Приложение. Методика расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов"

Приложение
к постановлению Администрации города Омска
от 26 июня 2009 года N 483-п

Методика
расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов"

I. Общие положения

1. Целью разработки Методики расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов" (далее - расходное обязательство).

2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета города Омска на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Трудовой кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Федеральный закон "О муниципальной службе в Российской Федерации";

- постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы";

- Закон Омской области "Об оплате труда муниципального служащего в Омской области и о предоставлении муниципальному служащему в Омской области ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет";

- Устав города Омска;

- Решение Омского городского Совета от 21 января 2004 года N 135 "Об утверждении Положения об оплате труда лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа";

- Решение Омского городского Совета от 19 апреля 2006 года N 350 "Об утверждении Положения о порядке возмещения депутатам Омского городского Совета, муниципальным служащим Омского городского Совета расходов, связанных со служебными командировками";

- Решение Омского городского Совета от 7 июня 2006 года N 365 "О порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Омска";

- Решение Омского городского Совета от 26 декабря 2007 года N 91 "О денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности, и денежном содержании муниципальных служащих города Омска";

- постановление Мэра города Омска от 29 апреля 2002 года N 246-п "Об утверждении Положения о порядке возмещения командировочных расходов муниципальным служащим Администрации города Омска";

- положения о структурных подразделениях Администрации города Омска, утвержденные в установленном порядке;

- штатные расписания главных распорядителей средств бюджета города Омска, утвержденные в установленном порядке;

- штатные расписания структурных подразделений Администрации города Омска, не являющихся главными распорядителями средств бюджета города Омска, утвержденные в установленном порядке;

- иные нормативные правовые акты.

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

4. Структура расходного обязательства включает в себя расходы на исполнение функций в сфере муниципального управления (содержание органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа).

III. Расчет объемов расходов бюджета города Омска на исполнение функций в сфере муниципального управления (содержание органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа)

5. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Омска на исполнение муниципальных функций в сфере муниципального управления (содержание органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа) составляют статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), относящиеся к расходам бюджетов, объем финансового обеспечения которых рассчитывается методами согласно таблице N 1.

6. Финансовое обеспечение затрат, входящих в расходное обязательство, осуществляется в лице главных распорядителей средств бюджета города Омска:

- администрация Советского административного округа города Омска;

- администрация Кировского административного округа города Омска;

- администрация Ленинского административного округа города Омска;

- администрация Октябрьского административного округа города Омска;

- администрация Центрального административного округа города Омска;

- управление делами Администрации города Омска, включая структурные подразделения Администрации города Омска, не являющиеся главными распорядителями средств бюджета города Омска (департамент правового обеспечения Администрации города Омска, управление общественной безопасности Администрации города Омска, управление дежурно-диспетчерской службы Администрации города Омска, департамент городской экономической политики Администрации города Омска, управление информационной политики Администрации города Омска, управление общественных отношений Администрации города Омска, контрольное управление Администрации города Омска, организационное управление Администрации города Омска, управление кадровой политики и муниципальной службы Администрации города Омска, управление по работе с обращениями граждан Администрации города Омска);

- департамент городского хозяйства Администрации города Омска;

- департамент строительства Администрации города Омска;

- департамент имущественных отношений Администрации города Омска;

- Контрольно-счетная палата города Омска;

- Омский городской Совет;

- департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Омска;

- департамент транспорта Администрации города Омска;

- департамент культуры Администрации города Омска;

- департамент здравоохранения Администрации города Омска;

- департамент финансов и контроля Администрации города Омска;

- Административно-техническая инспекция Администрации города Омска;

- департамент образования Администрации города Омска;

- департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска;

- департамент социальной политики Администрации города Омска;

- Омская городская избирательная комиссия;

- департамент жилищной политики Администрации города Омска;

- управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Администрации города Омска;

- департамент дорожной деятельности и благоустройства Администрации города Омска.

Таблица N 1

Структура затрат в рамках расходов бюджета города Омска на исполнение функций в сфере муниципального управления (содержание органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа)

Статья КОСГУ	Наименование затрат	Методы расчета затрат
211	Заработная плата	Нормативно-тарифный
212	Прочие выплаты	Нормативно-тарифный
213	Начисления на выплаты по оплате труда	Нормативно-тарифный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативно-тарифный/ индексация (прямой счет)
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
262	Пособия по социальной помощи населению	Нормативно-тарифный
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Индексация (прямой счет)
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативно-тарифный/ индексация (прямой счет)

IV. Порядок расчета объема затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда

7. Затраты на оплату труда включают в себя:

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда муниципальных служащих города Омска;

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда лиц, замещающих муниципальные должности;

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа.

