Апелляционное определение СК по уголовным делам Верховного Суда Кабардино-Балкарской Республики от 05 февраля 2016 г. по делу N 22-6/2016

Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Кабардино-Балкарской Республики в составе:

председательствующего судьи Бецукова А.З.,

судей Тхакаховой Д.Х. и Мамишева К.К.,

при секретаре Азаматовой Л.Н., с участием

государственного обвинителя - старшего прокурора отдела управления

Генеральной прокуратуры в СКФО Чибиневой О.П.,

осужденного Карашева А.М., его защитника -

адвоката Хочуева Д.Х. (удостоверение N 124, ордер N 5660 от 19 января 2015 года),

оправданной Гятовой А.А., ее защитника -

адвоката Евгажукова Х.А. (удостоверение N 411, ордер N 4030 от 05 февраля 2016 года),

представителя потерпевшего ПАО "НК "Роснефть"-КБТК" - Маршенкулова М.Б. (доверенность N 76 от 27 августа 2015 года сроком на 1 год)

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционное представление и дополнение к нему государственного обвинителя Чибиневой О.П., апелляционную жалобу ПАО "НК "Роснфеть"-КБТК" Эфендиева Р.К., апелляционную жалобу адвоката Хочуева Д.Х. в интересах Карашева А.М. на приговор Нальчикского городского суда КБР от 05 ноября 2015 года, которым:

Карашев А.М., "адрес" несудимый,

осужден по ч. 4 ст. 160 УК РФ к 2 годам 6 месяцам лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставлена Карашеву А.М. без изменения до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания постановлено исчислять с момента заключения Карашева A.M. под стражу, засчитав время содержания его под стражей с 25 июня 2013 года по 19 марта 2014 года и время нахождения его под домашним арестом с 20 марта 2014 года по 24 июня 2014 года.

Постановлено взыскать с Карашева А.М. в пользу ОАО "НК "Роснефть" - Кабардино-Балкарская топливная компания" 60 575 000 (шестьдесят миллионов пятьсот семьдесят пять тысяч) рублей;

Гятова А.С., "адрес", несудимая,

оправдана по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ, на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием в ее деянии состава преступления.

Мера пресечения в отношении Гятовой А.А. в виде подписки о невыезде отменена.

На основании ст. 134 УПК РФ за Гятовой А.А. признано право на реабилитацию.

Решен вопрос о вещественных доказательствах.

Заслушав доклад судьи Бецукова А.З., доводы прокурора Чибиневой О.П. и представителя потерпевшего ПАО "НК "Роснефть"-КБТК" Маршенкулова М.Б., поддержавших апелляционное представление и апелляционную жалобу об отмене приговора и направлении уголовного дела в тот же суд на новое рассмотрение в ином составе, осужденного Карашева А.М. и его защитника-адвоката Хочуева Д.Х., поддержавших апелляционную жалобу об изменении приговора и освобождении Карашева А.М. от отбывания наказания по болезни, оправданную Гятову А.А. и ее защитника-адвоката Евгажукова Х.А., просивших оставить приговор суда без изменения, а апелляционное представление и апелляционную жалобу потерпевшего - без удовлетворения, судебная коллегия

установила:

Карашев A.M. признан виновным в том, что, работая в должности главного бухгалтера ОАО "НК "Роснефть" - Кабардино-Балкарская топливная компания" (ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", в период с 16.01.2013 года по 05.04.2013 года в г. Нальчике Кабардино-Балкарской Республики с использованием своего служебного положения, с корыстной целью растратил вверенные ему денежные средства ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" в особо крупном размере при обстоятельствах, изложенных в приговоре.

Гятова А.А. оправдана по предъявленному обвинению в том, что, что группой лиц по предварительному сговору с Карашевым A.M. и совместно с К., организовавшим и руководившим совершением преступления, растратила в пользу Карашева A.M. и К., вверенные ей денежные средства ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" в сумме 60.575.000 рублей, то есть в особо крупном размере, в результате чего ОАО "НК "Роснефть"-КБТК", являющемуся дочерним предприятием ОАО "НК "Роснефть", контрольный пакет акций которой принадлежит Российской Федерации, причинен имущественный ущерб.

В апелляционном представлении и дополнении к нему государственный обвинитель Чибинева О.П., ссылаясь на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела, просит отменить приговор и направить дело в тот же суд на новое рассмотрение в ином составе суда. Утверждает, что выводы суда об отсутствии в действиях Гятовой А.А. состава преступления опровергаются исследованными доказательствами.

Так, согласно оглашенным показаниям Гятовой А.А. в качестве обвиняемой от 21.03.2014 года, она по указанию Карашева A.M. оставляла в кассе часть денежных средств, которые впоследствии забирал Карашев A.M. по расходному ордеру без подписи руководителя Общества, при этом недостачу по кассе она не показывала. Выдавая деньги Карашеву A.M., она выполняла его указания, чтобы не потерять работу (т. 7, л.д. 184-187).

Гятовой А.А. в ходе очной ставки с Карашевым A.M. 29.10.2014 года подтвердила, что в первом квартале 2013 года по указанию главного бухгалтера Карашева A.M. она неоднократно передавала ему наличные денежные средства из кассы Общества суммами более одного миллиона рублей. Карашев A.M. давал ей указание подготовить на данную сумму расходный кассовый ордер с основанием "сдача наличных в банк". За выданные ему денежные средства Карашев А.М. никак перед ней не отчитывался и банковскую квитанцию, подтверждающую поступление наличных денежных средств в банк, ей не предоставлял (т. 10, л.д. 18-20).

Из оглашенных показаний Карашева A.M. в качестве подозреваемого 28.06.2013 года и обвиняемого от 05.07.2013 года следует, что в январе 2013 года, выполняя просьбу бывшего генерального директора ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" К. помочь ему с деньгами, он дал указание кассиру Гятовой А.А., чтобы она собирала в кассе денежные средства крупными купюрами, не сдавая их в банк до его особого распоряжения. Примерно 1 раз в неделю он приходил в кассу и забирал наличные денежные средства в суммах по 2, 3, 4 миллиона рублей. При этом никаких расходных ордеров Гятовой А.А. не выписывалось, в связи с чем, в кассе возникала недостача. Деньги из кассы он изымал до начала апреля 2013 года и передавал их К.

После прихода нового руководства ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" он понял, что изъятие денежных средств из кассы, которое отражено в документах кассовым остатком более 60 миллионов рублей, будет легко обнаружено, в связи с чем, для сокрытия недостачи он составил в программе "1С Бухгалтерия Предприятия" расходные кассовые ордера на указанную сумму с основанием: "сдача наличных в Банк" и платежные поручения о перечислении денежных средств на расчетный счет ОАО "НК Роснефть" (т. 4, л.д. 167-171; т. 5, л.д. 7-9).

Свидетели А., Б., В., Г. показали, что кассиром Управления в Обществе являлась Гятова А.А., именно она отвечала за вверенные ей денежные средства, находящиеся в кассе, и только она была правомочна выдавать наличные деньги из кассы. Кроме того, свидетель Б. в суде показал, что со слов Карашева A.M. ему известно, что он забирал деньги из кассы и относил их бывшему директору К.

Из договора о полной индивидуальной ответственности следует, что за сохранность денежных средств в кассе Общества и правильность проведения кассовых операций с ними отвечала именно кассир Гятова А.А. (т. 2, л.д. 202-205).

