Постановление Омского городского Совета от 12 марта 2008 г. N 354 "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год"

Заслушав отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год, руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Омска, Положением о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденным Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 N 409, Омский городской Совет постановляет:

1. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год принять к сведению (прилагается).

2. Настоящее Постановление и отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год подлежат официальному опубликованию.

3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет Омского городского Совета по финансово-бюджетным вопросам (А.И. Мясников).

Председатель Омского городского Совета

С.Е. Алексеев

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год
(утв. Постановлением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Омска от 28 февраля 2008 г. N 2-п)

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год подготовлен в соответствии со статьей 27 Положения о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 N 409 (далее - Решение ОГС N 409), и содержит информацию об основных направлениях, особенностях и результатах деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска (далее - КСП г. Омска).

Согласно Уставу города Омска и Решению ОГС N 409 КСП г. Омска является постоянно действующим контрольным органом местного самоуправления города Омска, образованным в целях контроля за исполнением бюджета города Омска, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета города Омска, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Омска. Кроме того, КСП г. Омска является органом местного самоуправления, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд.

Полномочия КСП г. Омска распространяются на все органы местного самоуправления города Омска, а также на юридические лица, если они получают, перечисляют, иным образом используют средства бюджета города Омска, владеют, пользуются, распоряжаются муниципальной собственностью, а также имеют предоставленные органами местного самоуправления города Омска налоговые и иные льготы и преимущества.

Основные направления и итоги деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска в 2007 году

Деятельность КСП г. Омска в отчетном периоде осуществлялась в соответствии с федеральным, областным законодательством, муниципальными правовыми актами на основании годового плана работы.

В соответствии с задачами и полномочиями КСП г. Омска, определенными Уставом города Омска и Решением ОГС N 409, ее деятельность была направлена на предотвращение и выявление нарушений и злоупотреблений при формировании и исполнении бюджета города Омска, подготовку предложений по обеспечению (укреплению) бюджетно-финансовой дисциплины, повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальной собственностью.

На 2007 год утверждены следующие направления деятельности КСП г. Омска, возглавляемые аудиторами:

- контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью;

- контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации г. Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, средства массовой информации, формированием, размещением и исполнением муниципального заказа, состоянием и обслуживанием муниципального долга;

- контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт;

- контроль за расходами на образование, культуру и строительство;

- контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику.

Всего в 2007 году КСП г. Омска проведено 50 контрольных мероприятий, в том числе:

- экспертно-аналитических - 15;

- контрольно-ревизионных - 35.

Перечень экспертно-аналитических и контрольно-ревизионных мероприятий, проведенных КСП г. Омска в 2007 году, приведен в Приложениях N 1 и N 2 к данному отчету.

Общий объем финансовых нарушений, выявленных КСП г. Омска в 2007 году, составил 111 937,6 тыс. руб., в том числе подлежащих устранению - 21 378,1 тыс. руб. Кроме того, установлено неисполнение бюджетными учреждениями и муниципальными предприятиями требований 194 правовых актов.

Общий объем устраненных по результатам контрольных мероприятий финансовых нарушений составил 19 053,2 тыс. руб. или 89,1% от суммы нарушений, подлежащей устранению. Не устранено нарушений на сумму 2 324,9 тыс. руб., из них по результатам проверок, проведенных:

- в департаменте имущественных отношений Администрации города Омска (далее - департамент имущественных отношений) - 2 177,0 тыс. руб. В целях оплаты недостающей части выкупной цены земельных участков, образовавшейся в результате неверного применения коэффициента кратности ставки земельного налога при ее расчете, департаментом имущественных отношений в адрес покупателей направлены извещения о необходимости заключения дополнительных соглашений к ранее заключенным договорам купли-продажи земельных участков на сумму 97,3 тыс. руб.

В адрес Главного управления по земельным ресурсам Омской области департаментом имущественных отношений направлено обращение о необходимости принятия мер по заключению договоров купли-продажи земельных участков с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, которому земельный участок стоимостью 172,6 тыс. руб. предоставлен бесплатно, и с собственниками помещений в здании, находящемся на неделимом земельном участке, с которыми при предоставлении неделимых земельных участков в общую долевую собственность договоры купли-продажи не заключены (на сумму 1 907,1 тыс. руб.);

- в муниципальном предприятии "Центр недвижимости, дизайна и рекламы" - 83,6 тыс. руб., образовавшейся в результате занижения части прибыли, подлежащей перечислению в городской бюджет. По информации указанного Предприятия перечисление данной суммы планируется в феврале 2008 года;

- в МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" - 64,3 тыс. руб., образовавшаяся в результате невозмещения физическими лицами расходов городского бюджета за потребленные коммунальные услуги при пользовании нежилыми помещениями. Срок возмещения затрат по коммунальным услугам определен до 01.04.2008 - 34,5 тыс. руб., до 01.09.2008 - 29,8 тыс. руб.

Кроме того, в 2007 году по результатам проверок, проведенных КСП г. Омска в 2006 году, устранено нарушений на сумму 19 193,5 тыс. руб.

Результаты контрольно-ревизионных мероприятий по видам установленных нарушений приведены в Приложении N 3 к отчету.

Кроме того, КСП г. Омска, как органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов, в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ) осуществлялось согласование возможности заключения муниципальных контрактов с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) в случаях, предусмотренных статьями 31, 40 и п. 11 ст. 55 Закона N 94-ФЗ, а именно:

- признания конкурса несостоявшимся либо если при повторном проведении запроса котировок не подана ни одна заявка;

- незаключения муниципального контракта в результате представления только одной заявки на участие в конкурсе.

За 2007 год КСП г. Омска получено 28 обращений по вопросу согласования возможности заключения муниципального контракта с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком).

Кроме того, получено 4 уведомления о размещении заказов у единственного поставщика, исполнителя, подрядчика в связи с возникшими потребностями в определенных товарах, работах, услугах.

В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами других регионов в отчетном году КСП г. Омска принимала участие в работе:

- XI конференции Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации по теме "О роли и месте контрольно-счетных органов в реализации стратегии социально-экономического развития региона";

- VI конференции делегатов Союза муниципальных контрольно-счетных органов РФ по теме "Проблема развития деятельности муниципальных контрольно-счетных органов в условиях проводимых реформ";

- семинара в г. Чебоксары по теме "Финансовый контроль за государственным (муниципальным) долгом".

Экспертно-аналитическая и информационная деятельность

В целях реализации задач, изложенных в статье 2 Положения о Контрольно-счетной палате г. Омска, КСП г. Омска осуществляла экспертно-аналитическую и информационную деятельность.

Экспертно-аналитические мероприятия были направлены на обеспечение единой системы контроля за исполнением бюджета города Омска, реализуемого на трех последовательных стадиях:

- последующего контроля исполнения бюджета города Омска за 2006 год;

- текущего контроля за исполнением бюджета города Омска в 2007 году, а также в ходе рассмотрения отдельных вопросов бюджета города на заседаниях комитетов;

- предварительного контроля проекта бюджета города Омска на 2008 год, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета города Омска и финансов города Омска.

В рамках осуществления последующего контроля КСП г. Омска в отчетном году проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Омска за 2006 год, по результатам которой подготовлено заключение. Информация о результатах внешней проверки отражена в отчете о работе КСП г. Омска за 2006 год.

В рамках текущего (оперативного) контроля осуществлялась подготовка заключений на ежеквартальные отчеты об исполнении бюджета в 2007 году, проекты нормативных правовых актов.

В целях информирования Омского городского Совета о ходе исполнения бюджета города Омска за отчетный период КСП г. Омска подготовлены заключения на исполнение бюджета города Омска за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2007 года, в которых проанализировано фактическое исполнение доходных и расходных статей городского бюджета по объему, структуре, проведен анализ выявленных отклонений, отмечены основные недостатки и нарушения, допущенные участниками бюджетного процесса при исполнении бюджета в 2007 году, а также сформулированы предложения, направленные на их устранение либо недопущение.

Обобщая результаты экспертиз отчетов об исполнении бюджета города Омска за три квартала 2007 года, можно отметить, что в целях обеспечения исполнения доходной части бюджета в соответствии с Решением Омского городского Совета о бюджете города Омска на 2007 год в заключениях КСП г. Омска неоднократно указывалось на необходимость принятия мер по сокращению задолженности:

- по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества (с учетом доходов от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в муниципальной собственности после разграничения государственной собственности на землю), которая за 9 месяцев 2007 года увеличилась на 4 834,4 тыс. руб.;

- по поступлениям от доверительного управления муниципальным имуществом.

Кроме того, указывалось на снижение доходности муниципальных унитарных предприятий, в связи с чем предлагалось установить причины такого снижения и принять меры по обеспечению выполнения плановых назначений в части перечисления части прибыли муниципальными унитарными предприятиями. Результаты исполнения плановых назначений по перечислению части прибыли муниципальными унитарными предприятиями будут отражены в заключении КСП г. Омска на исполнение бюджета города Омска за 2007 год.

Во всех заключениях КСП г. Омска отмечено несоблюдение норм бюджетного законодательства при финансировании главных распорядителей по целевым и экономическим статьям расходов. Не обеспечивалось в полном объеме финансирование:

- расходов учреждений социальной сферы;

- расходов учреждений дошкольного и общего образования по статье 310 "Увеличение стоимости основных средств";

- мероприятий по инновационной деятельности муниципальных образовательных учреждений в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на соответствующий период;

- целевых программ.

Так, за 9 месяцев 2007 года на расходы по реализации целевых программ Омской области направлено финансирование в объеме 24% ("Дети Омской области" - 45,2%, "Развитие системы образования Омской области до 2007 года" - 22,4%), общегородских целевых программ - 75,6% от плана. Финансирование целевых программ в области здравоохранения по итогам 9 месяцев 2007 года составило 77,6% от плана. Отмечено традиционно низкое исполнение ассигнований по общегородской целевой программе "Повышение правовой культуры в городе Омске".

В сфере образования во всех заключениях указывалось на низкое исполнение плановых назначений по таким экономическим статьям расходов как "Услуги по содержанию имущества", "Прочие услуги", "Увеличение стоимости основных средств".