Базой для расчета фонда оплаты труда органов местного самоуправления города Омска (их структурных подразделений), муниципального органа являются следующие данные:

- штатное расписание главного распорядителя средств бюджета города Омска, утвержденное в установленном порядке;

- штатное расписание структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска, утвержденное в установленном порядке;

- размер должностного оклада муниципальных служащих города Омска по каждой должности муниципальной службы и работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа, по каждой должности;

- размер денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, по каждой должности.

Совокупный годовой фонд оплаты труда главного распорядителя средств бюджета города Омска определяется как сумма фондов оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих города Омска и работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа.

Совокупный годовой фонд оплаты труда (ФОТ) определяется по следующей формуле:

ФОТ = ФОТмс + ФОТмд + ФОТтр, где

ФОТмс - годовой фонд оплаты труда муниципальных служащих главного распорядителя средств бюджета города Омска и структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска;

ФОТмд - годовой фонд оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности главного распорядителя средств бюджета города Омска;

ФОТтр - годовой фонд оплаты труда работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности главного распорядителя средств бюджета города Омска и структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска.

8. Годовой фонд оплаты труда муниципальных служащих главного распорядителя средств бюджета города Омска и структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска, (ФОТмс) определяется по следующей формуле:

, где

- количество ставок по соответствующей должности муниципальной службы;

N - количество должностных окладов муниципальных служащих города Омска с учетом ежемесячных и иных дополнительных выплат в соответствии с порядком формирования фондов оплаты труда, устанавливаемым Омским городским Советом;

- размер должностного оклада муниципального служащего города Омска по соответствующей должности муниципальной службы;

i - количество наименований должностей муниципальной службы города Омска согласно штатному расписанию главного распорядителя средств бюджета города Омска и структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска.

Количество ставок по соответствующей должности муниципальной службы города Омска () утверждается штатным расписанием главного распорядителя средств бюджета города Омска и штатным расписанием структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска.

Размер должностного оклада муниципального служащего по соответствующей должности муниципальной службы (Оi) определяется в соответствии с Законом Омской области "Об оплате труда муниципального служащего в Омской области и о предоставлении муниципальному служащему в Омской области ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет", Решением Омского городского Совета от 26 декабря 2007 года N 91 "О денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности, и денежном содержании муниципальных служащих города Омска" и рассчитывается по формуле

, где

- базовый размер должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом;

К - коэффициент соотношения размера должностного оклада по соответствующей должности муниципальной службы города Омска в кратном отношении к базовому размеру должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом;

/ - коэффициент индексации должностного оклада по должности муниципальной службы города Омска с учетом изменения размера должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом.

9. Годовой фонд оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности, определяется в зависимости от денежного содержания по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", включающего должностной оклад, ежемесячные и иные дополнительные выплаты.

Фонд оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности (ФОТмд), определяется по следующей формуле:

, где

ФОТмс1 - размер денежного содержания по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", включающего должностной оклад, ежемесячные и иные дополнительные выплаты, устанавливаемые Омским городским Советом;

К - коэффициент кратности единой суммы в виде денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, к денежному содержанию по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист";

r - районный коэффициент;

n - количество лиц, замещающих муниципальные должности согласно штатного расписания главного распорядителя средств бюджета города Омска.

10. Фонд оплаты труда работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности главного распорядителя средств бюджета города Омска, (ФОТтр) определяется по следующей формуле:

, где

- количество ставок по соответствующей должности работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа;

N - количество должностных окладов работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа с учетом ежемесячных и иных дополнительных выплат в соответствии с порядком формирования фондов оплаты труда, устанавливаемым Омским городским Советом;

- размер должностного оклада работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа по соответствующей должности;

i - количество должностей работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности главного распорядителя средств бюджета города Омска, согласно штатному расписанию главного распорядителя средств бюджета города Омска.

Количество ставок по соответствующей должности работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности () главного распорядителя средств бюджета города Омска определяется штатным расписанием главного распорядителя средств бюджета города Омска и штатным расписанием структурного подразделения Администрации города Омска, не являющегося главным распорядителем средств бюджета города Омска.

Размер должностного оклада работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа (Оi), определяется в соответствии с Решением Омского городского Совета от 21 января 2004 года N 135 "Об утверждении Положения об оплате труда лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа" и рассчитывается по следующей формуле:

, где

- базовый размер должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом;

К - коэффициент соотношения размера должностного оклада работника, исполняющего обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа, к размеру должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом;

/ - коэффициент индексации должностного оклада работников, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа, с учетом изменения размера должностного оклада по младшей должности муниципальной службы города Омска "специалист", устанавливаемый Омским городским Советом.