Согласно акту проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК - "Роснефть"-КБТК" от 21.06.2013 года кассовые документы за период с 01.01.2013 года по 15.04.2013 года отсутствовали. За период с 16.01.2013 года по 05.04.2013 года из кассы Общества были изъяты денежные средства на общую сумму 60.575. 000 рублей. Ревизионная группа пришла к выводу, что действия главного бухгалтера Карашева A.M., кассира Гятовой А.А. противоречат интересам ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" (т. 5, л.д.40-139).

Допрошенная в суде эксперт Д., проводившая судебную бухгалтерскую экспертизу, подтвердила, что по денежным средствам на сумму 60 млн. рублей в нарушение Федерального законодательства не был указан получатель и основания; расходные кассовые ордера не были заполнены; кассир получал расходные ордера без подписи руководителя и передавал их главному бухгалтеру, а тот никаких подтверждающих документов не представлял; банковских документов кассиру не было представлено, поэтому кассир не имела право проводить их по кассе.

Также специалист Е. в суде пояснил, что отвечает за денежные средства тот, кто взял их из кассы, в данном случае, кассир должна была сделать проводку, что эти денежные средства не сданы в банк, а выданы под отчет главному бухгалтеру. Пока тот не представит первичный документ, что он сдал денежные средства, сумма должна числиться за ним. Однако Гятова А.А. этого не сделала.

Согласно "Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 года N 373-П) кассир Гятова А.А. должна была выдавать наличные деньги из кассы Общества Карашеву A.M. только при получении расходных кассовых ордеров, подписанных руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером).

Поскольку ответственным за совершение указанной операции являлась кассир Гятова А.А., то расходные кассовые ордера она должна была оформить на Карашева A.M., который сдавал выручку в банк. К расходным кассовым ордерам Карашев A.M. должен был приложить квитанции банка, подтверждающие сдачу им выручки. То есть Карашев A.M., которому выдавались денежные средства для внесения в банк на расчетный счет, обязан был отчитаться перед Гятовой А.А. за выданные ему из кассы денежные средства.

Однако, в судебном заседании установлено, что Гятова А.А. расходные ордера на Карашева A.M. не выписывала, в своих отчетах кассира недостачу денежных средств по кассе умышленно не отражала, понимая, что совершает противоправное деяние. Карашев A.M. деньги в банк не сдавал, а растрату скрывал путем внесения в программу "1С Бухгалтерия" ложных сведений. Данное обстоятельство подтверждает причастность Гятовой А.А. к совершенному преступлению.

Кроме того, из протокола осмотра предметов (документов) от 16.05.2014 года, согласно которому были осмотрены сшивы препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам и платежные поручения ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года, следует, что в дни незаконных изъятий денежных средств из кассы проводилась инкассация денежных средств, то есть необходимости в самостоятельном внесении денежных средств в банк у Карашева A.M. не было (т. 4, л.д. 213-218).

Более того, согласно выпискам о движении денежных средств по банковским расчетным счетам ОАО "НК Роснефть" - КБТК" в 2013 году перечисления денежных средств с расчетных счетов ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" не производились (т. 2, л.д. 220-222; т. 3, л.д. 112-113).

Согласно справке главного бухгалтера ОАО "НК "Роснефть" Ж. от 15.08.2013 года, денежные средства от ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" в 2013 году по договору N0000609/3398 от 25.12.2009 года не перечислялись (т. 6, л.д. 30).

Таким образом, исследованными в суде доказательствами было достоверно установлено, что кассир Гятова А.А., являясь материально ответственным лицом, не ставя в известность руководство ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", в течение длительного времени выдавала из кассы Общества денежные средства Карашеву A.M. без составления расходных кассовых ордеров. Понимая, что совершает противоправные действия, Гятова А.А. с целью скрыть недостачу денег по кассе, ежедневно составляла и подписывала фиктивные кассовые отчеты, в которых указывала, что денежные средства якобы сданы в банк. После чего, Карашев A.M., с целью сокрытия следов неправомерного изъятия денежных средств из кассы, составлял подложные расходные кассовые ордера, платежные поручения и проводил бухгалтерские проводки.

Вывод суда о непричастности Гятовой А.А. к совершенному преступлению не обоснован еще и потому, что, признавая Карашева A.M. виновным по ч. 4 ст. 160 УК РФ, суд установил, что растрата денежных средств Общества в сумме 60.575.000 рублей имела место. Учитывая фактические обстоятельства уголовного дела, эти денежные средства были вверены Гятовой А.А., в связи с чем, без сговора с ней Карашев A.M. не мог ими воспользоваться.

Следовательно, неправильно применив нормы материального права, суд необоснованно исключил из действий Карашева A.M. квалифицирующий признак - "группой лиц по предварительному сговору", и незаконно оправдал Гятову А.А.

Кроме того, судом были допущены нарушения уголовно-процессуального законодательства, выразившиеся в неправильном применении положений ч. 2 ст. 75 УПК РФ и необоснованном исключении из числа допустимых доказательств показаний свидетелей З. и И. в судебном заседании в части.

Как следует из их показаний в судебном заседании, они сообщили суду сведения, которые им стали известны от самого Карашева A.M., были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Как пояснил И. в суде, он с другими сотрудниками всего лишь сопровождал Карашева A.M. в г. Пятигорск на допрос к следователю, и тот по дороге рассказал им об обстоятельствах изъятия им с привлечением кассира Гятовой А.А. денежных средств из кассы Общества для последующей передачи К. Свидетель З. показал, что проводил опрос Карашева A.M. в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий по поручению следователя.

Следовательно, вывод суда о нарушении права Карашева A.M. на защиту при беседе с оперуполномоченными не основан на законе, свидетели И. и З. не проводили допроса Карашева A.M. в качестве подозреваемого или обвиняемого, а положения п. 1 ч. 2 ст. 75 УПК РФ относятся только к показаниям подозреваемого и обвиняемого, данные в ходе досудебного производства по уголовному делу, о чем прямо указано в определениях Конституционного Суда РФ от 06.02.2004 N 44-0 и от 24.01.2008 N 71-О-О.

Судом также было исключено из числа допустимых доказательств заключение судебной психологической экспертизы N 907/п от 20.11.2014 года со ссылкой на постановку экспертам некорректных вопросов и выход их за границы специальных познаний в своих выводах.

Однако нарушений уголовно-процессуального законодательства при назначении и проведении экспертизы допущено не было, обвиняемый и его адвокат в ходе предварительного следствия были ознакомлены с постановлением о назначении экспертизы. Как видно из заключения экспертизы, выводы эксперта не содержат юридической оценки каких-либо фактов, изложенных в показаниях Карашева A.M. (виновности, квалификации действий и т.д.). Эксперт сделал свои выводы, исходя из особенностей личности Карашева A.M., занимаемой им должности и характера выполняемых им работ.

Судом показания Карашева A.M. на предварительном следствии от 28.06.2013 года и 05.07.2013 года признаны достоверными.

Следовательно, у суда не было законных оснований для признания заключения судебной психологической экспертизы N 907/п от 20.11.2014 года недопустимым доказательством.

Суд неправомерно признал недопустимыми доказательствами результаты ОРД - оперативно-розыскных мероприятий "наблюдение" и "опрос", в ходе которых негласно производилась аудиозапись беседы оперативных сотрудников с Карашевым A.M. в момент нахождения его в ИБС ОМВД России по г. Пятигорску, и протоколы осмотра и прослушивания фонограмм этих бесед.

Указанные негласные оперативно-розыскные мероприятия проводились уполномоченными сотрудниками полиции на основании поручения следователя в рамках уголовного дела. Осмотр и прослушивание фонограмм бесед с Карашевым A.M. проведены следователем в присутствии понятых, чьи подписи имеются в протоколах проведения данных следственных действий, при этом никаких замечаний и заявлений ими сделано не было.