В целях повышения эффективности использования средств бюджета города Омска в 2007 году КСП г. Омска предлагалось не допускать отвлечения бюджетных средств в дебиторскую задолженность.

В течение 2007 года отмечался прирост долговых обязательств в результате увеличения долга по кредитам от кредитных организаций и предоставления муниципальных гарантий. За 9 месяцев 2007 года отмечен рост муниципального долга города Омска на 776 433,7 тыс. руб. или на 31,8%.

В рамках предварительного контроля проводилась экспертиза проекта бюджета города Омска на 2008 год, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы финансово-бюджетной системы города Омска.

1. Экспертиза проекта решения ОГС о бюджете города Омска на 2008 год проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств и дефицита бюджета, а также на соответствие бюджетному законодательству.

По результатам экспертизы проекта решения о бюджете города Омска на 2008 год установлено снижение:

- доходов от реализации имущества (неналоговых доходов) на 2 044 866,4 тыс. руб. относительно ожидаемых поступлений в 2007 году;

- безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ;

- доходов от аренды нежилых помещений по сравнению с ожидаемым исполнением 2007 года на 86 239,3 тыс. руб. в связи со значительным уменьшением муниципального арендного фонда.

В целом основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства.

По результатам экспертизы проекта решения о бюджете на 2008 год КСП г. Омска предложено:

- увеличить плановые назначения по земельному налогу на 18 388,0 тыс. руб. в соответствии с Решением ОГС от 24.10.2007 N 64 "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 16.11.2005 N 298 "О земельном налоге на территории города Омска", которое вступает в силу с 1 января 2008 года и которым исключена льгота по земельному налогу, предусмотренная для территориальных органов федеральных органов исполнительной власти;

- увеличить плановые назначения по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности на 44 000,0 тыс. руб.;

- откорректировать доходы бюджета города Омска на 2008 год в части единого налога на вмененный доход на коэффициент-дефлятор после официального опубликования данного коэффициента;

- поступление доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, предусмотреть на уровне ожидаемых поступлений 2007 года в размере 36 844,8 тыс. руб., для чего плановые назначения на 2008 год по данному источнику доходов увеличить на 1 861,7 тыс. руб.

2. В отчетном году проводилась экспертная работа по ряду проектов решений Омского городского Совета, предусматривающих проведение расходов за счет средств бюджета г. Омска.

Проведена экспертиза и подготовлены:

- замечания и предложения по проекту решения Омского городского Совета "Об утверждении Программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры г. Омска на период до 2010 года", касающиеся возможности рассмотрения потребности муниципального образования в развитии систем коммунальной инфраструктуры и объектов, используемых для утилизации твердых бытовых отходов, не только для жилищного, но и промышленного строительства;

- заключение по проекту постановления Омского городского Совета "О внесении изменения в Постановление Омского городского Совета от 21.07.1999 N 160 "О возмещении затрат на осуществление депутатской деятельности";

- замечания и предложения по проекту решения ОГС "О бюджетном процессе в городе Омске" с учетом изменений Бюджетного кодекса РФ, вступающих в силу с 01.01.2008, а также поправки о дополнениях статей 16 и 17 проекта решения ОГС, предусматривающих предоставление главными администраторами бюджетных средств годовой бюджетной отчетности КСП г. Омска и сроки ее предоставления, а также сроки предоставления заключений, подготовленных КСП г. Омска по отчетам об исполнении бюджета города Омска за полугодие и 9 месяцев текущего финансового года;

- заключение на обращение ООО "Спецмолпродукт" в Омский городской Совет по вопросу возможного снижения размера арендной платы за арендуемые муниципальные помещения, в котором были предложены три возможных варианта снижения размера арендной платы, один из которых был использован при принятии Решения Омского городского Совета от 26.12.2007 N 95.

В адрес комитета Омского городского Совета по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка подготовлены и направлены:

- заключение по проекту решения Омского городского Совета "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, утвержденное Решением Омского городского Совета от 19.05.2004 N 177 (в ред. от 11.07.2005), в котором предложено предусмотреть механизм определения коэффициента ежегодной индексации арендной платы, порядок определения суммы возмещения затрат на капитальный ремонт, ежегодную индексацию минимальной ставки арендной платы, а также внести изменения в части конкретизации порядка определения арендной платы при сдаче имущества в субаренду. Часть предложений была учтена при принятии Решения Омского городского Совета от 25.04.2007 N 5;

- заключение по проекту решения Омского городского Совета "Об утверждении Порядка расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности города Омска", в котором отмечено увеличение размера арендной платы, рассчитанной в соответствии с предлагаемым проектом, за исключением размера арендной платы за земельные участки, используемые под размещение отдельно стоящих рекламных конструкций, где отмечено существенное ее снижение. Также, в связи с дополнениями, внесенными в Земельный кодекс РФ, в заключении было предложено включить в Порядок расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, условия о том, что при предоставлении в аренду земельного участка для жилищного строительства, кроме индивидуального жилищного строительства, в случае, если по истечении трех лет не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, арендная плата устанавливается в размере двукратной ставки земельного налога на соответствующий земельный участок. Предложения были учтены при принятии Решения ОГС N 46 от 25.07.2007 "О Порядке расчета арендной платы за земельные участки на территории города Омска";

- предложения по проекту решения Омского городского Совета "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке формирования муниципального заказа и порядке взаимодействия уполномоченного органа на осуществление функций по размещению заказов и муниципальных заказчиков", который находится на рассмотрении вышеуказанного комитета, о внесении в Положение изменений в части расширения сферы его действия на внебюджетные источники финансирования и др.

Контрольно-ревизионная деятельность

Контрольно-ревизионная деятельность КСП г. Омска осуществлялась путем проведения проверок. Всего в отчетном году КСП г. Омска проведено 35 контрольно-ревизионных мероприятий, из них:

- в соответствии с утвержденным планом работы (с учетом предложений Омского городского Совета) - 25 (71,4%);

- по обращению прокуратуры города Омска - 10 (28,6%).

1. Контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью

В рамках контроля за формированием и исполнением доходной части городского бюджета в отчетном периоде особое внимание в 2007 году КСП г. Омска уделялось обеспечению интересов муниципального образования город Омск при управлении и распоряжении муниципальной собственностью и земельными участками.

Проверкой правильности определения арендной платы по договорам аренды муниципальных нежилых помещений установлено, что департаментом имущественных отношений не в полном объеме внесены изменения в действующие договоры аренды нежилых помещений в части установления рыночного размера арендной платы. Ввиду отсутствия отчетов по определению рыночной стоимости арендной платы, КСП г. Омска произведен расчет минимальной суммы недополученного дохода бюджетом города Омска исходя из расчетной арендной платы. В результате, только по 87 договорам аренды, по которым расчетная арендная плата превысила действующую, бюджетом города Омска за период 2005 - 2006 гг. могло быть дополнительно получено 3 149,4 тыс. руб.

Кроме того, в ходе проверки установлены факты начисления и уплаты арендных платежей по утратившему силу Положению о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, утвержденному Решением ОГС от 05.02.1997 N 297. Так, по состоянию на 01.11.2006 не внесены изменения по установлению арендной платы в соответствии с действующим порядком по восьми договорам аренды нежилых помещений, что привело к недополучению городским бюджетом арендной платы за период 2004 - 2006 гг. в сумме 1 558,3 тыс. руб.

Также департаментом имущественных отношений не производились действия по ежегодному изменению размера арендной платы в связи с изменением базовой ставки арендной платы по договорам аренды, не требующим установления рыночной арендной платы, что предусмотрено действующим Положением о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска. В случае своевременного внесения изменений, бюджетом города Омска за период 2005 - 2006 гг. могло быть дополнительно получено 1 302,8 тыс. руб.

При проверке департамента имущественных отношений по вопросу соблюдения установленного порядка предоставления земельных участков в собственность граждан и юридических лиц в 2006 году установлены нарушения и факты неэффективного распоряжения земельными участками, расположенными в границах города Омска:

- с нарушением действующего законодательства предоставлена в собственность бесплатно доля в праве собственности на земельный участок, занятый магазином, физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, в результате чего в бюджет не поступило 172,5 тыс. руб.;

- при предоставлении неделимых земельных участков в общую долевую собственность договоры купли-продажи на продажу долей в праве собственности на земельный участок заключались отдельно с каждым собственником помещений в здании, находящемся на неделимом земельном участке, при этом с некоторыми из них договоры купли-продажи заключены не были, что привело к недопоступлению в бюджет города Омска 1 907,1 тыс. руб.;

- при заключении договоров купли-продажи отдельным юридическим лицам и гражданам определялись особые условия в части установления сроков оплаты выкупной цены. В большинстве случаев устанавливался срок уплаты в течение 10 календарных дней с момента подписания договора, однако по отдельным договорам срок уплаты устанавливался в течение 30 календарных дней.

В проверяемом периоде расчет выкупной цены земельных участков осуществлялся департаментом имущественных отношений на дату вынесения Распоряжения о предоставлении в собственность земельного участка. По двум договорам купли-продажи, несмотря на то, что Распоряжения о предоставлении в собственность земельных участков вынесены в 2005 году, выкупная цена земельных участков была определена в соответствии с порядком определения выкупной цены, действовавшим на дату заключения договоров (2006 год), что привело к занижению выкупной цены. В случае расчета выкупной цены на дату вынесения Распоряжений бюджетом города Омска могли быть дополнительно получены средства в размере 806,4 тыс. руб.

По отдельным договорам расчет выкупной стоимости произведен с нарушением порядка расчета выкупной цены, установленного действующим законодательством, в частности, неверно применялись ставки земельного налога, коэффициент кратности ставки земельного налога, что привело к занижению выкупной стоимости на общую сумму 1 170,6 тыс. руб.

Кроме того, при расчете выкупной цены земельных участков департаментом имущественных отношений использовалась кадастровая стоимость земельных участков на основании выписок из государственного земельного кадастра, предоставленных Территориальным отделом N 1 Управления Роснедвижимости по Омской области. Проверкой установлено, что по отдельным земельным участкам кадастровая стоимость не соответствует Указу Губернатора Омской области от 19.06.2003 N 110 "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель поселений Омской области", в частности, кадастровая стоимость определена без учета фактического вида функционального использования земель, что привело к занижению кадастровой стоимости и, как следствие, к занижению выкупной цены земельных участков на 24 030,8 тыс. руб.