11. В затраты на прочие выплаты включаются расходы по оплате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудового договора, иных расходов в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе:

- суточные при служебных командировках;

- компенсации: стоимости проездных документов на все виды общественного транспорта; стоимости жилья, связанной с наймом (поднаймом) жилых помещений; за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий; связанные с депутатской деятельностью; за установку телефона; за использование личного транспорта для служебных целей;

- другие аналогичные расходы.

Объем затрат на прочие выплаты (Зпв) рассчитывается по следующей формуле:

, где

Сут - объем затрат на оплату суточных при служебных командировках;

З ив - объем затрат на иные прочие выплаты.

Размер совокупных годовых затрат на выплату суточных (Сут) при служебных командировках определяется по следующей формуле:

, где

S - размер суточных при i-й служебной командировке;

k - длительность i-й служебной командировки в сутках;

i - количество служебных командировок.

Размер суточных в служебных командировках определяется в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, муниципальными правовыми актами города Омска.

12. К затратам по начислению на выплаты по оплате труда относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по уплате единого социального налога в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Размер совокупных годовых затрат по начислению на выплаты по оплате труда (Н) рассчитывается по следующей формуле:

, где

ФОТ - размер совокупного годового фонда оплаты труда, рассчитанный в соответствии # настоящей Методикой;

- норматив начислений на выплаты по оплате труда определяется в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

V. Порядок расчета объема затрат на оплату работ, услуг

13. В затраты на коммунальные услуги входят расходы на оплату следующих коммунальных услуг:

- водоснабжения и водоотведения;

- тепловой энергии;

- электрической энергии.

В общем виде расчет объема расходов на оплату коммунальных услуг (Нк) представляет собой сумму затрат, рассчитанных по каждой коммунальной услуге:

Нк = Nв + Nтэ + Nту + Nээ, где

Nв - затраты на оплату услуг на водоснабжение и водоотведение;

Nтэ - затраты на оплату услуг на тепловую энергию;

Nту - затраты на оплату услуг на топливо (уголь);

Nээ - затраты на оплату услуг на электрическую энергию.

Затраты на оплату услуг на водоснабжение и водоотведение (Nв) рассчитываются по следующей формуле:

, где

- планируемый объем потребления холодной воды, рассчитанный поставщиком ресурса на основании данных приборов учета (при отсутствии приборов учета на основании договора), куб. м;

- планируемый объем потребления горячей воды, рассчитанный поставщиком ресурса на основании данных приборов учета (при отсутствии приборов учета на основании договора), куб. м;

- планируемый объем водоотведения, рассчитанный поставщиком ресурса на основании данных приборов учета (при отсутствии приборов учета на основании договора), куб. м;

- стоимость одного куб. м холодной воды, утверждаемая правовым актом Администрации города Омска, руб.;

- стоимость одного куб. м горячей воды, утверждаемая правовым актом Администрации города Омска, руб.;

- стоимость одного куб. м водоотведения, утверждаемая правовым актом Администрации города Омска, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Is - предельный индекс-дефлятор на коммунальные услуги.

Затраты на оплату услуг на тепловую энергию (Nтэ) рассчитываются по следующей формуле:

, где

- планируемый объем потребления тепловой энергии, рассчитанный поставщиком ресурса на основании данных приборов учета (при отсутствии приборов учета на основании договора), Гкал;

- стоимость одного Гкал тепловой энергии, ежегодно утверждаемая приказом Региональной энергетической комиссии Омской области, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Is - предельный индекс-дефлятор на коммунальные услуги.

Затраты на оплату услуг на топливо (уголь) (Nту) рассчитываются по следующей формуле:

, где

- планируемое количество потребления топлива (угля), рассчитанное поставщиком ресурса на основании договора, т;

- средняя стоимость одной тонны топлива (угля), рассчитанная поставщиком ресурса на основании договора, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Is - предельный индекс-дефлятор на коммунальные услуги.

Затраты на оплату услуг на электрическую энергию (Nээ) рассчитываются по следующей формуле:

, где

- планируемый объем потребления электрической энергии, рассчитанный поставщиком ресурса на основании данных приборов учета (при отсутствии приборов учета на основании договора), кВт/час;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, ежегодно утверждаемая приказом Региональной энергетической комиссии Омской области, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Is - предельный индекс-дефлятор на коммунальные услуги.

VI. Прочие затраты на реализацию расходного обязательства

14. Прочие затраты на реализацию расходного обязательства представлены в таблице N 2.

Таблица N 2

Статья КОСГУ	Наименование затрат	Единица измерения	Объем затрат на планируемый год	Обоснование увеличения объема затрат на планируемый год	Индекс- дефлятор	Объем затрат на планируемый год с учетом индекса- дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
262	Пособия по социальной помощи населению
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов

Расчет прочих затрат по указанным статьям осуществляется в соответствии с федеральным, областным законодательством и муниципальными правовыми актами.