от 25.10.2011 Управлением ФНС по г. Москве отменены решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.07.2011 N 18-28/2523, вынесенное ИФНС России N 29 по г. Москве и решение об отказе в возмещении N 18-28/363 от 28.07.2011;

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а, изъяты документы ООО "А.", касающиеся подачи декларации по возмещению НДС, документов по сделкам с ООО "КФК", с ООО "ТДК", с ООО "Тиада", с ООО "Меридиан" ;

протоколом обыска, в ходе которого в жилище -Д. обнаружены и изъяты: в том числе и оригинал доверенности на имя -Д. от ООО "А." в лице генерального директораЛ В.А. от 17.11.2011 года; копия паспорта на имя Р. С.Л. и др.,;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а, обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "А." ИНН -, протоколом осмотра указанных предметов (документов), признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска по адресу: г. Москва, -, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "А.", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "А." по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют; иными доказательствами, указанными в приговоре .

Вина подсудимого Дзиова А.М. по эпизоду хищения денежных средств путем мошенничества с использованием ООО "Прогресс-М" помимо вышеприведенных доказательств, подтверждается исследованными судом первой инстанции доказательствами:

показаниями свидетеля Ш. Ю.Д., согласно которым, по поручению Дзиова А.М. он несколько раз проводил сверку в ИФНС N 29 и в дальнейшем сдал заявление о перечислении возмещенной суммы НДС на расчетный счет ООО "Прогресс - М". На основании предоставленных подложных документов был возмещен НДС на сумму - рублей;

вступившими в законную силу приговорами Тверского районного суда г. Москвы в отношении Дзиовой К.Ф. от 17.04.2014, в отношении Ш. Ю.Д. от 05.02.2014, которыми установлены вышеуказанные обстоятельства хищения путем обмана Дзиовой К.Ф., -Д., по предварительному сговору с неустановленными лицами денежных средств из бюджета Российской Федерации в размере - рублей путем предоставления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения, в которой была заявлена сумма налога к возмещению, с использованием ООО "Прогресс-М";

протоколом выемки, в ходе которой в ООО АКБ "Пробизнесбанк" по адресу: г. Москва, ул. Петровка, д. 18/2, стр. 1, изъяты документы ООО "Прогресс-М" ИНН -, касающиеся открытия расчетного счета, выписки по движению денежных средств по счету ООО "Прогресс-М". Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету ООО "Прогресс-М" 05.03.2012 года на основании решения N 1440 от 20.02.2012 года ИФНС России N 29 по г. Москве на расчетный счет ООО "Прогресс-М" от УФК по г. Москве перечислены денежные средства в сумме - рублей (возврат НДС) ;

протоколом выемки от 19.11.2012 года, в ходе которой в ООО КБ "Банк БФТ, по адресу: г. Москва, Руновский пер., д. 12, изъяты документы ООО "Эхо" ИНН 7802476284, ООО "Капитал-инвест-групп" ИНН 7713717481, ООО "Прогресс-М" ИНН 7728734786, содержащие сведения об открытии, закрытии расчетных счетов, выписки по движению денежных средств ;

протоколом выемки, в ходе которой в Управлении ФНС России по г. Москве, по адресу: г. Москва, -, изъяты документы ООО "Прогресс-М", касающиеся принятия налоговым органом решения о возмещении НДС ;

протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России N 29 по г. Москве, по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а, изъяты документы ООО "Прогресс-М", касающиеся подачи декларации по возмещению НДС ;

протоколом обыска, в ходе которого в помещениях ИФНС России N 29 по г. Москве по адресу: г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а обнаружены и изъяты документы камеральной проверки ООО "Прогресс-М" ИНН -, в том числе решение ИФНС России N 29 по г. Москве N 18-28/1304 от 09.12.2011 г. о возмещении ООО "Прогресс-М" НДС в сумме - рублей, протоколом осмотра указанных предметов (документов), признанных вещественными доказательствами по уголовному делу;

протоколом обыска по адресу: Ленинградская область, Гатчинский район, вблизи д. Пудомяги, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "Прогресс-М", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "Прогресс-М" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют;

протоколом обыска по адресу: Московская область, г. Люберцы, 3 почтовое отделение, стр. 36А, заявленному в качестве адреса фактического места нахождения складских помещений ООО "Прогресс-М", согласно которому в ходе проведения обыска установлено, что складских и иных помещений ООО "Прогресс-М" по данному адресу не арендует, документы и товар компании отсутствуют ;

ответом из ОАО Сбербанк России, с приложением выписки по движении по расчетному счету ООО "Оливер", согласно которой на расчетный счет ООО "Оливер" с расчетного счета ООО "Прогресс-М" 06.03.2012 года поступили денежные средства в сумме - рублей за оборудование ;

ответом из ОАО АКБ "Пробизнесбанк", с приложением установочных данных генерального директора, сведений об IP соединениях, расширенной выписке о движении по счету ООО "Авант", согласно которой 05.03.2012 года на расчетный счет ООО "Авант" с расчетного счета ООО "Прогресс-М" поступили денежные средства в сумме - рублей, иными доказательствами, указанными в приговоре суда.

