Решение Нижегородского областного суда от 01 декабря 2015 г. по делу N 7-2121/2015

Судья Нижегородского областного суда Дороднов Г.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе защитника ООО "Мелофон" - ФИО4 на постановление Советского районного суда г. Н.Новгорода от 09 ноября 2015 года по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением Советского районного суда г. Н.Новгорода от 09 ноября 2015 года ООО "Мелофон" признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.1.1 ч. 4 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного приостановления деятельности на срок 30 суток. Срок наказания следует исчислять с 09 ноября 2015 года.

В жалобе по пересмотру постановления Советского районного суда г. Н.Новгорода от 09 ноября 2015 года защитник ООО "Мелофон" - ФИО4 просит его отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

В силу ч. 3 ст. 30.6 УКоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Проверив материалы дела, обсудив доводы жалобы защитника ООО "Мелофон" - ФИО4, выслушав объяснения защитника ООО "Мелафон" - ФИО5, представителей ИФНС России по Советскому району г. Нижнего Новгорода- ФИО8., ФИО7, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Частью 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией

Материалами данного дела об административном правонарушении ( N) установлено, что с 16.06.2015 года по 12.08.2015 года на основании распоряжения от 11.06.2015 года N 4/13, предписанного заместителем начальника ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода, дополнительного распоряжения от 15.07.2015 года N 4/13-1, подписанного и.о. начальника ИФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода, была проведена внеплановая проверка ООО "Мелофон", ИНН "данные изъяты", ОГРН "данные изъяты" (адрес места нахождения по состоянию на 12.08.2015 года: "адрес" новый юридический адрес с 18.08.2015 года: 241012, "адрес", пом. N, по адресам мест осуществления деятельности на предмет соблюдения лицензиатом лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензирования деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.

В ходе проведения плановой выездной проверки ООО "Мелофон" деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах было выявлено нарушение

подпункта "к" пункта 4 Положения, где утверждено соответствие лицензиата требованиям, установленным частью 10 статьи 6 Федерального закона N 244-ФЗ. В частности, требованием части 6 статьи 6 Федерального закона N 244-ФЗ установлено, что стоимость чистоты активов организатора азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в течение всего периода осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр не может быть менее 1 миллиарда рублей.

В соответствии с приказом Минфина России от 02.05.2007 N 29н "Об утверждении Порядка расчета стоимости чистых активов организатора азартных игр", во исполнение запросов NN 13-20/007994, 13-20/007995 от 17.06.2015г., Обществом предоставлен расчет стоимости чистых активов организатора азартных игр на сумму 1163608000 (один миллиард сто шестьдесят три миллиона шестьсот восемь тысяч) рублей, проверка которого проведена в ходе мероприятий, проводимых в рамках плановой выездной проверки путем: обследований, опросов, запросов и др. Расчет чистых активов ООО "Мелофон" включает:

1) 1063628000 (один миллиард шестьдесят три миллиона шестьсот двадцать восемь тысяч рублей 00 коп, указанных ООО "Мелофон", как "Прочие внеоборотные активы", были сформированы посредством передачи вклада в имущество ООО "Мелофон" по акту приема- передачи от 28.05.2012 (игровое оборудование в количестве 1176 штук). Оборудование было приобретено на основании договора купли-продажи от 22.02.2012 г. у гражданина РФ ФИО1 (адрес проживания: "адрес"). Согласно договору купли-продажи оплата производится по Указанное имущество находится на складе общества по адресу: "адрес".

Указанное имущество было передано в качестве вклада в имущество ООО "Мелофон.

Передача имущества в качестве вклада в имущество ООО "Мелофон" проведена по стоимости, отраженной в отчете ООО "ПКФ "ПроК-Авто" (ИНН 5036045283) на основании договора на оказание услуг N 85-Б/12 от 25.05.2012, заключенного с ООО "МЕЛОФОН". Согласно отчету независимой оценки 218-Л/12 от 28.05.2012 г. рыночная стоимость оборудования в количестве 1176 единиц составляет 1063628000 (один миллиард шестьдесят три миллиона шестьсот двадцать восемь тысяч) рублей 00 коп. Цель оценки - определение рыночной стоимости для целей внесения вклада в имущество Общества.

На основании распоряжения Инспекции ФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода N от 11.06.2015 г. ИФНС России по "адрес" (далее-инспекция) проведен осмотр складского помещения по адресу: "адрес", принадлежащего ООО "Мелофон" на основании договора субаренды N б/н 01.02.2015 г. сроком действия до 31.12.2015 г., составлен протокол осмотра N б/н от 23.06.20 В ходе осмотра инспекцией установлено наличие заявленного игрового оборудования, хранящегося на складе по вышеуказанному адресу.

