Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан от 01 августа 2016 г. по делу N 33-12858/2016

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи А.И. Муртазина,

судей Н.Н. Моисеевой, Э.И. Садыковой,

при секретаре судебного заседания Л.Р. Шамсутдиновой,

рассмотрела в открытом судебном заседании по докладу судьи А.И. Муртазина гражданское дело по апелляционной жалобе общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Домовёнок" на решение Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от 04 февраля 2016 года, которым исковые требования ООО УК "Домовенок" к Логиновой Н.А., Наконечному И.П., Сагитовой С.А., Новожиловой И.Ю. об истребовании документов оставлены без удовлетворения.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, выслушав объяснения представителя истца К.И. Исмаилова, поддержавшего доводы жалобы, ответчиков Н.А. Логиновой, И.П. Наконечного, И.Ю. Новожиловой, С.А. Сагитовой и их представителя В.Н. Зингеева, возражавших против доводов жалобы, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

ООО УК "Домовенок" обратилось в суд с иском к Н.А. Логиновой об истребовании документов, в обоснование указав, что ответчик работала в должности главного бухгалтера в ООО УК "Домовенок", и 3 августа 2015 года уволена с занимаемой должности за неоднократное грубое нарушение трудовых обязанностей. В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации. Н.А. Логинова исполняла свои трудовые обязанности не только на рабочем месте, но и у себя дома. Она вынесла из офисного помещения ООО УК "Домовенок" практически все бухгалтерские документы. После ее увольнения, директор ООО УК "Домовенок" устно потребовал вернуть бухгалтерскую документацию, на что получил отказ. На письменное требование о возврате документов, ответчик не ответила. В связи с изложенным, истец просит обязать Н.А. Логинову передать ООО УК "Домовенок" бухгалтерские документы: форму годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, подписанные и заверенные печатью; учредительные документы с внесенными в них изменениями; копии протоколов собраний акционеров (участников) и заседаний совета директоров и иные материалы соответствующих органов управления; учетную политику на отчетный год для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом счетов; копии лицензий, допусков и иных специальных разрешений, используемых в хозяйственной деятельности в отчетном году, при наличии; перечень принадлежащих организации в проверяемом периоде счетов (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, спецссудных), кредитных линий, овердрафт и др.; оборотно-сальдовую ведомость или главную книгу; налоговую отчетность по всем налогам и отчетность по взносам во внебюджетные фонды за налоговые (отчетные) периоды; материалы расследования имевшихся в проверяемом периоде случаев недостач, хищений, растрат; первичные документы по бухгалтерскому и налоговому учету; карточки регистрации; карточки прописки, трудовые книжки, трудовые договоры, приказы об увольнении и принятии на работу, информационную систему (компьютерную базу данных).

Судом к участию в деле по ходатайству представителей истца в качестве соответчиков привлечены - И.П. Наконечный, С.А. Сагитова, И.Ю. Новожилова - члены ревизионной комиссии.

В ходе судебного разбирательства представители истца неоднократно уточнив исковые требования, сформулировали их следующим образом: просили обязать Н.А. Логинову передать истцу следующие документы: учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом счетов начиная с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, информационную систему, содержащую информацию по расчету и начислению ЖКУ, ведению бухгалтерского, кадрового, паспортного учета, электронный ключ СБИС; формы годовой (промежуточный) бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс за 2011, 2012, 2013, 2014 годы; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО за 2012, 2013, 2014 годы; ФСС - форма 4 ФСС поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года; отчеты в Росприроднадзор поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года; статическую отчетность: 22 - ЖКХ сведения о работе ЖКО в условиях реформы поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, ПМ сведения об основных показателях деятельности организации поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 год, форма 1 - ПМ ЖКХ сведения о приборах учета потребления коммунальных услуг, полугодовая с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года; первичные документы по бухгалтерскому учету: книга доходов и расходов, поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, кассовая книга, отчет кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, поквартально с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года; приказы о приеме и увольнении сотрудников, трудовые договоры с 2012 года по 2015 год, приказы о предоставлении отпусков с 2012 года по 2015 год, штатное расписание с 2012 года по 2015 год, табели учета рабочего времени с 2012 года по 2015 год, листы временной нетрудоспособности, показания общедомовых и индивидуальных приборов учета с 2012 года по 2015 год; трудовые книжки сотрудников ФИО1, ФИО2, Н.А. Логиновой, ФИО3, ФИО4, ФИО5; карточки прописки жильцов дома. Обязать ревизионную комиссию в лице И.П. Наконечного, С.А. Сагитовой и И.Ю. Новожиловой передать истцу следующие документы: учредительные документы с внесенными в них изменениями: Устав, свидетельство о регистрации в МФНС, справка о регистрации с РОССТАТа; протокол N 1 собрания жильцов дома от 2012 года о выборе Управляющей компании; оборотно-сальдовую ведомость с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, авансовые отчеты с февраля 2012 года по август 2015 года; договоры с контрагентами с февраля 2012 года по 2 квартал 2015 года, счета с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, акты выполненных работ с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года, акты сверки с февраля 2012 года по 2 квартал 2015 года, договоры подряда с актам выполненных работ с 1 квартала 2012 года по 2 квартал 2015 года (л.д. 175-178).

