Решение Омского областного суда от 09 марта 2016 г. по делу N 77-134/2016

Судья Омского областного суда Климова В.В.,

при секретаре Смоляковой Е.В.,

рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе защитника Гринева В.В. - Саркисян А.С. на решение судьи Октябрьского районного суда г.Омска от " ... ", которым постановлено:

"Постановление N " ... " по делу об административном правонарушении, вынесенное " ... " заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области Чертовой З.В, которым Гринев В. В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде штрафа в размере " ... " рублей, оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения",

установил:

Постановлением N " ... " от " ... ", вынесенным заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области Гринев В.В. привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере " ... " рублей.

Гринев В.В. признан виновным в том, что в ненадлежащей форме уведомил налоговый орган по месту своего учета о закрытии счета в банке, расположенном за пределами РФ, а по установленной форме уведомил налоговый орган с нарушением установленного срока.

Не согласившись с постановлением, Гринев В.В. обжаловал его в районный суд.

Судьей районного суда постановлено изложенное выше решение.

В жалобе защитник Гринева В.В. - Саркисян А.С. просит отменить решение суда, поскольку, по ее мнению, выводы судьи не соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Ссылается на то, что Гринев В.В. на запрос налогового органа о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ, направил письмо свободной формы, как посоветовала специалист ИФНС по ОАО г.Омска; а закрыв " ... " банковский счет на территории Болгарии, по совету того же специалиста " ... ", т.е ... в установленный 30-ти дневный срок, предоставил в простой письменной форме информацию о закрытии счета с приложением документов. Однако, в августе 2015 года от другого специалиста налогового органа он узнал о том, что указанная информация о закрытии счета в иностранно банке была предоставлена им не по форме, после чего " ... " Гринев В.В. предоставил уведомление по установленной форме. Считает, что поскольку Гринев В.В. не бездействовал, а выполнил свою обязанность информирования налогового органа в установленный срок, правонарушение не представляет собой существенное нарушение охраняемых общественных отношений, в связи с чем имеются основания для признания данного правонарушения малозначительным.

В отзыве на жалобу представитель ТУ Росфиннадзора в Омской области Каравай К.И. просит отказать в удовлетворении жалобы, полагая, что оснований для признания правонарушения малозначительным не имеется.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав защитника Гринева В.В. - Саркисян А.С., поддержавшую жалобу по доводам, в ней изложенным, а также представителя ТУ Росфиннадзора в Омской области Каравай К.И., просившего жалобу оставить без удовлетворения, оснований для отмены или изменения решения судьи районного суда не нахожу.

В соответствии с ч.2 ст.15.25 КоАП РФ представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Частью 2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 года N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форм уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, утверждена Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 NММВ-7-6/457@.

Из материалов дела следует, что " ... " Гринев В.В. закрыл счет в банке, расположенном за пределами РФ (Болгария), о чем уведомил налоговый орган " ... " не по установленной форме, а по установленной форме уведомил лишь " ... ", т.е. с нарушением установленного 30-ти дневного срока.

Поскольку административная ответственность по ч.2 ст.15.25 предусмотрена как за нарушение срока предоставления в налоговый орган, так и за предоставление сведение не по установленной форме, а Гриневым В.В. были нарушены требования ч.2 ст.12 Федерального закона N173-ФЗ "О валютном регулировании", то вывод должностного лица и судьи районного суда о наличии события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, является правильным.

Доводы защитника об отсутствии каких-либо нарушений со стороны Гринева В.В. ввиду того, что предоставить сведения о закрытии счета в свободной форме ему рекомендовала сотрудник налогового органа, нахожу несостоятельными, поскольку, как обоснованно указал судья районного суда, " ... " Гринев В.В. предоставил сведения не во исполнение обязанности, предусмотренной ст.12 Федерального закона N173-ФЗ, а во исполнение запроса должностного лица о движении денежных средств по счету.

Порядок и сроки давности привлечения Гринева В.В. к административной ответственности не нарушены.

Наказание назначено Гриневу В.В. в минимальном размере санкции ч.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Оснований для признания данного правонарушения малозначительным не нахожу.

Нарушений процессуальных требований при производстве по делу не допущено, оснований для отмены решения судьи не имеется.

Руководствуясь ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья

решил:

Решение судьи Октябрьского районного суда г. Омска от " ... " оставить без изменений, а жалобу защитника Гринева В.В. - Саркисян А.С. - без удовлетворения.

Судья: Климова В.В.