Так же письмом от 06.08.2015 б/н ООО "Мелофон" представлена информация об увеличении чистых активов лицензиата, путем внесения векселя Компании TERRA LOGI5 LTD, на сумму 25 млн. долларов США.

В целях оценки достоверности представленной информации, письмом ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода в адрес ООО "Мелофон" направлено требование о представлении копии векселя (письмо от 06.08.2015 N). Копия векселя предоставлена (письмо от 06.08.2015 б/н).

В соответствии с письмом ООО "Мелофон" от 06.08.2015 б/н стоимость чистых активов организатора азартных игр ООО "МЕЛОФОН" состоит из игрового оборудования стоимостью 1 063 628 000 (один миллиард шестьдесят три миллиона шестьсот двадцать восемь тысяч рублей и векселя Компании "данные изъяты" на сумму 25 000 000 долларов США 1 567 960 000 (один миллиард пятьсот шестьдесят семь миллионов девятьсот шестьдесят рублей, что по состоянию на 06.08.2015 соответствует курсу доллара США, установленного ЦБ РФ-62,7184 руб.

На момент проверки ООО "Мелофон" не представлены следующие документы: акт приема-передачи векселя, решение общего собрания участников ООО "Мелофон" о внесении вклада в виде векселя в имущество общества, передаточная надпись (обратная сторона векселя).

Кроме того, Приволжское таможенное управление письмом от 11.08.2015 N по факту декларирования векселя N NX-74811 от 13.05.2015, эмитированного "данные изъяты", сообщает следующее:

- по результатам анализа общероссийской базы данных деклараций на товары декларирование указанного векселя при его ввозе на таможенную территорию Таможеного союза как российскими, так и иностранными юридическими лицами не осуществлялось;

- декларирование векселя при его ввозе на таможенную территорию Таможенного союза физическими лицами в воздушных пунктах пропуска, расположенных в зоне деятельности Приволжского таможенного управления, не осуществлялось. Информацией о возможном факте декларирования векселя физическими лицами в иных таможенных органах Российской Федерации Приволжское таможенное управление не располагает.

В соответствии с поручением ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода Инспекцией ФНС России по "адрес" проведен осмотр оборудования, внесенного во вклад имущества ООО "Мелофон". В результате осмотра 11.08.2015 установлено следующее: игровые автоматы, а также техническая документация по адресу: "адрес", указанному ранее организатором азартных игр ООО "Мелофон", отсутствуют. Договор аренды нежилого помещения от 01.02.2015 б/н с ООО "Таймер Ко Лтд" на нежилые помещения по обследуемому адресу расторгнут ООО "МЕЛОФОН" с 10.08.2015года.

В ответ на требование Инспекции ФНС России по "адрес" от 07.08.2015 N 12-09/015628, направленное по поручению ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода, в адрес ООО "МЕЛОФОН", лицензиат представил договор на выполнение работ по утилизации списанного игрового оборудования от 10.08.2015, заключенного с ООО "Родник-ДВ" (ИНН 254013279). ООО "Мелофон" письмом от 10.08.2015 N 95-08 сообщает "на следующее:

- игровое оборудование передано ООО "Мелофон" в мае 2012 года участником Общества ФО по акту приема-передачи согласно перечня. Все оборудование на момент передачи являлось бывшим в употреблении и было передано без технических паспортов.

- участниками ООО "Мелофон" принято решение о списании игрового оборудования на основании заключения ФБУ "Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в "адрес" и его утилизации,

- в настоящее время проводится утилизация списанного игрового оборудования в количестве 1176 единиц.

На предмет оценки достоверности сведений, содержащихся в отчете N 218-Л/12 об оценке рыночной стоимости движимого имущества (игрового оборудования) в составе 1176 единиц, Инспекцией ФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода заключен государственный контракт с ООО " "данные изъяты"" от 04.08.2015 N 150804/02.

В соответствии с Отчетом об оценке ООО " "данные изъяты"" от 11.08.2015 N 16928 рыночная стоимость игрового оборудования в количестве 1176 ед., внесенного во вклад у имущества ООО "Мелофон", по состоянию на момент оценки (28.05.2012) составляет 0 (ноль) рублей, по состоянию на 11.08.2015 - стоимость составляет 0 (ноль) рублей.

На основании вышеизложенного следует, что стоимость чистых активов организатора азартных игр ООО "Мелофон" в течение периода осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с момента выдачи лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах 07.11.2012 по 16.06.2015 не соответствовала требованиям части 6 статьи 6 Федерального закона N 244-ФЗ.

Документов о законном включении векселя N NX-74811 от 13.05.2015, эмитированного "данные изъяты", в имущество ООО "Мелофон" лицензиатом не представлено.

В результате были нарушены: в части подпункта "б" пункта 4 Положения (требования части 6 статьи 6 Федерального закона N 244-ФЗ: стоимость чистых активов организаторов азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в течение всего периода осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр не может быть менее 1 миллиарда рублей).

По результатам проверки были вынесены: акт проверки Инспекцией ИФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода ООО "Мелофон" N 04-13 от 12.08.2015 года, протокол осмотра N 123 от 11.08.20015 года, протокол об административном правонарушении N 04-13/1/1 от 07.09.2015 года и иные процессуальные документы, по результатам рассмотрения которых судьей Советского районного суда г. Н.Новгорода 09 ноября 2015 года вынесено постановление о привлечении ООО "Мелофон" к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного приостановления деятельности на срок 30 суток.

Между тем, решениями Нижегородского областного суда от 01 декабря 2015 года постановления Советского районного суда г. Нижнего Новгорода от 09 ноября 2015 года, состоявшиеся по делам об административном правонарушении, предусмотренных ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО "Мелофон" (NN 5-371/2015, 5-380/2015) отменены, дела направлены на новое рассмотрение в Советский районный суд г. Нижнего Новгорода.

Основанием для отмены вышеуказанных постановлений послужили выводы Нижегородского областного суда о том, что из анализа дел N5-371/2015 и N5-380/2015 следует, что нарушения по данным делам были выявлены в рамках одной проверки, проводимой по адресу: "адрес" по местам осуществления деятельности Общества, что подтверждается актом проверки N 04-13 от 12.08.2015 года, и они образуют один состав правонарушения, предусмотренный ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Следовательно, протоколы об административных правонарушениях N 04-13/2 (дело N 5-380/2015) и N 04-13/3 (дело N 5-371/2015) от 07 сентября 2015 года в отношении юридического лица - ООО "Мелофон" подлежали рассмотрению в одном производстве по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, с вынесением одного постановления по делу.

Из анализа настоящего дела об административном правонарушении (N 5-381/2015) также усматривается, что проверка ООО "Мелофон" на предмет соблюдения лицензиатом лицензионных требований, установленных п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130 была проведена по адресу: "адрес" по местам осуществления деятельности Общества в тот же период, что и по вышеуказанным делам (N5-371/2015 и N5-380/2015) с 16.06.2015 по 12.08.2015 гг. По результатам данной проверки был вынесен акт N 04-13 от 12.08.2015 года (л.д.3-13), содержащий описание выявленных нарушений, в том числе, и по вышеуказанным делам (N5-371/2015 и N5-380/2015).

Таким образом, прихожу к выводу, что правонарушения, указанные в рассматриваемом деле (N5-381/2015), а также правонарушения, указанные в вышеуказанных делах (N5-371/2015 и N5-380/2015) были выявлены в рамках одной проверки и они образуют один состав правонарушения, предусмотренный ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Следовательно, протоколы вышеуказанных дел подлежат рассмотрению в одном производстве по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, с вынесением одного постановления по делу.

В противном случае, по делу будет иметь место неоднократное привлечение к административной ответственности Общества за одно и то же правонарушение, что в рамках административного правонарушения не допустимо (ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ).

Однако, судья Советского районного суда г. Нижнего Новгорода на указанные обстоятельства внимание не обратил, что повлекло за собой вынесение постановления с нарушением требований ст. 24.1, 26.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, судья, пересматривающий данное дело об административном правонарушении, приходит к выводу, что судьей Советского районного суда г. Н.Новгорода не достаточно исследованы все представленные по делу доказательства при вынесении постановления, имеются нарушения процессуальных требований, влияющие на всесторонность, полноту и объективность рассмотрения дела.

При таких обстоятельствах, постановление Советского районного суда г. Н.Новгорода от 09 ноября 2015 года не может быть признано законным и обоснованным, оно подлежит отмене, а дело направлению на новое рассмотрение в тот же суд.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление Советского районного суда г. Н.Новгорода от 09 ноября 2015 года - отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Советский районный суд г. Н.Новгорода.

Судья областного суда: Г.И. Дороднов

Копия верна:

СУДЬЯ-