Решение Московского городского суда от 20 июля 2017 г. N 7-10159/17

Судья: Маслов А.В. Дело 7-10159/2017

Судья Московского городского суда Павлов А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя генерального директора ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолова С.В. - Сюрмеева К.Е. на решение судьи Люблинского районного суда г. Москвы от 25 мая 2017 года, которым постановлено:

"Постановление заместителя начальника ИФНС N 9 г. Москвы N от 00.00.0000 года, которым генеральный директор ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолов С.В. привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ в виде предупреждения, и решение по жалобе от 00.00.0000 года оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения",

установил:

00.00.0000 года заместителем начальника ИФНС N 9 г. Москвы вынесено постановление N, которым генеральный директор ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолов С.В. как должностное лицо признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Решением начальника ИФНС N 9 г. Москвы от 00.00.0000 года постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба Богомолова С.В. - без удовлетворения.

Решением судьи Люблинского районного суда г. Москвы вышеуказанные постановление и решение должностных лиц также были оставлены без изменения, жалоба - без удовлетворения.

В жалобе, направленной в Московский городской суд, представитель генерального директора ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолова С.В. - Сюрмеев К.Е. просит решение суда отменить, указывая, что в направленном в налоговый орган сопроводительном письме сообщалось о причинах более поздней подачи уведомления; у заявителя не было возможности уведомить налоговый орган в установленный законом срок, в связи с не уведомлением заявителя об операциях по закрытию и открытию счетов в банке.

Выслушав представителя генерального директора ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолова С.В. - Сюрмеева К.Е., поддержавшего жалобу, представителя ИФНС России N 9 по г. Москве Пышкина И.А., проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, оснований для отмены или изменения постановления суда не нахожу.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Как усматривается из представленных материалов дела, 00.00.0000 года ООО "Флайтмэн энд Прист" в лице генерального директора Богомолова С.В. в ИФНС России N 9 по г. Москве представлено уведомление об открытии (закрытии) счета (вкоада) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, из которого следует, что Обществом 00.00.0000 года в банке UNION BANCAIRE PRIVEE (банк UBP), расположенном в Швейцарии, был открыт счет N.

Согласно положений ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В силу ч. 2 ст. 12 Федерального закона резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Таким образом, уведомление налоговому органу должно было быть представлено Обществом не позднее 00.00.0000 года, в связи с чем нарушение срока представления уведомления составило 64 дня.

Действия генерального директора ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолова С.В. правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Богомолова С.В. подтверждены доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно:

- определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 00.00.0000 года;

- протоколом об административном правонарушении от 00.00.0000 года;

- постановлением заместителя начальника ИФНС N 9 г. Москвы N от 00.00.0000 года;

- формами отчетов о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- уведомлением об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации от 00.00.0000 года.

Данные доказательства соответствуют требованиям, предъявляемым ст. 26.2 КоАП РФ, и обоснованно положены в основу решения суда.

В силу положений ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Все доказательства, имеющиеся в материалах дела, получили надлежащую оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Не согласиться с оценкой указанных доказательств оснований не имеется.

Вопреки доводам жалобы о недоказанности вины Богомолова С.В. в совершении административного правонарушения, данный факт подтверждается совокупностью имеющихся в деле доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывает.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что Богомоловым С.В., как генеральным директором юридического лица, приняты все зависящие меры по соблюдению требований ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О валютном регулировании и валютном контроле".

С учетом изложенного, суд пришел к правомерному выводу о наличии в действиях Богомолова С.В. состава вмененного административного правонарушения.

При этом следует отметить, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, у Богомолова С.В. имелась. Данный факт свидетельствует о наличии вины в его действиях.

Доводам жалобы заявителя о том, что у него не было возможности уведомить налоговый орган в установленный законом срок, в связи с не уведомлением банком заявителя об операциях по закрытию и открытию счетов, о чем налоговому органу было сообщено в сопроводительном письме, судом первой инстанции была дана надлежащая правовая оценка, не согласиться с которой у суда апелляционной инстанции оснований не имеется.

Как верно указал судья районного суда, поскольку из имеющейся переписки между Обществом и банком следует, что по состоянию на 00.00.0000 года Общество уже было уведомлено об открытии (закрытии) счетов в банке, то, соответственно, данная информация могла быть получена Обществом и ранее, так как приложенные по счету банка выписки были сформированы на 00.00.0000 года.

Представленные в дело доказательства с очевидностью свидетельствуют о наличии в действиях Богомолова С.В. события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Иные доводы жалобы направлены на переоценку исследованных судьей доказательств в выгодном для заявителя свете и не свидетельствуют о невиновности Богомолова С.В. в совершении административного правонарушения.

Административное наказание в виде предупреждения назначено Богомолову С.В. в соответствии с требованиями ст. 3.5, 4.1, 4.3 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера, конкретных обстоятельств совершенного правонарушения.

При производстве по делу об административном правонарушении порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Существенных нарушений процессуальных норм должностным лицом и судьей районного суда не допущено, в связи с чем обжалуемые постановление должностного лица и решение судьи являются законными и обоснованными, оснований для их отмены или изменения не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6-30.9 КоАП РФ,

решил:

Постановление заместителя начальника ИФНС N 9 г. Москвы N от 00.00.0000 года, решение начальника ИФНС N 9 г. Москвы от 00.00.0000 года и решение судьи Люблинского районного суда г. Москвы от 25 мая 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Флайтмэн энд Прист" Богомолова С.В. оставить без изменения, жалобу представителя Богомолова С.В. - Сюрмеева К.Е. - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда А.В. Павлов