В нарушение статьи 20 БК РФ, п. 18 Решения ОГС от 21.12.2005 N 314 "О бюджете города Омска на 2006 год" департаментом имущественных отношений, являющимся администратором поступлений в бюджет города Омска от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю, не в полном объеме осуществлялся контроль за своевременностью уплаты платежей по договорам купли-продажи земельных участков.

В частности, не применялись меры ответственности к покупателям земельных участков в виде взыскания пени за несвоевременную оплату платежей, предусмотренных условиями договоров. В результате не начислено и, соответственно, не взыскано пени на сумму 2 361,2 тыс. руб.

Кроме того, департамент имущественных отношений не воспользовался правом, предусмотренным п. 2.6 договоров купли-продажи, согласно которому, если покупатель просрочит более чем на 30 дней срок платежа, предусмотренного договором, Продавец вправе требовать от Покупателя уплаты штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Так, сумма непредъявленных и невзысканных штрафных санкций составила 507,1 тыс. руб.

При проведении проверок обращалось внимание на правильность определения и полноту перечисления муниципальными предприятиями части прибыли, подлежащей перечислению в городской бюджет. В ходе проверки муниципального предприятия "Центр недвижимости, дизайна и рекламы" установлено, что в результате отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности с нарушениями действующего законодательства, занижение части прибыли, подлежащей перечислению в городской бюджет, за 9 месяцев 2007 года составило 83,6 тыс. руб.

Кроме того, установлены факты неэффективного использования муниципальной собственности и земельных участков:

- не оформлено право пользования земельными участками, расположенными под 47 рекламными конструкциями (рекламные щиты, перетяжки);

- помещения предоставлены в аренду без установления рыночной арендной платы;

- не оформлено право собственности на бесхозяйное движимое имущество (рекламных конструкций);

- не проведена оценка имущества, подлежащего реконструкции в соответствии с заключенным инвестиционным контрактом.

2. Контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации г. Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, средства массовой информации, формированием, размещением и исполнением муниципального заказа, состоянием и обслуживанием муниципального долга

В рамках указанного направления проведена проверка соблюдения требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц в окружные администрации города Омска и Фонды объединения и развития территориального общественного самоуправления (ФОРТОСы) и их расходования. Проведенной проверкой установлено, что в течение 2006 года в нарушение действующего законодательства, минуя единый счет бюджета, на расчетный счет и в кассу администрации Октябрьского административного округа города Омска (далее - администрация ОАО) поступили денежные средства от юридических и физических лиц в качестве благотворительной помощи на социально-экономическое развитие округа в сумме 386,5 тыс. руб., часть из которых, в размере 176,4 тыс. руб., была использована администрацией ОАО на собственные нужды. При этом, в смете доходов и расходов администрации ОАО данные доходы и расходы не отражены, сведения об их поступлении и расходовании в орган, исполняющий бюджет города Омска, не представлены.

Также на нужды окружных администраций использовались средства, поступающие в качестве благотворительной помощи и добровольных пожертвований на развитие округов и аккумулируемые на расчетных счетах ФОРТОСов Октябрьского, Ленинского и Кировского административных округов города Омска, в то время как в соответствии с действующим законодательством финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления должно осуществляться исключительно за счет средств бюджета.

Кроме того, администрацией Кировского административного округа города Омска в нарушение статьи 298 Гражданского кодекса РФ предоставлено ФОРТОСу Кировского административного округа города Омска помещение общей площадью 24 кв.м. Документов, подтверждающих законность использования указанного помещения не представлено. В результате ФОРТОС не производил возмещение затрат за потребляемые коммунальные услуги, что привело к неэффективным расходам городского бюджета.

В рамках контроля за функционированием структурных подразделений Администрации города Омска установлены факты несоответствия правовых актов Администрации города Омска действующим муниципальным правовым актам, несвоевременного внесения в них изменений, неэффективного расходования средств городского бюджета.

Несмотря на то, что структура Администрации города Омска в 2006 году претерпела изменения, до настоящего времени в нее не внесены изменения: не исключен из структуры Администрации города Омска департамент муниципального заказа администрации города Омска и не введен департамент жилищной политики Администрации города Омска.

В отдельных структурных подразделениях Администрации города Омска, финансируемых через Управление делами Администрации города Омска (далее - Управление делами), в нарушение постановления Мэра города Омска от 14.02.2002 N 94-п "Об упорядочении структуры Администрации города Омска", руководителями при формировании структуры не соблюдено Соотношение количества штатных единиц. Установлено превышение ведущих должностей муниципальной службы при формировании структуры управления по работе с обращениями граждан, департамента жилищной политики, что повлекло неэффективные расходы бюджета города Омска в сумме 357,1 тыс. руб.

Необоснованное увеличение штатной численности муниципальных служащих в 2007 году в отдельных структурных подразделениях Администрации города Омска, не наделенных правами юридического лица, привело к неэффективным расходам бюджета на сумму 1 859,2 тыс. руб.

Проверкой расходования бюджетных средств в Управлении делами установлено нарушение порядка и условий предоставления субсидий и субвенций за счет средств городского бюджета организациям, не являющимся муниципальными предприятиями и муниципальными бюджетными учреждениями. Так, Управлением делами заключено Соглашение о предоставлении субвенции из бюджета города Омска с ООО "Новое обозрение", которое не являлось на момент заключения соглашения участником городских целевых программ или социально значимых мероприятий, утвержденных Омским городским Советом и Мэром города Омска.

Кроме того, проверкой в Управлении делами установлены следующие нарушения:

- установлены случаи несвоевременного исполнения условий муниципальных контрактов и договоров, предусматривающих применение санкций за неисполнение обязательств в срок, как со стороны поставщиков (исполнителей), так и со стороны Управления делами, а также определения предмета договоров поставки товара для муниципальных нужд (муниципальных контрактов) с нарушением требований статьи 506 Гражданского кодекса РФ;

- не приняты меры по возврату получателями неиспользованной части финансовых средств (муниципального гранта);

- осуществлялись функции с превышением полномочий, а именно: в рамках заключенных Управлением делами муниципальных контрактов на поставку товаров, осуществлялось приобретение оргтехники для структурных подразделений Администрации города Омска, которые наделены правами юридического лица (департамент образования, культуры, здравоохранения, городского хозяйства, архитектуры и градостроительства, имущественных отношений, окружных администраций и др.).

При проверке департамента строительства Администрации города Омска установлен факт неэффективного использования бюджетных средств в сумме 4 877,0 тыс. руб. в результате необоснованного перечисления денежных средств сверх предусмотренного условиями муниципального контракта, заключенного с ОАО "Омскгазводпроект" (свыше 30% от полной стоимости работ, поручаемых Генподрядчику). В дальнейшем контракт был расторгнут, однако в установленный срок денежные средства на лицевой счет департамента строительства не возвращены.

3. Контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт

При проверках, проведенных по указанному направлению, рассматривались вопросы:

- обоснованности установленных тарифов на услуги муниципальных предприятий банного хозяйства;

- экономической целесообразности и законности заключения муниципальным образованием город Омск дополнительных соглашений к Инвестиционному договору о сотрудничестве с ОАО "ОмскВодоканал" в рамках реализации договора стратегического партнерства по управлению и развитию городских систем водоснабжения и канализации города Омска;

- законности и эффективности использования муниципального имущества водопроводно-канализационного хозяйства, переданного в аренду ОАО "ОмскВодоканал";

- исполнения в 2007 году программы по замене и модернизации лифтов в жилищном фонде г. Омска;

- исполнения постановления Мэра города Омска от 16.11.2006 N 313-п "О плане мероприятий по развитию банного хозяйства города Омска на период до 2010 года".

В результате проверок установлены нарушения действующих нормативных правовых актов различного уровня, а также факты неэффективного расходования средств и использования муниципальной собственности.

В ходе проверки экономической целесообразности и законности заключения муниципальным образованием город Омск дополнительных соглашений к Инвестиционному договору о сотрудничестве с ОАО "ОмскВодоканал" установлено, что предлагаемый дополнительным соглашением N 14-06 размер необходимой прогнозной валовой выручки не превышает размера необходимой прогнозной валовой выручки, рассчитанного КСП г. Омска исходя из базовых экономически обоснованных затрат для тарифов ОАО "ОмскВодоканал", утвержденных на 2005 год.

Условия дополнительного соглашения N 14-06 о праве ОАО "ОмскВодоканал" в одностороннем порядке уменьшать объем обязательств по Инвестиционной программе по мнению КСП г. Омска ухудшают условия для города и ведут к недостижению цели, предусмотренной при заключении Инвестиционного договора.

Изменения условий Инвестиционного договора согласно дополнительному соглашению N 15-06 значительно уменьшают размер выкупной стоимости объектов ОАО "ОмскВодоканал" в случае досрочного расторжения или прекращения договоров аренды.

При проверке законности и эффективности использования в 2006 году муниципального имущества водопроводно-канализационного хозяйства, переданного в аренду ОАО "ОмскВодоканал", установлено, что согласно Решению Омского городского Совета от 22.12.2004 N 224 (далее - Решение ОГС N 224) Омским городским Советом дано согласие на передачу в аренду имущества водопроводно-канализационного хозяйства общей балансовой стоимостью 7 129 969,7 тыс. руб., арендная плата для которого установлена в размере 200 000,0 тыс. руб. В соответствии с Решением ОГС N 224 ОАО "ОмскВодоканал" передано на условиях аренды движимое и недвижимое имущество водопроводно-канализационного хозяйства. Стоимость фактически переданного имущества составила 7 177 196,3 тыс. руб. Арендная плата по заключаемым договорам аренды в основном установлена в виде возложения на арендатора согласованных с арендодателем затрат по реконструкции арендованного имущества, содержанию, текущему и капитальному ремонту бесхозяйных сетей водопровода и канализации, расположенных на территории города Омска.