Выводы суда об отсутствии в действиях Гятовой А.А. состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ, у Карашева A.M. - квалифицирующего признака "группой лиц по предварительному сговору", не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

В апелляционной жалобе исполнительный директор ПАО "НК "Роснфеть"-КБТК" Б., ссылаясь на несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, просит отменить приговор в отношении Гятовой А.А. и Карашева А.М., а уголовное дело направить в тот же суд на новое рассмотрение в ином составе суда. Считает, что Гятова А.А. принимала непосредственное участие в растрате вверенных ей денежных средств в размере 60.575.000 рублей и без ее прямого участия преступный умысел Карашева A.M. не мог реализоваться. Вывод о том, что корыстный мотив, цель и умысел Гятовой А.А. материалами уголовного дела не доказан, а сведения, подтверждающие умысел Гятовой А.А., ее корыстную цель, мотив совершения преступления суду не предоставлены, противоречат материалам дела. Согласно показаниям Гятовой А.А. на предварительном следствии, она по указанию Карашева A.M. оставляла в кассе часть денежных средств, которые впоследствии забирал Карашев A.M. по расходному ордеру без подписи руководителя Общества. Выдавая Карашеву A.M. наличные деньги из кассы с оформлением расходных ордеров без подписи руководителя, и в которых Карашев A.M. не расписывался как лицо, получившее денежные средства, она понимала, что нарушала "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 года N 373-П). Выдавая деньги Карашеву A.M., она выполняла его указания, не выполнить которые не могла, опасаясь потерять работу. Довод суда о неординарности способа сохранения Гятовой А.А. своей должности и заработной платы как корыстного мотива совершения преступления в связи с тем, что ни Карашев A.M., ни К. не могли повлиять на условия сохранение получаемой ей заработной платы не состоятельны, так как именно по этой причине Гятова А.А. согласно ее показаниям совершила противоправные действия.

В апелляционной жалобе адвокат Хочуев Д.Х. просит изменить приговор в отношении Карашева А.М., освободив его от отбывания наказания в соответствии с ч. 2 ст. 81 УК РФ. Мотивирует тем, что Карашев A.M. страдает рядом тяжких заболеваний: "Церебро-васкулярная болезнь. Энцефалопатия сложного генеза 2-3 стадии с выраженным церебростеническим и психоорганическим синдромом. Хроническая недостаточность мозгового кровообращения и вертебро-базилярном бассейне, с частыми ишемическими атаками. Стойкая цервикалгия". Ишемическая болезнь сердца. Стенокардия, напряжения 2 функциональный класс. Атеросклероз коронарных артерий, артериальная гипертония 2 стадия, степень риска 3, которые входят установленный Постановлением Правительства РФ N 54 от 06.02.2004 года перечень болезней, препятствующих отбыванию наказания.

Выслушав стороны, обсудив доводы апелляционного представления и апелляционных жалоб, судебная коллегия приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 297 УПК РФ приговор суда должен быть законным, обоснованным и справедливым.

Приговор суда в отношении Карашева А.М. и Гятовой А.А. отвечает требованиям закона.

Виновность Карашева А.М. в совершении преступления, за которое он осужден, установлена на основе достаточной совокупности доказательств, непосредственно исследованных, проверенных и оцененных судом в соответствии с требованиями ст.ст. 87 и 88 УПК РФ.

В суде Карашев А.М. признал свою вину в растрате денежных средств. Но, не соглашаясь с квалификацией обвинения как хищения группой лиц по предварительному сговору, показал, что в начале 2013 года ему понадобились деньги в размере 1.000.000 рублей. Он решилвременно взять их из предприятия, вложить в банк под проценты, а потом вернуть обратно. С этой целью он давал поручения кассиру Гятовой А.А., чтобы она оставляла денежные средства якобы для сдачи в банк. Он их забирал и как будто бы сдавал. Это происходило примерно в течение квартала между отчетными периодами. Он хотел положить деньги в несколько кредитных учреждений под проценты. Гятова в курсе его планов не была и ни о чем не догадывалась. Собрав необходимое количество денег, в апреле деньги были уложены в сумку, и ближе к концу рабочего дня он вышел с работы с сумкой и направился к своей машине, которая находилась на ул. Пушкина. Бросил на заднее сиденье сумку с деньгами. Он очень нервничал и решилсходить в магазин за сигаретами. Вернувшись к машине, обнаружил, что сумки с деньгами нет. Об этом он не стал никому говорить, так как виновен был в том, что вообще взял эти деньги. Чтобы никто не узнал о пропаже денег, он в программе "1С Бухгалтерия Предприятия" составил фиктивные документы: расходные кассовые ордера на сумму, соответствующую сумме изъятых из кассы денежных средств, в которых указывал основание выдачи денежных средств из кассы "сдача выручки в банк", затем изготавливал фиктивные платежные поручения, в которых отражал, что денежные средства в указанных суммах якобы перечислены на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" в счет оплаты по договору поставки. Все это делал в электронном виде, чтобы в случае проверки мог визуально проверяющим показать, что деньги сданы.

Из оглашенных показаний Карашева A.M., данных в качестве подозреваемого 28.06.2013 года, следует, что в январе 2013 года к нему обратился бывший генеральный директор ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" К. с просьбой помочь ему наличными денежными средствами. Речь об определенной сумме денежных средств не шла. Он говорил, что в течение ближайших нескольких месяцев ему нужны крупные суммы денежных средств, которые он вернет до определенного времени, которое они не обговаривали. В середине января 2013 года он встретился с К. у него дома, где Карданов вновь обратился к нему с просьбой занять ему деньги. При этом Карданов сказал, что ему нужны деньги в суммах в пределах 2-3 миллиона рублей несколькими траншами, в общей сумме около 60 миллионов рублей. Карашев сказал, что постарается помочь деньгами. Для себя он решил, что раз К. обещает ему вернуть деньги, а не доверять ему у него не было никаких оснований, то он будет брать денежные средства из кассы ОАО "НК "Роснефть" - КБТК". О том, что он собирается выполнять просьбу Карданова за счет изъятия денежных средств из кассы ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" Карданову он не сообщал. На следующий день после разговора с К. он вызвал к себе в рабочий кабинет кассира Гятову А.А. и дал ей указания, чтобы она собирала в кассе денежные средства крупными купюрами, не сдавая их в банк до его особого распоряжения. Примерно 1 раз в неделю он приходил в кассу и забирал наличные денежные средства в суммах по два, три, четыре миллиона рублей. При этом никаких расходных ордеров не выписывалось, поскольку он сказал Гятовой А.А., что это временное заимствование денежных средств. В связи с тем, что передача кассиром денежных средств ему документально не оформлялась, в кассе возникала недостача. Деньги из кассы он изымал до начала апреля 2013 года и каждый раз, в день изъятия из кассы, передавал их в бумажных конвертах К. Деньги он отвозил домой к К. и передавал ему лично в руки. Примерно в начале апреля 2013 года К. поблагодарил его и сказал, что денег достаточно, скоро он начнет возвращать денежные средства, однако до настоящего времени К. денежные средства ему не вернул, в связи с чем, он не смог внести их в кассу Общества. Учет денежных средств, переданных К., он вел лично для себя в программе "ЕХЕL", на съемном USB носителе - "флешке", при этом он фиксировал дату и суму переданных денежных средств. После прихода нового руководства ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" он понял, что изъятие денежных средств из кассы, которое отражено в документах кассовым остатком более 60 миллионов рублей, будет легко обнаружено, в связи с чем, был вынужден составлять в программе "1С Бухгалтерия Предприятия" расходные кассовые ордера с основанием "сдача наличных в Банк" и платежные поручения о перечислении денежных средств на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", маскирующие недостачу в кассе денежных средств из кассы (т. 4 л. д. 167-171).

Из оглашенных показаний Карашева A.M., данных в качестве обвиняемого 05.07.2013 года, следует, что раннее данные показания в качестве подозреваемого об обстоятельствах изъятия денежных средств из кассы ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" и передачи их К. полностью поддерживает. Денежные средства в сумме 60.575.000 рублей он передал во временное пользование бывшему генеральному директору ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" К., который обещал вернуть. Денежные средства он не присваивал.

Подсудимая Гятова А.А. виновной себя не признала и показала, что из кассы выручка ежедневно сдавалась в банк через инкассаторов, оформлялись квитанции, одна из которых с отметкой банка возвращалась в кассу. Иногда Карашев A.M. давал указание оставить часть денежных средств в кассе, эти деньги инкассаторам не выдавались. В этот же день после инкассации Карашев A.M. приносил расходный кассовый ордер на оставшуюся сумму в кассе, который сам и подписывал. Расходный кассовый ордер она получала от Карашева А.М. и делала кассовый отчет.

Из оглашенных показаний Гятовой А.А., данных в качестве обвиняемой, следует, что по указанию Карашева A.M. в случаях, когда она передавала ему наличные денежные средства, она оформляла расходные кассовые ордера как при сдаче наличных денежных средств в банк. В данных расходных ордерах Карашев A.M. расписывался как "главный бухгалтер", как "получатель" он не расписывался. Карашев А.М. за выданные ему денежные средства никак не отчитывался, квитанцию на взнос наличными к расходному кассовому ордеру не предоставлял. Она учитывала денежные средства, выданные Карашеву A.M. по ордерам, как сданные в банк, отражая их в отчете кассира, как выданные из кассы по расходному ордеру и сданные в банк. Выдавая Карашеву А.М. наличные деньги из кассы с оформлением расходных ордеров без подписи руководителя, она понимала, что нарушала "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П). Выдавая деньги Карашеву A.M., она выполняла его указания, не выполнить которые не могла, опасаясь потерять работу. Ей было не важно, каким образом Карашев A.M. использует денежные средства, так как ей было достаточно, что Карашев A.M. подписывает отчеты кассира и учитывает переданные ему суммы денежных средств. При этом недостачи денег в кассе у нее не было (т. 7, л.д.184-187).

Из показаний свидетеля Б. следует, что он работает в должности генерального директора ОАО "НК "Роснефть" - КБТК". Приступив к исполнению обязанностей, с учетом того, что должность и дела официально не передавались, начал проводить анализ хозяйственной деятельности в отдельном направлении, и для проверки соответствия финансового учета по договору был приглашен специалист Абазов Залим, который начал проверять движение кассы и обнаружил разрыв по кассе за первый квартал в размере 60 с половиной миллионов рублей. В последующем по обращению ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" и по указанию президента компании было назначено проведение ревизии. Недостача формировалась на протяжении 3-3,5 месяцев, путем изъятия денежных средств из кассы. В качестве оправдательного документа прикладывались расходные ордера по банку, по расчетному счету суммы зачислялись, движение этих средств скрывалось различными способами, сперва по счету "Роснефти" по договорам 2009 года, по которым обязательства были исполнены. Это отражалось в бухгалтерии, потом главным бухгалтером применялись еще неоднократные изменения, отражения движения якобы этих средств финансового учета. Фактически деньги в банк не поступали. С Карашевым А.М. неоднократно разговаривал, пояснения были, что он эти деньги забирал из кассы и относил директору Карданову - бывшему генеральному директору, который обещал, что деньги вернет.

Из показаний свидетеля Л. следует, что работала заместителем главного бухгалтера в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" с 1996 года по август 2013 года. Главным бухгалтером организации был Карашев A.M. В отсутствие главного бухгалтера она подписывала кассовые документы, банковские документы, в том числе, приходно-кассовые ордера. За организацию бухгалтерского учета отвечали все бухгалтера, каждый за свой участок, а по предприятию в целом - главный бухгалтер. С 2011 года примерно стали использовать бухгалтерскую программу "1С". Каждый бухгалтер мог сесть за каждый компьютер и составить бухгалтерский документ, насколько помнит, паролей не было. О хищении денежных средств из кассы в начале 2013 года ей ничего не известно, слышала, что после проведения ревизии обнаружили недостачу, но их не знакомили с актом ревизии и не приглашали. О хищении узнала, когда стали вызывать к следователю.

Из показаний свидетеля В. следует, что работала бухгалтером, ведущим специалистом в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" с 1978 года по 18 октября 2014 года. Вела учет прихода накладных и отпуск со склада. В 2007 или в 2008 году им поставили компьютеры и ввели программу "1С Бухгалтерия", а до этого постоянно вручную работали. На компьютерах был один пароль. В ее отсутствие на ее компьютере мог работать кто угодно. Пароль был один. Кассиром организации была Гятова Ася, и за кассу отвечала она. В отсутствие Гятовой А.А. главный бухгалтер Карашев A.M. просил ее пересчитать выручку, она пересчитывала и сдавала, помогала таким образом. Приходные расходные ордера не оформляла. Она только пересчитывала по сопроводительным документам. Наличные деньги в банк сдавались по ордеру сдачи, подписываемый главным бухгалтером или его заместителем. После сдачи денег банк выдавал квитанцию с печатью о взносе денег. Потом на основании данной квитанции оформлялись расходные ордера. О хищении денег из кассы ей стало известно уже на следствии. Деньги сдавали в банк после подписи главного бухгалтера. Если руководителя не было на месте, то кассир выдавал деньги после подписи главного бухгалтера и сразу везли в банк. По возвращению руководителя, он подписывал документ после сдачи денег, когда приезжали с банка.

Из показаний свидетеля М. следует, что с сентября 2006 года работает бухгалтером, специалистом первой категории в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК". В ее обязанности входит расчет услуг с поставщиками. Ведение кассы в ее обязанности не входит. Большинство бухгалтеров - 5 человек, работали в одном кабинете, 2 - в другом. Бухгалтерская документация хранилась у них в кабинете. Случаев пропажи бухгалтерской документации не было. Бухгалтера работали по программе "1С Бухгалтерия". Пароля доступа к этой программе у нее не было. Она могла сесть за любой компьютер и работать по этой программе. Когда следствие началось, говорили, что что-то в программе исчезло, что - не знает. О хищении денег ей ничего неизвестно.

Из показаний свидетеля А. следует, что с 1991 года работал главным инженером в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК". На период отсутствия директора исполнял его обязанности, а после прекращения с ним трудового контракта исполнял обязанности директора с марта 2012 года по 16 апреля 2013 года. За время работы подписывал банковские документы. Если его не было на месте, приходные и расходные ордера подписывались и задним числом. Это была обычная практика при хозяйственной деятельности. О хищении денежных средств ему известно со слов следователя. С актом ревизии был не согласен, было несколько актов, в окончательном варианте не ознакомлен. В акте также было указано о хищении денег. С Карашевым А.М. разговаривал на счет этого, он сказал, что занял кому-то.

Из показаний свидетеля Н. следует, что работает в должности бухгалтера с 1999 года. Отвечал за введение расчетного счета организации. Платежные поручения выписывались им. Они подписывались главным бухгалтером, заместителем, директором и заместителем директора. Платежные поручения без подписи руководителя, только с подписью главного бухгалтера, банк не принимал к исполнению. В своей работе использовали "1С Бухгалтерия". Пароля личного у него не было. На компьютерах работали все бухгалтера. Случаев утраты бухгалтерской документации на его участке работы не было. О хищении денег из кассы узнал от следователя на допросе, обстоятельства не известны. К выручке, к ордерам он отношения не имел. Спрятать какую-либо проводку от другого специалиста по "1С Бухгалтерия" по банку нельзя, это все прослеживается. Приходные и расходные банковские операции отражал на счете только он.

Из показаний свидетеля С. следует, что работала в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" с октября 1990 года по 26.06.2013 года кассиром Нальчикской нефтебазы. Потом кассиром по 17.11.2014 года в главном филиале. В период работы кассиром в Нальчикском филиале отвечала за прием выручки с автозаправок и сдачу денег в банк. После пересчета, по объявлению на взнос выручки, деньги сдавались в банк. После в главный офис сдавала квитанцию, полученную в банке о сдаче, и ее она прикладывала к отчету. О хищении денежных средств из "Роснефти" в начале 2013 года ничего не может сказать. За период, когда работала в управлении, у нее утери документов, которые она оформляла, не было. Расходно-кассовые ордера на сдачу выручки в банк не всегда сразу подписывало руководство, это происходило и после сдачи денег в банк.

Из показаний эксперта Д. следует, что она проводила бухгалтерскую экспертизу по уголовному делу в отношении Карашева A.M. и Гятовой А.А., выводы экспертизы подтверждает полностью. Исследовала бухгалтерские кассовые документы, представленные по архивным распечаткам двух баз "1С Бухгалтерия" с 01.01.2013 года по 17.04.2013 года, прошитые, пронумерованные, скрепленные печатью, по состоянию на 24.03.2013 года и на 17.06.2013 года кассовые бухгалтерские документы. Согласно документам, распечатанным из архивной базы данных программы "1С" предприятия по состоянию на 17.06.2013 года, на период с января 2013 года по апрель 2013 года в счет погашения кредиторской задолженности, которая образовалась на январь 2013 года в сумме 60.575.000 рублей, получатель-кредитор не указан, без содержания хозяйственной операции значится возврат денежных средств из кассы предприятия ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" по расходным кассовым ордерам в общей сумме 60.575.000 рублей. Они необоснованно выданы потому, что это противоречит порядку кассовых операций. По строке "выдать" указана сдача наличных в банк, а получатель денежных средств не указан. Согласно документам, распечатанным из архивной базы данных программы "1С" предприятия по состоянию на 24.01.2013 года из кассы ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" согласно расходным кассовым ордерам выданы денежные средства в общей сумме 60.575.000 рублей, по строке "выдать" указана сдача наличных в банк, то есть получатель денежных средств не указан. По строке "основания" указана выручка. Имеются расхождения в основаниях выдачи. В расходно-кассовых ордерах по состоянию на 24.05.2013 года имеются расхождения, номера одинаковые, сумма одинаковая, но по строке выдать имеются расхождения. Деньги должны списываться, расходно-кассовые ордера должны заполняться согласно порядка введения кассовых операции согласно N 373, где четко указано, и на основании этого выдаваться именно получателю, где указывается Ф.И.О., паспортные данные и конкретно указывается, на какие цели выдаются денежные средства, и расходно-кассовые ордера должны быть заполнены согласно ФЗ и порядка введения кассовых операций. На основании этого деньги необоснованно списаны из кассы, так как это противоречит порядку введения кассовых операций и закону "О бухгалтерском учете". Первичных документов у нее не было, работала по распечатанным следователем с компьютера архивным данным. По заданным следователем вопросам она имела право проводить экспертизу без первичных документов, так как в их исследовании не было необходимости.

Из показаний свидетеля О. следует, что работает в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК". С мая 2013 года до февраля 2014 года работал специалистом службы учета отчетности и контроля бухгалтерских документов, некоторое время - исполняющим обязанности главного бухгалтера. В его обязанности входил анализ хозяйственной деятельности, первичных документов. В 2013 году было поручение гендиректора Эфендиева проверить соответствие бухгалтерского учета с первичными документами. Сведения по движению были в информационной базе, но первичные документы на бумажных носителях отсутствовали. В ходе проверки было установление расхождение по объему наличных денежных средств в сумме 60 миллионов рублей, которые из кассы перемещались на расчетный счет банка, где такой суммы не было, то есть они в банк не поступили. После того, как он доложил руководству, ему сказали заархивировать информационную базу, что он и сделал, скопировал на диск и хранил у себя по указанию руководства.

Из показаний специалиста Е. следует, что он является начальником отдела документальной проверки, ревизии главного управления МВД России по Северокавказскому Федеральному округу. Каких-либо проверок в "Роснефти" не проводил, никаких заключений не давал и с материалами дела не знаком. Был допрошен следователем в качестве специалиста только по вопросу порядка ведения кассовых операций. Порядок введения кассовых операций регламентируется положением банка России о порядке введения кассовых операции в России. Все движения денежных средств должны подтверждаться первичными документами, только на их основании делаются записи в бухгалтерском учете. Со слов следователя давал заключение согласно поставленным следователем вопросам. Давал характеристику именно по поставленным вопросам с экономической точки зрения. В указанной следователем ситуации по выдаче кассиром денег главному бухгалтеру без подписи руководителя теоретически это возможно, если это было регламентировано внутренними документами предприятия. В учетной политике может быть также указано, что в случае отсутствия руководителя кассир имеет право, в силу должностных обязанностей, принимать документы без подписи руководителя за подписью главного бухгалтера. Но другой вопрос, что делать дальше с этой суммой денежных средств, и кто будет отвечать. Отвечает тот, кто взял их, но в данном случае кассир должна была сделать проводку, что эти денежные средства не сданы в банк, а выданы под отчет главному бухгалтеру. Пока главный бухгалтер не представит первичный документ, что он сдал денежные средства, сумма должна числиться за ним. Скопировать бухгалтерскую программу возможно, и работать можно так же, как и с оригиналом. Можно изменять все, что угодно, пока они находятся в базе, но это не является документом, пока его не распечатают, что в оригинале, что в копии.

Из показаний свидетеля П. следует, что он работал в должности главного ревизора контрольно-ревизионного отдела ОАО "НК Роснефть". В 2013 года назначен на должность ревизора в ЗАО "РН Транс". В его должностные обязанности входит проведение проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности предприятий, входящих в состав ОАО "НК Роснефть". Имеет опыт работы и специальные познания в области бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. На основании поручения Президента ОАО "НК Роснефть" Сечина он был включен в состав ревизионной группы для проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК Роснефть - КБТК". В июне 2013 года он прибыл по месту нахождения ОАО "НК Роснефть - КБТК" и начал исследовать копии кассовых и банковских документов, полученных из резервной версии бухгалтерской программы "1С Бухгалтерия Предприятия" по состоянию на 04.06.2013 года. Ему были предоставлены для исследования резервные копии архивных данных бухгалтерской программы "1С Бухгалтерия Предприятия" по состоянию на 24.05.2013 года, сохраненные специалистом Абазовым. Ввиду отсутствия документов на бумажных носителях проверка проводилась на основании данных архивных баз программы "1С Бухгалтерия Предприятия". В ходе проверки установлено, что согласно данным бухгалтерской программы "1С Бухгалтерия Предприятия" по состоянию на май 2013 года за период с января 2013 по апрель 2013 года в кассу ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" из Филиалов поступала выручка, полученная с АЗС для последующей сдачи на расчетный счет Общества в Банк. Часть денежных средств, выданных из кассы по 20 расходным кассовым ордерам на общую сумму 60.575.000 рублей, значилась как поступившая в банк и в последующем перечисленная на расчетный счет ОАО "НК Роснефть" в рамках исполнения договора от 25.12.2009 года. Сверкой данных с информацией в выписках банка о движении денежных средств по расчетному счету было установлено, что фактически денежные средства в Банк не поступали и на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" не зачислялись. По состоянию на июнь 2013 года обнаружил, что главным бухгалтером ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" Карашевым А.М. внесены изменения в программу путем удаления проводок по расчетам по указанному договору с ОАО "НК Роснефть", сдаче наличных денег в банк и платежах в адрес ОАО "НК Роснефть". Карашевым были сделаны новые фиктивные проводки, не имеющие экономического смысла, согласно которым расход денежных средств из кассы в сумме 60.575.000 рублей был отнесен на внутрихозяйственные расчеты по счету 79.02. Данные бухгалтерские проводки не имеют экономического смысла, так как возникает задолженность самого предприятия перед собой. В связи с тем, что в базах "1С Бухгалтерия Предприятия" по состоянию на май 2013 года были отчетливо видны фиктивные финансовые операции и бухгалтерские проводки, опровергаемые выписками о движении денежных средств по расчетному счету, в ходе проверки он распечатал на бумажном носителе копии следующих документов, которыми сотрудники бухгалтерии пытались скрыть факты изъятия денежных средств из кассы Предприятия. Всего в период времени с января 2013 по апрель 2013 года было произведено 20 неправомерных изъятий денежных средств в день составления расходного кассового ордера, копии которых приобщены к предварительной справке, на общую сумму более 60 миллионов рублей. Впоследствии указанные бухгалтерские проводки главным бухгалтером Карашевым A.M. были изменены, и изъятие денег оформлялось на счете 79 Внутрихозяйственные расчеты, как задолженность предприятия перед самим собой. В процессе проверки Карашевым A.M. были внесены еще одни исправительные проводки по указанным операциям, согласно которым задолженность оформлялась с применением счета 76, как задолженность абстрактного дебитора. Архивная копия, предоставленная Абазовым, на предмет внесения изменений после его архивации, им и комиссией не проверялась.

Согласно акту от 21.06.2013 года проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК "Роснефть-КБТК" за период с 01.01.2011 года по 31.05.2013 года, проведенной ревизионной группой в соответствии с поручением Президента ОАО "НК "Роснефть" Сечина И.И., бухгалтерский учет в Обществе велся с существенными нарушениями требований Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". В нарушение п. 2.1.4 должностной инструкции главный бухгалтер Общества Карашев A.M. систематически допускал искажение данных по счетам бухгалтерского учета, тем самым искажая информацию о доходах и расходах Общества, его имущественном положении, отражаемую в бухгалтерской отчетности. В первом квартале 2013 года бухгалтерской службой Общества были сделаны 20 проводок по дебету счета 51 "Расчетный счет" и кредиту счета 50.02 "Касса" на сумму 60.575.000 рублей и 20 проводок по дебету счета 60.01 "Поставщики и подрядчики" и кредиту счета 51.02 "Расчетный счет" о перечислении 60.575.000 рублей на счет ОАО "НК - "Роснефть-КБТК" по договору от 25.12.2009 года N 00609/3398Д за поставленные нефтепродукты. Впоследствии главным бухгалтером Общества Карашевым A.M. указанные проводки были удалены, и за теми же датами и номерами расходных ордеров были сделаны бухгалтерские проводки по дебету 79.02 "Внутрихозяйственные расчеты" по субконто "КБТК" и кредиту счета 50.02 "Касса". Существо данной операции с экономической точки зрения не объяснимо. В ходе проверки главным бухгалтером Общества Карашевым A.M. в проводки по дебету 79.02 субконто "КБТК" и кредиту счета 50.02 за теми же датами и номерами расходных ордеров были внесены изменения - дебет 79.02 по субконто "КБТК" был заменен на дебет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", что означало погашение фиктивной кредиторской задолженности на сумму 60.575.000 рублей. Кассовые документы за период с 01.01.2013 года по 15.04.2013 года отсутствовали. За период с 16.01.2013 года по 05.04.2013 года из кассы Общества были изъяты денежные средства на общую сумму 60.575.000 рублей (т. 5, л.д. 40-139).

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы N 2007 от 10.04.2014 года: 05.05.2013 года за период с 01.01.2013 года по 17.04.2013 года согласно первичным документам Филиалов ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", данным архивных баз данных "1С "Предприятие" ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" по состоянию на 24.05.2013 года и на 17.06.2013 года в кассу ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" поступили денежные средства в сумме 464.039.727,2 рублей, что говорит о полноте и достоверности сведений о поступлении денежных средств в кассу Предприятия, отраженных в архивных базах данных "1С "Предприятие"; от 22.03.2013 года по документам архивных баз данных "1С "Предприятие" ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" по состоянию на 24.05.2013 года из кассы Общества в период с 16.01.2013 года по 05.04.2013 года выданы денежные средства в сумме 60.575.000 рублей на основании расходных кассовых ордеров: N 55 от 16.01.2013, N 83 от 17.01.2013, N 126 от 24.01.2013; N 136 от 30.01.2013, N211 от 04.02.2013, N 212 от 04.02.2013, N 281 от 12.02.2013, N 337 от 20.02.2013, N 379 от 25.02.2013, N 463 от 01.03.2013, N 513 от 12.03.2013, N 517 от 13.03.2013, N 554 от 18.03.2013, N 555 от 19.03,2013, N 567 от 22.03.2013, N 597 от 22.03.2013, N 615 от 25.03.2013, N 636 от 27.03.2013, N 705 от 03.04.2013, N 716 от 05.04.2013, в которых по строке "выдать" указано: "сдача наличных в Банк". Далее, денежные средства в суммах, указанных в вышеперечисленных расходных кассовых ордерах, перечислены на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" платежными поручениями N 33 от 16.01.2013, N 40 от 17.01.2013, N 140 от 24,01.2013, N 174 от 30,01.2013, N 244 от 04.02.2013, N 168 от 04.02.2013, N 294 от 12.02.2013, N 434 от 20.02.2013, N 464 от 25.02.2013, N 526 от 01.03.2013, N 591 от 12.03.2013, N 612 от 13.03.2013, N 684 от 18.03.2013, N 724 от 19.03.2013, N 792 от 22.03.2013, N 769 от 22.03.2013, N 768 от 25.03.2013, N 837 от 27.03.2013, N 1013 от 03.04.2013, N 1044 от 05.05.2013 в счет оплаты за нефтепродукты по договору N 0000609/3398Д от 25.12.2009; 22.03.2013 согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" перечисления денежных средств на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" платежными поручениями N 33 от 16.01.2013, N 40 от 17.01.2013, N 140 от 24.01.2013, N 174 от 30.01.2013, N 244 от 04.02.2013, N168 от 04,02.2013, N 294 от 12.02.2013, N 434 от 20.02.2013, N 464 от 25.02.2013, N 526 от 01.03.2013, N 591 от 12.03.2013, N 612 от 13.03.2013, N 684 от 18.03.2013, N 724 от 19.03.2013, N 792 от 22.03.2013, N 769 от 22.03.2013, N 768 от 25.03.2013, N 837 от 27.03.2013, N 1013 от 03.04.2013, N 1044 от 05.05.2013 не производились; 22.03.2013 по документам архивных баз данных "1С "Предприятие" ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" по состоянию на 17.06.2013 года из кассы Общества в период с 16.01.2013 по 05.04.2013 года выданы денежные средства в сумме 60.575.000 рублей на основании расходных кассовых ордеров: N 55 от 16.01.2013, N 83 от 17.01.2013, N 126 от 24.01.2013; N 136 от 30.01.2013, N 211 от 04.02.2013, N 212 от 04.02.2013, N 281 от 12.02.2013, N 337 от 20.02.2013, N 379 от 25.02.2013, N 463 от 01.03.2013, N 513 от 12.03.2013, N 517 от 13.03.2013, N 554 от 18.03.2013, N 555 от 19.03.2013, N 567 от 22.03.2013, N 597 от 22.03.2013, N 615 от 25.03.2013, N 636 от 27.03.2013, N 705 от 03.04.2013, N 716 от 05.04.2013, в которых по строке "выдать" и "основание" получатели и основания выдачи денежных средств не значатся. Далее движение денежных средств в суммах, указанных в вышеперечисленных расходных кассовых ордерах, необоснованно, без указания получателя - кредитора, без содержания хозяйственной операции, отражено бухгалтерской проводкой по счету N 76.09 "Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами" (т. 8, л.д. 31-239).

Протокол обыска от 18.06.2013 года отражает изъятие в Зольском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть" - КБТК" кассовых документов, подтверждающих сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т.2, л.д. 34 -36).

Протокол обыска от 18.06.2013 года содержит, что в Тырныаузском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "КПК Роснефть" - КБТК" изъяты кассовые документы, подтверждающие сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л.д. 42-45).

Протокол обыска от 17.06.2013 года отражает изъятие в Терском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть" - КБТК" кассовых документов, подтверждающих сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л.д. 55-59).

Протокол обыска от 17.06.2013 года закрепил факт изъятия в Нарткалинском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть" - КБТК" кассовых документов, подтверждающих сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л.д. 67-69).

Протокол обыска от 17.06.2013 года отражает, что в Котляревском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть" - КБТК" изъяты кассовые документы, подтверждающие сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л.д. 75-97).

Протокол обыска от 17.06.2013 года содержит, что в Нальчикском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть" - КБТК" изъяты кассовые документы, подтверждающие сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л.д. 158-163).

Протокол обыска от 17.06.2013 года закрепил изъятие в Прохладненском Филиале по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК Роснефть"-КБТК" кассовых документов, подтверждающих сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 2, л. д. 170-176).

Протокол осмотра документов от 16.05.2014 года содержит описание кассовых документов, подтверждающих сдачу наличных денежных средств в кассу Управления ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" за январь-апрель 2013 года, изъятых в Прохладненском, Нальчикском, Нарткалинском, Котляревском, Зольском, Терском, Тырныаузском филиалах по обеспечению нефтепродуктами ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" (т. 2, л. д. 183-188).

Протокол обыска от 17.06.2013 года отражает факт того, что в ОАО "НК Роснефть" - КБТК" изъяты документы, определяющие должностное положение Гятовой А.А. и Карашева A.M., CD-R с копией базы данных "1С Бухгалтерия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 17.06.2013 года; выносной жесткий диск (PIN 9ZF2A2-500) с копией базы данных "1С Бухгалтерия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 24.05.2013 года; копия лицензионного договора на использование программного обеспечения "1С", служебная записка О., копия договора о полной индивидуальной ответственности кассира Гятовой А.А., а также зафиксирован факт отсутствия первичных кассовых документов ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" на бумажных носителях за 2013 год (т. 2, л.д. 199-201).

Протокол осмотра от 17.03.2014 года содержит описание следующих документов: личные карточки работников Гятовой А.А. и Карашева A.M., копии приказов о назначении (переводе) указанных лиц на должность, копия лицензионного договора на использование программного обеспечения "1С", служебная записка О., копия договора о полной индивидуальной ответственности кассира Гятовой А.А. (т. 2, л.д. 202- 205).

Протокол осмотра от 13.08.2013 года отражает осмотр документов: CD-R с копией базы данных "1С Бухгалтерия Предприятия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 17.06.2013 года; выносной жесткий диск (PIN 9ZF2A2-500) с копией базы данных "1С Бухгалтерия Предприятия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 24.05.2013 года с распечаткой на бумажных носителях первичных бухгалтерских документов (т. 2, л. д. 213-215).

Протокол осмотра предметов (документов) от 28.03.2014 года содержит описание документов: CD-R с копией базы данных "1С Бухгалтерия Предприятия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 17.06.2013 года; выносной жесткий диск (PIN 9ZF2A2-500) с копией базы данных "1С Бухгалтерия Предприятия" ОАО "НК Роснефть" - КБТК" по состоянию на 24.05.2013 года, с распечаткой первичных бухгалтерских документов (т. 8, л. д. 22-24).

Протокол осмотра предметов (документов) от 23.08.2013 года отражает осмотр документов: CD-R, содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету N40702810360330100161 ОАО "НК Роснефть" - КБТК" с распечаткой на бумажных носителях документов за период времени с 01.01.2013 года по 01.06.2013 года на 469 л., которые подтверждают, что в 2013 году перечисления денежных средств с указанного расчетного счета ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" в рамках исполнения договора N 0000609/3398 от 25.12.2009 года не производилось (т. 2, л.д. 220-222).

Протокол осмотра от 02.12.2014 года содержит описание документов: выписка о движении денежных средств по расчетному счету ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" N 40702810200000001434 во Всероссийском Банке Развития Регионов за период с 01.01.2010 по 01.06.2013 год, которая подтверждает, что в 2013 году перечисления денежных средств с указанного расчетного счета ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" на расчетный счет ОАО "НК "Роснефть" в рамках исполнения договора N 0000609/3398 от 25.12.2009 года не производилось (т. 3, л. д. 112-113).

Протокол обыска от 24.06.2013 года отражает изъятие в ОАО "НК Роснефть" - КБТК" банковских документов ОАО "НК "Роснефть"-КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 4, л.д. 5-14).

Протокол осмотра предметов (документов) от 18.02.2014 года содержит описание банковских документов ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года, изъятых в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" (т. 4, л.д. 64-66).

Протокол выемки от 09.08.2013 года содержит, что в ОСБ N 8631 Северо-Кавказского Банка Сбербанка России изъяты сшивы препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также платежные поручения ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года (т. 4, л. д. 208-212).

Протокол осмотра предметов (документов) от 16.05.2014 года отражает осмотр документов: сшивы препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также платежные поручения ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за январь-апрель 2013 года. Осмотром установлено, что в дни незаконных изъятий денежных средств из кассы проводилась инкассация денежных средств, то есть необходимости в самостоятельном внесении денежных средств в банк у Карашева А.М. не было, а платежные поручения не соответствуют платежным поручениям, изготовленным Карашевым A.M. для сокрытия следов недостачи денежных средств, по суммам получателю и назначению платежа (т. 4, л.д. 213-218).

Протокол выемки от 16.08.2013 года в ИФНС России N 1 по г. Нальчику подтверждает изъятие регистрационного дела ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" (т. 5, л.д. 150-155).

Протокол осмотра предметов (документов) от 24.03.2014 года содержит описание документов регистрационного дела ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", в котором находятся уставные документы Общества (т. 5, л.д. 156-161).

Протокол выемки от 24.07.2013 года отражает, что в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" изъяты письма за подписью первого заместителя ОАО "НК "Роснефть" - КБТК", адресованные руководству аэропортов "Внуково" и "Минеральные Воды", с просьбой обслужить К., а также договор N 1161-П/12 (т. 5, л.д. 206-207).

