Решение Ярославского областного суда от 12 августа 2016 г. по делу N 30-2/537

Судья Ярославского областного суда Щеголькова Е.Ю. при секретаре Амелиной Я.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ЖКХ - Рыбинск" Козыревой Е.Н. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области от 17 мая 2016 года и решение судьи Рыбинского городского суда Ярославской области от 11 июля 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ЖКХ - Рыбинск" Козыревой Е.Н.,

установила:

17 мая 2016 года начальником Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ЖКХ - Рыбинск" (ООО "УК "ЖКХ-Рыбинск") Козыревой Е.Н. вынесено постановление по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере "данные изъяты" рублей. Козырева Е.Н. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Правонарушение выразилось в следующем: ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" осуществляет деятельность по управлению многоквартирными жилыми домами.

ДД.ММ.ГГГГ ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" заключен договор с МУП "данные изъяты" о предоставлении услуг по приему платежей населения за жилье и коммунальные услуги, то есть по оказанию услуг МУП "данные изъяты" как платежным агентом.

В соответствии с частью 18 статьи 4 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

При проверке, проведенной налоговым органом в отношении ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установлено "данные изъяты" случаев зачисления денежных средств, полученных ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" от МУП "данные изъяты" в качестве оплаты, полученной от населения за жилье и коммунальные услуги, не на специальный банковский счет:

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей "данные изъяты" копеек;

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей "данные изъяты" копеек;

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей "данные изъяты" копеек;

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ в сумме "данные изъяты" рублей.

Козырева Е.Н. как единоличный исполнительный орган Общества обязана обеспечить исполнение требований законодательства о порядке работы об использовании специальных банковских счетов. В нарушение своих должностных обязанностей она данные требования не исполнила.

Решением судьи Рыбинского городского суда Ярославской области от 11 июля 2016 года постановление начальника Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области оставлено без изменений.

На указанные акты по делу об административном правонарушении принесена жалоба Козыревой Е.Н. в Ярославский областной суд. В жалобе ставится вопрос об отмене постановления начальника Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области от 17 мая 2016 года и решения судьи Рыбинского городского суда Ярославской области от 11 июля 2016 года и прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых вынесено постановление.

Козырева Е.Н. в жалобе указывает, что обязанность по зачислению денежных средств, полученных в качестве платы за жилье и коммунальные услуги, возникает только в том случае, когда они поступили платежному агенту по наличному расчету. Доказательств того, что перечисленные в постановлении платежи являлись наличными платежами материалы дела не содержат. Напротив, из материалов дела следует, что указанные денежные средства поступили в пользу МУП "данные изъяты" в безналичном порядке.

В судебное заседание Козырева Е.Н. не явилась.

Заместитель начальника отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области Кучина О.М. и специалист - эксперт юридического отдела Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области Шатохина И.Н. в удовлетворении жалобы возражали.

Заслушав представителей административного органа, исследовав дело об административном правонарушении, оснований к отмене или изменению постановления начальника Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области от 17 мая 2016 года и решения судьи Рыбинского городского суда Ярославской области от 11 июля 2016 года не нахожу.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Согласно статье 1 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.Согласно статье 2 указанного Федерального закона поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Таким образом, ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" и МУП "данные изъяты" являются поставщиком и платежным агентом соответственно в том смысле, как это установлено Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

Согласно частям 18 - 20 статьи 4 указанного Федерального закона поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции:

1) зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;

2) списание денежных средств на банковские счета.

Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.

Таким образом, денежные средства, которые принимаются ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" от МУП "данные изъяты" в качестве платежей за жилье и коммунальные услуги, подлежат зачислению на специальный банковский счет независимо от того, в какой форме они поступили от плательщиков платежному агенту (наличными платежами или в безналичном порядке).

Кроме того, по смыслу пункта 4 части 2 статьи 1 и части 15 статьи 4 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент осуществляет прием от плательщиков наличных денежных средств.

Собранными по делу доказательствами факт неиспользования ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" специального банковского счета при приеме денежных средств от платежного агента, полученных им от плательщиков, подтвержден.

На основании изложенного, полагаю, что руководитель налогового органа и судья при рассмотрении жалобы пришли к обоснованному выводу о том, что ООО "УК "ЖКХ - Рыбинск" как поставщиком не использовался специальный банковский счет при наличии к тому оснований, установленных Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

Субъектом данного административного правонарушения является Козырева Е.Н., так как она как единоличный исполнительный орган Общества несет ответственность за соблюдение им в своей текущей деятельности законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства об использовании специальных банковских счетов.

Таким образом, допустив вышеописанные нарушения Козырева Е.Н. ненадлежащим образом исполнила свои должностные обязанности.

Правонарушение совершено ею виновно, поскольку она сознавала противоправный характер своих действий по неиспользованию специального банковского счета, предвидела вредные последствия правонарушения в виде нарушения требований законодательства о специальном банковском счете и сознательно допускала наступление таких последствий либо относилась к ним безразлично.

Таким образом, состав административного правонарушения в действиях Козыревой Е.Н. имеется.

Оснований для признания деяния малозначительным нет.

Административное наказание, назначенное в отношении Козыревой Е.Н., санкции части 2 статьи 15.1 КоАП РФ соответствует, правила назначении наказания, установленные ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 - 4.3 КоАП РФ, соблюдены.

Вопрос о привлечении Козыревой Е.Н. к административной ответственности разрешен должностным лицом административного органа в пределах срока давности.

Дело об административном правонарушении рассмотрено руководителем налогового органа в соответствии с его полномочиями.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, нет.

Сбор, исследование и оценка собранных по делу доказательств процессуальным требованиям главы 26 КоАП РФ соответствует.

Дело об административном правонарушении возбуждено уполномоченным должностным лицом налогового органа при наличии к тому достаточных оснований. Таким образом, требования ст.ст. 28.1, 28.2, 28.3 КоАП РФ при возбуждении дела соблюдены.

Порядок и процедура рассмотрения дела об административном правонарушении, установленные главой 29 КоАП РФ, не нарушены. Вынесенное по делу постановление требованиям ст. 29.10 КоАП РФ соответствует.

Жалоба на постановление о назначении административного наказания рассмотрена судьей городского суда согласно положений ст.ст. 30.1- 30.10 КоАП РФ.

Таким образом, процессуальных нарушений при рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении не установлено.

Учитывая, что состав административного правонарушения в действиях Козыревой Е.Н. имеется, порядок привлечения ее к административной ответственности соблюден, оснований к отмене или изменению вынесенных по настоящему делу об административном правонарушении актов нет.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решила:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России N по Ярославской области от 17 мая 2016 года и решение судьи Рыбинского городского суда Ярославской области от 11 июля 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ЖКХ - Рыбинск" Козыревой Е.Н. оставить без изменений, жалобу директора Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ЖКХ - Рыбинск" Козыревой Е.Н. - без удовлетворения.

Судья Е.Ю. Щеголькова