Выполнение объемов работ по реконструкции подтверждено актами о приемке выполненных работ. Между департаментом имущественных отношений и ОАО "ОмскВодоканал" составлены акты расчетов по арендной плате, согласно которым в 2006 году по состоянию на 31.12.2006 приняты к зачету в качестве арендной платы работы по реконструкции имущества на сумму 348 838,7 тыс. руб., из них 180 982,7 тыс. руб. - в счет расчетов за 2005 год.

Кроме того, на 34 729,4 тыс. руб. ОАО "ОмскВодоканал" произведен расчет по арендной плате денежными средствами и 69 041,4 тыс. руб. уплачены в виде неналоговой составляющей. Всего произведен расчет по договорам аренды муниципального имущества за 2005 год в сумме 213 559,6 тыс. руб., за 2006 год по состоянию на 31.12.2006 - 239 050,8 тыс. руб.

Таким образом, кроме того, что стоимость переданного ОАО "ОмскВодоканал" имущества водопроводно-канализационного хозяйства превышает согласованную Решением ОГС N 224, в течение 2005 - 2006 гг. производилась реконструкция арендованного имущества, увеличивающая его стоимость. При этом изменения в Решение ОГС N 224 в части изменения размера арендной платы не вносились.

В целях исполнения Инвестиционного договора о сотрудничестве в рамках реализации Договора стратегического партнерства по управлению и развитию городских систем водоснабжения и канализации города Омска (далее - Инвестиционный договор), заключенного между муниципальным образованием город Омск и ОАО "ОмскВодоканал", разработана и включена в Инвестиционный договор предварительная Инвестиционная программа модернизации, реабилитации и развития коммунальных систем водоснабжения и канализации г. Омска (далее - предварительная Инвестиционная программа) со сроком исполнения 2 года (25 марта 2005 г. - 25 марта 2007 г.) в объеме не менее 450 000,0 тыс. руб.

По условиям Инвестиционного договора дополнительный объем работ и услуг в рамках предварительной Инвестиционной программы либо Новая Инвестиционная программа согласовывается муниципальным образованием город Омск. Согласно отчетам ОАО "ОмскВодоканал" по исполнению предварительной Инвестиционной программы срок исполнения программы продлен до 1 квартала 2008 года, плановая сумма финансирования увеличена до 487 172,5 тыс. руб. В нарушение вышеизложенных условий Инвестиционного договора дополнительное соглашение о продлении Инвестиционной программы на момент проверки отсутствовало.

Исполнение предварительной Инвестиционной программы по состоянию на 1 апреля 2007 года составило 55,2%. При этом в объем затрат по исполнению предварительной Инвестиционной программы ОАО "ОмскВодоканал" были необоснованно включены расходы по приобретению материалов, не относящиеся к модернизации, реабилитации и развитию коммунальных систем водоснабжения и канализации, в сумме 675,0 тыс. руб.

Кроме того, установлены неэффективные расходы ОАО "ОмскВодоканал" в связи с заключением договора по разработке технико-экономического обоснования Инвестиционной программы с организацией, не удовлетворяющей требованиям действующего законодательства для получения положительного заключения по обоснованию инвестиционного проекта. Для получения положительного заключения по обоснованию инвестиционного проекта ОАО "ОмскВодоканал" пришлось дополнительно воспользоваться услугами организации, имеющей соответствующую лицензию. Неэффективные расходы ОАО "ОмскВодоканал" при этом составили 7 395,9 тыс. руб.

При проверке исполнения программы по замене и капитальному ремонту лифтов в жилищном фонде установлено, что в реестр лифтов, подлежащих замене и капитальному ремонту в 2007 году, включены 143 лифта, годовая сумма затрат составила 57 071,2 тыс. руб., осуществление затрат по замене и капитальному ремонту лифтов в жилищном фонде в 2007 году запланировано в полном объеме за счет средств городского бюджета.

В соответствии с действующими нормативными правовыми актами департаментом городского хозяйства Администрации города Омска заключены 19 соглашений об условиях предоставления бюджетных средств с семью управляющими организациями на общую сумму 57 033,9 тыс. руб. По условиям соглашений управляющие организации принимают на себя обязательства осуществлять деятельность по организации и проведению работ по замене и капитальному ремонту лифтов.

На момент проверки (первая декада декабря) управляющими организациями представлены акты выполненных работ по замене и капитальному ремонту лифтов на сумму 13 639,6 тыс. руб. (23,9% от суммы заключенных соглашений об условиях предоставления бюджетных средств).

Перечислено на расчетные счета управляющих организаций в качестве субсидий организациям по обеспечению их деятельности по замене и капитальному ремонту лифтов в жилищном фонде на территории города Омска 42 959,6 тыс. руб. (75,3% от суммы заключенных соглашений об условиях предоставления бюджетных средств).

При проверке исполнения плана мероприятий по развитию муниципального банного хозяйства установлено, что все муниципальные бани в городе Омске на 01.01.2007 объединены в два муниципальных предприятия банного хозяйства:

- муниципальное унитарное предприятие "Банный комбинат N 2" (13 бань);

- муниципальное унитарное предприятие г. Омска "Банное хозяйство" (10 бань).

Планом мероприятий на 2007 год запланирован капитальный ремонт зданий бань в объеме 16 254,7 тыс. руб. Также Планом мероприятий предусмотрены мероприятия, не требующие финансирования, а именно: передача в аренду бань, входящих в состав МУП "Банный комбинат N 2" (комбинаты здоровья "Советский" и "Первомайский"), приватизация здания бани N 25 и создание единого муниципального предприятия банного хозяйства.

Бюджетом города Омска на 2007 год предусмотрены ассигнования на капитальный ремонт бань за счет средств городского бюджета в размере 3 993,7 тыс. руб.

В рамках проведения капитального ремонта муниципальных бань департаментом городского хозяйства Администрации города Омска заключен договор на выполнение обследовательских работ в здании бани N 10 на сумму 54,3 тыс. руб., а также муниципальные контракты на выполнение работ по капитальному ремонту зданий бани N 10 и бани в микрорайоне "Входной" на сумму 3 939,4 тыс. руб.

Согласно условиям муниципальных контрактов произведена предоплата подрядным организациям в размере 30% от цены заключенных муниципальных контрактов в сумме 1 240,3 тыс. руб.

Акты выполненных работ на момент проверки представлены подрядчиком ООО "Металлагрострой" на сумму 707,1 тыс. руб. (21,0% от суммы муниципального контракта), департаментом городского хозяйства Администрации города Омска произведена оплата ООО "Металлагрострой" за выполненные работы в размере 500,0 тыс. руб. (44,9% от суммы муниципального контракта с учетом 30% аванса).

В нарушение условий муниципального контракта подрядчиком ООО "ТерраСтрой" не представлена исполнительная документация о ходе выполнения работ с предоставлением справок о приемке выполненных работ и о стоимости выполненных работ.

Таким образом, в нарушение Положения о департаменте городского хозяйства Администрации города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 05.08.2005 N 380-п, департаментом городского хозяйства Администрации города Омска не осуществляется должный контроль за ремонтными работами объектов коммунального хозяйства города.

4. Контроль за расходами на образование

При осуществлении контроля за расходами на образование проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных образовательных учреждений, эффективности использования средств городского бюджета, муниципальной собственности, а также обоснованности формирования и использования средств, полученных от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Анализ исполнения смет доходов и расходов учреждений за 2006 год показал, что расходы произведены в пределах уточненных годовых ассигнований (87,6% - 99,0%). В структуре расходов наибольший удельный вес занимают средства областного бюджета (свыше 50%), средства, поступившие от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (в том числе родительская плата), - до 30%, доля средств бюджета города Омска сложилась в объеме до 20%.

В результате контрольных мероприятий установлены нарушения нормативных правовых актов различного уровня при использовании средств городского бюджета, а также факты неэффективного использования муниципальной собственности, а именно:

- в нарушение Закона РФ "Об образовании" не заключены договоры о взаимоотношениях учреждений с учредителем (МОУ "Детский сад N 336", МОУ "Детский сад N 176", МОУ "Кадетская школа-интернат N 9");

- предельная численность контингента воспитанников в муниципальных дошкольных учреждениях в 2006 году превышена в среднем на 31% - 38%;

- превышена предельная наполняемость групп, классов детьми. Например, при комплектовании МОУ "Детский сад N 336" фактическое количество детей в группах превысило предельную наполняемость по ясельным группам - на 40%, садовым - от 20% до 45%, МОУ "Детский сад N 176" - по ясельным группам до 27%, садовым - до 30%. Предельная наполняемость в 10 классах МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" превышена на 10% - 25%;

- в нарушение Постановления Правительства РФ от 15.11.1997 N 1427 "Об утверждении типового положения о кадетской школе (школе-интернате)", Учредителем (департаментом образования Администрации города Омска) не финансировались расходы на приобретение форменного обмундирования кадетов (МОУ "Кадетская школа-интернат N 9"). Кадеты обеспечиваются форменным обмундированием за счет средств родителей (законных представителей);

- превышен установленный Законом РФ "Об образовании" размер родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях (20% затрат на содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении, а с родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, - 10% указанных затрат). Фактический размер родительской платы за содержание ребенка за 1 полугодие 2007 года в МДОУ "Детский сад N 375" составил 26,2%;

- в нарушение статьи 225 Бюджетного кодекса РФ принимались денежные обязательства по осуществлению расходов, превышающие лимиты бюджетных обязательств. В МОУ ДО "Детский сад N 336" установлено, что фактические расходы превысили санкционированный объем выделенных средств на 426,1 тыс. руб.;

- образовательными учреждениями допускались нарушения при формировании бюджетной заявки на 2006 год;

- допускалось неэффективное расходование бюджетных средств. В связи с содержанием МОУ ДО "Детский сад N 336" второго здания, переданного в оперативное управление в декабре 2005 года, находящегося в неудовлетворительном состоянии, что не позволило использовать его для уставной деятельности учреждения, и отсутствием финансирования на проведение ремонта, неэффективные расходы городского бюджета за 2006 год составили 163,9 тыс. руб.;

