Глава 1. Административно-регламентный комплекс управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска" (§§ 1 - 10)

Глава 1. Административно-регламентный комплекс управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска"

§ 1. Нормативное правовое обеспечение реализации мероприятий, предусмотренных в рамках административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска"

Мероприятия, предусмотренные в рамках административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами (далее - АРКУ) "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска", разработаны в соответствии с:

1) Бюджетным кодексом Российской Федерации;

2) Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации";

3) Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации";

4) Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

5) постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов";

6) постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля 2005 года N 440 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации";

7) постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2005 года N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

8) распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2006 года N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации";

9) Указом Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 года N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

10) Методическими рекомендациями по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2006 года N 06-04-08/01-161);

11) Методическими указаниями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 16 августа 2007 года N 02-10-01/2036);

12) Законом Омской области "О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Омской области";

13) постановлением Правительства Омской области от 28 декабря 2005 года N 143-п "О Порядке предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов местным бюджетам из областного бюджета";

14) постановлением Правительства Омской области от 14 марта 2007 года N 31-п "Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Омской области";

15) постановлением Правительства Омской области от 11 апреля 2007 года N 44-п "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств Омской области";

16) приказом Министерства финансов Омской области от 12 апреля 2007 года N 5 "Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Омской области";

17) приказом Министерства финансов Омской области от 2 мая 2007 года N 8 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке, утверждению и реализации ведомственных целевых программ";

18) Решением Омского городского Совета от 5 июня 2003 года N 54 "Об утверждении Положения об общегородских целевых программах";

19) Уставом города Омска;

20) Решением Омского городского Совета от 14 ноября 2001 года N 418 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Омске";

21) Решением Омского городского Совета от 5 июня 2001 года N 375 "Об утверждении Положения "О порядке ведения муниципальной долговой книги";

22) Решением Омского городского Совета от 20 июля 2005 года N 272 "Об утверждении Положения о порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Омске";

23) Решением Омского городского Совета от 20 декабря 2006 года N 417 "О бюджете города Омска на 2007 год";

24) постановлением Мэра города Омска от 6 июня 2007 года N 426-п "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области";

25) постановлением Мэра города Омска от 7 июня 2005 года N 283-п "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2006 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2008 года";

26) постановлением Мэра города Омска от 15 января 2007 года N 3-п "О перспективном финансовом плане города Омска на 2007 - 2009 годы";

27) постановлением Мэра города Омска от 5 марта 2002 года N 135-п "Об утверждении структуры Администрации города Омска";

28) постановлением Мэра города Омска от 30 октября 2007 года N 847-п "О внесении проекта бюджета города Омска на 2008 год в Омский городской Совет";

29) Распоряжением Мэра города Омска от 27 января 2006 года N 20-р "Об утверждении методических рекомендаций по разработке и утверждению положений об управлениях, отделах, секторах структурных подразделений Администрации города Омска и должностной инструкции муниципального служащего города Омска";

30) Распоряжением Мэра города Омска от 7 июня 2006 года N 251-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2007 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2009 года";

31) распоряжением Мэра города Омска от 26 апреля 2007 года N 153-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2008 год и перспективного финансового плана города Омска на 2008 - 2010 годы".

§ 2. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие в бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных, требует соответствующего изменения действующих и принятия новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

В городе Омске муниципальные услуги оказываются в соответствии с полномочиями городского округа, закрепленными Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Омска, а также положениями о структурных подразделениях Администрации города Омска, ответственных за предоставление соответствующих услуг.

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе Омске, утвержденным Решением Омского городского Совета от 14 ноября 2001 года N 418, составление проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год основывается, в том числе, на сводном плане предоставления муниципальных услуг бюджетными учреждениями города Омска. При предоставлении годового отчета об исполнении бюджета города Омска обязательным является его одновременное предоставление со сводной информацией о выполнении плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг бюджетными учреждениями города Омска.

Работа по составлению планов предоставления муниципальных услуг бюджетными учреждениями города Омска и информации о выполнении плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг ведется в городе Омске с 2004 года, что нашло отражение в постановлении Мэра города Омска от 7 июня 2005 года N 283-п "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2006 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2008 года", Распоряжении Мэра города Омска от 7 июня 2006 года N 251-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2007 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2009 года" и распоряжении Мэра города Омска от 26 апреля 2007 года N 153-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2008 год и перспективного финансового плана города Омска на 2008 - 2010 годы".

Планы предоставления муниципальных услуг бюджетными учреждениями города Омска на очередной финансовый год и информация о выполнении плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг в 2004 году предоставлялись в разрезе сфер предоставления услуг, а с 2005 года предоставляются в разрезе структурных и территориальных подразделений Администрации города Омска.

Сводные данные по предоставленным услугам в области образования, культуры, здравоохранения, социальной поддержки населения, а также молодежной политики и физической культуры и спорта на территории города Омска за 2004  - 2006 годы представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели предоставления муниципальных услуг на территории города Омска в области образования, культуры, здравоохранения, социальной поддержки населения, молодежной политики, физической культуры и спорта за 2004 - 2006 годы

Показатель	Единица измерения	2004 год	2005 год	2006 год
Управление образования администрации города Омска (с 1 октября 2006 года - департамент образования Администрации города Омска)
Количество учреждений на конец года	ед.	394	394	375
Среднегодовое количество учащихся, всего,	чел.	127151	117838	110981
кроме того, количество учащихся, обучающихся в учреждениях дополнительного образования	чел.	54512	56662	60095
Количество детей в дошкольных учреждениях, начальных школах - детских садах и детских домах	чел.	28435	29675	30800
Среднегодовое количество штатных единиц	штат. ед.	30309	30413	28453
Управление культуры администрации города Омска
Количество учреждений на конец года	ед.	96	95	96
Среднегодовое количество учащихся	чел.	7986	8012	8011
Количество посещений учреждений культуры	тыс. чел.	1718	1745	1811
Среднегодовое количество штатных единиц	штат. ед.	3476,5	3468	3369
Управление здравоохранения администрации города Омска
Количество учреждений на конец года	ед.	86	85	60
Количество коек	ед.	9400	9289	8269
Количество койко-дней	тыс. койко-дней	2593	2489	2297
Дни лечения в дневных стационарах	тыс. дней	204,8	197,5	188,8
Дни лечения в стационарах дневного пребывания	тыс. дней	154	104,6	104,6
Количество врачебных посещений	тыс. ед.	11057,7	10729	8991
Число пролеченных больных	тыс. чел.	192,6	202,6	183
Количество обследований, консультаций	ед.	25945	26246	26232
Число лиц, которым оказана медицинская помощь при выездах	чел.	366017	381674	390455
Среднегодовое количество штатных единиц	штат. ед.	30909	29271	29272
Управление социальной поддержки населения администрации города Омска - управление социальной политики администрации города Омска
Количество учреждений на конец года	ед.	11	2	2
Среднегодовое количество штатных единиц	штат. ед.	1817	204	223
Управление молодежной политики, физической культуры и спорта администрации города Омска
Количество учреждений на конец года	ед.	35	35	35
Среднегодовое количество штатных единиц	штат. ед.	2270	2300,2	2426,2

Показатели, характеризующие предоставление муниципальных услуг в городе Омске с 2004 года по 2006 год, свидетельствуют о некотором снижении объемов предоставления отдельных видов муниципальных услуг. Сокращение количества муниципальных учреждений города Омска связано, в основном, с разграничением полномочий по финансированию отдельных видов образовательных, медицинских, социальных услуг в соответствии с федеральным законодательством. За период с 2005 года по 2006 год в собственность Омской области передано 21 муниципальное учреждение здравоохранения, оказывающее специализированную медицинскую помощь населению, одна специализированная (коррекционная) общеобразовательная школа, семь коррекционных школ-интернатов, восемь детских домов, шесть комплексных центров социального обслуживания населения, два социально-реабилитационных центра для несовершеннолетних.

Работа Администрации города Омска в направлении создания системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг на данный момент сопровождается следующими трудностями практического и методологического характера:

- отсутствием ведения учета потребности в предоставлении услуг в натуральных показателях;

- отсутствием ведения учета потребности в предоставлении услуг в стоимостных показателях (по каждой услуге в отдельности);

- ежегодное определение потребности в предоставляемых муниципальных услугах базируется в основном на данных, содержащихся в форме "Сеть, штаты и контингенты учреждений, состоящих на бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах", формируемых на основе данных бюджетных учреждений; единый методологический порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год отсутствует.

Таким образом, анализ объемов предоставления муниципальных услуг необходимо производить при сопоставлении натуральных и стоимостных показателей предоставления муниципальных услуг в отдельности по каждой муниципальной услуге. Для усиления роли показателей количества и качества муниципальных услуг в бюджетном планировании, необходимо провести полную инвентаризацию муниципальных услуг, по результатам которой определить их оптимальный перечень.

Схема 1

Реализация блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

"Реализация блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Обоснование блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Блок мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" является базовым блоком мероприятий по переходу на бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг. Именно в рамках данного блока мероприятий закладывается основа для проведения учетной политики в целях определения потребности в предоставлении муниципальных услуг, а также выявления и своевременного закрепления новых видов муниципальных услуг, исходя из анализа полномочий органов местного самоуправления города Омска.

От качества выполнения и степени детализации проработки мероприятий данного блока зависит эффективность формирования методологической основы для реализации дальнейших мероприятий по совершенствованию методологии и технологии планирования бюджета города Омска.

Первый уровень

Во-первых, необходимо проанализировать полномочия органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством. В первую очередь, речь идет о Федеральном законе "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". Именно в данном нормативном правовом акте сконцентрированы ключевые полномочия органов местного самоуправления, подлежащие инвентаризации на предмет выделения муниципальных услуг. Кроме того, необходимо детально рассмотреть иные федеральные законы и нормативные акты отраслевого характера.

Во-вторых, необходимо провести детальную сравнительную оценку потребности в предоставляемых на территории города Омска муниципальных услугах и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года: 2005, 2006, 2007 годы и первое полугодие 2008 финансового года. Проводимая оценка будет учитывать реальные потребности жителей города Омска в предоставляемых муниципальных услугах и базироваться на отчетных данных об исполнении бюджета города Омска за соответствующие анализируемые периоды.

В-третьих, необходимо определить и выявить конкретные муниципальные услуги, для которых будет разработана система учета потребности в объемах, инфраструктуре и качестве предоставления.

Результатами реализации мероприятий данного уровня будут являться:

- анализ действующих нормативных правовых актов на предмет четкого выявления и определения компетенции муниципального образования город Омск в рамках существующей модели разграничения полномочий между уровнями государственного и муниципального управления, результатом которого будет являться детальный перечень полномочий органов местного самоуправления города Омска, обязательных к реализации и являющихся правовым основанием для выделения на их основе муниципальных услуг;

- проведение аналитической работы по детальной сравнительной оценке потребности в предоставляемых на территории города Омска муниципальных услугах и фактически предоставленных муниципальных услуг позволит подготовить базу для последующей разработки перечня муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении.

Второй уровень

Для выделения конкретных муниципальных услуг необходимо четко определить критерии и порядок выделения муниципальных услуг в муниципальном правовом акте, утверждающем положение о муниципальных услугах.

Результатом реализации мероприятия настоящего уровня будет являться муниципальный правовой акт об утверждении положения о муниципальных услугах, разработанный в целях:

- установления единых критериев выделения муниципальных услуг;

- установления принципов формирования и ведения реестра муниципальных услуг города Омска;

- установления принципов финансирования муниципальных услуг;

- внедрения в практику методов бюджетного планирования, ориентированного на результат.

Третий уровень

После определения критериев и порядка выделения муниципальных услуг необходимо разработать реестр муниципальных услуг города Омска (далее - Реестр муниципальных услуг), под которым понимается документ, содержащий регулярно обновляемые сведения обо всех муниципальных услугах, предоставляемых получателям муниципальных услуг полностью или частично за счет средств бюджета города Омска.

Целью ведения Реестра муниципальных услуг является оптимизация перечня муниципальных услуг на основе их инвентаризации, обеспечение физических и юридических лиц достоверной информацией обо всех предоставляемых на территории города Омска муниципальных услугах, их объеме и качестве.

Результатом реализации мероприятия настоящего уровня будет являться издание муниципального правового акта, утверждающего положение о порядке ведения Реестра муниципальных услуг.

Порядок ведения Реестра муниципальных услуг должен предусматривать обязательность проведения периодической инвентаризации предоставляемых услуг и осуществления на ее основе корректировки данных Реестра муниципальных услуг. Кроме того, ведение Реестра муниципальных услуг должно быть положено в основу формирования реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области.

Четвертый уровень

Формирование Реестра муниципальных услуг включает разработку и утверждение перечня муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении.

Результатом реализации мероприятия на данном уровне будет являться муниципальный правовой акт, утверждающий Реестр муниципальных услуг.

Пятый уровень

Ведение и периодическая актуализация Реестра муниципальных услуг обуславливает необходимость разработки и утверждения порядка мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг. Указанный порядок мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг должен предусматривать механизм прогнозирования на среднесрочную перспективу потребности в предоставляемых на территории города Омска муниципальных услугах.

Одновременно необходимо разработать порядок проведения стоимостной оценки потребности в предоставляемых на территории города Омска муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства). Проведение стоимостной оценки потребности должно осуществляться на каждый финансовый год трехлетнего бюджетного цикла для обеспечения устойчивости структуры расходных обязательств бюджета города Омска и стабильности финансовой системы города Омска.

Результатом реализации мероприятий данного уровня будет нормативное правовое регулирование порядка мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении). Кроме того, закрепление обязательности учета результатов данной оценки при формировании расходов бюджета города Омска в пределах трехлетнего цикла бюджетного планирования позволит внедрить механизм учета эффективности оказания муниципальных услуг и результативности расходов при планировании объемных показателей и функциональной структуры расходов бюджета города Омска.

Шестой уровень

Необходимо разработать и утвердить порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета города Омска, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования. Данный муниципальный правовой акт должен детально регламентировать механизм учета полученных результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) при формировании бюджета города Омска на трехлетний период.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться муниципальный правовой акт, утверждающий положение о порядке учета результатов ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период.

Практическое значение указанного муниципального правового акта заключается в том, что он будет содержать механизм корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг в случае, если на этапе бюджетного планирования наблюдается ситуация дефицита бюджета конкретных муниципальных услуг и (или) совокупные объемы предоставления муниципальных услуг в стоимостном выражении превышают плановые финансовые возможности бюджета города Омска.

Седьмой уровень

На втором этапе реализации Плана мероприятий планируется регулярно осуществлять публикацию на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) результатов проведенной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и сведений о фактически произведенных (запланированных) расходах бюджета города Омска на их предоставление.

Итогом реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного Реестра муниципальных услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20 процентов от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета города Омска на соответствующие цели).

План реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" представлен в таблице 2.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 2 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 2

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Проведение анализа полномочий органов местного самоуправления на основе действующего законодательства	Департамент финансов и контроля администрации города Омска (далее - ДФиК)	Структурные подразделения Администрации города Омска	Март 2008 года	-	Аналитическая записка
2	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДФиК	Управление делами Администрации города Омска (далее - УД), департамент образования Администрации города Омска (далее - ДО), департамент здравоохранения Администрации города Омска (далее - ДЗ), департамент культуры Администрации города Омска (далее - ДК), департамент социальной политики Администрации города Омска (далее - ДСП), департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска (далее - ДМФКС)	Апрель 2008 года	-	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)
3	Определение критериев и порядка выделения муниципальных услуг	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Апрель 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Разработка положения о порядке ведения Реестра муниципальных услуг	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Апрель 2008 года	-	Нормативный правовой акт
5	Формирование Реестра муниципальных услуг	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
6	Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
7	Разработка порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
8	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета города Омска, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	Июнь 2008 года	-	Нормативный правовой акт
9	Опубликование в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети "Интернет" результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов)	ДФиК	Департамент информационной политики и общественных отношений Администрации города Омска (далее - ДИПОО)	-	Май 2009 года (далее - регулярно)	Публикация
10	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20 процентов от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета города Омска на соответствующие цели)	ДФиК	УД, ДО, ДЗ, ДК, ДСП, ДМФКС	-	Май 2009 года (далее - регулярно)	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" в сопоставлении с рисками реализации

Поскольку бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг является концептуально новой методологией бюджетного планирования, положенной в основу проводимой бюджетной реформы на всех уровнях государственного и муниципального управления, что нашло нормативное закрепление в Бюджетном кодексе Российской Федерации, альтернативы созданию системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг на сегодняшний день не существует.

Альтернативность принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий решений будет проявляться в способах реализации конкретных мероприятий (таблица 3).

