Постановление Администрации города Кирова от 3 сентября 2013 г. N 3281-п "Об утверждении муниципальной программы "Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" в 2014 - 2020 годах"

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьями 7, 16, 43 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", постановлением администрации города Кирова от 27.06.2013 N 2448-п "О разработке, утверждении, реализации и оценке эффективности муниципальных программ в администрации города Кирова", постановлением администрации города Кирова от 31.07.2013 N 2843-п "Об утверждении перечня муниципальных программ, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования "Город Киров" в 2014 - 2020 годах" администрация города Кирова постановляет:

1. Утвердить муниципальную программу "Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" в 2014 - 2020 годах". Прилагается.

2. Управлению делопроизводства и архива администрации города Кирова (Воробьева Т.А.) разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации города Кирова.

3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города Кирова Кошкарева С.И.

Глава администрации города Кирова

Д.Н. Драный

Муниципальная программа
"Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" в 2014 - 2020 годах"
(утв. постановлением администрации города Кирова от 3 сентября 2013 г. N 3281-п)

Паспорт муниципальной программы "Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" в 2014 - 2020 годах"

Наименование программы	Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров"
Наименование заказчика программы (субъекта бюджетного планирования)	Финансовое управление администрации города Кирова
Перечень исполнителей программы	Финансовое управление администрации города Кирова
Ф.И.О. и должность разработчика программы	Шаклеина Юлия Вадимовна, консультант финансового управления администрации города Кирова
Цель программы	Обеспечение финансовой стабильности, эффективное управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования "Город Киров"
Задачи программы	Организация бюджетного процесса.
	Обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета.
	Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров.
Сроки реализации программы	2014 - 2020 годы

Объемы и источники финансирования программы

тыс. руб.

Годы реализации программы	Наименование источника финансирования
	Всего	Местный бюджет	Другой источник
2014 год	103 503	103 503	-
2015 год	103 230	103 230	-
2016 год	151 874	151 874	-
2017 год	151 874	151 874	-
2018 год	151 874	151 874	-
2019 год	151 874	151 874	-
2020 год	151 874	151 874	-
Всего	966 103	966 103

Ожидаемые итоги реализации программы

NN п/п	Наименование основных показателей эффективности	Годы реализации программы
		Факт	План
1.	Составление проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" в установленные сроки в соответствии с бюджетным законодательством	да	Да
2.	Соблюдение сроков утверждения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования "Город Киров"	да	да
3.	Своевременное доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств	да	да
4.	Соблюдение установленных бюджетным законодательством Российской Федерации ограничений в области долговой политики	да	да
5.	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по муниципальному долгу	отсутствует	отсутствует
6.	Составление годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" в установленный срок	да	да
7.	Выполнение финансовым управлением администрации города Кирова утвержденного плана контрольной работы	100%	100%

1. Характеристика состояния направлений деятельности

В рамках среднесрочных бюджетных реформ органами местного самоуправления муниципального образования "Город Киров" была сформирована современная система управления общественными финансами: создана необходимая нормативная правовая база; расширен горизонт финансового планирования; внедрены инструменты бюджетирования, ориентированного на результат: доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, муниципальные и ведомственные целевые программы, муниципальные задания; бюджетный процесс организован с учетом безусловного исполнения действующих и вновь принимаемых обязательств, оценки объемов принимаемых обязательств и ресурсных возможностей бюджета; бюджетные ассигнования планируются на основании перечня муниципальных услуг (работ), по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении; внедрена казначейская система исполнения бюджета, обеспечивающая эффективный учет и исполнение действующих обязательств; управление единым счетом бюджета; формирование достоверной и прозрачной бюджетной отчетности.

Несмотря на проведенную работу по реформированию бюджетной системы, не все инструменты, влияющие на качественное улучшение управления общественными финансами, работают в полную силу. В целях дальнейшей реализации применения инструментов бюджетирования, ориентированных на результат, а также повышения эффективности бюджетных расходов финансовым управлением администрации города Кирова (далее - финансовое управление) разработана Программа по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования "Город Киров" на период до 2013 года, утвержденная постановлением администрации города Кирова от 30.12.2011 N 4786-п "Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования "Город Киров" на период до 2013 года". Реализация мероприятий программы осуществляется и в текущем финансовом году, в установленные сроки.