- средства городского бюджета использовались на оплату коммунальных услуг, предоставленных сторонним гражданам, без соответствующего возмещения. В нарушение пункта 1 статьи 298 Гражданского кодекса РФ отдельные помещения МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" предоставлены в пользование физическим лицам (сотрудникам учреждения) для проживания. Взаимоотношения между учреждением и физическими лицами по возмещению расходов городского бюджета за потребленные коммунальные услуги в установленном порядке не были оформлены. В результате стоимость не возмещенных гражданами коммунальных услуг составила порядка 100,0 тыс. руб. (за 2006 год и 1 полугодие 2007 года);

- превышались лимиты потребления тепловой энергии в учреждениях. При наличии установленных приборов учета тепловой энергии расчеты за коммунальные услуги в 2006 году производились согласно договорным объемам на основании счетов-фактур поставщика услуг, что явилось одной из причин превышения фактически потребленной тепловой энергии от утвержденных лимитов (МОУ ДО "Детский сад N 366" - на 116,8 тыс. руб.);

- в учреждениях не соблюдались нормы питания воспитанников (в граммах), определенных Санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами, утвержденными Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 25.03.2003 N 24. Занижены нормы питания на одного ребенка по основным продуктам питания (молоко, рыба, творог, овощи, сок) МДОУ "Детский сад N 375". Одновременно отмечено значительное перевыполнение норм по таким продуктам как крупы, макароны, кондитерские изделия, сухофрукты;

- не соблюдался порядок взимания платы с родителей (законных представителей) за содержание детей в кадетской школе-интернате, утвержденный Решением ОГС от 21.01.1998 N 463, в результате чего средства за содержание детей в учреждении направлялись в Омский городской благотворительный общественный фонд развития МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" минуя городской бюджет. Всего в городской бюджет за 2006 год и 1 полугодие 2007 года не поступило 455,6 тыс. руб.;

- нарушался Закон РФ "Об образовании" в части компенсации родительской платы за содержание ребенка в муниципальном образовательном учреждении при реализации переданных государственных полномочий. Необоснованно начислена и возмещена часть компенсации родительской платы за содержание детей родителям (законным представителям), дети которых не состоят в списочном составе МОУ ДО "Детский сад N 176".

5. Контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику

Контроль за эффективностью и рациональным расходованием средств в области здравоохранения выявил ряд нарушений при оплате труда руководителей муниципальных учреждений здравоохранения, их заместителей и главных бухгалтеров, использовании средств фонда обязательного медицинского страхования, оформлении специальных разрешений на право оказания муниципальными учреждениями здравоохранения города Омска платных медицинских услуг, при формировании и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, предоставлении платных медицинских услуг.

При проверке оплаты труда руководителей муниципальных учреждений здравоохранения, их заместителей и главных бухгалтеров в организациях, финансируемых из местного бюджета, установлено, что в проверяемом периоде порядок и размеры оплаты труда руководителей муниципальных учреждений, их заместителей и главных бухгалтеров органом местного самоуправления в нарушение требований Трудового кодекса РФ не были определены. В отсутствие оснований директором департамента здравоохранения Администрации г. Омска (далее - департамент здравоохранения) был издан приказ о порядке установления и выплаты ежемесячной надбавки стимулирующего характера руководителям муниципальных учреждений здравоохранения, в результате исполнения которого руководителям муниципальных учреждений здравоохранения была установлена надбавка стимулирующего характера в размере от 162% до 470% должностного оклада. Кроме того, имелись случаи установления вышеуказанных надбавок руководителями муниципальных учреждений здравоохранения заместителям руководителя и главным бухгалтерам (МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 1", МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2"). Размеры надбавок стимулирующего характера составили от 170% до 420% от должностного оклада.

Несмотря на то, что по результатам проверок в постановление Мэра города Омска от 29.03.2006 N 82-п "О некоторых вопросах оплаты труда работников медицинских организаций, финансируемых из бюджета города Омска" внесены изменения, которыми определены порядок и размеры оплаты труда руководителей медицинских организаций, финансируемых из бюджета города Омска, порядок и размеры оплаты труда заместителей руководителей медицинских организаций и главных бухгалтеров по-прежнему органами местного самоуправления не определены.

Проверкой использования средств фонда обязательного медицинского страхования установлены факты направления медицинскими учреждениями этих средств на расходы, которые возмещению из средств фонда ОМС не подлежали и не входили в структуру тарифа на медицинские услуги, компенсируемые из средств фонда обязательного медицинского страхования (расходы по оплате услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, арендной платы за пользование имуществом, услуг по содержанию имущества, включающие капитальный и текущий ремонт учреждений здравоохранения и др.). Так, муниципальными учреждениями здравоохранения на эти цели было направлено 30 238,4 тыс. руб., в том числе:

- МУЗ "Городская поликлиника N 10" - 13 744,6 тыс. руб.;

- МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 1" - 6 638,1 тыс. руб.;

- МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2" - 9 855,7 тыс. руб.

При этом условиями заключенных договоров со страховыми организациями, участвующими в реализации территориальной Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Омской области, бесплатной медицинской помощи, предусмотрено, что в случае использования средств фонда обязательного медицинского страхования на виды расходов, не включенные в структуру тарифа, медицинским учреждениям будет уменьшен размер оплаты счетов, оплачиваемых в окончательном расчете.

В рамках контроля за полнотой компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения города Омска в связи с реализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе" за 2006 год, установлено, что в нарушение Порядка проведения медицинского освидетельствования, обследования (лечения) при первоначальной постановке на воинский учет и лечебно-оздоровительных мероприятий среди граждан, поставленных на воинский учет, утвержденного Приказом Министра обороны N 240, Министерства здравоохранения РФ N 168 от 23.05.2001 "Об организации медицинского обеспечения подготовки граждан РФ к военной службе", а также Положения об управлении здравоохранения Администрации г. Омска, утвержденного постановлением Мэра г. Омска от 10.08.2005 N 390-п:

- перечень муниципальных учреждений здравоохранения и количество должностей медицинских работников для медицинского освидетельствования подготовки и призыва граждан на 2006 год были утверждены Приказами начальника управления здравоохранения, а не главой органа местного самоуправления;

- персональный состав врачей-специалистов - членов комиссии и среднего медицинского персонала на 2006 год также не был утвержден решением главы органа местного самоуправления.

Кроме того, введение штатных единиц именно для работы в медицинских комиссиях окружных военных комиссариатов и содержание их за счет средств городского бюджета привело к нарушению управлением здравоохранения статьи 86 Бюджетного кодекса РФ.

Управлением здравоохранения в нарушение статьи 161 Бюджетного кодекса РФ были ущемлены права учреждений в самостоятельном расходовании внебюджетных средств путем поручения главным врачам муниципальных учреждений здравоохранения укомплектовать медицинские комиссии по заявкам военных комиссариатов и заключить трудовые договоры с медицинским персоналом для работы в медицинских комиссиях военных комиссариатов с условием оплаты труда за счет внебюджетных источников.

Кроме того, издание подобного распорядительного документа, устанавливающего зависимость работника учреждения от наличия внебюджетных источников, исключая при этом возможность оплаты труда за счет бюджетных средств, нарушает требования статей 21 и 22 Трудового кодекса РФ в части ограничения гарантированных законодательством прав работника муниципального бюджетного учреждения на получение своевременной и полной выплаты заработной платы в соответствии с заключенным трудовым договором.

При проверке соблюдения правил предоставления платных медицинских и иных услуг муниципальными учреждениями здравоохранения города Омска установлено, что в ряде случаев заключенные договоры на оказание платных услуг оформлены ненадлежащим образом. Так, в договорах МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 1" и "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2" не указывается период оказания услуг, не содержатся условия пребывания для конкретного пациента, наименование услуги, которую учреждения обязаны оказать заказчикам.

Проверкой представленных реестров пациентов МУЗ "Городская поликлиника N 10", получивших услуги по программе добровольного медицинского страхования за октябрь - декабрь 2006 года, март 2007 года и соответствующих реестров за этот же период по программе обязательного медицинского страхования установлены факты включения в реестры пациентов, получивших одну и ту же услугу как за счет средств фонда ОМС, так и за счет средств добровольного медицинского страхования (далее - ДМС).

В нарушение Методических рекомендаций по оказанию дополнительных медицинских услуг за счет средств ДМС муниципальными учреждениями здравоохранения города Омска, утвержденных приказом Департамента здравоохранения Администрации города Омска от 01.12.2006 N 713, Положения об организации работы по оказанию медицинских услуг за счет средств ДМС, утвержденного приказом главного врача МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2" от 29.12.2006 N 613 установлено, что БСМП N 2 при оказании дополнительных медицинских услуг за счет средств ДМС допущены следующие нарушения:

1. Страховые медицинские программы, приложенные к договорам, заключенным со страховыми компаниями, содержат услуги, входящие в Территориальную программу государственных гарантий.

Так, страховой медицинской программой, являющейся приложением к договору N 21/07-ДМС от 01.01.2007, заключенному с ЗАО "Страховая Компания "Транснефть", предусмотрено оказание скорой, неотложной медицинской помощи, всех видов лечебной амбулаторной помощи по медицинским показаниям, все виды лабораторных и инструментальных методов обследования, необходимых для постановки диагноза.

Программа ДМС ОАО "Военно-страховой компании" включает оказание амбулаторно-поликлинической и стационарной помощи, ЗАО "Страховая группа "УралСиб" - оказание амбулаторно-поликлинической помощи, скорой медицинской помощи, ОСАО "РЕСО-Гарантия" - оказание амбулаторно-поликлинической помощи при лечении острых заболеваний и обострении хронических заболеваний и др.

2. По отдельным договорам со страховыми компаниями отсутствуют Программы ДМС, которые должны прилагаться к договору, заключенному между страховой организацией и больницей, как неотъемлемая его часть.

3. Представленные к проверке договоры со страховыми компаниями в большинстве случаев не содержат сведений о страховых суммах, страховых взносах каждой программы.

