Решение Московского городского суда от 2 апреля 2015 г. N 7-2892/15

Судья Захарова Н. О. N7- 2892/2015

02.04.2015 г. Москва

РЕШЕНИЕ

Судья Московского городского суда Мисюра С. Л., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе ***а К. К. на постановление N 8 начальника ИФНС России N 25 по г. Москве от 27.11.2014 г. и решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 06 февраля 2015 года,

установил:

Постановлением N 8 начальника Инспекции ФНС России N 25 г. Москве от 27.11.2014 г. генеральный директор ООО "***" *** К. К. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 06 февраля 2015 года указанное постановление должностного лица оставлено без изменения, а жалоба ***а К. К. без удовлетворения.

Защитник ***а К. К. по доверенности ***а А. О. обратилась в суд с жалобой на постановление должностного лица и решение судьи, в которой ставит вопрос об их отмене, как незаконных и необоснованных, ссылается на то, что ООО "***" не является платежным агентом (субагентом), оператором или поставщиком и не осуществляет деятельность платежного агента для последующих расчетов с поставщиком в силу своей организационно-правовой формы, следовательно, не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

В судебное заседание защитник ***а К. К. - ***а А. О. явилась, поддержала жалобу по изложенным в ней доводам.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, выслушав защитника ***у О. А., не усматриваю оснований для отмены или изменения, как постановления должностного лица административного органа, так и решения судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 06 февраля 2015 года в силу следующего.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно статье 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103 платежный агент - платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

Статье 3 указанного Федерального закона определено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно положениям ч. 3,4 ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Как следует из материалов дела, в период с 07.11.2014 по 18.11.2014 г. Инспекцией ФНС России N 25 по г. Москве была проведена проверка по использованию специальных банковских счетов для зачисления наличных денежных средств ООО "***", ИНН: ***, осуществляющего свою деятельность по адресу: г. Москва, ***, эт.4. Проверка проведена за период с 21.04.2013 по 07.11.2014.

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде с 21.04.2014г. по 07.11.2014г. ООО "***" согласно агентских договоров: от 12.11.2012 г. N *** с ООО "***" (*** с ООО "***" (ИНН: ***) получало денежные средства от физических лиц за реализуемые товары через платежных агентов ООО "***", ООО "***", которые поступали на расчетный счет ООО "***" N *** в ЗАО ***.

Факт осуществления данных денежных расчетов подтверждается отчетами Агента согласно, которых ООО "***" за период с 01.04.2014г. по 31.10 2014 г. получило от ООО "***" денежные средства в сумме *** руб. 30 коп., в т ч в сумме ***руб. 88 коп. за период с 01.10.2014г. по 31.10.2014г., а так же от ООО "***" денежные средства в сумме *** руб. 33 коп. за период с 01.04.2014 г. по 30.09.2014 г., в т.ч. в сумме *** руб. 09 коп. за период с 01.09 2014г по 30.09.2014г.

Согласно информации из ЕГРЮЛ ООО "***" ИНН: *** и ООО "***" ИНН: *** не являются кредитными организациями.

Как было указано выше деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

В ходе анализа предоставленных документов установлено, что ООО "***" и ООО "***" согласно основных понятий ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ являются платежными агентами.

Таким образом, в проверяемом периоде было установлены нарушения требований п. 18 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ, выраженные в незачислении организацией ООО "***" ИНН: *** на специальный банковский счет N ***наличных денежных средств, полученных от физических лиц в сумме *** руб. 63 коп. за период с 01.04.2014г. по 31.10.2014, в т.ч. в сумме *** руб. 97 коп. за период с 01.09.2014г. по 31.10.2014г. при осуществлении расчетов с платежными агентами.

Действия генерального директора ООО "***" ***а К. К., как должностного лица, были квалифицированы по ст. 15.1 ч. 2 КоАП РФ. Постановлением N8 начальника Инспекции ФНС России N 25 по г. Москве от 27.11.2014 г. генеральный директор ООО "***" *** К. К. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Виновность ***а К. К. в совершении вышеуказанного административного правонарушения подтверждена исследованными судом доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает:

договором ООО "***" с ООО "***" от 12.11.2012 г., допсоглашением от 12.11.2012 г.; агентским договором ООО "***" с ООО "***" от 07.10.2013 г.; Уставом ООО "***"; выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО "***"; актом проверки N 4 от 18.11.2014 г., выписками по счетуN ***.

Доказательств, свидетельствующих о принятии ***ом К. К., как должностным лицом, необходимых и достаточных мер по исполнению публично-правовых обязательств по открытию специального банковского счета, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, заявителем не представлено.

Таким образом, должностное лицо административного органа, а также суд пришли к правильному выводу о наличии в действиях генерального директора ООО "***" *** К. К. состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что ООО "***" не является платежным агентом (субагентом), оператором или поставщиком и не осуществляет деятельность платежного агента для последующих расчетов с поставщиком в силу своей организационно-правовой формы, следовательно, *** К. К., как должностное лицо, не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, является несостоятельным, поскольку из существа договоров, заключенных с ООО "***" и ООО "***", установлена обязанность указанных компаний за вознаграждение совершать юридические и иные действия, направленные на обеспечение взаимодействия между плательщиками и ООО "***" при приеме от физических лиц денежных средств за приобретенные товары в пользу ООО "***", перечислять все суммы денежных средств, полученные агентами от клиентов на расчетный счет ООО "***" за минусом стоимости доставки и минимального размера вознаграждения Агента.

В связи с изложенным суд приходит к выводу, что в сложившихся отношениях ООО "***" выполняет функции платежного агента.

Доводы жалобы по существу не содержат новых аргументов, которые бы не исследовались судьей районного суда при рассмотрении жалобы на постановление N 8 от 27.11.2014 г. Эти доводы получили надлежащую оценку правовую оценку в решении судьи, не согласиться с которой у суда, рассматривающего жалобу, оснований не имеется.

Действия генерального директора ООО "***" ***а К. К. по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд находит решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 06 февраля 2015 года об оставлении без изменения Постановлением начальника Инспекции ФНС России N 25 по г. Москве от 27 ноября 2014 года о привлечении генерального директора ООО "***" ***а К. К. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей, - законным и обоснованным.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ,

решил:

Постановление N 8 начальника Инспекции ФНС России N 25 г. Москве от 27.11.2014 г., решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 06 февраля 2015 года по делу об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "***" ***а К. К., - оставить без изменения, а жалобу С., - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Мисюра С. Л.