В целях дальнейшего совершенствования бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров" финансовым управлением разрабатывается программа повышения эффективности бюджетных расходов до 2018 года.

Одним из основных исполнителей запланированных Программой по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования "Город Киров" мероприятий, связанных с управлением муниципальными финансами, является финансовое управление.

Эффективное управление муниципальными финансами решает общую задачу обеспечения финансовыми средствами исполнения собственных полномочий муниципального образования, его комплексного и устойчивого социально-экономического развития, а также исполнения отдельных государственных полномочий, возложенных на муниципальное образование.

Финансовое управление организует бюджетный процесс муниципального образования с учетом целевых ориентиров и задач, определенных основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период, ежегодными бюджетными посланиями Президента Российской Федерации, бюджетными посланиями Губернатора Кировской области, Программой по повышению эффективности бюджетных расходов.

Бюджетная стратегия администрации города Кирова сориентирована на адаптацию к изменившимся финансово-экономическим условиям и на создание предпосылок для устойчивого социально-экономического развития муниципального образования. Для этого необходимо продолжить работу по достижению основных целей бюджетной политики, которые включают в себя:

- рациональное использование имеющихся ресурсов муниципального образования "Город Киров" при безусловном учете критериев результативности и эффективности бюджетных расходов;

- комплексное решение задач по повышению качества предоставления муниципальных услуг для населения муниципального образования "Город Киров".

Одним из условий достижения стратегических целей социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров", является выравнивание уровня социально-экономического развития территорий города Кирова, стабилизация и увеличение доходов бюджета муниципального образования "Город Киров", рациональное управление средствами бюджета, оптимизация и повышение эффективности бюджетных расходов.

С целью формирования устойчивой доходной базы бюджета проведены следующие мероприятия:

разработан План мероприятий на 2013 - 2015 годы по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также по сокращению недоимки и задолженности по доходам, поступающим в бюджет муниципального образования "Город Киров";

для обеспечения информацией, необходимой для принятия решений, направленных на предотвращение потерь бюджета муниципального образования "Город Киров" от несвоевременного получения доходов утвержден Порядок мониторинга недоимки по налоговым доходам и задолженности по неналоговым доходам бюджета муниципального образования "Город Киров".

В целях соблюдения бюджетного законодательства и единых подходов для составления местного бюджета по расходам финансовым управлением утверждена Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования "Город Киров", в которой учитываются изменения, вносимые в бюджетное законодательство.

В период формирования проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" проводится составление реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Киров" (далее - Реестр расходных обязательств). Включение расходного обязательства в Реестр расходных обязательств подтверждает его соответствие установленным полномочиям муниципального образования, служит основанием для планирования бюджетных обязательств.

Принятие новых расходных обязательств при ограниченности бюджетных средств должно осуществляться путем проведения отбора наиболее социально значимых. В этих целях в рамках реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов разрабатывается порядок принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств исходя из принципа конкурентного распределения принимаемых расходных обязательств муниципального образования "Город Киров".

Проведение конкурентного распределения принимаемых расходных обязательств позволит создать условия для стимулирования главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Киров" по реализации ими мер по повышению качества прогнозирования расходов, сокращению роста расходов и, как следствие, недопущению роста дефицита бюджета.

В настоящее время проводится работа по формированию на основе муниципальных программ первого "программного" проекта решения "О бюджете муниципального образования "Город Киров" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". Это позволит распределять бюджетные расходы в зависимости от достижения поставленных целей.

Проведение предсказуемой и ответственной бюджетной политики в муниципальном образовании для обеспечения стабильности и сбалансированности бюджета невозможно без соблюдения бюджетных ограничений по уровню дефицита бюджета.

