Постановление Пензенского областного суда от 03 августа 2016 г. по делу N 4А-384/2016

Председатель Пензенского областного суда Трифонов В.Н., рассмотрев жалобу генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. на решение судьи Кузнецкого районного суда Пензенской области от 13 апреля 2016 года по делу по жалобе генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 19 февраля 2016 года N по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 19 февраля 2016 года N генеральный директор ООО " Р." Чугунова О.Б. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Кузнецкого районного суда Пензенской области от 13 апреля 2016 года постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 19 февраля 2016 года N оставлено без изменения.

24 июня 2016 года в Пензенский областной суд поступила жалоба генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б., в которой заявитель ставит вопрос об отмене решения судьи Кузнецкого районного суда Пензенской области от 13 апреля 2016 года, ссылаясь на его незаконность.

Определением заместителя председателя Пензенского областного суда от 6 июля 2016 года жалоба генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. принята к рассмотрению.

Истребованное 6 июля 2016 года дело по жалобе генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 19 февраля 2016 года N по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, поступило в Пензенский областной суд 14 июля 2016 года.

Изучив доводы жалобы генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. по материалам дела, оснований для удовлетворения жалобы не нахожу по следующим обстоятельствам.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Обязанность резидента представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям возникает в силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

Согласно подпункту 6.5.1 Инструкции при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, не позднее срока, установленного Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях.

При этом пунктом 3.8 Инструкции предусмотрено, что справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Из материалов дела усматривается, что 24 июля 2015 года между ООО " Р." и компанией-нерезидентом ТОО " А." (Казахстан) заключен контракт N на общую сумму "данные изъяты" рублей сроком действия до 30 января 2016 года. В рамках исполнения данного контракта нерезидентом 11 августа 2015 года была произведена оплата товара на сумму "данные изъяты" рубля.

В силу указанных выше правовых норм в их совокупности и взаимосвязи, поскольку исполнение обязательств по рассматриваемому контракту началось 11 августа 2015 года с поступления от нерезидента в адрес Общества денежных средств в валюте Российской Федерации, ООО " Р." должно было оформить паспорт сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления полученного от нерезидента платежа, то есть в срок не позднее 1 сентября 2015 года.

Между тем паспорт сделки был оформлен и представлен в уполномоченный банк лишь 13 октября 2015 года.

Непредставление в срок до 1 сентября 2015 года паспорта сделки свидетельствует о нарушении Обществом требований, установленных пунктами 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и пунктами 6.1, 6.5.1, 3.8 Инструкции Банка России N 138-И.

Принимая решение об отказе в удовлетворении жалобы генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области, судья обоснованно исходил из того, что собранные и исследованные по делу доказательства свидетельствуют о наличии в действиях должностного лица вины в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В решении судья районного суда сделал правильный вывод о том, что, осуществляя общее руководство текущей деятельностью юридического лица, должностное лицо - генеральный директор Чугунова О.Б. несет персональную ответственность за деятельность Общества.

В ходе рассмотрения дела судьей были исследованы все представленные по делу доказательства, доводы должностного лица, в том числе аналогичные содержащимся в настоящей жалобе, оценка которых произведена в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.

Доводы, изложенные в настоящей жалобе, не опровергают исследованных в суде доказательств, которые полно и объективно отражают событие административного правонарушения.

Постановление о привлечении генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО " Р." Чугуновой О.Б. в пределах санкции части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и является минимальным.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 КоАП РФ, председатель суда

постановил:

постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 19 февраля 2016 года N 55-04-04/16-22, решение судьи Кузнецкого районного суда Пензенской области от 13 апреля 2016 года оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО " Р." Чугуновой О.Б. - без удовлетворения.

Председатель Пензенского

областного суда В.Н.Трифонов