Представленные сторонами в судебное разбирательство доказательства всесторонне, полно и объективно исследованы судом первой инстанции, правильно оценены в соответствии с положениями ст.ст. 87, 88 и 307 УПК РФ.

Данную судом первой инстанции оценку доказательствам по делу, в том числе показаниям каждого из подсудимых, судебная коллегия находит правильной.

На основе исследованных доказательств суд первой инстанции правильно установил фактические обстоятельства совершенных преступлений, обоснованно пришел к выводу о виновности осуждённых.

Вопреки доводам апелляционных жалоб, суд первой инстанции тщательно проверил все показания подсудимых и свидетелей в суде и в ходе предварительного расследования и оценил их в совокупности с другими доказательствами по делу.

У суда не было оснований не доверять показаниям вышеуказанных свидетелей, положенным в основу обвинительного приговора, поскольку их показания согласуются между собой и подтверждаются доказательствами, имеющимися в материалах дела и изложенными в приговоре. Приведенные доказательства в полном объеме подтверждают выводы суда о виновности осужденных.

Так, свидетели по уголовному делу Л. В.А., -Д., Ж, Ш. Е.Ю., Р. Д.В., К. Е.А., К. Т.В., Ф. С.И., Б. Т.С., Д.Л.А., М. Е.И., А. В.О., М К.В., М В.В., М С.В., Р.А.С., К. И.А., П. Г.Н., Б. Ю.А., К.Н.А., Т. М.А., А, И. С.Ю., К. И.Е., М. О.С., Ш. И.А., Б. Е.В., Л. В.Ю., П. М.Г., Ю. М.А., С. С.Н., А.В.Л. дали показания последовательные, согласующиеся между собой и с другими доказательствами по делу.

Причин для оговора Колпикова Г.Е. и Дзиова А.М. свидетелями обвинения судом не установлено, как и не установлено их личной заинтересованности в привлечении осужденных к уголовной ответственности. Суд первой инстанции обоснованно признал показания указанных свидетелей достоверными.

Вопреки доводам апелляционных жалоб осужденного Колпикова Г.Е. и его защитника - адвоката Хандрыги О.П., установленные приговором суда обстоятельства совершения преступления, а именно: сведения о постановке на налоговый учет ООО "К" в МИФНС N1 по Рязанской области, а так же изготовление заведомо подложных документов, обосновывающих возмещение НДС из средств федерального бюджета, осуществлены с ведома и согласия Колпикова Г.Е., что подтверждено совокупностью исследованных судом доказательств. Указанные доводы жалоб опровергаются не только показаниями свидетелей, но и данными о переписке по электронной почте между Дзиовым А.М. и Колпиковым Г.Е. через электронную почту Р.А.С., М С.В., а так же сведениями о телефонных соединениях между указанными лицами.

Доводы, содержащиеся в апелляционных жалобах адвоката Хандрыги О.П. и осужденного Колпикова Г.Е., о том, что в действиях Колпикова Г.Е. нет состава преступления, поскольку он действовал в чётком соответствии с предоставленными ему полномочиями и на основании полученного им решения о возмещении НДС в сумме - рублей по итогам проведенной камеральной налоговой проверки ООО "К", с утверждением о подготовке данного акта сотрудником налоговой инспекции Ф. С.И. и в отсутствии оказания на неё какого - либо давления со стороны, являются несостоятельными, поскольку опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств, приведенных в приговоре, которыми установлена вина Колпикова Г.Е. в совершении инкриминируемого преступления.

Так, судом достоверно установлено, что у Колпикова Г.Е. была активная роль в совершении преступления, поскольку именно он контролировал деятельность Ф. С.И. - инспектора отдела камеральных проверок N1 МИФНС России N1 по Рязанской области. По его указанию, переданному через непосредственно подчиненного ему сотрудника - Б. Т.С. (начальника отдела камеральных проверок N1 МИФНС России N1 по Рязанской области), являющуюся руководителем инспектора Ф. С.И., последняя была вынуждена составить решение N- от 25.07.2012 года о возмещении НДС в сумме - рублей по итогам проведенной камеральной проверки ООО "К", в отсутствии законных оснований для его составления. При этом Колпиков Г.Е. был проинформирован на заседании рабочей группы инспектором Ф. С.И. о наличии признаков фиктивности данной организации, как не имеющей имущества, генеральный директор которой является массовым, при наличии признака миграции организации, имеющей разовый характер операций, однако, ставил резолюцию на соответствующем документе, подтверждающую законность проведения суммы возмещения НДС ООО "К" из средств федерального бюджета.