Протокол осмотра предметов (документов) от 25.03.2014 года содержит, что которому осмотрены письма за подписью первого заместителя ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" за период с октября по декабрь 2012 года, адресованные руководству аэропортов "Внуково" и "Минеральные Воды", с просьбой обслужить К., а также договор N 1161-П/12 от 12.01.2012 года, согласно которому ГУП СК "Международный аэропорт Минеральные воды" обязуется предоставить пропуск на ВИП-стоянку аэропорта автомобиля Мерседес-Бенц, госномер У108УУ 07, использовавшегося К., которые подтверждают, что и после увольнения К. сохранил свое влияние на бывших подчиненных (т. 5, л.д. 215-217).

Протокол выемки от 29.11.2013 года отражает изъятие в ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" акта об отсутствии Карашева A.M. на рабочем месте без уважительных причин и приказ об увольнении Карашева A.M. (т. 7, л.д. 113-114).

Протокол осмотра документов от 06.05.2014 года содержит описание акта об отсутствии Карашева A.M. на рабочем месте и приказ об увольнении Карашева А.М. (т. 7, л.д. 118-119).

Предварительная справка от 10.06.2013 года о результатах проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "КОК "Роснефть" - КБТК" с приложениями подтверждает факт составления подложных расходных кассовых ордеров, платежных поручений и проведения необоснованных бухгалтерских проводок в программе "1С Бухгалтерия Предприятия", с помощью которых скрывалась недостача денежных средств в кассе ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" в сумме 60.575.000 рублей (т. 1, л.д. 102-189).

Справка главного бухгалтера ОАО "КПК "Роснефть" Ж., исх. N МГ-2175 от 15.08.2013 года указывает на отсутствие перечислений денежных средств от ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" в 2013 году по договору N 0000609/3398 от 25.12.2009 года (т. 6, л.д. 30).

Доводы апелляционного представления о наличии сговора между Карашевым А.М. и Гятовой А.А. не подтверждаются представленными доказательствами.

Суд обоснованно, с достаточной мотивировкой признал недопустимыми доказательствами: аудиозапись беседы (диктофонную запись), проведенную 27.06.2013 года оперативными сотрудниками З. и Р. в условиях ИВС ОВД г. Пятигорска, протокол осмотра и прослушивания фонограммы от 09.07.2013 года (т. 4, л.д. 141-147).; аудиозапись беседы (диктофонную запись) от 05.07.2013 года, проведенную 05.07.2013 года оперативным сотрудником Р. в условиях ИВС ОВД г. Пятигорска, и протокол осмотра и прослушивания фонограммы от 18.07.2013 года (т. 4, л.д. 158-159).

Также обоснованно, с подробным изложением мотивов суд признал недопустимым доказательством заключение судебной психологической экспертизы N 907/п от 20.11.2014 года.

Оценка относимости, допустимости и достоверности доказательств является исключительной компетенцией суда (ст. 17 и ст. 88 УПК РФ), которая не может быть передана другим лицам, в том числе и экспертам.

В обоснование обвинения Гятовой А.А. в хищении денежных средств ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" по предварительному сговору с Карашевым А.М. суду были представлены те же доказательства, на основании которых установлена виновность Карашева А.М.

Оценив в совокупности все доказательства, суд пришел к обоснованному выводу о том, что они не подтверждают предъявленное Гятовой А.А. обвинение.

В обвинительном заключении указано, что корыстной целью преступления являлось незаконное удовлетворение материальных потребностей Карашева А.М. и К., а мотивом являлось желание Гятовой А.А. создать условия для сохранения занимаемой ею должности кассира и получаемой заработной платы.

Показания Гятовой А.А. о том, что она выполняла поручения Карашева А.М. из боязни потерять работы не выявляют умысел в ее действиях на хищение денежных средств. В уголовном деле нет доказательств, подтверждающих факт того, что Гятова А.А. знала о том, что денежные средства похищаются, а не используются ее непосредственным начальником, главным бухгалтером Карашевым А.М., в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

Все доводы апелляционного представления и апелляционной жалобы представителя потерпевшего о незаконном оправдании Гятовой А.А. касаются объективной стороны преступления, которая установлена и не оспаривается стороной защиты.

Между тем, суду стороной обвинения не представлено доказательств, которые бы подтверждали умысел Гятовой А.А. на хищение, обусловленность совершенных ею действий корыстными побуждениями, факт предварительного сговора Гятовой А.А. с Карашевым А.М. в целях хищения, место, время, содержание, условия такого сговора.

Доводы апелляционного представления о том, что Карашев А.М. без Гятовой А.А. не является субъектом хищения в виде растраты, не является основанием признания Гятовой А.А. виновной в совершении указанного преступления.

К тому же, в обвинительном заключении указано, что Карашеву А.М. денежные средства ОАО "НК "Роснефть" - КБТК" были вверены в силу занимаемого должностного положения главного бухгалтера Общества (т. 11, л.д. 91, 92).

Факт того, что Карашев А.М. в силу должностного положения главного бухгалтера и сложившейся на предприятии практики работы имел возможность распоряжаться денежными средствами из кассы, подтверждается показаниями свидетелей.

Так свидетель А. показал, что приходные и расходные ордера подписывались и задним числом.

Свидетель В. показала, что в случае отсутствия руководителя кассир выдавал деньги после подписи главного бухгалтера.

Свидетель С., показала, что расходно-кассовые ордера на сдачу выручки в банк не всегда сразу подписывало руководство, это происходило и после сдачи денег в банк.

При недоказанности наличия признаков, образующих субъективную сторону преступления, суд пришел к законному и обоснованному выводу об отсутствии в действиях Гятовой А.А. состава преступления, в совершении которого она обвиняется по ч. 4 ст. 160 УК РФ.

С учетом отсутствия в действиях Гятовой А.А. состава преступления, суд правильно квалифицировал действия Карашева А.М. по ч. 4 ст. 160 УК РФ как растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием служебного положения, в особо крупном размере, исключив квалифицирующий признак "группой лиц по предварительному сговору".

При назначении Карашеву А.М. наказания суд в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ учел характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, положительную характеристику его личности и смягчающие обстоятельства: признание вины и раскаяние, наличие малолетнего и несовершеннолетнего ребенка, а также ряда заболеваний.

Суд достаточно мотивировал необходимость назначения Карашеву А.М. наказания в виде реального лишения свободы без дополнительных видов наказаний, отсутствие основания для его условного осуждения с применением ст. 73 УК РФ или изменения категории совершенного преступления согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Справедливость назначенного Карашеву А.М. наказания сторонами не оспаривается.

В апелляционной жалобе адвоката Хочуева Д.Х. ставится вопрос об освобождении Карашева A.M. от отбывания наказания в связи с тяжкой болезнью без ссылки на какое-либо из предусмотренных ст. 389.15 УПК РФ оснований для изменения приговора.

Все заболевания Карашева А.М., перечисленные в апелляционной жалобе, учтены судом при назначении наказания. Суд обоснованно указал, что вопрос об освобождении Карашева А.М. от отбывания наказания по болезни может быть решен согласно п. 6 ст. 397 УПК РФ.

Поскольку вопрос об освобождении от наказания может быть решен в установленном главой 47 УПК РФ порядке, судебная коллегия не входит в обсуждение данного вопроса.

Предусмотренных ст. 389.15 УПК РФ причин для отмены или изменения приговора в отношении Карашева А.М. и Гятовой А.А. суд апелляционной инстанции не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 389.13, 389.20, 389.28, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия

определила:

Приговор Нальчикского городского суда КБР от 05 ноября 2015 года в отношении Карашева А.М. и Гятовой А.С. оставить без изменения, а апелляционное представление и апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Председательствующий А.З. Бецуков

Судьи: Д.Х. Тхакахова

К.К. Мамишев