В судебном заседании представители истца уточненные исковые требования поддержали.

Ответчик Н.А. Логинова и ее представитель иск не признали.

Ответчик И.П. Наконечный и его представитель иск не признали.

Ответчик И.Ю. Новожилова и ее представитель иск не признали.

Ответчик С.А. Сагитова и ее представитель иск не признали.

Суд в удовлетворении иска отказал.

Дополнительным решением Приволжского районного суда города Казани РТ от 18 мая 2016 года исковые требования ООО УК "Домовенок" к Логиновой Н.А., Наконечному И.П., Сагитовой С.А., Новожиловой И.Ю. о возложении обязанности передать информационную систему, содержащую информацию: по расчету и начислению жилищно-коммунальных услуг, ведению бухгалтерского, кадрового, паспортного учета, электронный ключ СБИС оставлены без удовлетворения

В апелляционной жалобе истец просит решение суда отменить как незаконное и необоснованное и принять по делу новое решение об удовлетворении исковых требований. В жалобе истец указывает, что с 13.02.2012 Н.А. Логинова работала в должности главного бухгалтера в ООО УК "Домовенок", и 3 августа 2015 года была уволена с занимаемой должности за неоднократное грубое нарушение трудовых обязанностей. В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Согласно приказу директора ООО УК "Домовенок" Н.А. Логинова исполняла свои трудовые обязанности по своему месту жительству. В следствии исполнения своих трудовых обязанностей у себя дома Н.А. Логинова вынесла из офисного помещения ООО УК "Домовенок" бухгалтерскую документацию. Далее вышеуказанный приказ директором ООО УК "Домовенок" был отменен и единственным местом работы бухгалтера являлся офис ООО УК "Домовенок". Однако на момент увольнения ФИО1 бухгалтерские документы по акту приема передачи не вернула.

Члены ревизионной комиссии в лице жителей дома по адресу "адрес" Ноконечный И.П., Сагитова С.А., Новожилова И.Ю. находясь в сговоре с бывшем главным бухгалтером ООО УК "Домовенок" составили отчет финансовой деятельности ООО УК "Домовенок" на основании документов которые были ранее вынесены бухгалтером из офиса главного бухгалтера. Согласно отчету предоставленный ревизионной комиссии срок проведения отчета 13 июля 2015 года по 14 августа 2015 года. На последнем судебном заседании ответчики члены ревизионной комиссии и Н.А. Логинова пояснили суду, что отчет составлялся в помещении главного бухгалтера следовательно все документы которыми пользовались члены ревизионной комиссии находятся в этом же помещении. Данное объяснение ответчиков абсолютно не соответствует действительности. Так ранее Н.А. Логинова подала исковое заявление в Московский районный суд о признании увольнения не законным в котором Н.А. Логинова четко указывает, что доступ в офисное помещение главного бухгалтера был ограничен с 8 августа 2015 года и доступа в помещение не имела. Следовательно отчет не мог быть составлен в офисе главного бухгалтера ООО УК "Домовенок". В силу стать 301 ГК РФ ООО УК "Домовенок" вправе истребовать принадлежащее ему имущество и документы от лица, которое удерживает это имущество, документы без законных оснований.

Ответчицей Н.А. Логиновой представлен отзыв на апелляционную жалобу, из которого следует, что документация, которая имелась у нее, была передана ею истцу в присутствии членов ревизионной комиссии, истец же уклоняется от получения бухгалтерской документации. Данные обстоятельства подтверждаются самим истцом, в частности на судебном заседании от 04.02.2016 представитель истца подтвердил, что все документы находятся в ООО "УК "Домовенок" в шкафу, в печатном виде. Указанные обстоятельства также подтвердил действующий бухгалтер ООО "УК "Домовенок", опрошенный на судебном заседании 04.02.2016 в качестве свидетеля. ООО "УК "Домовенок" в настоящий момент продолжает вести деятельность и сдавать отчетность, что не представляется возможным в отсутствие всех истребуемых истцом документов. Архив документации с 2012 года находился во владении истца, что подтверждается актом и подписью директора ООО "УК "Домовенок".

В судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель истца К.И. Исмаилов доводы апелляционной жалобы поддержал.

Ответчики Н.А. Логинова, И.П. Наконечный, И.Ю. Новожилова, С.А. Сагитова и их представитель В.Н. Зингеев с доводами апелляционной жалобы не согласились.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив законность и обоснованность решения в пределах доводов, изложенных в жалобе (ч. 1 ст. 327 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее ГПК РФ), судебная коллегия не находит оснований для удовлетворения жалобы.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 12 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" устав общества является учредительным документом общества.

Устав общества должен содержать: ... сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам; иные сведения, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Устав общества может также содержать иные положения, не противоречащие настоящему Федеральному закону и иным федеральным законам.

Пунктами 11.1, 11.2 Устава, утвержденного 3 мая 2011 года, предусмотрено, что общество обязано хранить внутренние документы и иные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Следовательно, конкретное место хранения бухгалтерских документов в учредительных документах ООО "УК "Домовенок" не определено.

В соответствии с ч. 1 и ч. 4 ст. 32 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

В соответствии с ч. 1, ч 2, ч. 3 ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

В силу ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Указанный Федеральный закон утратил силу с 1 января 2013 года в связи с принятием Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 года.

Согласно ч. 1, ч. 3 ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 года ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью.

Как следует из Положения о главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совмина СССР от 24.01.1980 года N 59, утратившего силу на территории Российской Федерации в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16 апреля 2015 года N 362, прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляются актом после проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности. Копия этого акта направляется в вышестоящий орган. В необходимых случаях прием и сдача дел главным бухгалтером производятся при участии представителя вышестоящего органа.

Таким образом, в соответствии с вышеприведенными положениями закона, ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации, а главный бухгалтер осуществляет функции по ведению бухгалтерского учета и оформлению бухгалтерских документов.

Из материалов дела следует, что ООО "УК "Домовенок" зарегистрировано в качестве юридического лица 12 мая 2011 года, что подтверждает выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от 8 октября 2015 года. Учредителем и директором данной организации является ФИО5. Местом государственной регистрации ООО "УК "Домовенок" является адрес: "адрес".

Из протокола ... от 11 апреля 2014 года общего собрания следует, что офис ООО "УК "Домовенок" находится по "адрес".

Согласно трудовому договору ... от 13 февраля 2012 года, Н.А. Логинова работала в ООО "УК "Домовенок" в должности главного бухгалтера с 13 февраля 2012 года.

Пунктом 4.2 трудового договора определено, что Н.А. Логинова работает на дому в связи с отсутствием рабочего места.

Приказом директора ООО "УК "Домовенок" ФИО5 ... -лс Н.А. Логинова "дата" уволена с должности главного бухгалтера за неоднократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей - прогул, на основании п.п. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации.

Истец полагая, что Н.А. Логинова являясь главным бухгалтером несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности и в момент увольнения бухгалтерские документы по акту приема передачи не вернула, обратился в суд с настоящим исковым заявлением.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств того, что в организации имелась указанная в иске бухгалтерская документация и то, что Н.А. Логинова была ответственна за ее хранение и в данный момент данная документация хранится у нее, истцом суду не предоставлено, как и не представлено доказательств наличия у членов ревизионной комиссии И.П. Наконечного, С.А. Сагитовой, И.Ю. Новожиловой истребуемых у них документов.

Судебная коллегия находит эти выводы суда правильными, основанными на нормах материального права, подлежащих применению и соответствующими установленным судом обстоятельствам дела.

Дополнительное решение Приволжского районного суда города Казани РТ от 18 мая 2016 года сторонами оспорено не было, оснований для отмены указанного постановления суда судебная коллегия не усматривает.

Доводы апелляционной жалобы о том, что в силу стать 301 ГК РФ ООО УК "Домовенок" вправе истребовать принадлежащее ему имущество и документы от лица, которое удерживает это имущество, документы без законных оснований, отклоняются Судебной коллегией в виду несостоятельности.

В соответствии со ст. 301 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник вправе истребовать свое имущество из чужого незаконного владения.

По смыслу вышеназванной нормы, юридически значимыми обстоятельствами, подлежащими установлению судом по требованиям об истребовании имущества из чужого незаконного владения, являются: установление принадлежности истребуемого имущества истцу, факт удержания этого имущества ответчиком без законных оснований.

Н.А. Логиновой в ходе судебного разбирательства представлены акты приема-передачи бухгалтерских документов и техники ФИО5, его заместителю ФИО1 (л.д.56-77).