Суд правильно пришел к выводу о наличии у осужденных умысла на хищение бюджетных средств в составе группы лиц по предварительному сговору, а по первому преступлению - с использованием Колпиковым Г.Е. своего служебного положения - начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Рязанской области, в силу которого он имел возможность обладать всей информацией по проверке ООО "К" сотрудниками налоговой инспекции, корректировать в этой связи правильность составления документов, предоставляемых в инспекцию соучастниками преступления и их перечень, что и совершил, дав незаконное указание подчиненным сотрудникам о подготовке положительного заключения о возмещении НДС данной организации, заведомо и достоверно зная об отсутствии оснований для принятия такого решения и выполняя иные действия, согласно отведенной ему преступной роли. Верность данной квалификации подтверждается фактически конкретными действиями осужденного, представляющими собой не просто выполнение возложенных на него служебных обязанностей (о чем заявляла сторона защиты в ходе судебного заседания, а также указала в апелляционной жалобе), а совершение ряда сложных, завуалированных действий, внешне носящих законный (служебно-должностной) характер, а по сути - являющихся этапами общего преступного умысла, направленного на совершение преступных действий, с целью придания видимости законности этим противоправным действиям.

Эти обстоятельства подтверждают доказательства, приведенные в приговоре, о том, что созданная соучастниками организация ООО " К", а также другие организации (фирмы однодневки) надлежащей финансово-хозяйственной деятельности не вели, были зарегистрированы на подставных лиц, постоянного местонахождения не имели, и до обращения в налоговую инспекцию за возвращением налога на НДС законную финансово-хозяйственную деятельность не вели; ООО " К" только имитировалась законная финансово-хозяйственная деятельность, на самом деле таковой не являющаяся. Осужденные и их установленные и неустановленные соучастники договорились о совершении тяжкого преступления (мошенничества в особо крупном размере - хищения денежных средств у государства); был разработан сложный, конкретный план преступлений, роли между осужденными и их соучастниками были четко распределены, действовали они сплоченно на протяжении длительного периода времени, их действия были объединены единым преступным умыслом, и, несмотря на то, что роль и степень участия каждого была различной, только их совместные действия образовали причину наступления единого преступного результата - в части хищения бюджетных средств. Данный вывод суда подтвержден в приговоре исследованными в судебном заседании показаниями свидетелей и письменными материалами дела, вопреки доводам апелляционных жалоб о нарушении судом ч. 4 ст. 14 УПК РФ.

Доводы, изложенные Дзиовым А.М. в суде апелляционной инстанции, о неполучении денежных средств, проверялись в судебном заседании и обоснованно отвергнуты судом по мотивам, подробно приведённым в приговоре, не согласиться с которыми у судебной коллегии оснований не имеется.

При этом судебная коллегия не может согласиться и с доводами апелляционных жалоб о наличии у следственного органа ключей доступа к системе банк - клиент на момент списания денежных средств со счета ООО "К" при подконтрольности генерального директора организации, со ссылкой на показания свидетелей Ш.,Л, с содержащейся критичной оценкой показаний Анохиной, поскольку они опровергнуты представленными материалами уголовного дела.

Вопреки доводам осужденных Дзиова А.М., Колпикова Г.Е. и его защитника, фактически заявививиших об обвинительном уклоне суда при рассмотрении уголовного дела в связи с односторонней оценкой доказательств, содержащейся в приговоре суда, судебная коллегия отмечает, что дело рассмотрено судом первой инстанции с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ, в соответствии с принципами состязательности и равноправия сторон.

Как усматривается из материалов уголовного дела, суд первой инстанции правильно установил фактические обстоятельства совершенных преступлений, оценил и проанализировал все исследованные в суде доказательства, представленные стороной обвинения и защитой, в их совокупности, проверил, сопоставив их между собой, и каждому из них дал оценку с точки зрения относимости, допустимости и достоверности. С учетом изложенного, доводы жалоб осужденного Колпикова Г.Е. и его защитника о том, что отсутствуют доказательства его виновности в инкриминируемом преступлении, а также о том, что суд не дал надлежащей оценки доказательствам, свидетельствующим о его непричастности к совершенным преступлениям, являются несостоятельными.

Как видно из приговора, суд не ограничился только указанием на доказательства, но и дал им надлежащую оценку, мотивировав свои выводы о предпочтении одних доказательств перед другими, поэтому доводы жалоб о том, что суд постановил приговор при наличии противоречивых доказательств, имеющих существенное значение, судебная коллегия находит несостоятельными.

В приговоре суда дана правильная юридическая оценка действиям Дзиова А.М. и Колпикова Г.Е.