В рамках контроля за соблюдением порядка взаимодействия департамента социальной политики Администрации города Омска с организациями, не являющимися муниципальными предприятиями и муниципальными бюджетными учреждениями, установлено, что обеспечение взаимодействия с общественными организациями инвалидов, ветеранов войны, труда и военной службы по предоставлению субсидий и субвенций немуниципальным организациям в размере 2974,9 тыс. руб. было осуществлено департаментом социальной политики Администрации города Омска с нарушением условий, определенных Решением Омского городского Совета от 21.06.2000 N 276 "О порядке и условиях предоставления субсидий и субвенций за счет средств городского бюджета организациям, не являющимся муниципальными предприятиями и муниципальными бюджетными учреждениями", в части:

- отсутствия подтверждения участия немуниципальных организаций в городских целевых программах и социально значимых мероприятиях, утвержденных Омским городским Советом либо Мэром города Омска;

- отсутствия в заключенных соглашениях размера предоставляемых средств, что не позволяет сделать вывод о принятых расходных обязательствах за счет средств муниципального бюджета;

- отсутствия обязательств общественных организаций в заключенных соглашениях;

- отсутствия подтверждений об отсутствии прибыли от коммерческой деятельности у некоммерческих организаций;

- наличия финансирования из областного и федерального бюджетов.

6. Контроль в сфере размещения заказов для муниципальных нужд

В 2007 году в рамках осуществления контроля соблюдения федерального законодательства при размещении заказов для муниципальных нужд и нормативных правовых актов органов местного самоуправления, устанавливающих порядок формирования, обеспечения размещения, исполнения и контроля за исполнением муниципального заказа, КСП г. Омска проведены проверки администрации Центрального административного округа города Омска, департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска, а также рассмотрены отдельные вопросы осуществления закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд при проведении проверок департамента строительства Администрации города Омска, МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2".

В результате проведения вышеуказанных контрольных мероприятий установлены следующие основные нарушения, допускаемые структурными подразделениями Администрации города Омска и бюджетными учреждениями:

1. Наиболее часто допускаемым нарушением бюджетного законодательства и федерального законодательства о размещении заказов является самостоятельное осуществление закупки товаров, работ и услуг в течение квартала без применения способов закупки, предусмотренных Федеральным законом N 94-ФЗ (конкурс, аукцион либо запрос котировок), и соответственно без заключения муниципальных контрактов на суммы, превышающие установленный ЦБ РФ предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке (в 2007 году предельный размер расчетов наличными деньгами составлял до 22 июля 2007 г. - 60 тыс. руб., с 22 июля 2007 года - 100,0 тыс. руб.). Например:

- администрацией ЦАО г. Омска в 1 квартале 2006 года самостоятельно осуществлена закупка одноименных работ по выполнению текущего ремонта помещения военного комиссариата ЦАО г. Омска на общую сумму 119,9 тыс. руб., в 4 квартале 2006 года - на выполнение одноименных работ по изготовлению и установке снежных фигур для новогоднего городка на общую сумму 127,0 тыс. руб.

- департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта самостоятельно приобретались мячи для игровых видов спорта на сумму 170,5 тыс. руб., призовая атрибутика (медали, кубки) на общую сумму 124,8 тыс. руб. и 169,1 тыс. руб.

- МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2" (далее - БСМП N 2) допускались аналогичные нарушения, например, самостоятельно осуществлялись закупки устройств для переливания крови и растворов ПК 21-01 на сумму 199,8 тыс. руб., шкафов холодильных на общую сумму 69,3 тыс. руб., облучателей - рециркуляторов напольных и настенных "Дезар" на общую сумму 200,0 тыс. руб.

2. В нарушение требований Закона N 94-ФЗ департаментом строительства Администрации г. Омска в январе 2007 года без проведения торгов определен Заказчик-застройщик (МУП "УКС г. Омска"), выполняющий функции по организации, финансированию и контролю выполнения работ по объектам адресной инвестиционной программы города Омска.

3. При проверке МУ "Автобаза здравоохранения" установлено, что в 2007 году учреждением без проведения конкурса заключены дополнительные соглашения на общую сумму 939,1 тыс. руб. к генеральному договору от 05.03.2005 на оказание услуг по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, заключенному с ОАО "Военно-страховая компания".

4. При проверке департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска установлено, что в отдельных случаях заключались муниципальные контракты без включения обязательных условий, предусмотренных Гражданским кодексом РФ и Законом N 94-ФЗ: об объеме подлежащей выполнению работы, ответственности исполнителя за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательства, осуществлении муниципальным заказчиком приемки оказываемых услуг на соответствие их объема и качества требованиям, установленным контрактом.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при отсутствии в муниципальном контракте существенного условия (например, объема подлежащей выполнению работы) данный контракт может считаться незаключенным.

Департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска в 2007 году заключались муниципальные контракты на выполнение ремонтных работ в подведомственных муниципальных учреждениях без определения объемов работ, подлежащих выполнению. Данное условие устанавливалось подведомственными муниципальными учреждениями при заключении договоров подряда в рамках муниципальных контрактов. Тем самым, руководителями подведомственных муниципальных учреждений фактически выполнялась часть функций Департамента. При этом, договоры подряда, заключенные в рамках муниципальных контрактов, являются не соответствующими требованиям закона и в силу статьи 168 ГК РФ могут быть признаны ничтожными, так как сторонами муниципального контракта на выполнение подрядных работ являются подрядчик и муниципальный заказчик, а муниципальные учреждения ими не являются. Кроме того, при заключении данных договоров подряда допускались нарушения норм Гражданского кодекса РФ и Закона N 94-ФЗ в части заключения договоров на условиях, не соответствующих условиям, объявленным при проведении запросов котировок и предложенным подрядчиками, признанными победителями. Производилась замена видов работ, снижались либо увеличивались объемы, включались дополнительные или исключались отдельные виды работ, производилась замена материалов, используемых для ремонта.

5. Проверками установлено, что структурными подразделениями Администрации города Омска и муниципальными учреждениями допускались случаи несвоевременного направления сведений о муниципальных контрактах для включения в реестр муниципальных контрактов, а также не соблюдались сроки регистрации договоров, заключенных на сумму, не превышающую установленного Центральным банком РФ предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке.

Так, департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска при направлении сведений о муниципальных контрактах для включения в реестр муниципальных контрактов допускалось превышение 3-х дневного срока, установленного постановлением Правительства РФ от 27.12.2006 N 807 "Об утверждении положения о ведении реестров государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов, и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальным сайтом в сети Интернет, на котором размещаются указанные реестры", на период от 2 до 42 рабочих дней, департаментом строительства Администрации города Омска - от 9 до 19 рабочих дней. Администрацией ЦАО г. Омска при направлении договоров в департамент городской экономической политики Администрации г. Омска для регистрации в реестре договоров в отдельных случаях сроки нарушены на период от 3 до 5,5 месяцев, МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2" - в пределах от 2 до 46 рабочих дней.

Итоги проведенных контрольных мероприятий

Анализ нарушений при исполнении бюджета города Омска, установленных проведенными в 2007 году контрольными мероприятиями, свидетельствует о том, что, несмотря на положительные результаты в финансово-бюджетной системе города Омска, Администрацией города не в полной мере использованы возможности для пополнения доходной части бюджета, повышения эффективности использования муниципальной собственности, наведения порядка при расходовании бюджетных средств.

По результатам контрольных мероприятий КСП г. Омска разработаны предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, которые направлены органам городского самоуправления, руководителям проверяемых организаций в виде представлений, предписаний и распоряжений. Всего по результатам контрольных мероприятий направлено 46 представлений, предписаний и распоряжений, которыми предложено следующее:

1. По результатам проверки правильности определения арендной платы по договорам аренды муниципальных нежилых помещений в целях эффективного распоряжения муниципальным имуществом:

- своевременно производить ежегодное изменение размера арендной платы в связи с изменением базовой ставки арендной платы в соответствии с требованием действующего Положения о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска;

- своевременно вносить изменения в договоры аренды нежилых помещений.

2. В целях эффективного распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности:

- при предоставлении неделимых земельных участков в общую долевую собственность осуществлять заключение единого договора купли-продажи со всеми собственниками помещений в здании;

- при заключении договоров купли-продажи земельных участков предусмотреть единый срок уплаты выкупной стоимости.

3. Приобрести право собственности на бесхозяйное движимое имущество (рекламных конструкций).

4. Внести изменения в структуру Администрации города Омска путем исключения из нее департамента муниципального заказа Администрации города Омска и введения в ее структуру департамента жилищной политики Администрации города Омска.

С целью устранения нарушения статьи 12 Устава города Омска внести в Омский городской Совет проект муниципального правового акта об утверждении структуры Администрации города Омска.

5. Привести количество штатных единиц по соответствующим группам муниципальных должностей муниципальной службы в штатных расписаниях структурных подразделений Администрации города Омска, не наделенных правами юридического лица, в соответствие с требованиями постановления Мэра города Омска от 14.02.2002 N 94-п "Об упорядочении структуры Администрации города Омска".

6. В целях эффективного использования бюджетных средств при закупке товаров, работ, услуг для муниципальных нужд соблюдать требования Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" при определении способа размещения муниципального заказа.

7. В целях избежания дополнительных расходов средств бюджета города организовать надлежащий контроль за своевременностью расчетов по муниципальным контрактам и договорам, предусматривающим применение санкций за неисполнение обязательств в срок.

8. В случае неисполнения поставщиками (исполнителями) сроков поставки товара (оказания услуг) использовать право на истребование неустойки.

9. Размер арендной платы за имущество водопроводно-канализационного хозяйства, переданного в аренду ОАО "ОмскВодоканал", установить с учетом полной балансовой стоимости переданного имущества.

10. Размер родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях привести в соответствие с требованиями Закона РФ "Об образовании".

11. В целях эффективного и рационального использования бюджетных средств разработать проект и утвердить Положение, определяющее порядок и размеры оплаты труда заместителей руководителей муниципальных учреждений здравоохранения и главных бухгалтеров, в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.

Мерами реагирования на представления, предписания КСП г. Омска явились мероприятия по устранению нарушений, выявленных в ходе проверок (ревизий), разработанные проверенными учреждениями (организациями). Большинство рекомендаций КСП г. Омска были приняты проверенными учреждениями (организациями) во внимание и использованы в дальнейшей работе, часть предложений учтена при доработке нормативных правовых актов. Наиболее существенные меры, принятые по результатам проведенных КСП г. Омска контрольных мероприятий:

1. В договоры аренды муниципальных нежилых помещений, заключенные с нарушением действующего Положения о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, департаментом имущественных отношений внесены изменения либо заключены новые договоры.

