Решение Верховного Суда Чувашской Республики - Чувашии от 23 июля 2015 г. по делу N 21-377/2015

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Голубев А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Трапезниковой И.А. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Чувашской Республике 97-15/40П от 24 марта 2015 года и решение судьи Ленинского районного суда г.Чебоксары Чувашской Республики от 25 мая 2015 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО " "данные изъяты"" Трапезниковой И.А.

УСТАНОВИЛ

постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Чувашской Республике 97-15/40П от 24 марта 2015 года директор ООО " "данные изъяты"" Трапезникова И.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 рублей.

Решением судьи Ленинского районного суда г.Чебоксары от 25 мая 2015 года указанное постановление должностного лица оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Верховный Суд Чувашской Республики, Трапезникова И.А. просит решение суда отменить, ссылаясь на его необоснованность и незаконность.

Проверив материалы дела, выслушав защитника Трапезниковой И.А. Тихонову И.В., поддержавшую доводы жалобы, мнение заместителя начальника отдела валютного контроля и судебной защиты Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Чувашской Республике ФИО1. об оставлении постановления должностного лица и решения судьи без изменения, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней.

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки поступившей в территориальное управление информации о наличии признака нарушения ООО " "данные изъяты"" при исполнении обязательств по договору поставки N от ДД.ММ.ГГГГ требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, главным контроллером-ревизором отдела валютного контроля и судебной защиты Территориального управления ФИО2 обнаружено, что ООО " "данные изъяты"" ДД.ММ.ГГГГ в связи с ненадлежащими исполнением своих служебных обязанностей директором Трапезниковой И.А. нарушен п.3.8 Инструкциии Банка России от 04.06.2012 года N 138-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", выразившееся в предоставлении обществом в уполномоченный банк справки о валютных операциях и документа (платежного поручения N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" рублей), связанного с проведением указанной в ней валютной операции, с нарушение установленного срока на 4 дня. При сроке представлении не позднее ДД.ММ.ГГГГ указанные документы представлены лишь ДД.ММ.ГГГГ.

Факт совершения директором директор ООО " "данные изъяты"" Трапезниковой И.А. вмененного ей административного правонарушения и её виновность подтверждены совокупностью доказательств, исследованных должностным лицом при вынесении постановления об административном правонарушении, а также судьей районного суда при рассмотрении жалобы на постановление, допустимость, достоверность и достаточность которых сомнений не вызывает, в том числе: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ года, копиями учредительных документов ООО " "данные изъяты"", приказа N от ДД.ММ.ГГГГ., в соответствии с которыми Трапезникова И.А. является учредителем, директором общества и в связи с отсутствием в штате организации главного бухгалтера на неё возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета, копией договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ года, копией справки о валютных операциях N от ДД.ММ.ГГГГ и другими доказательствами.

В соответствии с имеющимися в деле доказательствами в их совокупности в постановлении долностного лица и решении судьи сделан обоснованный вывод о нарушении Трапезниковой И.А. п.3.8 Инструкциии Банка России от 04.06.2012 года N 138-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" и её действия, правильно квалифицированы по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, наказание назначено в пределах санкции указанной статьи в соответствии с требованиями ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Нарушение установленного срока представления справки о валютных операциях и документа, связанного с проведением указанной в ней валютной операции, Трапезниковой И.А. не оспаривается.

Автор жалобы считает незаконными постановление должностного лица и решение судьи по тем основаниям, что при рассмотрении в отношении нее нескольких дел об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ (3 дела), ч.6. ст. 15. 25 КоАП РФ (1 дело), ч.6.1 ст. 15. 25 КоАП РФ (1 дело), ч.6.2 ст. 15. 25 КоАП РФ (1 дело), в отношении нее вынесены отдельные постановления о назначении административного наказания за каждое из совершенных правонарушений.

Ссылаясь на положения ч. 2 ст. 4.4. КоАП РФ Трапезникова И.А. полагает, что все допущенные в ею в ходе исполнении одного договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ООО " "данные изъяты"" и ТООО " "данные изъяты"", и выявленные по результатам одной проверки нарушения валютного законодательства являются однородными и свидетельствуют о совершении ею одного действия, которое подлежало квалификации как одно правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Данные доводы Трапезниковой И.А. являются несостоятельными и основаны на неправильном толковании норм КоАП РФ и валютного законодательства.

В соответствии с ч.1 ст. 4.4. КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

Согласно ч.2 ст.4.4. КоАП РФ при совершении лицом одного действия (бездействия), содержащего составы административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена двумя и более статьями (частями статей) КоАП РФ и рассмотрение дел о которых подведомственно одному и тому же судье, органу, должностному лицу, административное наказание назначается в пределах санкции, предусматривающей назначение лицу, совершившему указанное действие (бездействие), более строгого административного наказания.

Установлено, что по данному делу Трапезникова И.А. привлечена к ответственности за несовременное представление Справки о валютных операциях и документа (платежного поручения N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" российских рублей), связанного с проведением указанной в ней в ней валютной операции, которые подлежало представить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Так как по иным делам заявитель привлечена за нарушение иных правил валютного законодательства и за несвоевременное представление документов о валютных операциях, совершенных в другие дни, действия Трапезниковой И.А. по настоящему делу правильно квалифицированы как самостоятельное административное правонарушение, правовых оснований для применения ч. 2 ст.4.4. КоАП РФ при назначении наказания не имелось.

Процессуальных нарушений, влекущих в силу ст. 30.7 КоАП РФ отмену либо изменение постановления и (или) решения по жалобе на постановление, не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления должностного лица и судьи районного суда не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Чувашской Республике 97-15/40П от 24 марта 2015 года и решение судьи Ленинского районного суда г.Чебоксары Чувашской Республики от 25 мая 2015 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО " "данные изъяты"" Трапезниковой И.А. оставить без изменения, жалобу Трапезниковой И.А. - без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики А.В.Голубев