Тщательно исследовав представленные доказательства, суд первой инстанции установил способ, с помощью которого осужденные добивались незаконного возмещения НДС. Следует отметить, что преступления были хорошо спланированы, разработан механизм хищения федеральных бюджетных средств путем незаконного возмещения из бюджета НДС, подбирались организации , фактически не занимающиеся хозяйственной деятельностью, подбирались подконтрольные лица, выполнявшие указания участников группы. В ходе совершения преступлений участники группы общались между собой, координировали свои действия с целью достижения преступного результата, похищенные денежные средства распределялись между ними.

При назначении Колпикову Г.Е. и Дзиову А.М. наказания, суд, исходя из положений ст. 60 УК РФ, учел характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности каждого из осужденных, в том числе наличие на иждивении детей, состояние здоровья супруги Дзиова А.М.

Обстоятельств, отягчающих наказание, суд обоснованно не усмотрел.

При этом с учетом характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, их фактических обстоятельств, суд обоснованно пришел к выводу о наличии оснований для назначения Колпикову Г.Е. и Дзиову А.М. наказания в виде лишения свободы. Соответствующие выводы надлежаще мотивированы в приговоре.

Судебная коллегия не может согласиться с доводами апелляционных жалоб о том, что судом первой инстанции не учтен ряд смягчающих наказание обстоятельств. Так, как следует из материалов уголовного дела, решая вопрос о виде и мере наказания осужденным Колпикову Г.Е. и Дзиову А.М. в виде лишения свободы, суд исследовал документы, содержащие сведения о личности каждого из осужденных, в том числе и данные по характеристике личности Колпикова Г.Е., в том число его характеристику по месту постоянного проживания соответственно принимал указанные данные при назначении наказания. При этом ходатайств об исследовании иных характеризующих данных в отношении Колпикова Г.Е. и Дзиова А.М., в том числе сведения о состоянии здоровья Колпикова Г.Е., наличии у него на иждивении матери, положительной характеристики с места работы, сведения, что Колпикова Г.Е. является ветераном труда, наличие на иждивении у Дзиова А.М. отца сторонами не заявлялось и соответственно они не были исследованы. С учетом изложенного, исходя из положений ст. 240 УПК РФ, суд не вправе был ссылаться на иные доказательства, не исследованные в суде первой инстанции. Доказательств, подтверждающих наличие на иждивении у Колпикова Г.Е. и Дзиова А.М. иных лиц, кроме учтенных судом, не имеется, при рассмотрении апелляционных жалоб в суде апелляционной инстанции представлено не было. Судебная коллегия принимает во внимание данные о смерти 28.10.2014 года Дзиовой К.В. - супруги Дзиова А.М., с учетом вышеизложенного не усматривает оснований для снижения назначенного Дзиову А.М. наказания.

Выводы суда о необходимости назначения наказания, связанного с изоляцией от общества, отсутствии оснований для применения к ним ст. 73 УК РФ в приговоре мотивированы, и не согласиться с ними оснований не имеется, поэтому доводы жалоб осужденных и их защитников о смягчении наказания, являются несостоятельными. Судом соблюдены требования ст. ст. 6, 60, 67 УК РФ, а так же положения ч.3 ст. 66 УК РФ при назначении наказания Дзиову А.М. за совершение им 2-х преступлений по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ.

Данных о том, что по состоянию здоровья Колпиков Г.Е. и Дзиов А.М. не могут отбывать наказание в исправительной колонии, в материалах дела не имеется, и судебной коллегии не представлено.

Оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Судебная коллегия находит назначенное Колпикову Г.Е. и Дзиову А.М. наказание справедливым и соразмерным содеянному, соответствующим общественной опасности совершенных преступлений, данным о личности каждого виновного, закрепленным в уголовном законодательстве РФ принципам гуманизма и справедливости и полностью отвечающим задачам исправления осужденных и предупреждения совершения ими новых преступлений, а потому судебная коллегия не находит оснований для смягчения назначенного наказания, его снижения, в том числе и по доводам, изложенным в апелляционных жалобах.

Вид исправительного учреждения Колпикову Г.Е. и Дзиову А.М. назначен в соответствии с требованиями с п. "б" ч.1 ст. 58 УК РФ.

Приговор суда является законным и обоснованным. Нарушений уголовно-процессуального закона в ходе судебного разбирательства, влекущих отмену или изменение приговора по делу не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 389-13, 389-20, 389-28, 389-33 УПК РФ, судебная коллегия

определила:

Приговор Тверского районного суда г. Москвы от 29 октября 2014 года в отношении Колпикова Г. Е. и Дзиова А.а М. - оставить без изменения, а апелляционные жалобы осужденного Дзиова А.М., Колпикова Г.Е., защитника - адвоката Хандрыги О.П. - без удовлетворения.

Апелляционное определение может быть обжаловано в суд кассационной инстанции в предусмотренный законом срок.

Председательствующий:

Судьи: