Решение Краснодарского краевого суда от 06 августа 2015 г. по делу N 12-2667/2015

Судья Краснодарского краевого суда Малаева В.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе " Ф.И.О. "1 на решение судьи Первомайского районного суда г. Краснодара от 22 апреля 2015 г.

УСТАНОВИЛ:

решением Первомайского районного суда г. Краснодара от 22 апреля 2015 г. постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае о назначении административного наказания " ... " от " ... " в отношении директора ООО "ЭкспоТ" " Ф.И.О. "1 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ оставлено без изменения, а жалоба представителя " Ф.И.О. "1 по доверенности " Ф.И.О. "3 без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Краснодарский краевой суд, " Ф.И.О. "1 просит отменить решение Первомайского районного суда " ... " от " ... " и признать постановление об административном правонарушении от " ... " " ... " незаконным и отменить, ссылаясь на то, что судом неправильно определены обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, неправильно применены нормы процессуального и материального права.

Проверив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в жалобе, судья вышестоящей инстанции не находит оснований для отмены решения судьи городского суда.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В Первомайский районный суд " ... " обратился представитель " Ф.И.О. "1 - " Ф.И.О. "3 с жалобой на постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае о назначении административного наказания " ... " от " ... " по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО "ЭкспоТ" " Ф.И.О. "1

Согласно материалам дела об административном правонарушении, ООО "ЭкспоТ", Россия (покупатель) заключен договор купли-продажи " ... " от " ... " с фирмой-нерезидентом "Ekhmayyis For Import & Export", Иордания (продавец) на общую сумму " ... " долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи " ... " в уполномоченном банке - филиале ОАО Банк ВТБ в " ... " ООО "ЭкспоТ" оформило паспорт сделки (ПС) N " ... ".

" ... " в адрес Сочинской таможни от филиала ОАО Банк ВТБ в " ... " поступила информация (письмо филиала ОАО Банк ВТБ в " ... " исх. " ... " от " ... ") об осуществлении валютных операций ООО "ЭкспоТ" по договору купли-продажи " ... " от " ... " В предъявленном паспорте сделке N " ... " в разделе 1. "Сведения о резиденте", в подразделе 1.2 "Адрес" указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО "ЭкспоТ": Краснодарский край, " ... ". Согласно данным выписки из ЕГРЮЛ за " ... " в разделе "Адрес" указано, что ООО "ЭкспоТ" зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, " ... ". Дата внесения в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО "ЭкспоТ" - " ... "

Однако документы для переоформления паспорта сделки " ... " от " ... " ООО "ЭкспоТ" в банк ПС не представлены.

В соответствии с п. 2 ст. 30 Федерального Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Центральным банком Российской Федерации издана Инструкция от 04 июня 2012 г. N 138-И "о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

Согласно пункту 6.1. Инструкции N 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте.

На основании пункта 6.5 Инструкции N 138-И резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма.

В соответствии с пунктом 8.1 Инструкции N 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Согласно п. 8.3 Инструкции N 138-И одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС.

Пунктом 8.4 главы 8 Инструкции N 138-И предусмотрено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Постановлением межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае о назначении административного наказания " ... " от " ... " директор ООО "ЭкспоТ" " Ф.И.О. "1 привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере " ... " рублей. Административный орган пришел к выводу о том, что документы и информацию для переоформления паспорта сделки " ... " от " ... " обществу надлежало представить в уполномоченный банк ПС не позднее " ... " включительно, что им сделано не было.

Данное обстоятельство свидетельствует о нарушении директором общества установленных п.п. 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции N 138-И правил оформления паспортов сделок, поскольку им не представлено суду доказательств представления документов и информации для переоформления паспорта сделки " ... " от " ... " в уполномоченный банк ПС не позднее " ... " включительно.

При этом суд учел, что положения Инструкции N 138-И предусматривают исчисление сроков исполнения обязанности по предоставлению документов рабочими днями, и пришел к выводу о необходимости применения того же подхода при исчислении количества дней просрочки исполнения этой обязанности. Таким образом, срок представления в банк паспорта сделки " ... " от " ... " для переоформления истек " ... "

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Директор ООО "ЭкспоТ" " Ф.И.О. "1, как должностное лицо, не предпринял все зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства в области валютного регулирования и валютного контроля, чем были нарушены вышеуказанные нормы.

Совершенное должностным лицом - директором ООО "ЭкспоТ" " Ф.И.О. "1 правонарушение посягает на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка. Доказательств, подтверждающих о невозможности исполнить установленную законодательством обязанность по недопущению нарушения законодательства в области валютного регулирования и валютного контроля не представлено.

Нарушений процессуальных норм, установленных Кодексом Российской Федерации об административном правонарушении, при вынесении постановления межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае о назначении административного наказания " ... " от " ... " судом не установлено.

Учитывая вышеизложенное, судья Первомайского районного суда " ... " сделал обоснованный вывод о законности и обоснованности постановления межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае о назначении административного наказания " ... " от " ... "

Таким образом, законность и обоснованность обжалуемого решения суда первой инстанции сомнений не вызывает, оснований для его отмены или изменения не усматривается.

Руководствуясь статьями 30.6 - 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья вышестоящей инстанции

РЕШИЛ:

решение Первомайского районного суда г. Краснодара от 22 апреля 2015 г. оставить без изменения, а жалобу " Ф.И.О. "1 без удовлетворения.

Судья краевого суда " Ф.И.О. "4