Таблица 3

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Риски возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Проведение анализа полномочий органов местного самоуправления города Омска на основе действующего законодательства	Проведение анализа нормативных правовых актов: только федеральных правовых актов или федеральных правовых актов и правовых актов Омской области	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень полномочий органов местного самоуправления города Омска, регламентируе- мых федеральными правовыми актами, и выявить делегированные городу Омску отдельные полномочия органов государственной власти Омской области	При проведении анализа полномочий органов местного самоуправления может возникать юридический риск, который выражается в вероятности изменения (степени нестабильности) законодательства, регламентирующего полномочия органов местного самоуправления	При реализации данного мероприятия юридический риск оценивается как умеренный и оправданный	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Проведение анализа федеральных правовых актов, правовых актов Омской области и муниципальных правовых актов	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень полномочий органов местного самоуправления, регламентируе- мых на федеральном уровне, и выявить делегированные городу Омску отдельные государственные полномочия Омской области, а также выявить дополнительно принятые городом Омском в рамках муниципального бюджетного финансирования расходные обязательства			Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом определить состав полномочий органов местного самоуправления города Омска
2	Разработка положения о порядке ведения Реестра муниципальных услуг города Омска	Одной из альтернатив является нормативное правовое закрепление простого перечня (списка) муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении	Поскольку любая муниципальная услуга обладает комплексом присущих существенных свойств, то в рамках простого перечня (списка) муниципальных услуг эти параметры отразить не представляется возможным	При разработке положения о порядке ведения Реестра муниципальных услуг вероятно возникновение методологического риска, который будет заключаться в вероятности выбора метода порядка формирования, ведения и корректировки Реестра муниципальных услуг, имеющего существенные недостатки с точки зрения результатов практики применения	При реализации данной альтернативы методологичес- кий риск оценивается как существенный и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Закрепление выделенных муниципальных услуг в рамках Реестра муниципальных услуг	Формирование и ведение Реестра муниципальных услуг будет осуществляться в соответствии с принципами единства требований к определению и включению в Реестр муниципальных услуг, полноты описания и отражения муниципальных услуг в Реестре муниципальных услуг; публичности Реестра муниципальных услуг; обеспечения взаимосвязи требований ведения Реестра муниципальных услуг и формирования расходных обязательств города Омска, периодического пересмотра требований к перечню и описанию муниципальных услуг, предусмотренных Реестром муниципальных услуг		При реализации данной альтернативы методологичес- кий риск оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Позволит отразить все атрибуты муниципальной услуги за счет применения комплексного подхода
3	Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах	Закрепление в порядке общих принципов проведения мониторинга без разреза по видам услуг	Не позволит проводить мониторинг потребности в муниципальных услугах на высоком качественном уровне в силу специфики отдельных муниципальных услуг	Методологический риск при реализации данного мероприятия будет связан со сложностью формирования отсутствующей на сегодняшний момент системы отчетности и мониторинга сведений о потребности по видам муниципальных услуг, а также определения контингентов и финансовых нормативов на единицу измерения соответствующих муниципальных услуг	При реализации данной альтернативы методологичес- кий риск оценивается как существенный и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Процедуры мониторинга будут проработаны раздельно по конкретным видам муниципальных услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства; будут учитываться максимально разнообразные источники получения информации о потребности в соответствующих муниципальных услугах	Позволит осуществлять мониторинг раздельно по конкретным видам муниципальных услуг на основе объективных данных		При реализации данной альтернативы методологичес- кий риск оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Реализация процедур мониторинга потребности в муниципальных услугах на высоком качественном уровне будет являться источником и залогом стабильности бюджета города Омска на трехлетний период, улучшения социальной обстановки на территории города Омска
4	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета города Омска, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	Разработка механизмов порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах в общем виде, недостаточная степень детализации нормативного правового акта	Не позволит адекватно и эффективно корректировать и согласовывать объемы бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств	При реализации данного мероприятия вероятно наступление риска "асимметрии информации", который будет заключаться в проведении оценки на основе неполной (недостоверной) информации или проведении мониторинга по показателям, не позволяющим сформировать объективную картину реальной потребности в предоставляемых населению города Омска муниципальных услугах	При реализации данной альтернативы риск "асимметрии информации" оценивается как недопустимый и критический	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Максимальная детализация процедур корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств	Достижение эффективности бюджетного планирования, устойчивости исполнения бюджета города Омска		При реализации данной альтернативы и риска "асимметрии информации" оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20 процентов от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели)

Для сокращения негативного влияния и минимизации вероятности возникновения рисков предлагаемых к реализации альтернатив необходимо предусмотреть соответствующие мероприятия:

- в целях устранения юридического риска предполагается проведение постоянного мониторинга нормативной правовой базы и экономической ситуации на муниципальном, региональном (Омская область) и федеральном уровнях с целью своевременного принятия мер по корректировке оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг, изменения объемов и стоимости предоставляемых услуг, а в случае необходимости - изменения методик проведения мониторинга оценки потребности и изменения Реестра муниципальных услуг;

- для нейтрализации методологического риска необходимо использование выявленных фундаментальных тенденций и закономерностей в качестве базы для оценки динамики потребности населения города Омска в предоставляемых муниципальных услугах, а затем на данной фактологической основе сформировать сбалансированную методологию проведения оценки указанной потребности на среднесрочную перспективу;

- для минимизации риска "асимметрии информации" предполагается опираться как на предварительную аналитическую работу по оценке потребности в предоставляемых муниципальных услугах и фактически предоставленных муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год, так и на другие методы получения данных (в том числе метод опроса потребителей соответствующих услуг). Использование внутренних и внешних источников информации в совокупности позволит выявить фундаментальные тенденции и закономерности в проведении оценки динамики потребности населения города Омска в предоставляемых муниципальных услугах.

§ 3. Стандартизация муниципальных услуг

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг"

На момент разработки Плана мероприятий отраслевыми (функциональными) структурными подразделениями Администрации города Омска была проведена инвентаризация действующих нормативных правовых актов по основным отраслям социальной сферы и городского хозяйства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям), позволившая выявить фактическое отсутствие таковых практически по всем видам муниципальных услуг.

Под стандартом качества предоставления муниципальной услуги в данном случае понимается набор характеристик (атрибутов), которые позволяют произвести полное описание услуги, идентифицировать конкретную муниципальную услугу как таковую, провести ее паспортизацию (включение в Реестр муниципальных услуг) и в дальнейшем определить объемы финансирования муниципального задания (заказа) на единицу измерения соответствующей муниципальной услуги.

Стандарт качества предоставления муниципальной услуги предполагает включение следующих обязательных параметров:

- натуральный показатель оценки объемов предоставления муниципальной услуги;

- качественные и количественные характеристики результатов предоставления муниципальной услуги;

- состав и объемы ресурсов (кадровых, материально-технических и др.), необходимых для предоставления муниципальной услуги;

- требования к организации, технологии и методологии непосредственного предоставления муниципальной услуги;

- механизмы контроля качества и объемов предоставления муниципальной услуги на единицу потребителя (показатели результативности).

Основными целями разработки и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг являются:

- повышение степени удовлетворенности получателей муниципальных услуг за счет повышения качества предоставления муниципальных услуг;

- повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления и организаций, предоставляющих муниципальные услуги, за счет создания системы контроля за непосредственными результатами их деятельности со стороны получателей соответствующих услуг;

- определение объемов финансового обеспечения органов, ответственных за организацию предоставления муниципальных услуг, необходимых для соблюдения соответствующих стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- привлечение коммерческих и некоммерческих организаций для выполнения функций по предоставлению муниципальных услуг в соответствии с разрабатываемым на основе стандартов услуг муниципальным заданием.

Целью проведенной инвентаризации являлось рассмотрение нормативных правовых актов города Омска и Омской области, регулирующих деятельность органов местного самоуправления, осуществляющих предоставление и (или) обеспечивающих организацию предоставления муниципальных услуг в рамках решения вопросов местного значения, определенных Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на предмет установления параметров технологии предоставления и качества оказываемых услуг. Так, в Омской области в рамках Концепции реформирования региональных финансов Омской области, утвержденной постановлением Законодательного Собрания Омской области от 2 ноября 2006 года N 356 и одобренной распоряжением Губернатора Омской области от 13 ноября 2006 года N 306-р был разработан Закон Омской области "О региональных нормативах (стандартах) государственных услуг Омской области", а также ряд ведомственных нормативных правовых актов по развитию и методам финансирования бюджетных услуг.

Основными направлениями деятельности в сфере социальной политики и городского хозяйства для проведения инвентаризации являлись:

- организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

- обеспечение малоимущих граждан, проживающих в городе Омске и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством;

- создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах города Омска;

- организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам; организация предоставления дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории городского округа, а также организация отдыха детей в каникулярное время;

- организация оказания на территории городского округа скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов;

- организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек муниципального образования город Омск;

- создание условий для организации досуга и обеспечения жителей города Омска услугами организаций культуры;

- обеспечение условий для развития на территории города Омска физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в городе Омске;

- создание условий для массового отдыха жителей города Омска и организация обустройства мест массового отдыха населения;

- организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;

- организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в городе Омске.

Проведение аналитической работы по инвентаризации действующих нормативных правовых актов (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям) позволило подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей инвентаризации в разрезе конкретных, выделенных и включенных в реестр, муниципальных услуг, и разработки стандартов качества предоставления соответствующих муниципальных услуг, отсутствие которых на сегодняшний день частично компенсируется наличием нормативных правовых актов, преимущественно федерального уровня, которые характеризуют деятельность бюджетных учреждений по предоставлению муниципальных услуг точечно, с отдельных сторон, локально устанавливая определенные требования, главным образом, к организации деятельности бюджетных учреждений как таковых при фактическом отсутствии закрепления параметров результативности деятельности и оценки результатов производителей соответствующих муниципальных услуг.

Существующая практика планирования бюджета города Омска предусматривает формирование бюджетных расходов от достигнутого уровня (преимущественно по отчетным данным бюджетных учреждений по сети, штатам и контингентам). Также при обосновании целесообразности объемов бюджетных ассигнований в ряде случаев используются величины нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами (в том числе ведомственными) различного уровня. В то же время, следует отметить, что нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях (здравоохранение, образование, социальная поддержка населения и т.д.), утвержденные на федеральном уровне, зачастую не отражают реальной социально-экономической ситуации, сложившейся на территории города Омска. Отдельные бюджетные учреждения руководствуются социальными нормативами и нормами, одобренными распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 июля 1996 года N 1063-р, и другими.

По итогам проведенной инвентаризации (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям социальной сферы и городского хозяйства) было выявлено, что стандарты качества предоставления муниципальных услуг непосредственно в городе Омске в рамках существующей компетенции не установлены, но по некоторым услугам элементы стандартизации урегулированы на вышестоящих уровнях управления и без дополнительной регламентации могут использоваться и в городе Омске. Также необходимо отметить, что сложилась общая практика установления отдельных элементов стандартов качества предоставления муниципальных услуг в общегородских целевых программах, однако данные нормативные правовые акты имеют ограниченное действие и не могут использоваться в качестве постоянно действующих нормативных правовых актов.

Существенное влияние на развитие правовой базы города Омска в части стандартизации муниципальных услуг, безусловно, оказывает ряд нормативных правовых актов Омской области, принятых в рамках Концепции реформирования региональных финансов Омской области, утвержденной постановлением Законодательного Собрания Омской области от 2 ноября 2006 года N 356, и одобренной распоряжением Губернатора Омской области от 13 ноября 2006 года N 306-р.

Схема 2

Реализация блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг"

"Реализация блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг"

Обоснование блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг"

Блок мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" является основным комплексом мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на результативное бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг. Учитывая сложность и значительную трудоемкость технологии формирования стандартов качества предоставления услуг на муниципальном уровне, в целях высококачественной проработки мероприятий, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий планируется завершить их выполнение к окончанию второго этапа Плана мероприятий. Кроме того, в ходе реализации первого этапа Плана мероприятий будет проведена детальная оценка действующих правовых актов на предмет возможности и пределов установления и регулирования стандартов качества предоставления муниципальных услуг муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления города Омска в разрезе конкретных муниципальных услуг.

Именно в рамках данного блока мероприятий закладывается основа для формирования системы контроля качества и порядка предоставления муниципальных услуг потребителям, определение требований к ресурсному обеспечению предоставления муниципальных услуг, что позволит в дальнейшем разработать и внедрить в практику бюджетного планирования экономически обоснованные методы бюджетирования; от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит формирование эффективной методологической основы результативного бюджетирования.

Реализация данного блока мероприятий позволит создать базу для развертывания последующих логически взаимосвязанных блоков мероприятий Плана мероприятий.

Первый уровень

Необходимо провести детальную инвентаризацию действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Базой для проведения инвентаризации будет являться разработанный и утвержденный в рамках реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" Реестр муниципальных услуг.

Результатом реализации мероприятий данного уровня будет являться проведенный анализ действующих нормативных правовых актов на предмет выявления и определения требований к методологии, результативности и качеству предоставления муниципальных услуг.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска, а также для разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 27 марта 2009 г. N 214-п в подраздел "Второй уровень" параграфа 3 главы 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подраздела в предыдущей редакции

Второй уровень

Перед непосредственной разработкой стандартов качества предоставления муниципальных услуг в отдельных отраслях социальной сферы и городского хозяйства необходимо определить пределы правовой возможности и целесообразности их разработки, а также общие положения и требования к разработке и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг, что должно найти нормативное закрепление в соответствующем муниципальном правовом акте.

Разработка, принятие, совершенствование и применение стандартов качества предоставления муниципальных услуг будут осуществляться в соответствии со следующими принципами:

- обязательности установления и применения стандартов при оказании муниципальных услуг;

- равенства и гарантированности прав граждан при получении муниципальных услуг;

- недопустимости снижения уровня требований к муниципальной услуге по сравнению с базовыми требованиями, закрепленными федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Омской области;

- учета реальных потребностей и предпочтений получателей соответствующей муниципальной услуги;

- недопустимости создания препятствий для получения муниципальных услуг;

- минимизации расходов времени и иных ресурсов потребителей муниципальных услуг для их получения;

- обеспечения требований стандартов качества предоставления муниципальных услуг в соответствующих административных регламентах деятельности органов местного самоуправления города Омска;

- закрепления в стандарте качества предоставления муниципальной услуги измеряемых требований к качеству и результатам предоставления муниципальной услуги.

Результатом реализации мероприятия будет являться муниципальный правовой акт об утверждении положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска.

Третий уровень

Необходимо разработать и утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг, что позволит внедрить в практику механизмы мониторинга реальной ситуации в сфере качества предоставляемых потребителям услуг на территории города Омска, вывести принимаемые по результатам проведения мониторинга административные решения на уровень управления конкретными результатами.

Данный порядок должен упорядочить и регламентировать деятельность отраслевых структурных подразделений Администрации города Омска по проведению процедур мониторинга, предусматривать критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг.

В рамках данного нормативного правового акта также необходимо предусмотреть и регламентировать порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг, что позволит обеспечить повышение степени объективности используемой для оценки информации и адекватность полученных выводов по результатам проводимого мониторинга.

Результатом реализации мероприятия будет являться муниципальный правовой акт об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 27 марта 2009 г. N 214-п в подраздел "Четвертый уровень" параграфа 3 главы 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подраздела в предыдущей редакции

Четвертый уровень

На втором этапе реализации Плана мероприятий будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам муниципальных услуг (культура, образование, здравоохранение, молодежная политика, физическая культура и спорт, социальная политика, информационная политика, архивное дело, транспорт, жилищно-коммунальное хозяйство и благоустройство, архитектура и градостроительство, управление имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Омска) в разрезе отдельных конкретных муниципальных услуг в рамках каждого обозначенного вида. К разработке стандартов планируется привлечение отраслевых экспертов в соответствующих областях муниципального управления.

В результате реализации мероприятия будут установлены стандарты качества предоставления муниципальных услуг, что будет являться следующим шагом в рамках перехода к бюджетированию, ориентированному на результат, обеспечивающим трансформацию подхода "управления затратами" к модели "управления результатами" в рамках бюджетного процесса, создаст предпосылки для установления и введения финансовых нормативов, качественных индикаторов уровня жизни населения города Омска и перехода к среднесрочному финансовому планированию.

Пятый уровень

С целью повышения эффективности расходования средств бюджета города Омска в экспериментальном режиме планируется разработка методик нормативного бюджетного финансирования в системе общего, дошкольного и дополнительного образования, методик программного финансирования услуг, предоставляемых учреждениями культуры и физической культуры и спорта.

Разработанные методики позволят определить объем ресурсов, необходимых для достижения показателей результативности деятельности бюджетных учреждений по предоставлению соответствующих муниципальных услуг.

Шестой уровень

В целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Администрации города Омска и проводимой финансово-бюджетной политики, реализации принципов ответственной бюджетной и социальной политики планируется на регулярной основе осуществлять публикацию на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) стандартов качества предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактов несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам.

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором не менее 70 процентов бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг.

План реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" представлен в таблице 4.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 4 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	Июнь 2008 года	-	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)
2	Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	-	Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт
3	Разработка и утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики	ДФиК	ДО, ДЗ, ДК	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
4	Разработка и утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг	ДФиК	ДО, ДЗ, ДК	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
5	Опубликование в сети "Интернет" на регулярной основе стандартов качества предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактов несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам	ДФиК	ДИПОО	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Публикация
6	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 70 процентов бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 27 марта 2009 г. N 214-п параграф 3 главы 1 настоящего приложения дополнен следующим подразделом

Седьмой уровень

В целях повышения качества предоставления муниципальных услуг в рамках блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" планируется провести работу, направленную на формирование механизмов повышения качества предоставляемых услуг в отдельных отраслях муниципального управления на основе использования автоматизированных форм обмена информацией между участниками процесса предоставления муниципальных услуг (органы местного самоуправления города Омска, получатели муниципальных услуг, организации города Омска). Проведение данной работы в дальнейшем будет положено в основу формирования элементов и фрагментов системы "электронного правительства.

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" в сопоставлении с рисками реализации

В отличие от стандарта качества предоставления конкретной муниципальной услуги, выступающего системой качественных и количественных характеристик процесса и результата предоставления собственно муниципальной услуги, для фиксации определенного уровня результатов деятельности бюджетных учреждений в принципе возможно использование и иных механизмов.

В первую очередь, один из возможных механизмов - продолжение использования сложившейся практики обоснования результатов деятельности бюджетных учреждений и отраслевых (функциональных) структурных подразделений Администрации города Омска через отсылку на необходимость соответствия нормам и нормативам, которые имеют различное правовое происхождение. Однако в основу расчета нормативов бюджетного финансирования закладывается лишь ресурсная составляющая, преимущественно обеспечивается обоснование объема затрат без учета фактической результативности их осуществления. Тем самым создается потенциальная предпосылка для наращивания объемов бюджетного финансирования в пределах нормативов, без возможности проверки достижения фактического результата, концентрированно выраженного в виде удовлетворения потребностей получателя соответствующей муниципальной услуги. Кроме того, большинство действующих норм и нормативов разрабатывалось при иных стоимостных соотношениях издержек в социальном и производственном секторах экономики, что в условиях определенной социально-экономической ситуации в конкретном муниципальном образовании делает их применение недостаточно обоснованным и малоактуальным.

Еще одним из возможных механизмов является разработка и применение "минимальных социальных стандартов". Долгое время ожидалась их разработка на федеральном уровне для возможности "обоснованного" формирования минимальных социальных бюджетов в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях. Однако реализация реформы межбюджетных отношений и разграничения сфер ответственности между различными уровнями государственного и муниципального управления сделали данную альтернативу недостаточно актуальной. Разработка и внедрение "минимальных социальных стандартов" на муниципальном уровне приведет к потере гибкости финансово-бюджетной политики города Омска и выступит фундаментальным фактором долгосрочной несбалансированности бюджета, поскольку, как правило, всегда имеет место несоответствие минимального и фактического уровня потребностей получателей муниципальных услуг.

Определенная альтернативность принимаемых в рамках реализации настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых стандартов качества предоставления муниципальных услуг, установлении качественных и количественных показателей результативности и ресурсной обеспеченности предоставления соответствующих муниципальных услуг, различной степени сложности, обоснованности и точности алгоритмов расчета нормативов финансовых затрат на предоставление единицы соответствующих муниципальных услуг (таблица 5).

Таблица 5

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Риски возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Проведение инвентаризации действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Анализ нормативных правовых актов только органов государствен- ной власти Российской Федерации	Проведенный анализ позволит выявить перечень требований, предъявляемых к стандартам качества предоставления муниципальных услуг, регламентируемых федеральными правовыми актами	Риски "неопределенности внешней среды", заключающиеся в возможности установления стандартов качества предоставления муниципальных услуг федеральными правовыми актами, а также изменении ожиданий потребителей относительно минимального набора параметров стандартов, которые могут вследствие такого изменения стать достаточно отличными от закрепленных стандартов качества предоставления муниципальных услуг; риск "асимметрии информации" связан с ограничительным характером правового регулирования стандартов качества предоставления муниципальных услуг муниципальными правовыми актами, а также значительной дифференциацией нормативной правовой базы по уровням нормотворчества (федеральный, региональный, муниципальный), что может негативно отразиться на результатах проведения оценки действующих нормативных правовых актов	Риск "неопределенно- сти внешней среды" является умеренным и оправданным. Риск "асимметрии информации" при реализации данной альтернативы является существенным и недопустимым	Не предлагается	Не предлагается
		Анализ нормативных правовых актов органов государствен- ной власти Российской Федерации, органов государствен- ной власти Омской области и муниципальных правовых актов	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень требований, предъявляемых к стандартам качества предоставления муниципальных услуг, регламентируемых федеральными правовыми актами, правовыми актами Омской области, муниципальными правовыми актами			Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска, а также для разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики
2	Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска; стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в соответствии с разработанным положением)	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию стандарта качества предоставления муниципальной услуги	Недостаточная детализация требований, предъявляемых к структуре и содержанию стандарта качества предоставления муниципальной услуги, а также взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности , планируемых результатов и требований стандарта приведет к снижению степени ответственности субъектов бюджетного планирования, ответственных за организацию предоставления соответствующей муниципальной услуги, снижению эффективности и качества предоставляемых потребителям муниципальных услуг	Методологический риск возникает при утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг и разработке порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг стандартам и обусловлен: - отсутствием статистической, фактологической ограниченностью методической базы для построения системы управления качеством предоставления муниципальных услуг, формирования показателей результативности деятельности поставщиков муниципальных услуг;   - вариативностью методологических подходов к формированию стандартов качества предоставления муниципальных услуг в части содержательного наполнения стандарта и установлении требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления каждой муниципальной услуги; технология формирования стандарта качества предоставления муниципальной услуги изначально предполагает определенную альтернативность в содержательном наполнении стандарта и установлении требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления услуги, что, в некоторой степени, всегда будет выступать определенным дестабилизирующим фактором в процессе поиска оптимального варианта конструирования каждого конкретного стандарта в условиях ограниченного объема бюджетных ресурсов; - большой степенью дифференциации необходимых стандартов в зависимости от области предоставления услуг и внутри каждой области (сферы) муниципального управления	Методологичес- кий риск при реализации данной альтернативы является критическим и недопустимым	Стандарт качества предоставления муниципальной услуги будет включать следующие обязательные параметры: - натуральный показатель оценки объемов предоставления муниципальной услуги; - качественные и количественные характеристики результатов предоставления муниципальной услуги; - состав и объемы ресурсов (кадровых, материально- технических и др.), необходимых для предоставления муниципальной услуги; - требования к организации, технологии и методологии непосредственно- го предоставления муниципальной услуги; - механизмы контроля качества и объемов предоставления муниципальной услуги на единицу потребителя (показатели результативности )	Положение о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории города Омска является документом, определяющим общие методологические требования (перечень обязательных параметров) к разработке стандартов качества предоставления конкретных муниципальных услуг в соответствующих отраслях социальной сферы и городского хозяйства, что позволит унифицировать практику стандартизации муниципальных услуг
3	Разработка и утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку оценки соответствия качества фактически предоставляе- мых муниципальных услуг стандартам	Упрощение процедуры оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам (в том числе отсутствие учета мнения потребителей) приведет к риску проведения неадекватной (необъективной) оценки деятельности поставщиков соответствующих услуг, снижению качества предоставления муниципальных услуг населению города Омска	Риск "асимметрии информации", связанный с неполнотой и недостаточной объективностью оценки потребителями качества муниципальных услуг, невозможностью охватить сбором информации всех потребителей соответствующих услуг в полном объем.	Риск "асимметрии информации" при реализации данной альтернативы является существенным и недопустимым	Разрабатываемый нормативный правовой акт должен в обязательном порядке предусматривать: - критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества предоставления муниципальных услуг и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг; - порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг	Применение данного способа реализации мероприятия позволит выстроить эффективную систему мониторинга качества предоставления муниципальных услуг населению города Омска, а также принятия на основе данных мониторинга решений о корректировке объемов муниципальных заданий поставщикам муниципальных услуг и выделяемого в соответствии с ними бюджетного финансирования

Механизм минимизации рисков и устранения их возможного негативного влияния

В целях устранения (минимизации) возможного действия указанных негативных факторов методологического риска и риска "асимметрии информации" планируется:

- выработать единую методологию формирования и содержательного наполнения стандартов качества предоставления муниципальных услуг, не допускающую значительную вариацию и альтернативность указанных процедур;

- четко определить правила и процедуры корректировки стандарта качества предоставления муниципальной услуги, пределы допустимых отклонений от так называемого "эталонного" (модельного) стандарта качества (что, в свою очередь, позволит нивелировать определенные возможные конъюнктурные политические риски);

- спроектировать и внедрить систему мониторинга показателей результативности деятельности производителей (поставщиков) муниципальных услуг, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и с минимальными потерями достоверности информации.

Таким образом, мероприятия блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" являются устойчивыми к воздействию отрицательных факторов риска для эффективной реализации Плана мероприятий в целом.

§ 4. Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

В качестве основных принципов управления долговыми обязательствами муниципального образования город Омск Администрацией города Омска определены:

- поддержание объема муниципального долга на экономически безопасном уровне;

- минимизация расходов, направляемых на обслуживание долговых обязательств;

- снижение возможных рисков при проведении долговой политики Администрации города Омска.

Управление муниципальным долгом осуществляется департаментом финансов и контроля администрации города Омска в соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований города Омска, ежегодно утверждаемой Омским городским Советом в качестве приложения к Решению о бюджете города Омска на очередной финансовый год. По состоянию на 1 июля 2007 года фактический объем муниципального долга города Омска составил 3405,9 млн. рублей, в том числе: 3173,7 млн. рублей составляет задолженность перед кредитными организациями и 232,2 млн. рублей - задолженность по муниципальным гарантиям.

Анализ долговой политики Администрации города Омска показывает, что объем муниципального долга за период с 2003 года по 2006 год уменьшился на 23,7 процента.

Рисунок 1

Динамика объема муниципального долга города Омска

"Динамика объема муниципального долга города Омска"

Привлечение заимствований от имени муниципального образования город Омск, выдачу гарантий заемщикам для привлечения кредитов (займов) осуществляет департамент финансов и контроля администрации города Омска. Учет долговых обязательств осуществляется в порядке, установленном Решением Омского городского Совета от 5 июня 2001 года N 375 "Об утверждении Положения "О порядке ведения муниципальной долговой книги".

В муниципальной долговой книге учитываются следующие формы долговых обязательств:

- кредитные договоры и соглашения;

- займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг;

- договоры и соглашения о получении муниципальным образованием город Омск бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- договоры о предоставлении муниципальных гарантий.

Учет долговых обязательств осуществляется по каждой из вышеперечисленных форм долговых обязательств отдельно.

Динамика изменений структуры муниципального долга за период с 2003 года по первое полугодие 2007 года представлена на рисунке 2.

Рисунок 2

Изменение структуры муниципального долга города Омска, 2003 год - первое полугодие 2007 года

"Изменение структуры муниципального долга города Омска, 2003 год - первое полугодие 2007 года"

Объем муниципальных заимствований, привлеченных по кредитным договорам и соглашениям, по состоянию на 1 июля 2007 года превышает объем кредитов муниципального образования город Омск на 1 января 2004 года в 2,7 раза. Условные обязательства, привлеченные в виде муниципальных гарантий в период с 1 января 2004 по 1 июля 2007 года, увеличились на 22,8 процента.

По состоянию на 1 июля 2007 года 35,26 процента муниципальных заимствований носило краткосрочный характер, в том числе кредиты в сумме 968700 тыс. рублей и предоставленные муниципальные гарантии. На протяжении 2004 - 2006 годов доля краткосрочных обязательств в объеме муниципального долга составляла 34 - 36 процентов, исключением при этом является 2006 год, когда доля долговых обязательств, привлеченных на срок менее года, составила 15 процентов (таблица 6).

Таблица 6

Краткосрочные долговые обязательства муниципального образования город Омск

Вид муниципальных заимствований	2004 год		2005 год		2006 год		1 полугодие 2007 года
	всего	из них кратко- срочных	всего	из них кратко- срочных	всего	из них кратко- срочных	всего	из них кратко- срочных
Кредитные договоры и соглашения	1260	1109	1540	1345	2439	379	3173	968
Гарантии	143	51	13	0	0	0	232	232
Кредитные договоры (валютные)	2360	0	1835	0	0	0	0	0
Бюджетные ссуды	167	167	257	0	0	0	0	0
Иные долговые обязательства	99	80	0	0	0	0	0	0

Начиная с 2007 года, в целях оптимизации расходов на обслуживание муниципального долга Администрация города Омска проводит открытые конкурсы на оказание услуг по кредитованию муниципального образования город Омск в соответствии с Федеральным законом "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

В результате проводимой Администрацией города Омска политики по оптимизации расходов на обслуживание муниципального долга процентная ставка по привлеченным кредитам в период с 1 августа 2005 года по 1 июля 2007 года снизилась с 16,5 процента до 10,7 процента (таблица 7, рисунок 3).

Таблица 7

Расходы на обслуживание муниципального долга города Омска

	Объем расходов на обслуживание муниципального долга города Омска (тыс. рублей)
	Плановые расходы бюджета	Фактический объем расходов	Исполнение, проценты
2004 год	340920	270384,8	79,31
2005 год	447832	444878,3	99,34
2006 год	264043	263997,7	99,98
1 полугодие 2007 г.	158744,1	158744,1	100,00

Рисунок 3

Изменение средней процентной ставки по привлеченным муниципальным долговым обязательствам

"Изменение средней процентной ставки по привлеченным муниципальным долговым обязательствам"

Таким образом, политику Администрации города Омска в области управления муниципальными заимствованиями можно определить следующими характеристиками:

- анализ динамики и структуры муниципального долга проводится систематически, разрабатывается система мероприятий, направленных на снижение расходов по обслуживанию муниципальных заимствований;

- при планировании и исполнении программы муниципальных внутренних заимствований города Омска на определенный финансовый год жестко контролируется соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации;

- при осуществлении главной задачи планирования муниципальных заимствований (покрытие дефицита и временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета) не учитывается долговая емкость бюджета;

- привлечение новых долговых обязательств в процессе исполнения бюджета города Омска основано на принципе минимизации расходов на обслуживание муниципальных заимствований.

Схема 3

Реализация блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

"Реализация блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

Обоснование блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

Для осуществления качественного управления муниципальными заимствованиями и решения задач, поставленных перед департаментом финансов и контроля администрации города Омска, в рамках модернизации бюджетного планирования необходимо разработать принципиально новую систему планирования и привлечения долговых обязательств.

Основой такой системы должна стать методология расчета долговой емкости бюджета города Омска, при этом объем возможного привлечения новых долговых обязательств необходимо рассчитывать с учетом их влияния на платежеспособность бюджета города Омска. Планирование муниципальных заимствований должно обеспечивать обслуживание и погашение долга исключительно за счет собственных средств.

Первый уровень

Первоочередным мероприятием в рамках рассматриваемого блока мероприятий должно стать проведение оценки действующих долговых обязательств за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Оценку необходимо провести в разрезе отдельных видов долговых обязательств с учетом сроков их возникновения и погашения.

Проведенная оценка позволит осуществить следующие мероприятия:

- анализ структуры и динамики муниципального долга и объема расходов бюджета города Омска на обслуживание муниципального долга;

- анализ влияния качества планирования бюджета города Омска, прогнозирования временных кассовых разрывов на объем расходов бюджета города Омска, направляемых на обслуживание муниципального долга;

- анализ влияния объема муниципальных заимствований на платежеспособность бюджета города Омска.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться аналитическая записка, статистические и табличные материалы о результатах проведенной оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения за три последних отчетных года и текущий финансовый год.

Второй уровень

Следующим шагом по формализации процедур управления муниципальными заимствованиями должна стать разработка методологии расчета долговой емкости и долговой нагрузки на бюджет города Омска, учитывающая действующие и планируемые к принятию долговые обязательства на среднесрочный период.

Методология должна быть основана на индикаторах оценки финансового положения и качества управления бюджетом города Омска и отражать ключевые факторы платежеспособности муниципального образования город Омск.

Разработка данной методологии позволит:

- планировать объем долговых обязательств в соответствии с принципами, обеспечивающими финансовую устойчивость бюджета города Омска;

- минимизировать риски неисполнения долговых обязательств;

- повысить качество прогнозирования параметров муниципального долга;

- определять критерии экономически безопасного уровня муниципального долга.

Результатом реализации мероприятия будет являться муниципальный правовой акт об утверждении методологии расчета долговой нагрузки на бюджет города Омска, с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.

Третий уровень

После определения методологии расчета долговой нагрузки на бюджет города Омска необходимо установить порядок расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета города Омска.

Решение о привлечении дополнительных долговых обязательств должно приниматься с учетом анализа:

- целей заимствования (рефинансирование, покрытие дефицита, покрытие временных кассовых разрывов, инвестиционные заимствования);

- потребностей в привлечении денежных средств;

- возможных инструментов заимствования;

- влияния объема новых долговых обязательств на долговую нагрузку бюджета города Омска.

Результатом реализации мероприятия будет являться муниципальный правовой акт об утверждении методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета города Омска.

Четвертый уровень

С целью обеспечения прозрачности долговой политики Администрации города Омска в рамках реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" планируется опубликовать на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru):

- муниципальные правовые акты, принятые в рамках рассматриваемого блока мероприятий;

- информацию о долговых обязательствах муниципального образования город Омск (в том числе по видам обязательств и срокам их погашения).

Результатом реализации мероприятия будет являться публикация в средствах массовой информации и на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) информации о долговых обязательствах города Омска (в том числе по видам обязательств и срокам их погашения).

В результате реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" будет достигнут уровень управления муниципальными финансами, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре.

План реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" представлен в таблице 8.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 8 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 8

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог выполнения мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	ДФиК	-	Март 2008 года	-	Аналитичес- кая записка (статистиче- ские, табличные материалы)
2	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет города Омска с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	ДФиК	-	Апрель 2008 года	-	Нормативный правовой акт
3	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета города Омска	ДФиК	-	Апрель 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Публикация в сети "Интернет" сведений о долговых обязательствах , в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	ДФиК	ДИПОО	-	Октябрь 2008 года (далее - ежекварта- льно)	Публикация
5	Достижение уровня, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре	ДФиК	-	-	Июнь 2009 года (далее - постоянно)	Аналитичес- кая записка (статистиче- ские и табличные материалы)

В рамках действующего законодательства альтернативных механизмов формализации процедур управления муниципальным долгом и принятия долговых обязательств практически не существует. Прежде всего, это связано со значимостью процесса управления муниципальными заимствованиями в рамках бюджетного планирования.

В зависимости от степени консервативности долговой политики Администрации города Омска могут быть формализованы различные процедуры управления муниципальным долгом с различной степенью их детализации.

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" в сопоставлении с рисками реализации представлены в таблице 9.

Таблица 9

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Риски возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	Альтернативность способов проведения мероприятий заключается в разнообразии применяемых показателей для проведения оценки долговых обязательств	Перечень показателей, по которым проводится оценка, должен носить расширенный характер и включать в себя не только показатели анализа структуры и динамики долговых обязательств, но и их соотношение с иными показателями, характеризующими качество управления муниципальными финансами (дефицит, расходы бюджета, объем временных кассовых разрывов и др.)	При реализации альтернативы существует вероятность возникновения методологического риска, связанного с определением оптимального перечня показателей, характеризующих текущую ситуацию управления муниципальными заимствованиями	Методологичес- кий риск является оправданным и незначительным	Предлагается к реализации	Проведение оценки долговых обязательств по расширенному перечню показателей, характеризующих качество управления муниципальными заимствованиями, позволит объективно отразить ситуацию и разработать качественные управленческие решения относительно формализации процедур управления муниципальным долгом
2	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет города Омска с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Альтернативность реализации мероприятия заключается в большом количестве вариантов установления перечня показателей платежеспособно- сти бюджета города Омска	Оптимальное количество показателей, оценивающих платежеспособность бюджета города Омска, позволяет разработать методику расчета долговой нагрузки	При реализации альтернативы существует вероятность возникновения: - методологического риска, связанного с установлением оптимального перечня показателей, характеризующих платежеспособность бюджета города Омска; - юридического риска, связанного с возможностью изменения законодательства в области управления муниципальным долгом, планирования и учета бюджетных ассигнований	При реализации данной альтернативы методологичес- кий риск является умеренным и оправданным, юридический риск - умеренным и оправданным	Предлагается к реализации	Методика позволит определить оптимальный уровень долговой нагрузки бюджета города Омска с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период, что обеспечит необходимый уровень экономической безопасности, т. е. защиту определенной части расходов бюджета, необходимой для бесперебойного функционирования городской инфраструктуры и выполнения социальных программ, от рисков, связанных с погашением долговых обязательств
3	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета города Омска	Разработка методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	Разработанная методика позволит проводить расчеты возможного привлечения новых долговых обязательств для принятия качественных решений при управлении муниципальным долгом	При реализации альтернативы существует вероятность возникновения личностного риска, связанного с незаинтересованнос- тью специалистов ДФиК в проведении расчетов по причине отсутствия ответственности за проведение мероприятий	Личностный риск при реализации данной альтернативы является существенным и недопустимым	Не предлагается	Не предлагается
		Разработка порядка проведения расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	Разработанный порядок определит методику, сроки и способы применения результатов расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	При реализации альтернативы существует вероятность возникновения риска "человеческого фактора", обусловленного возможностью допущения ошибок при расчете, способных повлечь значительные финансовые последствия для бюджета города Омска	Риск "человеческого фактора" при реализации данной альтернативы является умеренным и оправданным	Предлагается к реализации	Разработанный порядок позволит: - проводить расчеты объема возможного привлечения новых долговых обязательств на основе нормативно утвержденной методики; - определить ответственных исполнителей, сроки, и способы применения результатов проводимых расчетов

Механизм минимизации рисков предлагаемых к реализации альтернатив и устранения их негативного влияния

Сокращение негативного влияния и минимизация вероятности возникновения рисков возможны за счет проведения соответствующих мероприятий:

- снижения отрицательного влияния возникновения методологического риска за счет проведения тщательного анализа существующей практики определения долговой емкости, платежеспособности бюджета города Омска и качества управления муниципальным долгом;

- снижения негативного воздействия юридического риска за счет постоянного проведения мониторинга действующего законодательства в области управления муниципальными заимствованиями и порядка ведения учета бюджетных расходов;

- автоматизации максимально возможного количества процедур расчета долговой емкости и долговой нагрузки бюджета города Омска и возможного объема привлечения дополнительных долговых обязательств в целях минимизации потерь от наступления риска "человеческого фактора".

§ 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

Определение приоритетов социально-экономической политики города Омска с перспективой на 3 - 5 лет вперед дает возможность эффективно распределять имеющиеся финансовые ресурсы бюджета города Омска, поэтапно двигаться к намеченным целям, комплексно оценивать динамику социально-экономического развития города Омска.

Правовое регулирование разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и подлежащими разработке и утверждению на основании положений указанного кодекса муниципальными правовыми актами, регламентирующими особенности формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.

На территории города Омска на протяжении последних трех лет действуют долгосрочные общегородские целевые программы, срок реализации которых превышал 3 года. При этом наблюдается увеличение количества долгосрочных общегородских целевых программ, реализующихся на территории города Омска. Так, в 2004 году из бюджета города Омска финансировалась лишь одна долгосрочная общегородская целевая программа, в 2005 году - две, в 2006 году - три; в 2007 году - восемь.

Рост количества реализующихся долгосрочных общегородских целевых программ сопровождался ростом объемов финансирования из бюджета города Омска, предусмотренных на реализацию соответствующих программ. Так, в период с 2004 года по 2007 год плановое бюджетное финансирование, предусмотренное на реализацию долгосрочных общегородских целевых программ, выросло в 17 раз. Вместе с ростом расходов бюджета города Омска, предусмотренных на реализацию долгосрочных общегородских целевых программ, наблюдается и увеличение отклонений между плановыми и фактическими значениями расходов бюджета города Омска на соответствующие цели.

Сведения о финансировании долгосрочных общегородских целевых программ, реализующихся на территории города Омска за период 2004 - 2007 годов, представлены в таблице 10.

Таблица 10

Финансирование долгосрочных общегородских целевых программ, реализующихся на территории города Омска в 2004 - 2007 годах

Наименование программы	Дата, номер Решения Омского городского Совета	Финансирование из бюджета города Омска, тыс.руб.
		2004 год			2005 год			2006 год			2007 год
		План	Уточненный план	Факт	План	Уточненный план	Факт	План	Уточненный план	Факт	План	Уточненный план
Программа развития физкультурно-спортивной работы по месту жительства "Спортивный город" (2004 - 2007 гг.)	От 17 сентября 2003 года N 90	8448,7	8448,7	5741,2	10108,7	10108,7	7849,3	8538,7	8538,7	6199,80	8178,7	8838,7
Общегородская целевая программа "Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2005 - 2010 гг.)"	От 2 февраля 2005 года N 233	-	-	-	1303,5	1303,50	1248,60	7488,8	7488,80	7256,80	7656,3	7656,3
Общегородская целевая программа "Повышение правовой культуры в городе Омске" (2006 - 2010 годы)	От 1 марта 2006 года N 335	-	-	-	-	-	-	-	9424,00	5412,30	8974	8974
Общегородская целевая программа "Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске на 2006 - 2010 годы"	От 7 июня 2006 года N 367	-	-	-	-	-	-	Финансирование программы предусмотрено с 2007 года			30567,4	30567,4
Общегородская целевая программа "Целевая подготовка специалистов" (2006 - 2010 годы)	От 19 июля 2006 года N 385	-	-	-	-	-	-	Финансирование программы предусмотрено с 2007 года			3970,5	3970,5
Общегородская целевая программа "Развитие службы скорой медицинской помощи и службы медицины катастроф в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 379	-	-	-	-	-	-	-	-	-	40818,2	40818,2
Общегородская целевая программа "Развитие амбулаторно-поликлинической службы в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 380	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15659,9	15659,9
Общегородская целевая программа "Здоровая женщина - здоровый ребенок" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 381	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27622,1	21824,4

Кроме того, практика долгосрочного планирования нашла свое отражение в долгосрочных планах мероприятий и общегородских целевых программах, разрабатываемых в рамках реализующихся на территории города Омска Основных направлений социально-экономического развития города Омска до 2010 года, утвержденных Постановлением Мэра города Омска от 17 июля 2006 года N 215-п (далее - Основные направления), и охватывающих все отрасли социальной сферы и городского хозяйства.

К долгосрочным мероприятиям (помимо перечисленных в таблице 10) можно отнести общегородские целевые программы, представленные в таблице 11, и планы мероприятий в различных сферах деятельности (таблица 12):

Таблица 11

Перечень общегородских целевых программ, утвержденных Решениями Омского городского Совета (до 2010 года)

N п/п	Наименование программы	Дата, номер Решения Омского городского Совета
Демография
1	Общегородская целевая программа "Демографическое развитие города Омска до 2030 года"	Утверждена Решением Омского городского Совета от 25 апреля 2007 года N 4
Городское хозяйство
2	Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры города Омска на период до 2010 года	Утверждена Решением Омского городского Совета от 16 мая 2007 года N 11
Социальная поддержка
3	Общегородская целевая программа "Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных организациях города Омска " (2007 - 2010 годы)	Утверждена Решением Омского городского Совета от 27 июня 2007 года N 29
4	Общегородская целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей в городе Омске" (2007 - 2010 годы)"	Утверждена Решением Омского городского Совета от 27 июня 2007 года N 28

Таблица 12

Перечень
планов мероприятий в различных сферах деятельности, утвержденных правовыми актами Мэра города Омска (до 2010 года)

N п/п	Наименование плана мероприятий	Дата, номер постановления Мэра города Омска
Городское хозяйство и строительство
1	План мероприятий "Чистый город" на период до 2010  года	Постановление Мэра города Омска от 3 августа 2006 года N 236-п
2	План мероприятий по строительству и реконструкции сетей наружного освещения и световому оформлению города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 21 ноября 2006 года N 319-п
3	План мероприятий по развитию муниципального банного хозяйства города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 16  ноября 2006 года N 313-п
4	План мероприятий по техническому перевооружению и модернизации жилищно-коммунального комплекса города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 7 декабря 2006 года N 340-п
5	План мероприятий по реконструкции муниципальных жилых домов первых массовых серий в городе Омске на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 21 декабря 2006 года N 369-п
6	План мероприятий по замене и модернизации лифтов в домах муниципального жилищного фонда города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 12 декабря 2006 года N 351-п
7	План мероприятий по водопонижению на территории города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 27 ноября 2006 года N 323-п
8	План мероприятий по капитальному ремонту зданий общежитий, находящихся в муниципальной собственности города Омска, на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 25 декабря 2006 года N 371-п
9	План мероприятий по развитию имущественных отношений в жилищно-коммунальном комплексе города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 15 декабря 2006 года N 353-п
10	План мероприятий по реконструкции объектов зеленого хозяйства на территории города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 27 октября 2006 года N 300-п
11	План мероприятий по совершенствованию похоронного дела в городе Омске на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 30 января 2007 года N 24-п
12	План мероприятий по завершению строительства, реконструкции и капитальному ремонту зданий муниципальных учреждений культуры на 2006 - 2010  годы и План капитального ремонта зданий муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей - детских школ искусств и детских художественных школ на 2006 - 2010 годы	Постановление Мэра города Омска от 9 ноября 2005 года N 497-п
13	План мероприятий по регенерации кварталов ветхого и аварийного жилья в городе Омске на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 12 декабря 2006 года N 350-п
14	План мероприятий по развитию дорожно-транспортной сети города Омска "Дороги города" на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 6 сентября 2007 года N 725-п
Городская экономическая политика
15	Основные направления содействия развитию малого предпринимательства в городе Омске в 2005 - 2010  годах	Постановление Мэра города Омска от 15 июля 2005 года N 340-п
16	План мероприятий по защите прав потребителей на территории города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 25 декабря 2006 года N 373-п
Физкультура и спорт
17	План мероприятий по развитию детского и юношеского спорта в городе Омске на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 20 октября 2006 года N 296-п
18	План мероприятий по созданию дополнительных условий для использования велосипеда населением города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 8 декабря 2006 года N 341-п
Здравоохранение
19	План программных мероприятий "Сахарный диабет" на период 2006 - 2010 годов	Постановление Мэра города Омска от 21 октября 2005 года N 480-п
20	План программных мероприятий "Предупреждение заболеваний социального характера" на период 2006 - 2010 годов	Постановление Мэра города Омска от 21 октября 2005 года N 480-п
21	План программных мероприятий "Предупреждение и лечение йоддефицитных состояний населения города Омска" на период 2006 - 2010 годов	Постановление Мэра города Омска от 21 октября 2005 года N 480-п
Культура
22	План мероприятий по поддержке одаренных детей на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 23 августа 2006 года N 255-п
23	План мероприятий по поддержке декоративно-прикладного искусства в городе Омске на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 13 апреля 2007 года N 255-п
Образование
24	План мероприятий по развитию Корпоративной сети муниципальной системы образования города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 30 октября 2006 года N 302-п
25	План мероприятий по обеспечению безопасности обучающихся (воспитанников) и педагогов на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 15 июня 2006 года N 182-п
26	План мероприятий по педагогической поддержке и социально-психологическому сопровождению детей на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 6 июня 2006 года N 170-п
27	План мероприятий по работе с педагогическими кадрами на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 31 мая 2006 года N 162-п
28	План мероприятий по организации инновационной деятельности в муниципальной системе образования на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 31 мая 2006 года N 161-п
29	План мероприятий по развитию дошкольного образования в городе Омске на 2006 - 2010 годы	Постановление Мэра города Омска от 30 января 2006 года N 25-п
30	План мероприятий по учебно-методическому обеспечению учебных кабинетов муниципальных общеобразовательных учреждений города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 13 июля 2007 года N 565-п
Социально-экономическое развитие территорий города Омска
31	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Кировского административного округа города Омска на 2006  -  2010  годы	Постановление Мэра города Омска от 3 августа 2006 года N 237-п
32	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Ленинского административного округа города Омска на 2006  -  2010  годы	Постановление Мэра города Омска от 15 июня 2006 года N 178-п
33	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Октябрьского административного округа города Омска на 2006  -  2010  годы	Постановление Мэра города Омска от 18 октября 2006 года N 292-п
34	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Советского административного округа города Омска на 2006  -  2010  годы	Постановление Мэра города Омска от 20 июня 2006 года N 185-п
35	План мероприятий социально-экономического развития отдаленных территорий Центрального административного округа города Омска на 2006  -  2010  годы	Постановление Мэра города Омска от 31 мая 2006 года N 157-п
Информатизация
36	План мероприятий по информатизации Администрации города Омска на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 16 января 2007 года N 7-п
37	План мероприятий по обеспечению создания и ведения информационной системы обеспечения градостроительной деятельности на период до 2010 года	Постановление Мэра города Омска от 23 мая 2007 года N 383-п
Общественный порядок и безопасность
38	Комплексный целевой план на 2006 - 2010 годы "Обеспечение общественной безопасности и правопорядка в городе Омске"	Постановление Мэра города Омска от 10 марта 2006 года N 54-п

Таким образом, несмотря на положительную динамику количества долгосрочных общегородских целевых программ и объема бюджетного финансирования, предусмотренного на их реализацию, на момент подготовки настоящего Плана мероприятий отсутствуют муниципальные правовые акты, регулирующие и регламентирующие особенности формирования, реализации, а также порядок оценки эффективности реализации муниципальных долгосрочных целевых программ.

В настоящее время на территории города Омска действует Положение об общегородских целевых программах, утвержденное Решением Омского городского Совета от 5 июня 2003 года N 54. Администрацией города Омска разработан и проходит согласование проект постановления Мэра города Омска "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации долгосрочных целевых программ города Омска".

Схема 4

Реализация блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

"Реализация блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

Обоснование блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

Блок мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" предполагает реализацию совокупности мероприятий, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в рамках программно-целевых мероприятий. Реализация данного блока мероприятий в комплексе с блоком мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" позволит усовершенствовать методологию и технологию планирования бюджета города Омска и создать базу для развертывания последующих логически взаимосвязанных блоков мероприятий настоящего Плана мероприятий.

Первый уровень

Необходимо проанализировать программные документы социально-экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу за последние три отчетных года и текущий финансовый год на предмет выявления стратегических целей и задач, определения их места и нормативного правового отражения в системе приоритетов социально-экономического развития города Омска, рассмотреть сложившуюся методологию финансового обеспечения соответствующих программ (в плановом и фактическом разрезах), оценить степень влияния на объемы финансирования каждой программы оценки фактических результатов ее реализации.

Результатом реализации мероприятия будет являться аналитическая записка, содержащая статистические и табличные материалы, отражающая параметры программных документов социально-экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Проведение данной аналитической работы позволит подготовить базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепления процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации.

Второй уровень

Согласно вступающей в силу с 1 января 2009 года редакции отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, регулирование процедур разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ находится в компетенции местной администрации муниципального образования, в связи с чем важно определить:

- минимальные сроки (нижние границы) реализации таких программ;

- методологию отбора проблем для программной разработки долгосрочных муниципальных целевых программ;

- порядок принятия решения о разработке, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ;

- методы управления процессом реализации долгосрочных муниципальных целевых программ;

- целевые индикаторы, позволяющие оценить ход реализации программы, степень ее эффективности.

По результатам проведения указанной оценки местной администрацией муниципального образования не позднее, чем за один месяц до дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган, бюджетное законодательство допускает принятие решения о сокращении, начиная с очередного финансового года, бюджетных ассигнований на реализацию программы или о досрочном прекращении ее реализации. Следовательно, необходимо четко прописать и регламентировать процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

В результате выполнения мероприятия второго уровня будет разработан и утвержден порядок разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации, в рамках которого будет:

- выработана единая методологическая платформа для решения комплексных проблем социально-экономического развития города Омска методами долгосрочного программно-целевого планирования;

- появится инструментарий, позволяющий четко разграничивать ведомственные целевые программы и долгосрочные муниципальные целевые программы;

- установлено муниципальное нормативное правовое регулирование бюджетных правоотношений в сфере разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, что в полной мере соотносится с требованиями действующего бюджетного законодательства Российской Федерации.

Третий уровень

В силу того, что реализация мероприятий, предусмотренных в рамках долгосрочных муниципальных целевых программ, преимущественно носит длительный характер, выходящий за рамки годового цикла бюджетного планирования, существенным фактором, влияющим на достигнутые результаты, является устойчивость и стабильность взаимоотношений заказчиков и ответственных исполнителей программ с непосредственными исполнителями запланированных программных мероприятий.

На практике подобные взаимоотношения подлежат юридическому оформлению в рамках муниципального контракта и регулируются нормами законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд. В целях обеспечения устойчивости и стабильности реализации долгосрочных муниципальных целевых программ появляется необходимость заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ (либо в пределах срока действия).

Реализация данного положения обеспечивается новацией бюджетного законодательства, предусмотренной в статье 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей, что в случае, если предметом муниципального контракта является выполнение работ, оказание услуг, длительность производственного цикла выполнения, оказания которых составляет более трех лет (одного года - в случае утверждения решения о бюджете на очередной финансовый год), такие муниципальные контракты могут заключаться в пределах средств, установленных на соответствующие цели долгосрочными целевыми программами (проектами), а также в соответствии с решениями местной администрации, принимаемыми в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

В результате выполнения мероприятия второго уровня будет разработан и утвержден порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ.

Четвертый уровень

С учетом требований разработанного и утвержденного порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ на втором этапе реализации Плана мероприятий планируется разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ, опубликование текстов программ и отчетов о ходе и результатах их реализации на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru), заключение муниципальных контрактов во исполнение принятых программ.

Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ, станет увеличение доли расходов бюджета города Омска, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ.

План реализации блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" представлен в таблице 13.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 13 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 13

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Департамент городской экономической политики Администрации города Омска (далее - ДГЭП)	ДФиК, отраслевые структурные подразделения Администрации города Омска	Март 2008 года (далее - регулярно)	-	Аналитическая записка (статистические табличные материалы)
2	Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	ДГЭП	ДФиК	До 1 декабря 2007 года	-	Нормативный правовой акт
3	Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	ДГЭП	ДФиК	Июнь 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ	Структурные подразделения Администрации города Омска	ДГЭП	-	После 1 января 2009 года	Нормативный правовой акт
5	Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ, публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" отчетов о ходе и результатах их реализации	ДГЭП, иные структурные подразделения Администрации города Омска	ДИПОО	-	Май 2009 года (далее - регулярно)	Публикация

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" в сопоставлении с рисками реализации

Определенной альтернативностью разработке и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ выступает применение на практике ведомственных целевых программ. Однако проблематика и подходы этих двух инструментов несколько отличаются: в частности, долгосрочное целевое планирование позволяет решать стратегические задачи социально-экономического развития муниципального образования, рассчитанные на длительный период времени и требующие совместного участия, как правило, нескольких отраслей муниципального управления в реализации программных мероприятий.

Таким образом, альтернативность принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов и планируемых результатов, а также различной степени сложности и детализации предлагаемых алгоритмов (таблица 14).

Таблица 14

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразнос- ти применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Проведение инвентаризации основного программного документа социально- экономического развития города Омска	Данная альтернатива не позволит в полной мере оценить стратегические цели и задачи социально- экономического развития города Омска и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах	При проведении инвентаризации целей и задач возможно возникновение риска "асимметрии информации", который будет заключаться в предоставлении неполной, неточной, субъективной информации или проведении частичного анализа в процессе инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу	При проведении инвентаризации в рамках данной альтернативы риск "асимметрии информации" будет являться существенным и недопустимым	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Проведение исчерпывающей инвентаризации всех муниципальных правовых актов программного характера с последующим сопоставлением целей и задачей, отраженных в них, с целями и задачами, закрепленными в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах	Предлагаемый способ реализации мероприятия позволит оценить уровень практической реализации мероприятий, направленных на достижение целей и решение задач, утвержденных в составе программных документах социально- экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу; выявить неохваченные реализацией целевые ориентиры муниципального развития		При проведении инвентаризации в рамках данной альтернативы риск "асимметрии информации" будет являться незначительным и приемлемым	Предлагается к реализации	Предлагаемый способ реализации мероприятия позволит оценить уровень практической реализации мероприятий, направленных на достижение целей и решение задач, утвержденных в составе программных документах социально- экономического развития города Омска на средне- и долгосрочную перспективу; выявить неохваченные реализацией целевые ориентиры муниципального развития
2	Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки ) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	Закрепление порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ без детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию долгосрочной муниципальной целевой программы; взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования	Приведет к "размыванию" сферы и степени ответственности субъектов бюджетного планирования, задействованных в реализации программы; созданию препятствий для объективной и адекватной оценки деятельности ведомств; снижению эффективности расходования бюджетных средств	В ходе формирования порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также при определении оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных целевых программ, а также критериев досрочного прекращения их реализации могут возникать методологический риск и "риски несогласованности "; "риски несогласованности " заключаются в возможности неадекватного согласования на долгосрочный период планирования общих бюджетных параметров и параметров долгосрочных целевых программ, а также неадекватной увязки реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию Реестра муниципальных услуг и разработки стандартов качества предоставления соответствующих муниципальных услуг, поскольку последние мероприятия выступают определенной базой, методологическим инструментарием и для формирования долгосрочных муниципальных целевых программ	При проведении инвентаризации в рамках данной альтернативы и риск "асимметрии информации" и "риск несогласованности" будет являться существенным и недопустимым	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Обязательными параметрами долгосрочной муниципальной целевой программы будут установлены: - индикаторы оценки результативности программы; - сроки и этапы реализации программы, в том числе сроки достижения целей и выполнения этапов реализации программы; - оценка рисков реализации программы и мероприятия по их снижению; - требования к ресурсному обеспечению программы; - система мониторинга за реализацией программы; - система контроля за реализацией программы; - оценка эффективности реализации программы; методика проведения мониторинга должна быть предназначена для оценки соответствия действующих долгосрочных муниципальных целевых программ требованиям действующих нормативных правовых актов, определения их эффективности, рейтинга и принятия решений о необходимости внесения в них изменений или дополнений	Внедрение в практику бюджетного планирования долгосрочных муниципальных целевых программ позволит выстроить четкую систему программно- целевого планирования на долгосрочную перспективу		При проведении инвентаризации в рамках данной альтернативы риск "асимметрии информации" и "риск несогласованности" будет являться умеренным и оправданным	Предлагается к реализации	Закрепленная методика проведения мониторинга будет представлять собой эффективный инструментарий, позволяющий соизмерять результаты реализации долгосрочных муниципальных целевых программ и сопоставлять программы между собой

Механизм минимизации рисков предлагаемых к реализации альтернатив и устранения их негативного влияния

Для сокращения негативного влияния и минимизации вероятности возникновения рисков предлагаемых к реализации альтернатив необходимо предусмотреть соответствующие мероприятия:

- риск "асимметрии информации" был классифицирован как приемлемый, поэтому для его устранения будут привлечены квалифицированные специалисты в сфере государственного и муниципального управления, экономики муниципального сектора для выполнения работ по инвентаризации целей и задач, утвержденных в программных документах социально-экономического развития города Омска на средне - и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах (за последние три отчетных года и текущий финансовый год);

- работу по минимизации методологического риска предполагается выстроить на основе применения результатов проведенной инвентаризации целей и задач, а также обобщенного опыта других муниципальных образований и субъектов Российской Федерации по определению оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных муниципальных целевых программ;

- в целях минимизации "рисков несогласованности" предполагается внедрить систему мониторинга показателей результативности выполнения долгосрочных муниципальных целевых программ, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров долгосрочных муниципальных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также Реестра муниципальных услуг и стандартов их качества.

§ 6. Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"

В соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" расходные обязательства местных бюджетов включают расходы по вопросам местного значения муниципальных образований, определенные данным законом, а также по отдельным государственным полномочиям Российской Федерации и (или) субъектов Российской Федерации, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций из соответствующих бюджетов. Кроме того, органы местного самоуправления имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления переданных им отдельных государственных полномочий в случаях и порядке, предусмотренных уставом муниципального образования.

В целях повышения результативности бюджетных расходов в Бюджетном кодексе Российской Федерации закреплены основы эффективного результативного бюджетного планирования:

- выделение закрытого перечня форм бюджетных ассигнований, различающихся правовым статусом и отражением в бюджете;

- создание законодательной базы для увязки бюджетных ассигнований с объемом и качеством предоставления муниципальных услуг;

- введение новых форм бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг;

- уточнение порядка планирования и отражения в бюджете муниципального образования бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ и бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

Также Бюджетным кодексом Российской Федерации определены различия в планировании и исполнении разных типов бюджетных ассигнований (расходных обязательств) (рисунок 4).

Рисунок 4

Классификация расходных обязательств бюджета муниципального образования

"Классификация расходных обязательств бюджета муниципального образования"

Бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг предусматриваются на исполнение расходных обязательств, возникающих в результате заключения органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями договоров гражданско-правового характера (трудовых соглашений, муниципальных контрактов) либо установления иных условий предоставления бюджетных средств при осуществлении возложенных на них функций.

С 1 января 2009 года планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам будет осуществляться с учетом муниципального задания. Распорядители бюджетных средств, являющиеся органами местного самоуправления, могут выступать заказчиком муниципальных услуг, оказываемых за счет бюджетных средств юридическим или физическим лицам автономными учреждениями. В качестве формы финансового обеспечения деятельности автономных учреждений Бюджетный кодекс Российской Федерации закрепляет предоставление субсидий автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат по оказанию ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями и иные субсидии автономным учреждениям.

Таким образом, каждое бюджетное ассигнование, с одной стороны, выражает расходные обязательства, выражает полномочия, нормативно-правовую базу деятельности органов местного самоуправления. С другой стороны, для каждого бюджетного ассигнования сформулировано муниципальное задание.

В отличие от бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетные ассигнования на исполнение публичных расходных обязательств не носят возмездного характера.

Новая система классификации расходов бюджетов позволяет при составлении и рассмотрении проектов бюджетов корректировать состав бюджетных ассигнований (отражаемых уникальными кодами целевых статей и (или) видов расходов) исходя из состава расходных обязательств и планируемых результатов деятельности органов местного самоуправления по оказанию муниципальных услуг.

Одновременно, с введением классификации операций сектора государственного управления, существенно расширены возможности по более детальному отражению расходных обязательств, исполняемых теми или иными главными распорядителями бюджетных средств, реализуемых ими долгосрочных или ведомственных целевых программ, развитию управленческого учета и внутреннего контроля за эффективностью использования бюджетных средств.

В городе Омске на протяжении трех последних лет существует практика ведения реестра расходных обязательств.

На момент подготовки настоящего Плана мероприятий действует постановление Мэра города Омска от 6 июня 2007 года N 426-п "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области" (далее - Порядок ведения реестра расходных обязательств).

В соответствии с данным постановлением реестр расходных обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области (далее - Реестр расходных обязательств) содержит следующие разделы:

- наименование полномочия;

- наименование муниципального образования Омской области, осуществляющего соответствующее полномочие;

- наименование расходного обязательства муниципального образования городской округ город Омск Омской области;

- правовые основания, предусматривающие возникновение расходных обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области (положения нормативных правовых актов и заключенных органами местного самоуправления муниципального образования городской округ город Омск Омской области договоров и соглашений);

- код функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- объем средств на исполнение расходного обязательства муниципального образования городской округ город Омск Омской области за отчетный финансовый год, на текущий финансовый год и плановый период.

Кроме того, указанным постановлением определяется форма и порядок ведения Реестра расходных обязательств.

В соответствии с постановлением данные Реестра расходных обязательств используются:

- при разработке проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и перспективного финансового плана города Омска;

- при определении в плановом периоде объемов бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств муниципального образования городской округ город Омск Омской области.

Таким образом, анализ сложившейся практики ведения Реестра расходных обязательств позволяет определить следующие моменты, обосновывающие необходимость преобразований и реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств":

- преобладание преимущественно формального подхода при описании расходных обязательств;

- наличие практики указания в качестве "актов установления" уставов учреждений и организаций или положений о структурных подразделениях Администрации города Омска и иных органов местного самоуправления;

- отсутствие закрепленной методики расчета объема расходов по каждому обязательству в отдельности.

Таким образом, в целях устранения обозначенных проблемных ситуаций необходима реализация данного блока мероприятий в рамках настоящего Плана мероприятий.

Схема 5

Реализация блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"

"Реализация блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"

Обоснование блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"

Блок мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств" базируется на результатах реализации следующих блоков мероприятий, подготавливающих основу для перехода на эффективное бюджетное планирование: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг", "Стандартизация муниципальных услуг", "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования", "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ". От качества выполнения мероприятий данного блока зависит эффективность практического применения инструментария среднесрочного финансового планирования.

Первый уровень

Необходимо провести подробную инвентаризацию расходных обязательств города Омска с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете города Омска расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для внесения изменений в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств.

Второй уровень

Далее необходимо разработать и утвердить изменения и дополнения в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств.

При разработке данного нормативного правового акта будут в обязательном порядке учтены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации и Методические указания по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, разработанные Министерством финансов Российской Федерации (с учетом специфики на уровне муниципального образования).

Результатом реализации данного мероприятия станет изложение новой редакции Порядка ведения реестра расходных обязательств, который будет являться основой для формирования бюджета города Омска на три года.

Третий уровень

На втором этапе реализации Плана мероприятий будет разработан и утвержден формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок будет детально регламентировать механизм взаимодействия участников бюджетного процесса в городе Омске с целью формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета действующих и принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период с применением реестра расходных обязательств.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться утверждение методологии по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств города Омска.

Четвертый уровень

Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств.

В составе разработанного порядка расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований:

- нормативный метод;

- метод индексации;

- плановый метод;

- иные методы расчета.

В результате реализации мероприятия для каждого расходного обязательства будет определен и закреплен соответствующий метод расчета объемов бюджетных ассигнований; базовой основой бюджетного планирования будут являться затраты бюджета на единицу измерения конкретного расходного обязательства бюджета города Омска; будет определена методология формирования затрат на реализацию расходных обязательств, закрепленных в реестре расходных обязательств.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 27 марта 2009 г. N 214-п подраздел "Четвертый уровень" параграфа 6 главы 1 настоящего приложения дополнен абзацем четвертым

Кроме этого, в рамках реализации блока мероприятий планируется проведение работ, направленных на автоматизацию расчета нормативов бюджетного финансирования отдельных расходных обязательств. Проведение данных работ целесообразно в первую очередь в сферах, где в экспериментальном режиме планируется разработка методик нормативного бюджетного финансирования, в частности в системе общего, дошкольного и дополнительного образования.

Пятый уровень

По итогам формирования Реестра расходных обязательств на 2009 год и на плановый период до 2011 года планируется опубликовать на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) Реестр расходных обязательств на среднесрочную перспективу (2009 - 2011 годы).

Итогом реализации комплекса мероприятий станет достижение уровня, при котором не менее 90 процентов расходов бюджета города Омска регулируются муниципальными правовыми актами, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

План реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств" представлен в таблице 15.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 15 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 15

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете города Омска расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДФиК	Главные распорядители бюджетных средств	Апрель 2008 года (далее - регулярно)	-	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)
2	Разработка и внесение изменений в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств	ДФиК	-	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
3	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	ДФиК	-	-	Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт
4	Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета города Омска на реализацию соответствующих расходных обязательств	ДФиК	Главные распорядители бюджетных средств	-	Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт
5	Формирование реестра расходных обязательств города Омска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов	ДФиК	Главные распорядители бюджетных средств	-	Ноябрь 2008 года	Нормативный правовой акт
6	Опубликование в СМИ и (или) сети "Интернет" Реестра расходных обязательств	ДФиК	ДИПОО	-	Декабрь 2008 года (далее - регулярно)	Публикация
7	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90 процентов расходов бюджета города Омска регулируются муниципальными правовыми актами, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств	ДФиК	Главные распорядители бюджетных средств	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Аналитическая записка (статистичес- кие, табличные материалы)

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств" в сопоставлении с рисками реализации

Поскольку формирование и ведение Реестра расходных обязательств в обязательном порядке должно предшествовать разработке и утверждению бюджета муниципального образования на трехлетний период, альтернативы реализации данного блока мероприятий на сегодняшний день не существует.

Альтернативность решений, принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий, будет выражаться в различной степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов, а также в различной степени сложности и детализации алгоритмов расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств (таблица 16).

Таблица 16

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Проведение инвентаризации наиболее существенных расходных обязательств или анализ правовых актов одного из уровней нормативного регулирования (федерального, регионального или муниципального)	Не позволит определить исчерпывающий перечень расходных обязательств города Омска и основу нормативного правового регулирования их осуществления	В процессе проведения инвентаризации возможно наступление юридического риска, возникновение которого обусловлено внесением возможных изменений в федеральные законы и иные нормативные правовые акты, устанавливающие расходные обязательства муниципального образования, и методические указания Министерства финансов Российской Федерации, устанавливающие порядок формирования и ведения реестра расходных обязательств; кроме того, в процессе проведения инвентаризации расходных обязательств города Омска возможно наступление риска "асимметрии информации"	Юридический риск при реализации данной альтернативы оценивается как умеренный и оправданный. Риск "асимметрии информации" оценивается как критический и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Проведение инвентаризации методом анализа правовых актов всех уровней нормативного регулирования (федерального, регионального, муниципального)	Позволит определить правомерность осуществления соответствующих расходов за счет средств бюджета города Омска, правовые основания для финансирования расходных обязательств		При реализации данной альтернативы и юридический риск, и риск "асимметрии информации" оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Предлагаемый способ реализации мероприятия позволит получить исчерпывающую и объективную информацию о структуре, объемах и правовых основаниях осуществления расходных обязательств города Омска за последние три отчетных года и текущий финансовый год
2	Разработка и внесение изменений в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств	Одной из альтернатив является закрепление наиболее общих требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения Реестра расходных обязательств	Приведет к невозможности выявления объективной структуры расходных обязательств города Омска, формирования четкой и прозрачной основы для формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период	При разработке порядка формирования Реестра расходных обязательств может возникнуть методологический риск, который заключается в вероятности выбора неверных критериев при определении структуры и содержания реестра, а также порядка его ведения, типологии расходных обязательств, что может привести к невозможности формирования объективной структуры расходных обязательств города Омска	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как недопустимый и критический	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Закрепление наиболее детальных требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения Реестра расходных обязательств; обязательными параметрами положения о порядке формирования и ведения Реестра расходных обязательств будут установлены: - правовая форма и структура Реестра расходных обязательств; - требования к субъектам бюджетного планирования о порядке формирования и ведения соответствующих реестров; - процедурные аспекты разработки и составления реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и сводного общего реестра расходных обязательств города Омска	Разработанный порядок формирования и ведения Реестра расходных обязательств будет соответствовать требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и учитывать положения Методических указаний по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации		При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как существенный и оправданный	Предлагается к реализации	Позволит выявить объективную структуру расходных обязательств города, и сформировать четкую и прозрачную основу для формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период
3	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Отсутствие в порядке по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств методических и методологических основ выделения и планирования соответствующих обязательств	Сведение порядка до уровня "процедурного" документа существенно снизит практическую ценность и значимость документа	В процессе разработки и утверждения формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств может возникнуть методологический риск, который заключается в вероятности выбора неверной методологии отнесения тех или иных обязательств к действующим или принимаемым, а также риск неэффективного бюджетного планирования в среднесрочной перспективе, что может вызвать затруднение достижения уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90 процентов расходов бюджета города Омска регулируются муниципальными правовыми актами, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств	При реализации данной альтернативы и методологический риск, и риск неэффективного бюджетного планирования оценивается как недопустимый и критический	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Уровень детализации указанного Порядка, предусматривающий методологию выделения и разграничения действующих и принимаемых обязательств; примерную структуру действующих и принимаемых обязательств; схемы и механизмы координации взаимодействия субъектов бюджетного планирования в процессе разработки проекта бюджета города Омска; требования к содержанию обоснований бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования; порядок распределения бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на соответствующий финансовый год и плановый период между субъектами бюджетного планирования	Позволит обеспечить четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование		При реализации данной альтернативы и методологический риск, и риск неэффективного бюджетного планирования оцениваются как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Будет разработана и внедрена в практику бюджетного планирования методология формирования обоснований бюджетных ассигнований на исполнение каждого расходного обязательства города Омска

Механизм минимизации рисков предлагаемых к реализации альтернатив и устранения их негативного влияния

Для сокращения негативного влияния и минимизации вероятности возникновения рисков предлагаемых к реализации альтернатив необходимо предусмотреть соответствующие мероприятия:

- для устранения риска "асимметрии информации" планируется проведение детальной и исчерпывающей инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете города Омска расходов, а также привлечение квалифицированных консультантов в сфере исследования бюджетных отношений для проведения инвентаризации расходных обязательств города Омска;

- юридический риск планируется смягчить с помощью проведения постоянного во времени мониторинга изменения законодательства и подзаконных нормативных правовых актов федерального и регионального уровней с целью своевременного внесения адекватных изменений в Реестр расходных обязательств;

- методологические риски и риск неэффективного бюджетного планирования предполагается минимизировать следующим образом: руководствоваться Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Методическими указаниями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, Методическими указаниями Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы и иными нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации; при разработке нормативных правовых актов использовать обобщенный накопленный опыт других муниципальных образований по соответствующей проблематике.

§ 7. Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период"

На момент подготовки настоящего Плана мероприятий департаментом финансов и контроля администрации города Омска ежегодно формируется проект бюджета города Омска на очередной финансовый год и необходимые сопроводительные материалы к нему.

Предварительная оценка отклонений за период 2004 - 2007 годы утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска от фактических показала, что между плановыми значениями показателей расходов и доходов бюджета города Омска наблюдаются значительные расхождения (рисунки 5, 6).

Рисунок 5

Доходы бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы

"Доходы бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы"

Рисунок 6

Расходы бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы

"Расходы бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы"

Так, в 2004 году доходы и расходы бюджета города Омска были исполнены не в полном объеме относительно первоначально запланированных значений; начиная с 2005 года фактическое исполнение доходов и расходов бюджета происходило с перевыполнением изначально запланированных значений. Наибольшее перевыполнение наблюдалось в 2005 году: плана по доходам бюджета - 2302950,2 тыс. рублей, по расходам - 1915787 тыс. рублей (рисунок 7).

Рисунок 7

Отклонения между изначально запланированными и фактически выполненными доходами и расходами бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы

"Отклонения между изначально запланированными и фактически выполненными доходами и расходами бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы"

Так, в 2004 году бюджет города Омска был фактически исполнен с дефицитом, тогда как планировался бездефицитным; в 2005 году бюджет был запланирован с превышением расходов над доходами, но был исполнен с превышением доходов над расходами; в 2006 году расхождение плановых и фактических параметров дефицита составило 203386 тыс. рублей (рисунок 8).

Рисунок 8

Показатель "доходы - расходы" (дефицит) бюджета города Омска
за период 2004 - 2007 годы

"Показатель "доходы - расходы" (дефицит) бюджета города Омска за период 2004 - 2007 годы"

Комплексный анализ причин возникающих отклонений не проводился, фрагментарно причины невыполнения основных показателей по отдельным разделам, подразделам, целевым статьям доходной и расходной частей бюджета отражались в пояснительных записках к отчетам об исполнении бюджета города Омска за каждый соответствующий отчетный финансовый год.

Выявленная динамика свидетельствует о необходимости проведения детального анализа возникающих отклонений плановых и фактических показателей доходов и расходов бюджета города Омска с целью развития среднесрочного финансового планирования.

Необходимость введения среднесрочного финансового планирования обусловлена потребностью в определении финансовых возможностей муниципального образования город Омск на среднесрочную перспективу. Среднесрочный финансовый план составляется на трехлетний период с ежегодной корректировкой бюджетных показателей по результатам каждого бюджетного цикла и служит важным инструментом построения сбалансированной, планомерной и целенаправленной социально-экономической политики муниципального образования город Омск, предпосылкой к стабильности и прогнозируемости бюджетного процесса города Омска.

Если ранее перспективное финансовое планирование носило справочно-аналитический характер, четко не увязывалось с формированием проекта бюджета, то действующий в настоящее время Бюджетный кодекс Российской Федерации в статье 169 закрепляет обязательность интегрирования среднесрочного финансового планирования в бюджетный процесс посредством двух альтернативных механизмов:

- разработка и утверждение местного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период;

- разработка и утверждение местного бюджета сроком на три года: на очередной финансовый год и плановый период.

В соответствии с Решением Омского городского Совета от 14 октября 2001 года N 418 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Омске" одновременно с проектом Решения о бюджете города Омска составляется и представляется в Омский городской Совет перспективный финансовый план.

Начиная с 2005 года, велась работа по разработке перспективного финансового плана города Омска, что подтверждается следующими ежегодно разрабатываемыми и принимаемыми муниципальными правовыми актами:

- постановлением Мэра города Омска от 7 июня 2005 года N 283-п "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2006 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2008 года";

- Распоряжением Мэра города Омска от 7 июня 2006 года N 251-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2007 год и перспективного финансового плана города Омска на период до 2009 года";

- распоряжением Мэра города Омска от 26 апреля 2007 года N 153-р "Об организации работы по разработке проекта бюджета города Омска на 2008 год и перспективного финансового плана города Омска на 2008 -2010 годы";

- постановлением Мэра города Омска от 15 января 2007 года N 3-п "О перспективном финансовом плане города Омска на 2007 - 2009 годы";

- постановлением Мэра города Омска N 847-п от 30 октября 2007 года "О внесении проекта бюджета города Омска на 2008 год в Омский городской Совет".

Основные параметры бюджета города Омска в соответствии с утвержденным среднесрочным финансовым планом города Омска на 2008 - 2010 годы отражены на рисунке 9.

Рисунок 9

Основные параметры бюджета города Омска в соответствии с утвержденным среднесрочным финансовым планом города Омска на 2008 - 2010 годы

"Основные параметры бюджета города Омска в соответствии с утвержденным среднесрочным финансовым планом города Омска на 2008 - 2010 годы"

Таким образом, на сегодняшний день сформированы все предпосылки для введения среднесрочного финансового планирования в городе Омске на трехлетний период:

- разграничение расходных полномочий между уровнями власти;

- определение основных параметров долговой политики органов власти в Бюджетном кодексе Российской Федерации;

- закрепление нормативов налоговых отчислений в бюджеты разных уровней бюджетной системы в Бюджетном кодексе Российской Федерации;

- наличие трехлетнего опыта применения перспективного финансового планирования.

Схема 6

Реализация блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период"

"Реализация блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период"

Обоснование блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период"

Блок мероприятий "Разработка и утверждение бюджета на трехлетний период" базируется на результатах реализации комплекса мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на среднесрочное бюджетное планирование. Поэтому практически все мероприятия данного блока должны быть реализованы в рамках первого этапа настоящего Плана мероприятий, поскольку от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит эффективность практического применения инструментария среднесрочного финансового планирования.

Первый уровень

Первоначально необходимо провести оценку и анализ причин, выявленных в ходе подготовки настоящего Плана мероприятий, отклонений утвержденных на год показателей доходной и расходной частей бюджета города Омска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки и утверждения методики формирования бюджета города Омска на трехлетний период; а также определения инструментария для прогнозирования показателей доходной и расходной частей бюджета в среднесрочном периоде.

Второй уровень

Следующим важным шагом является утверждение порядка формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета города Омска на три финансовых года. В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект местного бюджета составляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, в соответствии с указанным Кодексом и принимаемыми с соблюдением его требований муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования. Данный порядок должен в обязательном порядке предусматривать:

- распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период;

- организационные и регламентные процедуры;

- схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта бюджета города Омска субъектов бюджетного планирования;

- сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий;

- методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей среднесрочного (сроком на 3 года) бюджета, параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита бюджета города Омска и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации;

- процедуры и механизмы учета в разрабатываемом среднесрочном бюджете показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

При этом в целях соблюдения преемственности бюджетной и налоговой политики города Омска, обеспечения последовательности и сбалансированности важнейших показателей бюджета города Омска на трехлетний период важно детально проработать и утвердить сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета города Омска за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться:

- методологическая база для формирования проекта экономически обоснованного и социально-ориентированного бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период; детальная степень регламентации предусматриваемых механизмов и процедур обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде;

- методология распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

Третий уровень

На втором этапе реализации Плана мероприятий в целях обеспечения информационной открытости деятельности Администрации города Омска планируется осуществить публикацию на официальном сайте Администрации города (www.omsk.ru):

- изменений в объемах доходов и расходов бюджета города Омска на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений;

- утвержденный бюджет города Омска на очередной финансовый год и плановый период.

  Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период" станет достижение уровня, при котором не менее 80 процентов расходов бюджета города Омска будут распределяться на плановый период (второй и третий год трехлетнего бюджетного цикла) между главными распорядителями бюджетных средств.

План реализации блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период" представлен в таблице 17.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 17 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 17

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДФиК	ДГЭП, иные структурные подразделения Администрации города Омска	Апрель 2008 года (далее - регулярно)	-	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2	Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета города Омска на три финансовых года	ДФиК	-	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
3	Утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета города Омска за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период	ДФиК	-	Май 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Разработка и утверждение бюджета города Омска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов	ДФиК	-	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
5	Публикация в сети "Интернет" изменений в объемах доходов и расходов бюджета города Омска на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономи- ческих последствий соответствующих изменений	ДФиК	ДИПОО	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Публикация

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Разработка и утверждение бюджета муниципального образования город Омск на трехлетний период" в сопоставлении с рисками реализации

Альтернативой бюджету муниципального образования город Омск на трехлетний период может стать разработка и принятие бюджета города Омска на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана города Омска на очередной финансовый год и плановый период.

Поскольку наилучшим с точки зрения стабильности и предсказуемости является инструментарий трехлетнего бюджетного планирования, альтернативность решений, принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий, будет выражаться в различной степени детализации предлагаемых алгоритмов, то есть в способах реализации конкретных мероприятий (таблица 18).

Таблица 18

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины и детализации анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации), зафиксированных на каждом этапе отчетного периода	Сокращение степени глубины и детализации анализа и оценки причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономичес- ких параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для разработки корректной методологии формирования бюджета города Омска на трехлетний период	Сокращение степени глубины и детализации анализа и оценки причин отклонений может привести к искажению реальной оценки ситуации и создаст риск "асимметрии информации" при формировании бюджета города Омска на трехлетний период	Риск "асимметрии информации" при реализации данной альтернативы является существенным и недопустимым	Наилучшим с точки зрения практической значимости является анализ в разрезе следующих взаимоувязанных параметров: "утвержденный параметр" - "причина отклонения фактического значения параметра от запланированного" - "последствия отклонения фактического значения параметра от запланированного" с детализацией до уровня конечной (первоначальной, детерминирующей) причины отклонения	Получение объективной и полной информации о возможных факторах, оказывающих влияние на отклонения утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономичес- ких параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации)
2	Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета города Омска на три финансовых года	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета города Омска на три финансовых года	Отсутствие в порядке формирования проекта бюджета города Омска методических и методологических основ бюджетного планирования (сведение порядка до уровня "процедурного" документа) приведет к "дублированию" большей части положений данного нормативного правового акта и Положения о бюджетном процессе в городе Омске, что существенно снизит практическую ценность и значимость документа	Сведение порядка до "процедурного" уровня может привести к "риску дублирования" или, напротив, - "риску несогласованности ", заключающемуся в том, что большая часть положений данного нормативного правового акта либо уже нашла отражение в Положении о бюджетном процессе в городе Омске, либо противоречит ему	И "риск дублирования", и "риск несогласованности " данной альтернативы являются существенными и недопустимыми	Закрепление обязательных требований к порядку формирования проекта бюджета города Омска, в том числе методических и методологических основ бюджетного планирования	Разработанный и утвержденный порядок формирования проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде

Механизм минимизации рисков предлагаемых к реализации альтернатив и устранения их негативного влияния

Для сокращения негативного влияния и минимизации вероятности возникновения рисков предлагаемых к реализации альтернатив необходимо предусмотреть следующие мероприятия:

- для минимизации риска "асимметрии информации" предлагается проведение анализа возникших отклонений до уровня выявления первоначальной причины отклонения, что позволит обеспечить получение объективной и полной информации о возможных факторах, оказывающих влияние на отклонения утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Омска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации); кроме того, для снижения субъективной составляющей данного риска планируется привлечение квалифицированных консультантов для проведения данной работы;

- для устранения "риска дублирования", а также "риска несогласованности" предполагается установить обязательные требования к порядку формирования проекта бюджета города Омска, а именно:

- распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период;

- организационные и регламентные процедуры;

- схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта бюджета города Омска субъектов бюджетного планирования;

- сроки и графики реализации соответствующих мероприятий;

- методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей "среднесрочного" бюджета города Омска, параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита бюджета города Омска и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации;

- процедуры и механизмы учета в разрабатываемом среднесрочном бюджете показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

§ 8. Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

Порядок подготовки и согласования проектов муниципальных правовых актов, разрабатываемых в городе Омске, не устанавливает обязанность проведения органами местного самоуправления города Омска публичной независимой экспертизы принимаемых нормативных актов.

Единственным механизмом внешнего контроля за эффективностью и обоснованностью принятия решений в области бюджетной политики в городе Омске является процедура проведения публичных слушаний, которые организуются в соответствии с Решением Омского городского Совета от 20 июля 2005 года N 272 "Об утверждении Положения о порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Омске".

В соответствии с действующим порядком проведения публичных слушаний проекты правовых актов, а также необходимые документы по вопросам, выносимым на публичные слушания, публикуются в средствах массовой информации города Омска после опубликования либо одновременно с опубликованием правового акта о назначении публичных слушаний, но не позднее, чем за 30 календарных дней до дня проведения публичных слушаний. Такую публикацию осуществляет Мэр города Омска независимо от того, по чьей инициативе назначены публичные слушания.

Оценка фактических финансовых последствий реализации муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики в городе Омске не проводится.

В 2006 - 2007 годах Омским городским Советом был принят в общей сложности двадцать один правовой акт (Решение) в области бюджетной и налоговой политики (из них 14 - в 2006 году, 7 - в 2007 году на момент разработки настоящего Плана мероприятий). Только проекты Решений Омского городского Совета о бюджете города Омска на 2006 и 2007 годы, а также отчет об исполнении бюджета города Омска за 2006 год были рассмотрены на публичных слушаниях. Остальные проекты Решений процедуру внешнего контроля на эффективность и обоснованность принятия не проходили.

На сегодняшний день проводимая политика открытости деятельности органов местного самоуправления города Омска и вовлечения в процессы принятия решений по ключевым вопросам жизни города широкого круга лиц, обуславливает внедрение в практику процедур публичной независимой экспертизы муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

Таким образом, проанализировав исходное состояние по блоку мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики", можно сделать вывод об отсутствии системы внешнего контроля за эффективностью и обоснованностью принятия муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

Схема 7

Реализация блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

"Реализация блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

Обоснование блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

Переход к бюджетированию, ориентированному на результат, требует не только контроля за правильностью расходования бюджетных средств, но и оценки результативности их использования в отчетном году. Блок мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" введен в настоящий План мероприятий в целях создания процедуры внешнего контроля за эффективностью и обоснованностью принимаемых муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. Данный блок мероприятий включен в настоящий План мероприятий в целях реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2006 года N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации", в соответствии с которым одной из задач по повышению эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах является задача повышения прозрачности региональных и муниципальных финансов.

В рамках блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" будет разработан комплекс мер по обеспечению внедрения независимой экспертизы: установлены полномочия независимого экспертного совета, разработаны требования к членам экспертного совета, а также процедура их отбора. Именно в рамках настоящего блока мероприятий складывается система по внедрению методов внешнего контроля за разрабатываемыми муниципальными правовыми актами в области бюджетной и налоговой политики.

Первый уровень

На первом уровне реализации блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" необходимо провести детальный анализ фактических финансовых последствий реализации муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году. Проведение такого анализа даст возможность оценить принятые муниципальные правовые акты в области бюджетной и налоговой политики за последний отчетный год с точки зрения финансовой эффективности их реализации.

В результате проведенной оценки фактических финансовых последствий реализации муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики за последний отчетный год будет сформирована аналитическая записка, содержащая статистические и табличные материалы о результатах реализации муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном году.

Второй уровень

Далее муниципальным правовым актом будет закреплена обязательность проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, разрабатываемых органами местного самоуправления города Омска. Так, в обязательном порядке будут подлежать публичной независимой экспертизе следующие проекты муниципальных правовых актов:

- о бюджете города Омска;

- о внесении изменений и дополнений в бюджет города Омска;

- об исполнении бюджета города Омска;

- о бюджетном процессе в городе Омске;

- о местных налогах и сборах;

- иные нормативные правовые акты, влияющие на увеличение и сокращение расходов (доходов) бюджета города Омска.

Экспертные заключения по проектам муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики в обязательном порядке должны входить в состав пакета документов вместе с проектом таких муниципальных правовых актов.

В связи с введением публичной независимой экспертизы муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики появляется необходимость разработки и утверждения Решения Омского городского Совета о внесении изменений и дополнений в статью 19 Регламента Омского городского Совета, утвержденного Решением Омского городского Совета от 20 декабря 2006 года N 427, в соответствии с которым в случае внесения в Омский городской Совет проекта Решения в области бюджетной и налоговой политики будет установлена обязательность предоставления заключения экспертного совета на внесенный проект Решения.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться муниципальный правовой акт, утверждающий обязательность проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, а также Решение Омского городского Совета о внесении изменений и дополнений в статью 19 Регламента Омского городского Совета, утвержденного Решением Омского городского Совета от 20 декабря 2006 года N 427.

Третий уровень

Далее предстоит разработать и утвердить порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. Указанный правовой акт будет устанавливать процедуру организации проведения публичной независимой экспертизы муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, а также состав экспертного совета, который будет проводить экспертизу. В экспертный совет необходимо включить физических лиц, а также представителей организаций (немуниципальных, общественных и научных), обладающих достаточными знаниями в сфере налогов и бюджетного процесса. Экспертный совет, рассмотрев проект муниципального правового акта в области бюджетной и налоговой политики, выносит экспертное заключение, в котором должна содержаться следующая информация:

- юридическая обоснованность принятия проекта муниципального правового акта в области бюджетной и налоговой политики;

- оценка экономической обоснованности принятия проекта муниципального правового акта, в области бюджетной и налоговой политики;

- оценка фактических последствий принятия муниципального правового акта;

- рекомендация соответствующему органу местного самоуправления о принятии (непринятии) проекта муниципального правового акта.

Сформированное экспертным советом заключение на проект муниципального правового акта в области бюджетной и налоговой политики в обязательном порядке должно публиковаться на сайте Администрации города Омска в сети "Интернет" (www.omsk.ru) за 5 рабочих дней до момента представления проекта муниципального правового акта в уполномоченный орган.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться муниципальный правовой акт об утверждении порядка проведения обязательной независимой публичной экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

Четвертый уровень

В целях обеспечения информационной открытости процесса принятия проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики на втором этапе Плана мероприятий будет осуществлена публикация экспертных заключений по проектам муниципальных правовых актов на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru), что позволит выполнить требования четвертого уровня управления муниципальными финансами.

Результатом реализации данного мероприятия будет являться публикация на официальном сайте Администрации города Омска результатов публичной независимой экспертизы муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения.

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" станет достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу.

План реализации блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" представлен в таблице 19.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 19 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 19

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году	ДФиК	ДИО, ДГЭП	Март 2008 года	-	Аналитическая записка (статистичес- кие и табличные материалы)
2	Утверждение обязательности процедур проведения обязательной независимой публичной экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	ДФиК	-	Февраль 2008 года	-	Нормативный правовой акт
3	Разработка и утверждение порядка проведения обязательной независимой публичной экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	ДФиК	-	Февраль 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Опубликование в сети "Интернет" результатов обязательной независимой публичной экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения	ДФиК	ДИО	-	Март 2008 года (далее - постоянно)	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную независимую публичную экспертизу	ДФиК	-	-	Июнь 2009 года (далее - постоянно)	Аналитическая записка (статистичес- кие и табличные материалы)

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" в сопоставлении с рисками реализации

В отличие от проведения публичной независимой экспертизы муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики путем создания специально действующего экспертного совета в принципе возможно использование иных механизмов внедрения внешнего контроля за эффективностью и обоснованностью принятия муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

В первую очередь, один из возможных механизмов - сохранение сложившейся практики проведения публичных слушаний по вопросам принятия бюджета города Омска и отчетов о его исполнении. Однако в этом случае необходимо будет разработать и принять изменения в Решение Омского городского Совета от 20 июля 2005 года N 272 "Об утверждении Положения о порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Омске", установив обязательность проведения публичных слушаний в отношении всех решений в области налоговой политики, а также муниципальных правовых актов о бюджетном процессе в городе Омске и иных нормативных правовых актов, влияющих на увеличение и сокращение расходов (доходов) бюджета города Омска. Кроме того, процедура проведения публичных слушаний является слишком громоздкой и неудобной для оперативного принятия решений по вопросам бюджетной и налоговой политики.

Еще одним механизмом является возможность привлечения к внешнему контролю за принимаемыми муниципальными правовыми актами независимых аудиторов. Функцию оценки результативности расходования бюджетных средств в течение отчетного года могли бы выполнять независимые аудиторские фирмы, привлекаемые на основании муниципальных контрактов после проведения конкурсных процедур в соответствии с Федеральным законом "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". Однако проведение экспертизы муниципальных правовых актов по вопросам в области бюджетной и налоговой политики с привлечением независимых аудиторских компаний является слишком дорогостоящей процедурой и не всегда является эффективной.

Определенная альтернативность принимаемых в рамках реализации настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность органов местного самоуправления при проведении публичной независимой экспертизы (таблица 20).

Таблица 20

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации Решений Омского городского Совета в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году	Проанализировать финансовые последствия принятых Решений Омского городского Совета в области бюджетной и налоговой политики за 2007 год	Проведенный анализ позволит оценить фактические результаты принятия Решений Омского городского Совета за 2007 год	Юридический риск, связанный с изменением федерального законодательства в области повышения прозрачности и доступности информации о деятельности органов государственной власти и местного самоуправления в финансовой сфере	Юридический риск является умеренным и оправданным	Не предлагается	Не предлагается
		Проанализировать финансовые последствия принятых Решений Омского городского Совета в области бюджетной и налоговой политики за 2006 - 2007 годы	В связи с тем, что оценить финансовые последствия принятия решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в 2007 году, не всегда возможно (эти акты только приняты и для оценки фактических финансовых последствий реализации решений необходим как минимум один год их действия), предлагается оценивать финансовые последствия решений, принятых в 2006 году			Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит сформировать полный отчет о финансовых последствиях реализации Решений Омского городского Совета в области бюджетной и налоговой политики, принятых за последние два отчетных года
2	Разработка и утверждение порядка проведения обязательной публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	Привлечение к проведению публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов отдельных независимых экспертов, без создания специального экспертного совета	Проведение такой экспертизы позволит учесть различные мнения экспертов, однако оценка этих мнений является затрудненной в связи с тем, что позиция каждого отдельного эксперта по вопросу принятия решения может значительно варьироваться	Риск ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики связан с возможной низкой квалификацией привлекаемых специалистов в экспертный совет, что может привести к необъективности проведенных исследований проектов муниципальных правовых актов; административный риск возникает в случае несогласованных действий структурных подразделений Администрации города Омска при подготовке и проведении заседаний экспертного совета, и может заключаться в нарушении сроков предоставления проекта муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики экспертному совету, нарушении сроков публикации экспертного заключения на официальном сайте Администрации города Омска, а также иных технических проблем, возникающих при проведении публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	Риск ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики является существенным и недопустимым, административный риск является умеренным и оправданным	Не предлагается	Не предлагается
		Привлечение к процессу проведения публичной независимой экспертизы специально созданного экспертного совета	Проведение экспертизы с привлечением в экспертный совет физических лиц и представителей организаций, обладающих достаточными знаниями в сфере налогового и бюджетного законодательства ; по итогам проведения экспертизы будет формироваться одно экспертное заключение, направляемое вместе с проектом Решения в области бюджетной и налоговой политики			Данный механизм привлечения экспертов является наиболее удобным с точки зрения оптимизации работы по проведению публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	Применение такого способа реализации мероприятия позволит создать наиболее удобную систему внешнего контроля за эффективностью и обоснованностью принятия муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики

Механизм минимизации рисков и устранения их возможного негативного влияния

В целях устранения (минимизации) возможного действия указанных негативных факторов риска ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики и административного риска планируется:

- привлечь в экспертный совет по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов специалистов высокой квалификации в области налогового и бюджетного законодательства;

- четко определить процедуру и регламент проведения обязательной публичной независимой экспертизы;

- выработать механизмы стимулирования муниципальных служащих департамента финансов и контроля администрации города Омска, ответственных за подготовку и организацию обязательной публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

Таким образом, можно сделать вывод об устойчивости блока мероприятий "Обязательная независимая публичная экспертиза проектов муниципальных правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" к воздействию отрицательных факторов выявленных рисков для эффективной реализации Плана мероприятий в целом.

§ 9. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

Одним из направлений оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования является оптимизация распределения прав и ответственности между структурными подразделениями Администрации города Омска.

Каждое структурное подразделение Администрации города Омска наделено определенной компетенцией, закрепленной в положении о соответствующих подразделениях и иных муниципальных правовых актах.

В соответствии с постановлением Мэра города Омска от 5 марта 2002 года N 135-п "Об утверждении структуры Администрации города Омска" в структуру Администрации города Омска входят:

1) Аппарат Мэра города Омска;

2) департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Омска;

3) департамент строительства Администрации города Омска;

4) управление общественной безопасности администрации города Омска;

5) управление делами Администрации города Омска;

6) автохозяйство Администрации города Омска;

7) Администрация Кировского административного округа города Омска;

8) Администрация Ленинского административного округа города Омска;

9) Администрация Октябрьского административного округа города Омска;

10) Администрация Советского административного округа города Омска;

11) Администрация Центрального административного округа города Омска;

12) департамент правового обеспечения Администрации города Омска;

13) контрольное управление Администрации города Омска;

14) организационное управление Администрации города Омска;

15) управление кадровой политики и муниципальной службы Администрации города Омска;

16) управление по работе с обращениями граждан Администрации города Омска;

17) департамент городской экономической политики Администрации города Омска;

18) департамент финансов и контроля администрации города Омска;

19) департамент информационной политики и общественных отношений Администрации города Омска;

20) департамент имущественных отношений Администрации города Омска;

21) департамент городского хозяйства Администрации города Омска;

22) департамент транспорта Администрации города Омска;

23) Административно-техническая инспекция Администрации города Омска;

24) департамент здравоохранения Администрации города Омска;

25) департамент образования Администрации города Омска;

26) департамент культуры Администрации города Омска;

27) департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска;

28) департамент социальной политики Администрации города Омска;

29) Представительство администрации города Омска в городе Москве.

Распоряжением Мэра города Омска от 27 января 2006 года N 20-р "Об утверждении методических рекомендаций по разработке и утверждению положений об управлениях, отделах, секторах структурных подразделений Администрации города Омска и должностной инструкции муниципального служащего города Омска" установлено, что цели, задачи и функции структурных подразделений Администрации города Омска находят свое отражение в положениях об управлениях, отделах, секторах структурных подразделений Администрации города Омска (далее - Положение о структурной единице).

Согласно данному распоряжению, целями разработки Положения о структурной единице являются:

- создание организационно-правовой основы деятельности структурной единицы структурного подразделения;

- оптимальное распределение функций структурного подразделения между его структурными единицами и исключение их дублирования;

- создание основы для распределения должностных обязанностей между работниками структурной единицы структурного подразделения.

В соответствии с Положениями о соответствующих структурных (отраслевых, территориальных) подразделениях Администрации города Омска, каждым из них выполняется определенное количество задач и функций. В бюджете города Омска ежегодно предусматриваются средства на реализацию структурными подразделениями Администрации города Омска закрепленных за ними функций.

В соответствии с Решением Омского городского Совета от 20 декабря 2006 года N 417 "О бюджете города Омска на 2007 год" главными распорядителями бюджетных средств бюджета города Омска на 2007 год являются следующие структурные подразделения Администрации города Омска (таблица 21).

Таблица 21

Перечень главных распорядителей бюджетных средств бюджета города Омска

Код	Наименование главных распорядителей бюджетных средств бюджета города Омска
901	Администрация Советского административного округа города Омска
902	Администрация Кировского административного округа города Омска
903	Администрация Ленинского административного округа города Омска
904	Администрация Октябрьского административного округа города Омска
905	Администрация Центрального административного округа города Омска
906	Управление делами Администрации города Омска
907	Департамент городского хозяйства Администрации города Омска
908	Департамент строительства Администрации города Омска
909	Департамент имущественных отношений Администрации города Омска
911	Контрольно-счетная палата города Омска
912	Омский городской Совет
913	Автохозяйство Администрации города Омска
914	Департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Омска
916	Департамент транспорта Администрации города Омска
918	Департамент культуры Администрации города Омска
919	Департамент здравоохранения Администрации города Омска
920	Департамент финансов и контроля администрации города Омска
921	Административно-техническая инспекция Администрации города Омска
922	Департамент образования Администрации города Омска
923	Департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска
924	Департамент социальной политики Администрации города Омска
925	Омская городская избирательная комиссия

Анализ функций и задач структурных подразделений Администрации города Омска на момент разработки Плана мероприятий проводился укрупненно в общем виде в рамках докладов о результатах деятельности и основных направлениях деятельности структурных подразделений. Вместе с тем анализ и выявление взаимосвязи объемов бюджетного финансирования в зависимости от количества реализуемых функций, заданных результатов и оценки достигнутой результативности деятельности не проводились.

На текущий момент результативность реализации отдельных функций органами местного самоуправления города Омска, а также программно-целевые методы управления при расходовании бюджетных средств находят свое отражение в общегородских целевых программах, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города Омска.

С 2004 года количество целевых программ, реализуемых за счет средств бюджета города Омска, существенно возросло: с одной целевой программы в 2004 году до десяти в 2006 году, причем срок реализации этих программ сильно варьировался от 3 до 10 лет (рисунок 10).

Рисунок 10

Общегородские целевые программы и сроки их реализации на территории города Омска, 2004 - 2007 годы, ед.

"Общегородские целевые программы и сроки их реализации на территории города Омска, 2004 - 2007 годы, ед."

Соответственно, вместе с ростом количества общегородских целевых программ наблюдается рост объемов финансирования из бюджета города Омска на их реализацию (рисунок 11).

Рисунок 11

Динамика объемов бюджетного финансирования на реализацию общегородских целевых программ города Омска

"Динамика объемов бюджетного финансирования на реализацию общегородских целевых программ города Омска"

Перечень общегородских целевых программ, реализуемых за счет бюджета города Омска в 2007 году, представлен в таблице 22.

Таблица 22

Перечень общегородских целевых программ, реализуемых за счет бюджета города Омска в 2007 году

Перечень общегородских целевых программ	Дата и номер Решения Омского городского Совета
Программа развития физкультурно-спортивной работы по месту жительства "Спортивный город" (2004 - 2007 гг.)	От 17 сентября 2003 года N 90
Общегородская целевая программа "Молодежь города Омска" (2005 - 2007 гг.)	От 22 сентября 2004 года N 202
Общегородская целевая программа "Омский футбол" (2005 - 2007 гг.)	От 22 сентября 2004 года N 203
Общегородская целевая программа "Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2005 - 2010 годы)"	От 2 февраля 2005 года N 233
Общегородская целевая программа "Повышение правовой культуры в городе Омске" (2006 - 2010 годы)	От 1 марта 2006 года N 335
Общегородская целевая программа "Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске на 2006 - 2010 годы"	От 7 июня 2006 года N 367
Общегородская целевая программа "Развитие службы скорой медицинской помощи и службы медицины катастроф в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 379
Общегородская целевая программа "Развитие амбулаторно-поликлинической службы в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 380
Общегородская целевая программа "Здоровая женщина - здоровый ребенок" (2007 - 2010 годы)	От 5 июля 2006 года N 381
Общегородская целевая программа "Целевая подготовка специалистов" (2006 - 2010 годы)	От 19 июля 2006 года N 385
Общегородская целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	От 27 июня 2007 года N 28
Общегородская целевая программа "Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных организациях города Омска" (2007 - 2010 годы)	От 27 июня 2007 года N 29

Кроме того, определенная степень ведомственной направленности отмечается в принятых планах и программах, разрабатываемых в рамках Основных направлений и охватывающих все отрасли социальной сферы и городского хозяйства (таблица 23).

Таблица 23

Отраслевые планы мероприятий и общегородские целевые программы, разрабатываемые в рамках Основных направлений

Наименование общегородской целевой программы	Наименование отраслевого плана мероприятий
Физическая культура и спорт
"Спортивный город" (2004 - 2007 гг.)	План мероприятий по развитию детского и юношеского спорта в городе Омске на период до 2010 года
"Омский футбол" (2005 - 2007 гг.)	План мероприятий по созданию дополнительных условий для использования велосипеда населением города Омска на период до 2010 года
"Молодежь города Омска" (2005 - 2007 гг.)
Здравоохранение
"Здоровая женщина - здоровый ребенок" (2007 - 2010 годы)	План программных мероприятий "Сахарный диабет" на период 2006 - 2010 годов
"Развитие амбулаторно-поликлинической службы в городе Омске" (2007- 2010 годы)	План программных мероприятий "Предупреждение заболеваний социального характера" на период 2006 - 2010 годов
"Развитие службы скорой медицинской помощи и службы медицины катастроф в городе Омске" (2007 - 2010 годы)	План программных мероприятий "Предупреждение и лечение йоддефицитных состояний населения города Омска" на период 2006 - 2010 годов
Общественное самоуправление
"Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске на 2006 - 2010 годы"
Правовое обеспечение
"Повышение правовой культуры в городе Омске" (2006 - 2010 годы)
Культура
"Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2005 - 2010 годы)"	План мероприятий по поддержке одаренных детей на период до 2010 года
	План мероприятий по поддержке декоративно-прикладного искусства в городе Омске на период до 2010 года
Кадровое обеспечение
"Целевая подготовка специалистов" (2006 - 2010 годы)
Демография
"Демографическое развитие города Омска до 2030 года"
Городское хозяйство
"Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры города Омска до 2010 года"	План мероприятий по реконструкции объектов зеленого хозяйства на территории города Омска на период до 2010 года
	План мероприятий по совершенствованию похоронного дела в городе Омске на период до 2010 года
	План мероприятий по завершению строительства, реконструкции и капитальному ремонту зданий муниципальных учреждений культуры на 2006 -2010 годы; капитального ремонта зданий муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей - детских школ искусств и детских художественных школ на 2006 -2010 годы
	План мероприятий по регенерации кварталов ветхого и аварийного жилья в городе Омске на период до 2010 года
	План мероприятий по развитию дорожно-транспортной сети города Омска "Дороги города" на период до 2010 года
Социальная поддержка
"Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных организациях города Омска" (2007 - 2010 годы)	План мероприятий по социальной поддержке населения города Омска на 2006 - 2008 годы
"Обеспечение жильем молодых семей в городе Омске" (2007 - 2010 годы)
Городская экономическая политика
	Основные направления содействия развитию малого предпринимательства в городе Омске в 2005 - 2010 годах
	План мероприятий по защите прав потребителей на территории города Омска на период до 2010 года
Информационная политика и общественные отношения
	Концепция развития взаимодействия Администрации города Омска с некоммерческими организациями в городе Омске
	План мероприятий по реализации Концепции развития социальной рекламы в городе Омске на период до 2010 года
	План мероприятий по реализации основных положений Концепции информационной политики Администрации города Омска на период до 2010 года
Образование
	План мероприятий по развитию Корпоративной сети муниципальной системы образования города Омска на период до 2010 года
	План мероприятий по обеспечению безопасности обучающихся (воспитанников) и педагогов на период до 2010 года
	План мероприятий по педагогической поддержке и социально-психологическому сопровождению детей на период до 2010 года
	План мероприятий по работе с педагогическими кадрами на период до 2010 года
	План мероприятий по организации инновационной деятельности в муниципальной системе образования на период до 2010 года
	Мероприятия по развитию дошкольного образования в городе Омске на 2006 - 2010 годы
	План мероприятий по учебно-методическому обеспечению учебных кабинетов муниципальных общеобразовательных учреждений города Омска на период до 2010 года
Социально-экономическое развитие территорий
	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Кировского административного округа города Омска на 2006 -2010 годы
	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Ленинского административного округа города Омска на 2006 -2010 годы
	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Октябрьского административного округа города Омска на 2006 -2010 годы
	План мероприятий по социально-экономическому развитию отдаленных территорий Советского административного округа города Омска на 2006 -2010 годы
	План мероприятий социально-экономического развития отдаленных территорий Центрального административного округа города Омска на 2006 -2010 годы
Информатизация
	План мероприятий по информатизации Администрации города Омска на период до 2010 года
	План мероприятий по обеспечению создания и ведения информационной системы обеспечения градостроительной деятельности на период до 2010 года
Общественный порядок и безопасность
	Комплексный целевой план на 2006 - 2010 годы "Обеспечение общественной безопасности и правопорядка в городе Омске"

Проведенная инвентаризация действующих и планируемых к реализации на территории города Омска общегородских целевых программ, анализ задействованных в их реализации структурных подразделений Администрации города Омска, показали, что подавляющая часть указанных общегородских целевых программ носит межведомственный характер; традиционным является участие нескольких структурных подразделений Администрации города в реализации той или иной программы.

Применяемый подход программно-целевого метода бюджетного планирования сопряжен с рядом проблемных ситуаций:

- наличие практики проведения анализа функций и задач органов местного самоуправления города Омска в рамках докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования без выявления взаимосвязи объемов бюджетного финансирования в зависимости от количества реализуемых функций и достигнутых результатов;

- отсутствие нормативно закрепленного порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- участие в реализации общегородской целевой программы нескольких отраслевых структурных подразделений Администрации города Омска, что приводит к возникновению так называемой "коллективной" ответственности, что значительно снижает эффективность реализации той или иной целевой программы;

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления и, как следствие, возникновение трудностей при формировании количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач конкретных отраслевых структурных подразделений Администрации города Омска.

Вторым направлением оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования, а также повышения эффективности бюджетных расходов является оптимизация бюджетного сектора. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в сравнении фактически достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения (социальная сфера, сфера городского хозяйства), и нормативов обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами.

На 1 января 2007 года в городе Омске насчитывалось 577 муниципальных учреждений, подведомственных различным структурным подразделениям Администрации города Омска, из них значительную долю занимают учреждения, предоставляющие услуги в сфере образования и культуры. Также необходимо отметить, что в городе осуществляет деятельность ряд негосударственных (немуниципальных) организаций, оказывающих услуги в сфере образования и здравоохранения, но на сегодняшний день они не принимают участия в исполнении социального городского заказа вследствие отсутствия механизмов размещения муниципального заказа на приобретение соответствующих услуг. Данные о подведомственных муниципальных учреждениях за 2004 - 2007 годы по структурным подразделениям Администрации города Омска представлены в таблице 24.

