Решение Краснодарского краевого суда от 17 сентября 2015 г. по делу N 12-3331/2015

Судья Краснодарского краевого суда Пегушин В.Г. рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу председателя правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1, на решение судьи Приморского районного суда " ... " Краснодарского края от " ... ", по делу об административном нарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении председателя правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника Инспекции ФНС России по " ... " " Ф.И.О. "3 от 30,04.2015 года по делу об административном правонарушении председатель правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, с назначением административное штрафа в сумме 4000 руб.

Председателем правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 в районный суд была подана жалоба на вышеуказанное постановление, где она просила отменить постановление, поскольку ею были приняты все зависящие от неё меры по недопущению правонарушения. Просила производство по делу прекратить, в связи с отсутствием в ее действиях состава административного правонарушения.

Обжалуемым решением судьи Приморского райсуда " ... " Краснодарского края от " ... " постановление ИФНС оставлено без изменения, а жалоба председатель правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 - без удовлетворения.

В жалобе председатель правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1, просит отменить решение судьи Приморского районного суда " ... ", полагая, что оно незаконно и необоснованно.

Проверив материалы дела, обсудив доводы жалобы, судья вышестоящей инстанции не находит оснований для отмены решения судьи райсуда.

Как следует из протокола " ... " об административном правонарушений от 22.04.2015года, ТСЖ "Оптимист" в период с 03.03.2015г. по 14.04.2015г. приняло от плательщиков за коммунальные услуги наличные денежные средства в сумме - 2 267 362 руб. 04 коп.

В силу ст.2 Федерального закона от 03.06.2009г. N ЮЗ-ФЗ ТСЖ "Оптимист" является платежным агентом, так как принимает наличные денежные средства исключительно в интересах потребителей коммунальных услуг с последующей передачей денежных средств поставщикам услуг, следовательно ТСЖ "Оптимист" обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов.

ТСЖ "Оптимист" специального банковского счета, открытого в кредитной организации, не имеет, и в соответствии со ст.15 Федерального закона N103-Ф3 от 03.06.2009г. нарушает действующее федеральное законодательство.

Поступившие наличные денежные средства выдаются в подотчет председателю правления ТСЖ "Оптимист" для последующей передачи наличных денежных средства поставщикам услуг. Выявленное нарушение зафиксировано в акте " ... " от 20,04.2015г. и подтверждается приложенными к делу материалами.

Председателем правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 Нарушены п. 14 и п. 15 ст. 4 Федерального закона от " ... " N 103- ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

В соответствии с ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от " ... " N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей физических лиц.

В соответствии с п.14 и п. 15 статьи 4 Федерального закона N ЮЗ-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с п. 12 ст. 76 НК РФ, при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплателыцика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в п. 11 настоящей статьи, банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств,

В силу п.2 ст.76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней и штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком организацией этого требования.

Поскольку арест наложен на счет ТСЖ "Оптимист" и приостановлены операции не решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, а постановлением от 09.10.2013г. судебного пристава-исполнителя НГОСП УФССП России по КК " Ф.И.О. "4, вынесенного в рамках исполнительного производства " ... " от 01.10.2013г., возбужденного на основании решения Арбитражного суда Краснодарского края по делу NА32-12024/2012, где заявителем по делу является ООО "АТЭК".

Вместе с тем, сведений, подтверждающих, что до и на момент проведения государственным налоговым инспектором проверки, " Ф.И.О. "1 от имени ТСЖ "Оптимист" обращалась в кредитные организации с просьбой об открытии специализированного счета, в чем ей было отказано, председателем правления "Оптимист" " Ф.И.О. "1 не представлено.

Выводы о наличии в действиях председателя правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, является правильным и подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении от 22.04.2015г., актом " ... " от 20.04,2015г., уведомлением от 22.04.2015г., договором на поставку тепловой энергии от 01.04.2014г., графиком планового отпуска тепловой энергии, выпиской из ЕГРЮЛ, приказом " ... " об исполнении кассового аппарата, карточкой контрольно-кассовой техники, договором на отпуск питьевой воды и приема сточных вод от 01.03.2013г., перечнем объектов, договором энергоснабжения от 01.01.2007г., сообщением от 28.12.2014г., приказом от 31.12.2014г., расчетом лимита, табелями кассы за периоды с 03.03.2015г. по 07.03.2015г., с 10.03.2015г. по 14.03.2015г., с 16.03.2015г. по 20.03.2015г., с 23.03.2015г. по 31.03.2015г., с 01.04.2015г. по 04.04.2015г., с 07.04.2015г. по 11.04.2015г., с 13.04.2015г. по 14.04.2015г., авансовыми отчетами, товарными чеками, счетами, товарной накладной.

Таким образом, в действиях председателя правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 имеет место состав административного правонарушения, предусмотренный ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, так как он, являясь платежным агентом, не исполнил обязанность по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет.

Судья первой инстанции правомерно посчитал, что ИФНС приняло законное и обоснованное постановление о назначении административного наказания, в связи с чем, оснований для его отмены нет.

Доводы жалобы направлены на иную оценку исследованных судом первой инстанции доказательств и не содержат новых обстоятельств, которые не были бы предметом обсуждения судьи или опровергали бы выводы судебного постановления.

Оснований для отмены или изменения обоснованного решения судьи Приморского районного суда " ... " не усматривается.

Руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья вышестоящей судебной инстанции

РЕШИЛ:

решение судьи Приморского районного суда " ... " Краснодарского края от " ... " оставить без изменения, а жалобу председатель правления ТСЖ "Оптимист" " Ф.И.О. "1 - без удовлетворения.

Судья

краевого суда В.Г. Пегушин