В соответствии со статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Одним из основных инструментов обеспечения экономической и финансовой стабильности является обоснованная и взвешенная долговая политика в муниципальном образовании "Город Киров", которая ориентирована на минимизацию долговых обязательств бюджета и расходов на обслуживание муниципального долга.

Муниципальный долг представляет собой группировку муниципальных долговых обязательств по следующим видам долговых обязательств:

кредитам, полученным муниципальным образованием "Город Киров" от кредитных организаций;

бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального образования "Город Киров" от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

гарантиям муниципального образования "Город Киров" (муниципальным гарантиям);

ценным бумагам муниципального образования "Город Киров" (муниципальным ценным бумагам).

В соответствии со ст. 107 БК РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета муниципального образования без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В соответствии со ст. 106 БК РФ предельный объем муниципальных заимствований не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств.

Муниципальный долг как совокупность долговых обязательств муниципального образования "Город Киров" полностью и без условий обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну.

Расходы на обслуживание муниципального долга планируются и рассчитываются исходя из объема ранее произведенных заимствований и планируемых к привлечению в очередном финансовом году и плановом периоде. При этом в соответствии с требованиями ст. 111 БК РФ предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, утвержденный решением о бюджете, не должен превышать 15 процентов объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Осуществление мероприятий в области долговой политики включает в себя соблюдение установленных бюджетным законодательством ограничений в области долговой политики, учет и контроль за поступлением муниципальных заимствований, обеспечение их своевременного возврата, учет расходов на обслуживание муниципального долга.

В целях проведения эффективной долговой политики муниципального образования "Город Киров" финансовым управлением ежегодно формируется предельный объем муниципального долга, программа муниципальных заимствований, осуществляется учет и регистрация долговых обязательств муниципального образования "Город Киров" в муниципальной долговой книге, осуществляется организация работы по привлечению муниципальных заимствований на конкурсной основе.

Федеральным законом от 07.05.2013 N 104-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования бюджетного процесса и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 104-ФЗ) введена новая статья 93.6, регулирующая порядок и условия предоставления краткосрочных бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам (далее - бюджетный кредит).

Целью данных кредитов является повышение эффективности использования бюджетных средств и ликвидности счета бюджета.

Бюджетный кредит предоставляется территориальным органом Федерального казначейства на следующих условиях:

размер кредита не должен превышать 1/12 от утвержденного решением о бюджете заемщика объема доходов местного бюджета, за исключением целевых средств;

период пользования кредитом составляет не более 30 дней со сроком его возврата не позднее 25 ноября текущего финансового года;

плата за пользование бюджетным кредитом устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период. На 2013 год Федеральным законом от 03.12.2012 N 216-ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" плата за пользование бюджетным кредитом установлена в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Бюджетный кредит предоставляется на основании договора заключенного между Управлением Федерального казначейства и органом местного самоуправления, уполномоченным на управление муниципальным долгом по бюджетному кредиту.

В рамках заключенного договора заемщик в течение финансового года вправе привлечь бюджетный кредит в пределах установленного ему лимита на кредитные средства. Для этого необходимо заключить дополнительное соглашение к договору, срок заключения которого составляет один день с момента обращения.

Возможность привлечение заемных средств на таких условиях будет способствовать повышению эффективности использования бюджетных средств в случае возникновения временных кассовых разрывов.

Перечень ключевых показателей эффективности реализации муниципальной программы представлен в приложении N 1.

Как видно из приведенных данных, ограничения, установленные бюджетным законодательством, в принципе соблюдаются, просроченная задолженность по долговым обязательствам отсутствует.

Одной из мер управления муниципальными финансами является своевременное и качественное составление сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период и своевременное доведение показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета. Это неотъемлемая часть работы финансового управления, выполнение которой вносит значительный вклад в обеспечение качественной организации исполнения местного бюджета.

Выполнение данной работы предполагает организационное и методическое руководство по обеспечению исполнения бюджета. В этих целях финансовым управлением приняты Порядки составления и ведения сводной бюджетной росписи и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств на очередной финансовый год и на плановый период, утвержденные приказом начальника финансового управления от 01.12.2011 N 187 и Порядок исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом начальника финансового управления от 29.12.2012 N 231.

Для обеспечения эффективной организации кассового исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" необходимо качественное составление и ведение кассового плана. В этих целях издан приказ финансового управления от 26.12.2011 N 203 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования "Город Киров" в текущем финансовом году". Упорядочение подходов по формированию кассового плана позволяет исключить возможность возникновения кассовых разрывов при исполнении местного бюджета и синхронизирует потоки поступления доходов и осуществления расходов.

В целях осуществления единого подхода к формированию и составлению отчетности главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, органами местного самоуправления, а также в целях соблюдения сроков составления и представления отчетности об исполнении бюджета на всей территории области внедрена единая программа формирования отчетности об исполнении бюджетов. Данная программа позволяет оперативно проверять представленную отчетность на достоверность представляемой информации, что привело к сокращению сроков составления отчета об исполнении бюджета и его предоставления в Департамент финансов Кировской области.

Важным этапом работы финансового управления по подготовке отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" является подготовка проекта решения Кировской городской Думы об исполнении бюджета за отчетный финансовый год.

Организация контроля за исполнением бюджета муниципального образования "Город Киров" в соответствии с требованиями бюджетного законодательства позволяет оценивать степень выполнения расходных обязательств муниципального образования "Город Киров", представлять участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления средствами бюджета информацию, оценивать финансовое состояние муниципальных учреждений, проводить анализ причин возникновения просроченной кредиторской задолженности бюджета. Это необходимо для принятия решений по недопущению возникновения просроченной кредиторской задолженности, обеспечению выполнения в полном объеме расходных обязательств муниципального образования "Город Киров".

В целях осуществления контроля за надлежащим качеством управления муниципальными финансами, обеспечивающим эффективность и результативность использования бюджетных средств и охватывающим все элементы бюджетного процесса (составление проекта бюджета, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль), с 2010 года финансовым управлением проводится оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей в соответствии с Положением о проведении оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования "Город Киров", утвержденным постановлением администрации города Кирова от 31.12.2009 N 6062-п".

Переход к программному бюджету и развитие новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг требуют комплексного реформирования системы муниципального финансового контроля, направленного на повышение результативности финансового контроля.

С целью повышения эффективности муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего и внешнего финансового контроля разработано положение о требованиях к деятельности по осуществлению муниципального финансового контроля, которое утверждено постановлением администрации города Кирова от 05.10.2012 N 3939-п.

В сфере управления общественными финансами не решенными сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, такие как:

отсутствие целостной системы стратегического планирования и, соответственно, слабая увязка между стратегическим и бюджетным планированием;

незавершенность формирования и ограниченность практики использования в качестве основного инструмента для достижения целей муниципальной политики и основы для бюджетного планирования муниципальных программ;

недостаточная действенность системы финансового контроля и его ориентации на оценку эффективности бюджетных расходов;

ограниченность применения оценки эффективности использования бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе муниципального управления;

недостаточная открытость бюджета, прозрачность и подотчетность деятельности участников сектора муниципального управления, низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств.

Для достижения поставленных целей и завершения формирования современной системы управления общественными финансами необходимо обеспечить решение следующих основных задач:

завершить полноценное внедрение программно-целевых методов управления в бюджетный процесс;

упорядочить структуру управления финансовыми ресурсами;

реализовать меры по повышению эффективности бюджетных расходов;

обеспечить повышение качества финансового менеджмента в секторе муниципального управления;

повысить открытость и прозрачность управления общественными финансами.

2. Цели, задачи и сроки реализации программы

Муниципальная программа "Организация осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" направлена на обеспечение финансовой стабильности и эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования "Город Киров".

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

организация бюджетного процесса;

обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета;

реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров".

Решение задачи "Организация бюджетного процесса" будет осуществляться путем проведения основного мероприятия, направленного на обеспечение реализации эффективного управления бюджетным процессом, которое предполагает составление проекта бюджета с учетом стратегии социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров", посланий Президента Российской Федерации и Губернатора Кировской области, основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Киров", качественную организацию исполнения бюджета, обеспечение действенного контроля за его исполнением, осуществление бюджетного учета и составление бюджетной отчетности с соблюдением сроков и единых подходов составления отчетности.

В рамках задачи "Обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета" необходимо увязать стратегическое и бюджетное планирование, обеспечить формирование бюджета программно-целевым методом, перейти к долгосрочному бюджетному планированию, а также обеспечить жесткое исполнение установленных бюджетным законодательством ограничений как на этапе планирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период, так и в процессе его фактического исполнения, своевременное погашение долговых обязательств, не допуская просроченной кредиторской задолженности по муниципальному долгу, своевременное осуществление расходов на обслуживание муниципального долга.

Целью задачи "Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров"" является переход на качественно новый уровень управления муниципальными финансами, создание инструментария для принятия обоснованных управленческих решений с целью повышения эффективности и результативности бюджетных расходов и обеспечение публичного доступа к информации о финансовой деятельности муниципального образования гражданам, общественным институтам, профессиональным сообществам, бизнесу и контролирующим организациям и их участие на каждом этапе формирования, утверждения и аудита информации.

Реализация программы рассчитана на период с 2014 по 2020 годы.

3. Описание мероприятий программы

Реализация программы обеспечивается за счет выполнения ряда программных мероприятий, исполнение которых будет осуществляться за счет расходов бюджета.

При формировании перечня программных мероприятий основными критериями отбора было соблюдение требований бюджетного законодательства.

Перечень программных мероприятий представлен в приложении N 2.

3.1. Решение задачи "Организация бюджетного процесса" будет осуществляться путем проведения основного мероприятия, направленного на обеспечение реализации управления бюджетным процессом, которое предполагает:

составление проекта бюджета муниципального образования "Город Киров";

организация исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" в рамках действующего бюджетного законодательства;

составление бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров";

осуществление контроля за исполнением бюджета муниципального образования "Город Киров".

3.1.1. Составление проекта бюджета муниципального образования "Город Киров".

Проект бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период составляется в порядке, утвержденном постановлением администрации города Кирова.

Разработка проекта решения о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется в соответствии с задачами социально-экономической и бюджетной политики, определяемыми ежегодным Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Бюджетным посланием Губернатора Кировской области, основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Киров", прогнозом социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров", целями и задачами, определенными в муниципальных программах, с соблюдением требований бюджетного законодательства и Решения Кировской городской Думы от 31.10.2007 N 8/2 "Об утверждении Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров" (далее -положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров") к срокам его подготовки, содержанию, обосновывающим материалам.

Планирование расходов бюджета осуществляется в соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования "Город Киров", которые уточняются в связи с изменением бюджетного законодательства.

В этих целях главными администраторами доходов бюджета и главными распорядителями средств бюджета осуществляется представление необходимых сведений, расчетов и документов для формирования проекта бюджета муниципального образования "Город Киров". Финансовым управлением проводиться анализ представленных предложений, осуществление при необходимости согласительных процедур и формирование проекта бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, документов и материалов к нему.

В целях определения необходимого объема муниципальных услуг (работ) ежегодно органами исполнительной власти муниципального образования "Город Киров" проводится оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг (выполнении работ), результаты которой представляются в финансовое управление. Финансовое управление осуществляет анализ представленной потребности. Результатом проведенного анализа является подготовка правовых актов по утверждению финансового норматива и объема оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ). Работа по данным направлениям является обязательным этапом разработки проекта бюджета на очередной финансовый год и на плановый период и позволяет формализовать процедуру планирования бюджетных расходов и поставить их в зависимость от количества предоставляемых муниципальных услуг (работ). Утвержденные финансовые нормативы муниципальных услуг (работ) используются для планирования ассигнований главным распорядителям средств бюджета на соответствующий финансовый год и на плановый период.

Составленный проект бюджета на очередной финансовый год и на плановый период представляется на рассмотрение в Кировскую городскую Думу в порядке, установленном Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров".

До внесения проекта решения о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период на рассмотрение Кировской городской Думой в целях реализации требований, установленных статьей 52 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и подпунктом 7.4.4 раздела 7 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров", проводятся публичные слушания по проекту решения о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период.

В результате реализации данного мероприятия будут обеспечены своевременная подготовка и внесение на рассмотрение и утверждение Кировской городской Думой проекта решения о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период.

3.1.2. Организация исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" в рамках действующего бюджетного законодательства.

В целях выполнения решения Кировской городской Думы о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период осуществляются подготовка проекта постановления администрации города Кирова о мерах по выполнению указанного решения и внесение его на утверждение администрации города Кирова.

В рамках данного направления необходимо обеспечить:

составление, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования "Город Киров";

доведение утвержденных объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета;

открытие и ведение лицевых счетов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей и получателей средств бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений для осуществления операций со средствами бюджета муниципального образования "Город Киров";

составление, утверждение и ведение кассового плана, представляющего собой прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году;

кассовое обслуживание исполнения бюджета.

Организация исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" осуществляется в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в текущем финансовом году.

В ходе исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" финансовое управление осуществляет работу по учету и исполнению судебных решений в сроки, установленные БК РФ.

В целях качественного исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" по доходам, привлечения дополнительных доходов и снижения задолженности по платежам в бюджет, в рамках реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов финансовое управление разработало мероприятия по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также по сокращению недоимки и задолженности по доходам, поступающим в бюджет муниципального образования "Город Киров", которые утверждены распоряжением администрации города Кирова от 13.06.2013 N 171.

В ходе исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" будет осуществляться проведение анализа поступлений в текущем году доходов в бюджет, освоения бюджетных средств. С учетом анализа поступления доходов и расходования бюджетных средств, принятых муниципальных правовых актов, предложений главных распорядителей бюджетных средств, а также с учетом поступления межбюджетных трансфертов, необходимости соблюдения ограничений, установленных БК РФ, финансовым управлением будут осуществляться подготовка проекта решения Кировской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период.

В рамках организации исполнения бюджета одним из основных направлений работы станет обеспечение применения передовых информационно-коммуникационных технологий в бюджетном процессе, в том числе разработка и внедрение новых программных продуктов, их совершенствование, формирование интегрированной системы управления общественными финансами муниципального образования "Город Киров". Постоянное внедрение технологий автоматизации финансовых расчетов позволит поднять на качественно новый уровень исполнение бюджета, поддержать в актуальном состоянии информационную базу, необходимую для управления общественными финансами. С целью реализации основных направлений информационной системы "Электронный бюджет" будет осуществляться совершенствование процесса совместного функционирования программного комплекса Бюджет-КС.

3.1.3. Составление бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров".

В рамках данного мероприятия финансовым управлением будет осуществляться:

составление квартальных отчетов об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров";

составление годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" на основании бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

составление годовой, квартальной, месячной бюджетной отчетности по бюджету муниципального образования "Город Киров".

В соответствии с БК РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров" отчет об исполнении бюджета муниципального образования за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается администрацией города и направляется в Кировскую городскую Думу и Контрольно-счетную палату города. Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования за отчетный финансовый год направляется на рассмотрение коллегии администрации города.

Подготовка проекта решения Кировской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" будет осуществляться в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров", для последующего внесения его на рассмотрение и утверждение Кировской городской Думой.

Также в рамках данного мероприятия финансовое управление на основании бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности, предоставляемой главными администраторами средств бюджета муниципального образования "Город Киров", осуществляет составление годовой, квартальной, месячной бюджетной отчетности по бюджету муниципального образования "Город Киров" и сводной бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

Бюджетную отчетность об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" ежемесячно в сроки, установленные департаментом финансов Кировской области финансовое управление направляет в департамент финансов Кировской области.

Результатом данного мероприятия будет обеспечение составления отчета и бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "город Киров".

3.1.4. Осуществление контроля за исполнением бюджета муниципального образования "Город Киров".

В целях обеспечения контроля за эффективным использованием бюджетных средств предусматривается осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета муниципального образования "Город Киров", а также принятие организационных мер, направленных на усиление главными распорядителями бюджетных средств финансового контроля за подведомственными муниципальными учреждениями.

Предполагаются ежегодное утверждение главой администрации города плана (графика) ревизий и проверок; проведение в соответствии с ним контрольных мероприятий в отраслевых (функциональных), территориальных органах администрации города Кирова и муниципальных учреждениях; подготовка актов по результатам проведенных ревизий и проверок; внесение предложений о возврате бюджетных средств, израсходованных не по целевому назначению; информирование вышестоящих организаций, заместителей главы администрации города, курирующих соответствующее направление деятельности, о выявленных нарушениях.

Финансовое управление в целях обеспечения контроля за целевым и эффективным использованием средств бюджета муниципального образования "Город Киров" осуществляет предварительный и последующий внутренний финансовый контроль.

Предварительный контроль осуществляется в процессе исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" с целью предупреждения и пресечения бюджетных нарушений.

Последующий контроль осуществляется по результатам исполнения бюджета в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.

В целях проведения оценки эффективности исполнения главными распорядителями средств бюджета бюджетных полномочий финансовое управление на основании бюджетной отчетности, предоставляемой главными распорядителями средств бюджета, ежеквартально проводит оценку качества финансового менеджмента.

Мониторинг финансового менеджмента осуществляется в соответствии с постановлением администрации города Кирова от 31.12.2009 N 6062-п "Об утверждении Положения о проведении оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования "Город Киров".

По результатам оценки качества финансового менеджмента формируется ежегодный рейтинг главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Киров", который размещается на официальном сайте администрации города Кирова.

В целях недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности финансовое управление ежемесячно осуществляет мониторинг объема кредиторской и просроченной кредиторской задолженности муниципальных казенных учреждений, формирует свод данных по мониторингу кредиторской задолженности и ежеквартально формирует сведения о кредиторской и просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений муниципального образования "Город Киров" утвержден постановлением администрации г. Кирова от 30 ноября 2009 г. N 5238-п.

Результатом проводимой работы стало отсутствие кредиторской задолженности с 2010 года.

В соответствии с БК РФ Департамент финансов Кировской области ежегодно доводится норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления области.

Финансовое управление проводит мониторинг соблюдения нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования "Город Киров" и направляет Отчет о соблюдении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в департамент финансов Кировской области.

Результатом реализации данного мероприятия будет усиление финансового контроля за использованием бюджетных ассигнований, выделяемых из бюджета муниципального образования "Город Киров".

3.2. Решение задачи "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы", будет осуществляться путем проведения следующих основных мероприятий:

целевое управление бюджетными средствами;

осуществление мероприятий в области долговой политики муниципального образования "Город Киров".

3.2.1. Целевое управление бюджетными средствами

Для повышения качества управления финансами необходимо осуществить переход от сметного бюджетирования к результативному, т.е. переход с формирования бюджета по принципу "управление затратами" к формированию по принципу "управление результатами", который предполагает ориентацию бюджетных расходов на результат и, следовательно, их распределение в зависимости от достижения поставленных целей. В основе такого бюджетного планирования лежит программно-целевой метод финансирования расходов.

Метод целевого управления не требует особых условий, не зависит от прогноза, обеспечивает мониторинг изменений в режиме реального времени и позволяет реализовать бюджет в рамках текущих бюджетных расходов или направлений муниципальных программ. В этом заключается его роль как механизма обеспечения сбалансированности бюджета.