Таблица 24

Количество муниципальных учреждений, подведомственных структурным подразделениям Администрации города Омска, на конец отчетного периода (2005 - 2007 годы), ед.

Структурное подразделение Администрации города Омска	2005 год	2006 год	2007 год
Управление здравоохранения администрации города Омска (с 1 января 2007 года - департамент здравоохранения Администрации города Омска)	85	60	59
Управление образования администрации города Омска (с 1 октября 2006 года - департамент образования Администрации города Омска)	394	375	375
Управление культуры администрации города Омска (с 1 января 2007 года - департамент культуры Администрации города Омска)	95	96	94
Управление по делам молодежи, физической культуры и спорта администрации города Омска (с 1 января 2007 года - департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска)	35	35	38
Управление социальной политики администрации города Омска (с 1 января 2007 года - департамент социальной политики Администрации города Омска)	11	2	2
Иные	9	9	9
Общее количество муниципальных учреждений	629	577	577

Все подведомственные муниципальные учреждения представляют периодическую отчетность в соответствующие структурные подразделения Администрации города Омска. Структура отчетных документов и сроки их представления отличаются по структурным подразделениям Администрации города Омска (в том числе в разрезе каждого отчетного периода). Кроме того, различия наблюдаются также и в перечне достигнутых показателей деятельности муниципальных учреждений.

В условиях разнородности основных показателей работы муниципальных учреждений, структуры и сроков предоставления ими отчетности, функциональный, количественный и структурный анализ муниципального бюджетного сектора в городе Омске не проводился.

Таким образом, планомерное проведение работ по оптимизации муниципального бюджетного сектора затрудняет:

- ограниченное применение методов индикативного анализа и планирования;

- разнородность основных показателей работы муниципальных учреждений, структуры и сроков предоставления ими отчетности, что в конечном итоге усложняет проведение функционального и качественного анализа муниципальной бюджетной сферы;

- отсутствие практики результативного финансирования муниципальных бюджетных учреждений.

Схема 8

Реализация блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

"Реализация блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

Обоснование блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

Блок мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" является основным комплексом мероприятий, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий. Реализация данного блока мероприятий позволит создать базу для развертывания последующих логически взаимосвязанных блоков мероприятий Плана мероприятий.

Первый уровень

Первоначально планируется проведение инвентаризации и оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования; результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год; изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

Второй уровень

На основании проведенного анализа планируется разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

Большая часть финансовых ресурсов бюджета города Омска направляется на предоставление муниципальных услуг на территории города Омска, поэтому в качестве количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач структурных подразделений Администрации города Омска могут быть использованы объемные показатели предоставления услуг, показатели обеспеченности потребителей инфраструктурой для получения соответствующих услуг, показатели контингента получателей услуг, показатели обеспеченности услугами на одного получателя и т.д.

Необходимо отметить, что целесообразно в рамках внедрения системы бюджетирования, ориентированного на результат, дополнить перечень количественных индикаторов оценки деятельности структурных подразделений Администрации города Омска показателями, характеризующими качество предоставляемых потребителям муниципальных услуг. Однако реализация данного мероприятия является весьма затруднительной ввиду отсутствия стандартов качества предоставления муниципальных услуг. В свою очередь, на втором этапе реализации Плана мероприятий, по мере разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг, появится возможность определить конкретный перечень качественных показателей оценки деятельности структурных подразделений Администрации города Омска, что позволит планировать деятельность по предоставлению услуг на среднесрочную перспективу не только по показателям обеспеченности услугами, но и по терминам качественных показателей предоставления муниципальных услуг.

В результате выполнения мероприятия второго уровня будет разработан муниципальный правовой акт об утверждении количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

Третий уровень

На втором этапе реализации Плана мероприятий одновременно будут разработаны и утверждены:

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- методика оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

Кроме того, будет нормативно утвержден порядок подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.

Реализация данного мероприятия в дальнейшем потребует разработки основных требований к результатам работы и критериев оценки результативности деятельности бюджетных учреждений (получателей бюджетных средств), непосредственно ответственных за предоставление муниципальных услуг. Нормативное закрепление данных требований будет служить важной предпосылкой для предоставления бюджетным учреждениям относительной свободы в плане самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами в части изменения формы и сроков их предоставления.

Четвертый уровень

Также будут разработаны и утверждены ведомственные целевые программы субъектов бюджетного планирования.

После этого планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) тексты ведомственных целевых программ, а также количественных показателей для оценки результатов осуществления ведомственных функций и задач для всех субъектов бюджетного планирования.

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" станет увеличение доли расходов главных распорядителей средств бюджета города Омска, формируемых в рамках ведомственных целевых программ.

План реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" представлен в таблице 25.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 24 декабря 2009 г. N 988-п в таблицу 25 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 25

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	Апрель 2008 года	-	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2	Оценка изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	Апрель 2008 года	-	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
3	Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов	ДФиК	-	Апрель 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	-	Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт
5	Разработка и утверждение порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования	ДФиК	-	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
6	Разработка и утверждение методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	ДФиК	-	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
7	Разработка и утверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	ДФиК	Структурные подразделения Администрации города Омска	-	Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт
8	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах	ДФиК	ДИПОО	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Публикация
9	Увеличение доли расходов, формируемых в рамках ведомственных целевых программ	ДФиК	-	-	Июнь 2009 года (далее - регулярно)	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования в рамках блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" в сопоставлении с рисками реализации

Альтернативой реализации деятельности отраслевых структурных подразделений Администрации города Омска через ведомственные целевые программы выступает постепенное увеличение доли расходов бюджета города Омска, финансируемых в форме общегородских целевых программ.

В то же время, переход к планированию бюджетных расходов, опирающемуся на индикативные методы управления и ведомственные целевые программы, предусмотрен постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2005 года N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ".

Таким образом, альтернативность принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов и планируемых результатов, различной степени сложности и детализации предлагаемых алгоритмов (таблица 26).

Таблица 26

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования	Проанализировать функции и задачи каждого субъекта бюджетного планирования, исходя из фактически сложившейся практики функционирования органов местного самоуправления города Омска	Проведенный анализ позволит зафиксировать лишь фактическую ситуацию в сфере муниципального управления и не предполагает использование элементов стратегического планирования	При реализации данного мероприятия вероятно наступление юридического риска, который будет проявляться в вероятности изменения законодательства в области полномочий органов местного самоуправления, что отразится на качестве реализации следующих мероприятий; также в процессе проведения анализа есть вероятность столкновения с риском "асимметрии информации", заключающимся в неполноте или недостоверности имеющейся информации для анализа	При реализации данной альтернативы юридический риск оценивается как умеренный и оправданный, риск "асимметрии информации" как существенный и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Охватить анализом функции и задачи каждого субъекта бюджетного планирования, исходя из фактически сложившейся практики функционирования в сопоставлении с полномочиями органов местного самоуправления города Омска	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень функций и задач каждого субъекта бюджетного планирования, сопоставить их с нормативно закрепленными полномочиями органов местного самоуправления города Омска		При реализации данной альтернативы и юридический риск, и риск "асимметрии информации" оцениваются как умеренные и оправданные	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом определить перечень функций и задач каждого субъекта бюджетного планирования в рамках полномочий органов местного самоуправления, сформировать предложения по совершенствованию структуры Администрации города Омска, что позволит обеспечить стыковку мероприятий Плана мероприятий с основными направлениями административной реформы
2	Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов	Небольшая степень детализации и жесткости требований, предъявляемых к структуре и содержанию ведомственной целевой программы, установлению взаимосвязи устанавливаемых индикаторов оценки результативности, к планируемым результатам и объемам бюджетного финансирования	Приведет к созданию неопределенности в отношении степени ответственности субъекта бюджетного планирования, созданию препятствий для объективной и адекватной оценки деятельности структурных подразделений Администрации города Омска	Методологический риск в процессе реализации данного мероприятия будет связан с альтернативностью методов и критериев реализации данных мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как существенный и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Обязательными параметрами ведомственной целевой программы будут установлены: - индикаторы оценки результативности программы; - сроки и этапы реализации программы; - система программных мероприятий; - оценка рисков реализации программы и мероприятия по их снижению; - требования к ресурсному обеспечению программы; - система мониторинга за реализацией программы; - система контроля за реализацией программы; - оценка эффективности реализации программы	При подготовке муниципального правового акта будет учитываться опыт разработки ведомственных целевых программ федерального уровня, в частности, требования, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2005  года N  239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ"		При реализации данной альтернативы методологический риск как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Внедрение в практику бюджетного планирования ведомственных целевых программ позволит выстроить четкую систему программно-целе- вого планирования на среднесрочную перспективу
3	Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов	Исключение из анализа на предмет определения показателей результативности отдельных функций и задач (учет не в полном объеме)	Приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для установления корректной взаимосвязи финансовых параметров расходов бюджета города Омска с конечными результатами деятельности структурных подразделений Администрации города Омска	При реализации данного мероприятия вероятно наступление риска несогласованности: - риск неадекватного согласования при среднесрочном планирования общих бюджетных параметров и вносимых корректировок; - риск неадекватной увязки результатов реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию Реестра муниципальных услуг и разработке стандартов качества их предоставления	При реализации данной альтернативы риск несогласованнос- ти оценивается как критический и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		Показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций и достижения целей предлагается устанавливать как в разрезе предоставляемых структурными подразделениями Администрации города Омска муниципальных услуг, так и в разрезе программно- целевых мероприятий; механизм корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов должен четко фиксировать основания для соответствующей корректировки и порядок ее осуществления	Позволит реально оценить ситуацию и произвести корректную взаимоувязку финансовых параметров расходов бюджета города Омска с конечными результатами деятельности структурных подразделений Администрации города Омска		При реализации данной альтернативы риск несогласованнос- ти оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Появится возможность для регулирования параметров функционирования субъекта бюджетного планирования посредством четкой привязки выделяемых бюджетных ассигнований к конечному результату реализации соответствующих функций и задач
4	Разработка и утверждение порядка подготовки ежегодных ДРОНД	Сужение степени детализации требований, предъявляемых к содержанию и структуре ДРОНД или наоборот, установление только основных параметров ДРОНД	Ослабит механизм оценки деятельности субъекта бюджетного планирования и затруднит принятие адекватных управленческих решений	Методологический риск в процессе реализации данных мероприятий будет связан с альтернативностью методов и критериев реализации данных мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как критический и недопустимый	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
		ДРОНД будет представлять собой основной итоговый (на соответствующем отчетном временном интервале) документ о выполнении субъектом бюджетного планирования показателей, установленных для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций как в разрезе предоставляемых структурными подразделениями Администрации города Омска муниципальных услуг, так и в разрезе программно-целе- вых мероприятий, в том числе, предусмотренных в рамках ведомственной целевой программы	При подготовке муниципального правового акта будет учитываться опыт разработки ДРОНД федерального и регионального уровней, в частности, требования, установленные Методическими рекомендациями по подготовке Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на 2006 - 2008 годы (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27  июня 2005 года N 02-АЛ/2008		При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Будет соответствовать требованиям федерального законодательства и позволит выдерживать единую логику внедрения результативного бюджетного планирования

Механизм минимизации рисков предлагаемых к реализации альтернатив и устранения их негативного влияния

Для сокращения негативного влияния и минимизации вероятности возникновения рисков предлагаемых к реализации альтернатив необходимо предусмотреть соответствующие мероприятия:

- с целью ухода от юридического риска предполагается проведение постоянного во времени мониторинга федерального законодательства и законодательства Омской области в области определения полномочий органов местного самоуправления города Омска, а также прав и обязанностей бюджетных учреждений;

- для минимизации риска "асимметрии информации" и методологического риска предполагается рассмотрение всех возможных альтернативных вариантов методов проведения анализа (оценки) и выбор для практической реализации варианта, наиболее точно отвечающего поставленным целям с учетом практики осуществления этих мероприятий в других муниципальных образованиях Российской Федерации. Кроме того, для целей проведения анализа предполагается использование как внешних, так и внутренних источников информации. Также будет спроектирована и внедрена система мониторинга показателей результативности деятельности органов местного самоуправления города Омска, позволяющая отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и с минимальными потерями достоверности информации;

- с целью устранения риска "несогласованности" предполагается внедрить систему мониторинга показателей результативности выполнения ведомственных целевых программ, позволяющей отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров ведомственных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестра муниципальных услуг и стандартов качества их предоставления.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Омска от 6 августа 2010 г. N 677-п глава 1 раздела II настоящего приложения дополнена параграфом 10, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

§ 10. Автоматизация мероприятий административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска"

Формирование механизмов результативного бюджетного планирования в отдельных отраслях муниципального управления в рамках выполнения административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска" должно осуществляться с обязательной автоматизацией мероприятий, касающихся создания системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг, стандартизации муниципальных услуг, внедрения формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования, совершенствования процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ, оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования.

Для этого необходимо осуществить разработку системы планирования и мониторинга социально-экономического развития города Омска, обеспечивающую автоматизацию отдельных функций и управленческих процессов структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг в рамках единого Web-портала муниципального управления.

Разработка единого Web-портала муниципального управления должна осуществляться на основе реализации следующих принципов:

- обеспечения соответствия научно-исследовательских разработок концепции результативного бюджетирования проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы;

- реализации комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности расходов бюджета города Омска;

- совершенствования процессов взаимодействия структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг;

- повышения эффективности управления за счет автоматизации исполнения отдельных функций и управленческих процессов, а также создания новых способов взаимодействия между структурными подразделениями Администрации города Омска;

- выполнения работ в тесном взаимодействии со структурными подразделениями Администрации города Омска.

В целях внедрения автоматизации необходимо проведение научно-исследовательских работ, которые позволят определить наполнение единого Web-портала муниципального управления. Мероприятия в рамках реализации административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска", требующие автоматизации, представлены в таблице 26.1:

Таблица 26.1

Мероприятия в рамках реализации административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета города Омска", требующие автоматизации

Наименование блока мероприятий	Мероприятия, требующие автоматизации
Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг	- формирование Реестра муниципальных услуг; - ведение Реестра муниципальных услуг; - формирование и ведение реестра поставщиков муниципальных услуг; - формирование и ведение справочника главных распорядителей бюджетных средств, иных справочников и классификаторов; - формирование муниципального задания структурным подразделением Администрации города Омска, ответственным за организацию предоставления муниципальной услуги; - поддержка версионности документов; - доведение муниципального задания до поставщика муниципальной услуги; - контроль исполнения муниципального задания поставщиком муниципальной услуги; - формирование отчетности об исполнении муниципального задания поставщиком муниципальной услуги; - передача отчетности об исполнении муниципального задания от поставщика муниципальной услуги к структурному подразделению Администрации города Омска, ответственному за организацию предоставления муниципальной услуги; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об исполнении муниципальных заданий; применение различных средств графической визуализации; - рейтингование поставщиков муниципальных услуг по результатам анализа исполнения муниципального задания
Стандартизация муниципальных услуг	- оценка соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг; - рейтингование как поставщиков муниципальных услуг, так и отдельных муниципальных услуг по результатам проведения оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об оценке соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг, применение различных средств графической визуализации
Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования	Моделирование и управление муниципальным долгом муниципального образования городской округ город Омск Омской области, в том числе: - моделирование доступной долговой емкости бюджета города Омска (долговой нагрузки); - расчет параметров муниципального долга и показателей платежеспособности бюджета города Омска; - учет долговых обязательств и ведение муниципальной долговой истории города Омска
Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ	- формирование долгосрочной муниципальной целевой программы; - обеспечение процедуры согласования проекта нормативного акта об утверждении целевой программы; - поддержка версионности документов; - распределение и доведение мероприятий долгосрочных муниципальных целевых программ до непосредственных исполнителей; контроль сроков исполнения; - контроль исполнения мероприятий целевых программ непосредственными исполнителями; - формирование отчетности об исполнении мероприятий долгосрочных муниципальных целевых программ, в том числе по ответственным исполнителям отдельных мероприятий; - транспортировка отчетности об исполнении мероприятий долгосрочной муниципальной целевой программы к исполнителю-координатору целевой программы; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об исполнении мероприятий долгосрочных муниципальных целевых программ; применение различных средств графической визуализации; - рейтингование исполнителей и мероприятий долгосрочных муниципальных целевых программ по итогам отчетности об исполнении мероприятий долгосрочных муниципальных целевых программ; - оценка эффективности реализации долгосрочных муниципальных целевых программ
Оптимизация мероприятий распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования	- формирование количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для субъектов бюджетного планирования; - проведение мониторинга исполнения субъектами бюджетного планирования утвержденных количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач; - формирование ведомственной целевой программы развития, функционирования; - обеспечение процедуры согласования проекта муниципального правового акта об утверждении ведомственной целевой программы развития; - обеспечение процедуры согласования проекта распорядительного документа руководителя структурного подразделения Администрации города Омска об утверждении ведомственной целевой программы функционирования; - поддержка версионности документов; - распределение и доведение мероприятий ведомственных целевых программ до непосредственных исполнителей; контроль сроков исполнения; - контроль исполнения мероприятий ведомственных целевых программ непосредственными исполнителями; - формирование отчетности об исполнении мероприятий ведомственных целевых программ, в том числе по ответственным исполнителям отдельных мероприятий; - транспортировка отчетности об исполнении мероприятий ведомственной целевой программы в структурное подразделение Администрации города Омска, обладающее статусом юридического лица и являющееся главным распорядителем бюджетных средств; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об исполнении мероприятий ведомственных целевых программ; - применение различных средств графической визуализации; - рейтингование исполнителей и мероприятий ведомственных целевых программ; - оценка эффективности и результативности реализации ведомственных целевых программ; - рейтингование действующих ведомственных целевых программ развития; - формирование докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования

В результате автоматизации указанных мероприятий должна быть создана система планирования и мониторинга социально-экономического развития города Омска в виде единого Web-портала муниципального управления, обеспечивающая автоматизацию отдельных функций и управленческих процессов структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг, построение (конструирование) отчетов (документов) различной степени сложности и детализации, включающих:

- возможность импорта данных из отчетов иных автоматизированных систем (в том числе, используемых в таких сферах, как планирование, исполнение бюджета);

- возможность экспорта данных в форматах Microsoft Word, Microsoft Excel, OpenDocument Text, OpenDocument Spreadsheet;

- управление показателями (индикаторами), содержащимися в отчетах;

- доведение отчетов (документов) непосредственно до исполнителей и мониторинг выполнения установленных требований;

- автоматическое построение сводных отчетных форм и проведение анализа данных и информации;

- обеспечение согласования движения отчетов (документов);

- хранение и передачу подготовленных в системе отчетов и документов.