Решение Московского областного суда от 29 марта 2016 г. по делу N 21-645/2016

Судья Московского областного суда Белая С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Шашкова В.Ю., действующего в интересах Змитровича А.Э., на решение Климовского городского суда "данные изъяты" от "данные изъяты" по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью "Евроавтотранс" (ИНН 7709400587; КПП 502101001) Змитровича А. Э.,

УСТАНОВИЛ:

постановлением Врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в "данные изъяты" (далее Территориальное управление) от "данные изъяты" должностное лицо - генеральный директор ООО "Евроавтотранс" Змитрович А.Э. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением Климовского городского суда "данные изъяты" от "данные изъяты" указанное постановление должностного лица оставлено без изменения.

Не согласившись с решением городского суда, защитник Шашков В.Ю., действующий в интересах Змитровича А.Э., его обжаловал, просил отменить, указывая на малозначительность совершенного правонарушения.

Проверив материалы дела в полном объеме, изучив доводы жалобы, выслушав мнение защитника Мазур А.А., суд второй инстанции оснований для отмены вынесенных по делу актов не усматривает.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу п. 7 ст. 12 Федерального закона от "данные изъяты" N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п. 4 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от "данные изъяты" "данные изъяты", юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Как следует из материалов дела, ООО "Евроавтотранс" состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения МРИФНС "данные изъяты" по "данные изъяты", генеральным директором ООО "Евроавтотранс" является Змитрович А.Э.

ООО "Евроавтотранс" (резидент" "данные изъяты" в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (ОАО ПРИОРБАНК, "данные изъяты") был открыт счет "данные изъяты".

Таким образом, ООО "Евроавтотранс" в целях соблюдения требований п. 7 ст. 12 Федерального закона от "данные изъяты" N 173-ФЗ и п. 4 Правил надлежало не позднее "данные изъяты" представить в налоговый орган отчет о движении средств за 2 квартал 2015 года по счету "данные изъяты", открытому в банке за пределами территории Российской Федерации с нотариально заверенными копиями подтверждающих банковских документов, что им сделано не было.

По данному факту в отношении генерального директора ООО "Евроавтотранс" - Змитровича А.Э., было возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт несвоевременного представления Змитровичем А.Э. отчета о движении средств за 2 квартал 2015 года не оспаривается в жалобе, а также подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных при рассмотрении дела доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении, составленном в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц; свидетельством о постановке на учет организации в налоговом органе; уведомлением об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации; отчетом о движении средств за 2 квартал 2015 года, принятым МРИФНС "данные изъяты" по "данные изъяты" "данные изъяты", оцененными городским судом в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Исходя из совокупности доказательств орган административной юрисдикции и городской суд, обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях генерального директора ООО "Евроавтотранс" Змитровича А.Э. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Действия Змитровича А.Э. квалифицированы правильно.

Наказание генеральному директору ООО "Евроавтотранс" Змитровичу А.Э. назначено по общим правилам его назначения, с учетом характера и степени общественной опасности административного правонарушения, находится в рамках санкции статьи и является минимальным.

Сроки давности привлечении к административной ответственности соблюдены. Оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Довод жалобы о малозначительности совершенного Змитровичем А.Э. правонарушения, являлся предметом проверки в городском суде и был обоснованно признан несостоятельным по мотивам, изложенным в решении. Сомневаться в правильности данного вывода у суда второй инстанции оснований не имеется.

Процессуальных нарушений при привлечении генерального директора ООО "Евроавтотранс" Змитровича А.Э. к административной ответственности, судом не установлено. Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено, оснований для их пересмотра по доводам жалобы не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

решение Климовского городского суда "данные изъяты" от "данные изъяты" по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью "Евроавтотранс" (ИНН 7709400587; КПП 502101001) Змитровича А. Э. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Судья С.Л. Белая