Решение Саратовского областного суда от 01 марта 2016 г. по делу N 21-116/2016

Судья Саратовского областного суда Полянина О.А., при секретаре Дагаевой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Лядовой Е.В. на решение судьи Балаковского районного суда Саратовской области от 12 января 2016 года, постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В. от 02 ноября 2015 года N 303 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении Лядовой Е.В.,

установил:

постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В. от 02 ноября 2015 года Лядова Е.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере "данные изъяты" рублей.

Решением судьи Балаковского районного суда Саратовской области от 12 января 2016 года жалоба Лядовой Е.В. на постановление должностного лица оставлена без удовлетворения.

Определением того же суда от 26 января 2016 года внесены изменения в решение Балаковского районного суда Саратовской области от 12 января 2016 года, постановлено указать в абзаце 9 страницы 3 установочной части "копией паспорта сделки от 24 июня 2015 года, копией ведомости банковского контроля от 24 июня 2015 года, копией справки о валютных операциях от 24 июня 2015 года" вместо "копией паспорта сделки от 24 июня 2014 года, копией ведомости банковского контроля от 24 июня 2014 года, копией справки о валютных операциях от 24 июня 2014 года".

В жалобе, поступившей в Саратовский областной суд, Лядова Е.В. ставит вопрос об отмене принятых решений, ссылается фактически на те же обстоятельства, что и при подаче жалобы в районный суд.

Проверив материалы дела в полном объеме, прихожу к следующему.

Как усматривается из представленных материалов дела и установлено судом, ООО "ЗГ Спорт 2011" и ООО "Триовист" заключили договор б/н от 27 марта 2014 года, согласно которому Продавец (ООО "ЗГ Спорт 2011") обязуется продать, а Покупатель (ООО "Триовист", Республика Беларусь) обязуется принять и оплатить спортивные тренажеры на общую сумму "данные изъяты" рублей путем 100 % предварительного перечисления денежных средств платежным поручением на расчетный счет Продавца. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2014 года.

24 июня 2015 года в Саратовском отделении N ОАО "Сбербанк России" оформлен паспорт сделки N

Согласно сведениям и ведомости банковского контроля Покупателем по условиям контракта была произведена оплата товара 30 января 2015 года на сумму "данные изъяты" рублей.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 1.5 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (зарегистрировано в Минюсте России 03 августа 2012 года N 25103) (далее - Инструкция N 138-И), установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидента.

Справка о валютных операциях и документах, связанных с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента (пункт 3.8 Инструкции N 138-И).

Из должностной инструкции бухгалтера ООО "ЗГ Спорт 2011" видно, что ответственным лицом за оформление документов по внешнеторговым операциям, в том числе предоставление справок о валютных операциях, справок о подтверждающих документах, предоставление информации в банк ПС является Лядова Е.В.

С учетом требований пункта 2 части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ, пункта 3.8 Инструкции N 138-И, бухгалтер Лядова Е.В. должна была представить в банк ПС справку о подтверждающих документах не позднее 20 февраля 2015 года. Фактически, данная справка представлена 24 июня 2015 года, то есть с нарушением установленного срока.

На основании статьи 25 Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц за нарушение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

С учетом положений пункта 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должны были быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, то есть 21 февраля 2015 года.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается совокупностью исследованных судьей доказательств, которым судом дана оценка в соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ и достоверность и допустимость которых не вызывает сомнений: протоколом об административном правонарушении от 21 октября 2015 года, вынесенным в отношении Лядовой Е.В. по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение требований пункта 3.8 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И, а именно справка о валютных операциях представлена в банк с нарушением установленного срока (л.д. 75-78), договором б/н от 27 марта 2014 года (л.д. 46-48), паспортом сделки от 24 июня 2015 года (л.д. 44), ведомостью банковского контроля по контракту от 24 июня 2015 года (л.д. 50-54), справкой о валютных операциях от 24 июня 2015 года (л.д. 55), должностной инструкцией бухгалтера Лядовой Е.В. от 09 января 2012 года (л.д. 61).

При указанных обстоятельствах по делу действия Лядовой Е.В. правильно квалифицированы по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Обстоятельства административного правонарушения установлены с учетом представленных доказательств, сомневаться в достоверности которых оснований не имеется.

Каких-либо существенных нарушений норм материального или процессуального права должностным лицом и судом первой инстанции не допущено, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении не усматривается.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

решение судьи Балаковского районного суда Саратовской области от 12 января 2016 года, постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области от 02 ноября 2015 года оставить без изменения, жалобу Лядовой Е.В. - без удовлетворения.

Судья О.А. Полянина