2. По фактам нарушений установленного порядка предоставления земельных участков в собственность граждан и юридических лиц департаментом имущественных отношений направлены извещения гражданам о необходимости заключения дополнительных соглашений к ранее заключенным договорам купли-продажи земельных участков в целях оплаты недостающей части выкупной цены земельных участков, образовавшейся в результате неверного применения коэффициентов кратности.

3. Закрыты счета по учету средств предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые отдельными муниципальными учреждениями в коммерческих банках.

4. По страхованию автогражданской ответственности владельцев транспортных средств на 2008 год проведен конкурс, с победителем которого заключен муниципальный контракт.

5. Выбор заказчика-застройщика осуществляется путем проведения открытых конкурсов по каждому вновь начинаемому объекту адресной инвестиционной программы.

6. Средства родителей за содержание детей в МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" поступают на лицевой счет учреждения.

7. В Решение Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377 "О порядке принятия решений об установлении цен и тарифов на товары и услуги муниципальных предприятий и учреждений" внесены изменения, что позволит департаменту образования Администрации города Омска (а также другим главным распорядителям) устанавливать цены и тарифы на товары и услуги, оказываемые подведомственными учреждениями.

8. В постановление Мэра города Омска от 29.03.2006 N 82-п "О некоторых вопросах оплаты труда работников медицинских организаций, финансируемых из бюджета города Омска" внесены изменения (постановление Мэра от 22.11.2007 N 898-п), которыми определены порядок и размеры оплаты труда руководителей медицинских организаций, финансируемых из бюджета города Омска.

9. Устранены нарушения Порядка проведения медицинского освидетельствования, обследования (лечения) при первоначальной постановке на воинский учет и лечебно-оздоровительных мероприятий среди граждан, поставленных на воинский учет, утвержденного Приказом Министра обороны N 240, Министерства здравоохранения РФ от 23.05.2001 N 168 "Об организации медицинского обеспечения подготовки граждан РФ к военной службе". Кроме того, штатные должности для работы в медицинских комиссиях окружных военных комиссариатов муниципальных учреждений здравоохранения приведены в соответствие с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи.

10. Нарушения со стороны ОАО "ОмскВодоканал" в рамках исполнения предварительной Инвестиционной программы устранены:

- между муниципальным образованием город Омск и ОАО "ОмскВодоканал" заключено дополнительное соглашение к Инвестиционному договору о сотрудничестве в рамках реализации Договора стратегического партнерства по управлению и развитию городских систем водоснабжения и канализации города Омска, по условиям которого срок исполнения обязательств ОАО "ОмскВодоканал" по предварительной Инвестиционной программе в объеме не менее 450 000,0 тыс. руб. определен в течение 3-х лет (до апреля 2008 года);

- объем исполнения предварительной Инвестиционной программы снижен на сумму необоснованных и неэффективных расходов 8 070,9 тыс. руб.

11. Департаментом социальной политики Администрации города Омска внесены изменения в заключенные соглашения с общественными организациями, которыми определены размер выделяемых средств и обязательства общественных организаций.

Результаты проведенных проверок доводились до сведения руководителей соответствующих структурных подразделений Администрации города, Мэра города Омска, прокурора города Омска, а также представлены на рассмотрение Омскому городскому Совету.

По фактам нарушений, установленных при проверке законодательства в сфере размещения заказов и содержащих признаки административных правонарушений, информация направлялась в прокуратуру г. Омска и Управление Федеральной антимонопольной службы по Омской области.

Всего в 2007 году в прокуратуру г. Омска, прокуратуры Кировского и Ленинского административных округов города Омска направлено 11 материалов проверок, по результатам рассмотрения которых прокурорами округов внесены представления главам администраций Кировского, Ленинского и Октябрьского округов города Омска об устранении нарушений бюджетного законодательства и законодательства о муниципальной собственности. Кроме того, прокуратурой города Омска аналогичное представление внесено Мэру города Омска.

В 2007 году с должностных лиц структурных подразделений администрации г. Омска и членов Единой комиссии, допустивших в 2006 году нарушения законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, содержащие признаки административного правонарушения, взыскано административных штрафов в сумме 40,0 тыс. руб.

Приложение N 1

к отчету о деятельности КСП

г. Омска за 2007 год

Перечень
проверок, проведенных КСП г. Омска с 01.01.2007 по 31.12.2007

N п/п	Наименование объекта проверки	Тема проверки	Проверяемый период	Основание проведения проверки (ревизии)	Ответственный исполнитель
1	Департамент архитектуры и градостроительства администрации г. Омска	Обоснованность оформления землеотводных документов под строительство ООО "Бауцентр-Сибирь"	-	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Цырульникова В.И.
2	Муниципальное унитарное предприятие г. Омска "Парикмахерская N 1"	Обоснованность и эффективность расходования денежных средств и использования муниципальной собственности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности	2006 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Кузьменко Т.Е.
3	Департамент здравоохранения Администрации города Омска	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	2006 г. - 1 кв. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Кузьменко Т.Е.
4	Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская поликлиника N 10"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	2006 г. - 1 кв. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Казак О.Д.
5	Департамент строительства Администрации города Омска	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	2006 г. - 1 кв. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Цырульникова В.И.
6	МУ "Автобаза здравоохранения"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	9 мес. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Клюхин А.В.
7	МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 1"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	9 мес. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Казак О.Д.
8	Управление делами Администрации г. Омска	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	2006 г. - 9 мес. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Зам. председателя КСП Трофимов В.В.
9	МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи N 2"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	11 мес. 2007 г.	По постановлению Омского городского Совета	Аудитор Казак О.Д.
10	ООО "Физкультурно-оздоровительный центр "Прогресс"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	2006 г. - 5 мес. 2007 г.	По поручению комитета ОГС по социальным вопросам	Аудитор Клюхин А.В.
11	МУЗ "Городская больница N 2"	Проверка полноты компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения в связи с реализацией ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
12	МУЗ "Городская больница N 9"	Проверка полноты компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения в связи с реализацией ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
13	МУЗ "Городская больница N 3"	Проверка полноты компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения в связи с реализацией ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
14	МУЗ "Городская поликлиника N 8"	Проверка полноты компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения в связи с реализацией ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
15	МУЗ "Медико-санитарная часть N 7"	Проверка полноты компенсации расходов, понесенных муниципальными учреждениями здравоохранения в связи с реализацией ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
16	МОУ "Детский сад N 336"	Проверка эффективности расходования средств, использования муниципального имущества	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.
17	Администрация Центрального административного округа города Омска	Соблюдение законодательства и нормативных правовых актов при планировании, размещении и исполнении муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	2006 г.	План КСП г. Омска	Нач. управления по контролю в сфере размещения заказов для муниципальных нужд
18	МОУ "Кадетская школа-интернат N 9"	Поверка формирования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	2006 г. - 1п/год. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.
19	МДОУ г. Омска "Детский сад N 375"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, эффективность управления муниципальным имуществом	2006 г. - 1п/год. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
20	Департамент социальной политики Администрации г. Омска	Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципальной собственности	2006 г. - 1п/год. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Казак О.Д.
21	МДОУ "Детский сад N 176"	Проверка эффективности расходования средств, использования муниципального имущества	2006 г. - 9 мес. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.
22	Департамент городского хозяйства администрации города Омска	Исполнение программы по замене и модернизации лифтов в жилищном фонде г. Омска, исполнения Постановления Мэра г. Омска от 16.11.2006 N 313-п "О плане мероприятий по развитию банного хозяйства города Омска на период до 2010 года"	11 мес. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
23	Департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска	Соблюдение требований законодательства РФ при планировании расходов, размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг и осуществлении закупок	2006 г. - 9 мес. 2007 г.	План КСП г. Омска	Нач. управления по контролю в сфере размещения заказов для муниципальных нужд
24	Департамент имущественных отношений Администрации города Омска	Проверка соблюдения установленного порядка продажи земельных участков в 2006 году	2006 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Клюхин А.В.
25	МП "Центр недвижимости, дизайна и рекламы"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	9 мес. 2007 г.	План КСП г. Омска	Аудитор Клюхин А.В.
26	Департамент недвижимости администрации г. Омска	Проверка правильности определения арендной платы по действующим договорам аренды муниципальных нежилых помещений	-	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Клюхин А.В.
27	Администрация Кировского административного округа города Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.
28	Фонд объединения и развития территориального общественного самоуправления Кировского административного округа г. Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.
29	Администрация Ленинского административного округа г. Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
30	Фонд объединения и развития территориального общественного самоуправления Ленинского административного округа г. Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
31	Администрация Октябрьского административного округа города Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
32	Фонд объединения и развития территориального общественного самоуправления Октябрьского административного округа г. Омска	Соблюдение требований бюджетного законодательства в части законности поступления денежных средств от граждан и юридических лиц и их расходования	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
33	ОАО "ОмскВодоканал"	Законность и эффективность использования муниципального имущества водопроводно-канализационного хозяйства, переданного в аренду ОАО "ОмскВодоканал"	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
34	Департамент городской экономической политики администрации г. Омска	Экономическая обоснованность установленных тарифов на услуги муниципальных предприятий банного хозяйства	-	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.
35	ОАО "ОмскВодоканал"	Законность и эффективность использования муниципального имущества водопроводно-канализационного хозяйства, переданного в аренду ОАО "ОмскВодоканал"	2006 г.	По поручению Прокуратуры г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.