В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции Н.А. Логинова пояснила, что вся имеющаяся у нее документация находится в офисе по "адрес". Ввиду того, что директор ФИО5 избегал приема данных документов, часть актов приема-передачи документов подписывались членами ревизионной комиссии.

Пунктом 9.1 Устава ООО "УК "Домовенок" предусмотрено, что контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляет ревизионная комиссия, избираемая общим собранием участников сроком на три года.

Установлено, что с 13 июля 2015 года по 14 августа 2015 года ревизионной комиссией в составе председателя И.П. Наконечного, членов комиссии С.А. Сагитовой, И.Ю. Новожиловой была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО "УК "Домовенок" за период с 1 января 2014 года по 30 июня 2015 года, по результатам которой выявлены многочисленные нарушения при управлении жилым многоквартирным домом, и выражено недоверие директору данной организации.

В заключении ревизионной комиссии указано, что при проведении ревизии использовались следующие материалы и документы: виды и объемы работ, произведенные УК, подрядными организациями и иными лицами, в отчетный период по коммунальному, техническому и иному обслуживанию дома; договоры и расчетные документы с подрядными, ресурсоснабжающими и иными лицами и организациями, оказывающими, услуги по обслуживанию дома; документы по приобретению товарно-материальных ценностей; поступление и расход денежных средств на расчетный счет УК; расходы на коммунальные услуги; расходы на содержание и ремонт жилых помещений; прочие расходы: кассовые документы; банковские документы; первичная бухгалтерская документация за отчетный период (ПКО, РКО, авансовые отчеты и т.д.).

Ответчики И.П. Наконечный, С.А. Сагитова и И.Ю. Новожилова, являющиеся членами ревизионной комиссии, суду пояснили, что проверка проводилась ими на месте, в офисе по "адрес". Бухгалтерские документы для проведения проверки были запрошены ими изначально у директора ФИО5, на что он пояснил о нахождении данных документов в офисе у Н.А. Логиновой, которая и представила им документы. После проведенной проверки бухгалтерские документы были ими совместно с Н.А. Логиновой опечатаны, и оставлены в помещении офиса ООО "УК "Домовенок" по "адрес", так как директор ФИО5 принимать их по акту отказывался.

ФИО5, являющийся директором ООО "УК "Домовенок", наличие в офисе опечатанных и заверенных подписями ответчиков документов подтвердил, пояснив, что не открывает данные документы, так как они должны быть переданы ему по акту приема-передачи.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО6, являющаяся главным бухгалтером ООО "УК "Домовенок" с 16 сентября 2015 года, подтвердила то, что в офисе ООО "УК "Домовенок" по "адрес" имеются опечатанные документы. Указала, что по акту приема-передачи ей бухгалтерские документы при принятии на работу не передавались, и она самостоятельно восстанавливает электронную базу для сдачи отчетности.

Доводы апелляционной жалобы о том, что члены ревизионной комиссии в лице жителей дома по адресу "адрес" И.П. Ноконечный, С.А. Сагитова, И.Ю. Новожилова, составили отчет финансовой деятельности ООО УК "Домовенок", находясь в сговоре с бывшем главным бухгалтером Н.А. Логиновой, также не нашли своего подтверждения.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что истцом не представлен суду какой-либо документ, подтверждающих возложение на Н.А. Логинову обязанности по хранению бухгалтерской документации, с которым она была бы ознакомлена, либо заключенное между ними соглашение.

Совокупность представленных ответчиками доказательств подтверждает то, что каких-либо препятствий по передаче бухгалтерской документации Н.А. Логинова истцу не чинила. Напротив, бухгалтерские документы были переданы Н.А. Логиновой членам ревизионной комиссии для проведения проверки, в отношении части документов ответчиком представлены акты приема-передачи.

Доводы апелляционной жалобы направлены на переоценку установленных судом обстоятельств дела и представленных сторонами доказательств и не могут повлечь отмену обжалуемого судебного постановления

У суда апелляционной инстанции оснований считать выводы суда первой инстанции ошибочными и основанными на ненадлежащей оценке имеющихся в материалах дела доказательств, не имеется.

Исходя из изложенного, решение суда первой инстанции является обоснованным. Нарушений норм материального права, а также нарушений или неправильного применения норм процессуального права, которые привели или могли привести к неправильному решению дела, судом не допущено. Оснований для отмены решения суда по доводам жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 199, 328, 329 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от 04 февраля 2016 года оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Домовёнок" - без удовлетворения.

Апелляционное определение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение шести месяцев в кассационном порядке.

Председательствующий

Судьи