Приложение N 2

к отчету о деятельности КСП

г. Омска за 2007 год

Перечень
экспертно-аналитических и информационных материалов КСП г. Омска за 2007 год

N п/п	Наименование документа	Основание подготовки документа	Ответственные исполнители	Адресат
1	Предложения по проекту решения ОГС "О внесении изменений в Положение о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, утвержденное от 19.05.2004 N 177"	В соответствии с Уставом города Омске	Аудитор Клюхин А.В.	Комитет ОГС по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка
2	Замечания и предложения по проекту Решения ОГС "Об утверждении Программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры г. Омска на период до 2010 года"	По обращению комитета ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства	Аудитор Кузьменко Т.Е., юрист Медведева Н.В.	Комитет ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
3	Заключение по проекту решения ОГС "Об утверждении Порядка расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности города Омска"	В соответствии с Уставом города Омска	Аудитор Клюхин А.В.	Комитет ОГС по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка
4	Заключение на проект Решения ОГС "Об исполнении бюджета города Омска за 2006 год"	В соответствии с Положением о бюджетном процессе в г. Омске	Аудиторы КСП г. Омска	Омский городской Совет
5	Заключение по проекту постановления ОГС "О внесении изменения в Постановление ОГС от 21.07.99 г. N 160 "О возмещении затрат на осуществление депутатской деятельности"	В соответствии с Уставом города Омска	Юрист Короткова Е.О.	Омский городской Совет
6	Заключение КСП г. Омска по отчету об исполнении бюджета города Омска за 1 квартал 2007 года	В соответствии с Положением о бюджетном процессе в г. Омске	Аудиторы КСП г. Омска	Омский городской Совет
7	Заключение по отчету об исполнении бюджета г. Омска за 1 полугодие 2007 года	В соответствии с Положением о бюджетном процессе в г. Омске	Аудиторы КСП г. Омска	Омский городской Совет
8	Заключение по проекту Решения ОГС "О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам"	По обращению Омского городского Совета	Аудитор Клюхин А.В.	Омский городской Совет
9	Замечания и предложения по проекту решения ОГС "О бюджетном процессе в г. Омске"	В соответствии с Уставом города Омска	Юрист Короткова Е.О.	Комитет ОГС по финансово- бюджетным вопросам
10	Предложения по проекту решения ОГС "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке формирования муниципального заказа и порядке взаимодействия уполномоченного органа на осуществление функций по размещению заказов и муниципальных заказчиков"	В соответствии с Уставом города Омска	Нач. управления по контролю в сфере размещения заказов для муниципальных нужд Шабловская Н.И.	Комитет ОГС по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка
11	Поправки к проекту решения ОГС "О бюджетном процессе в городе Омске"	В соответствии с Уставом города Омска	Юрист Короткова Е.О.	Комитет ОГС по финансово- бюджетным вопросам
12	Заключение КСП г. Омска по проекту решения ОГС "О бюджете города Омска на 2008 год"	По обращению Омского городского Совета	Зам. председателя КСП, аудиторы КСП	Омский городской Совет
13	Заключение по отчету об исполнении бюджета города Омска за 9 месяцев 2007 года	По обращению Омского городского Совета	Зам. председателя КСП, аудиторы КСП	Омский городской Совет
14	Проект решения Омского городского Совета "О внесении изменений в Положение о Контрольно-счетной палате, утвержденное 10.10.2001 N 409"	В соответствии с Уставом города Омска	Зам. председателя КСП, аудиторы КСП, юристы	Омский городской Совет
15	Заключение на обращение ООО "Спецмолпродукт"	По обращению комитета ОГС по финансово- бюджетным вопросам	Аудитор Клюхин А.В.	Комитет ОГС по финансово- бюджетным вопросам

Приложение N 3

к отчету о деятельности КСП

г. Омска за 2007 г.

Финансовые нарушения, выявленные в ходе осуществления контрольно-ревизионной деятельности КСП г. Омска

Код	Виды нарушений (недостатков)	Всего нарушений
		По направлениям																		За отчетный период
		контроль за расходами на жилищно-коммунальное хозяйство			контроль за размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд			контроль за формированием и использованием доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью и земельными участками			контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику			контроль за расходами на образование, культуру, строительство			контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации г. Омска, национальную безопасность, правоохранительную деятельность
		выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению
1	Нарушения и недостатки при работе со средствами бюджетной системы РФ				6,00		6,00	28171,10		25910,50	9514,40		9514,40	6111,80	4933,70	1113,8	4209,2	0,8	4208,4	48012,5	4934,7	40753,1
1.1	Нарушения и недостатки при получении средств в бюджетную систему и возмещении средств из бюджетной системы							28171,10		25910,50	739,10		739,10	459,40		459,40	656,60		656,60	30026,2		27765,6
1.1.1.6	Неправомерное зачисление и расходование денежных средств, минуя принцип единства кассы бюджета, что привело к занижению доходов бюджета										739,10		739,10	459,40		459,40	656,60		656,60	1855,1		1855,1
1.1.2.6	Недополучение средств в доход бюджета в результате незаключения договоров при предоставлении земельных участков в собственность							2079,70												2079,70
1.1.3.4.1	Неперечисление (несвоевременное или неполное перечисление) в бюджет доли чистой прибыли МУП							83,6												83,6
1.1.5.1.2	Реализация земельных участков с получением меньших, чем было возможно, средств							26007,80		25910,50										26007,80		25910,50
1.3	Нарушения и недостатки при расходовании средств бюджетной системы				6,00		6,00				8775,30		8775,30	5652,40	4933,70	654,40	3031,9	0,8	3031,1	17986,3	4934,5	12987,5
1.3.1.7	Использование бюджетных средств на оплату коммунальных услуг, оказанных арендаторам, без соответствующего возмещения арендаторами													100,00	4,40	31,30				100,00	4,40	31,30
1.3.3.1	Неправомерное принятие денежных обязательств (сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств, по истечении установленного срока)										4862,00		4862,00	430,90		430,90				5292,9		5292,9
1.3.3.4	Переплаты и неположенные выплаты заработной платы (денежного содержания, довольствия, надбавок)										2781,00		2781,00	14,60		14,60				2795,6		2795,6
1.3.3.6	Расходы бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами													52,30	52,30					52,30	52,30
1.3.3.8	Завышение объемов при строительстве, капитальном или текущем ремонте, подтвержденные контрольными обмерами										280,80		280,80							280,80		280,80
1.3.3.10	Прочие необоснованные расходы бюджетных средств																21,80	0,8	21,00	21,80	0,8	21,00
1.3.7.9	Неэффективное расходование бюджетных средств в результате изменения существенных условий муниципального контракта при его исполнении				6,00		6,00													6,00		6,00
1.3.9.11	Неисполнение условий договоров, повлекшее неэффективное использование бюджетных средств										20,00		20,00							20,00		20,00
1.3.9.14	Неэффективное, неэкономное использование бюджетных средств										831,50		831,50	5054,60	4877,00	177,60	3530,8		3530,8	9416,9	4877,0	4539,9
2	Нарушения и недостатки при работе с государственной и муниципальной собственностью	86,20		86,20				19031,2		19031,2										19117,4		19117,4
2.1	Нарушения и недостатки при получении и использовании государственной и муниципальной собственности	86,20		86,20				19031,2		19031,2										19117,4		19117,4
2.1.4.6.1	Неэффективное управление объектами муниципальной собственности, убыточная, неприбыльная деятельность МУП, АО и других организаций с участием муниципалитета; получение меньших, чем возможно, прибыли, дивидендов по акциям							10152,40		10152,40										10152,40		10152,40
2.1.4.7.1	Занижение размера арендной платы за использование муниципального имущества	86,20		86,20				6010,5		6010,5										6096,7		6096,7
2.1.4.9	Непринятие мер по начислению и взиманию пени (в случае наличия в условиях договора)							2868,30		2868,30										2868,30		2868,30
3	Нарушения учета и отчетности							5333,7	5333,7											5333,7	5333,7
3.2	Нарушения бухгалтерского учета и отчетности, правил работы с денежной наличностью							5333,7	5333,7											5333,7	5333,7
3.2.1.1.3	Недостоверное отражение в бухгалтерском учете стоимости муниципального имущества							5333,7	5333,7											5333,7	5333,7
4	Иные нарушения и недостатки в деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций										159,10		159,10							159,1		159,1
4.2	Нарушения при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деятельности										159,10		159,10							159,1		159,1
4.2.1.2	Расходование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на цели, не предусмотренные сметой доходов и расходов бюджетного учреждения										9,50		9,50							9,50		9,50
4.2.1.9	Прочее неэффективное использование средств, полученных от оказания платных услуг										89,60		89,60							89,60		89,60
4.2.1.10	Необоснованное включение затрат в стоимость предоставляемых услуг (работ)										60,00		60,00							60,00		60,00
6	Нарушения и недостатки при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности МУПами, МП, ОАО, общественными фондами и др. небюджетными организациями	383,60	245,60	138,00				8506,6	8506,6								32,80	32,80		8923,0	8785,0	138,0
6.1.1.1	Необоснованное включение затрат в стоимость предоставляемых товаров, работ, услуг							675,00	675,00											675,00	675,00
6.2.1.4	Расходы без подтверждения оправдательными документами																32,80	32,80		32,80	32,80
6.2.1.7	Прочие неэффективные и необоснованные расходы	138,00		138,00				7831,6	7831,6											7969,6	7831,6	138,0
6.3.1.8	Несоответствие отчетных данных бухгалтерским записям и первичным документам	245,60	245,60																	245,60	245,60
7	Нарушения и недостатки при расходовании средств фонда ОМС										30391,90		30391,90							30391,9		30391,9
7.1.1.1	Неправомерное направление средств фонда ОМС на расходы, не включенные в структуру тарифов, подлежащих компенсации за счет средств фонда ОМС										30238,40		30238,40							30238,40		30238,40
7.1.1.4	Неэффективное, неэкономное использование средств ОМС										153,50		153,50							153,50		153,50
	Всего:	469,80	245,60	224,20	6,00		6,00	63105,7	13840,3	47004,80	40065,40		40065,40	6111,80	4933,70	1113,80	4242,00	33,60	4208,40	111937,60	19053,2	90559,50

Нарушений, подлежащих устранению, на сумму - 21 378,1 тыс. руб., из них:

- устранено нарушений на сумму 19 053,2 тыс. руб. (89,1%);

- не устранено на сумму 2 324,9 тыс. руб., в том числе по проверкам департамента имущественных отношений Администрации города Омска - 2 177,0 тыс. руб., МП "Центр недвижимости, дизайна и рекламы" - 83,6 тыс. руб., МОУ "Кадетская школа-интернат N 9" - 64,3 тыс. руб.