Сейчас часть расходов бюджета муниципального образования "Город Киров" уже осуществляется в рамках муниципальных целевых и ведомственных целевых программ, которые содержат необходимые для программно-целевого управления элементы, такие как цели и задачи программы, программные мероприятия, варианты достижения цели, необходимые для достижения программных целей ресурсы, источники финансирования, сроки и этапы достижения цели и выполнения поставленных задач.

Программа по повышению эффективности бюджетных расходов стала первым подготовительным этапом перехода на программную модель построения бюджета.

Развитие программно-целевого метода бюджетного планирования, переход к которому заявлен Президентом в бюджетном послании о бюджетной политике в 2014 - 2016 годах, Законом N 104-ФЗ, которым обеспечена законодательная основа для формирования бюджетов в структуре программ.

Разработка, утверждение, реализация и оценка эффективности муниципальных программ в администрации города Кирова определена постановлением администрации города Кирова от 27.06.2013 N 2448-п.

В соответствии с данным постановлением финансовое управление участвует в согласовании перечня муниципальных программ администрации города Кирова, предлагаемых к финансированию из бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период; проводит проверку проектов программ на их соответствие бюджетному законодательству, обоснованности в ресурсах для достижения целей за счет средств бюджета муниципального образования "Город Киров"; в установленные сроки готовит заключение о соответствии (несоответствии) программы; ежеквартально и по итогам года формирует информацию о расходах по программам.

При осуществлении проверки проекта программы на их соответствие бюджетному законодательству одним из вопросов рассматривается состав целевых показателей муниципальной программы, он должен содержать основные параметры муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ). Муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) разрабатывается на основе Реестра (перечня) муниципальных услуг (работ) муниципального образования "Город Киров", по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении (далее - Реестр услуг).

Ведение Реестра услуг осуществляется финансовым управлением в соответствии с постановлением администрации города Кирова от 28.12.2009 N 5828-п. Основанием для включения муниципальной услуги (работы) в Реестр услуг являются федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативно правовые акты Кировской области, муниципальные правовые акты, регулирующие вопросы предоставления муниципальных услуг (работ) на территории муниципального образования "Город Киров". Финансовым управлением на постоянной основе проводится работа по обновлению, уточнению и внесению изменений в Реестр услуг.

Реестр услуг используется при ведении реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Киров", разработке проектов муниципальных программ (названия мероприятий программы, реализуемых в форме муниципальных услуг, должны соответствовать названию услуг, утвержденных в Реестре услуг) и формировании проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

В рамках реализации методов результативного бюджетирования и в целях дальнейшего проведения комплекса мероприятий, направленных на решение задач в сфере повышения эффективности планирования бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг (выполнение работ), разработана Методика определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), которая утверждена постановлением администрации города Кирова от 29.03.2013 N 1317-п.

Финансовое управление осуществляет согласование проведенного главным распорядителем бюджетных средств и экономическим управлением расчета нормативных затрат на оказание единицы услуги, который составляется с учетом доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований и проекта постановления об утверждении размера нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

Разработка методической базы по предоставлению муниципальных услуг (работ) совместно с внедрением инструментов нормативного финансирования муниципальных услуг (работ) способствует совершенствованию программно-целевых принципов организации деятельности администрации города Кирова".

Результатом реализации данного мероприятия будет обеспечение целевого управления бюджетными средствами.

3.2.2. Осуществление мероприятий в области долговой политики муниципального образования "Город Киров".

Осуществление мероприятий в области долговой политики предполагает:

3.2.2.1. Введение муниципальной долговой книги.

Муниципальная долговая книга используется для учета и регистрации долговых обязательств муниципального образования "Город Киров".

В соответствии с БК РФ Порядок ведения муниципальной долговой книги утвержден постановлением главы администрации города Кирова от 10.12.2007 N 4124-п "Об утверждении Положения "О порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования "Город Киров".

В соответствии с утвержденным Порядком в муниципальную долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств по видам этих обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью или частично, формах обеспечения обязательств, об исполнении получателями муниципальных гарантий обязанностей по основному обязательству, обеспеченному гарантией, об осуществлении платежей за счет средств бюджета по выданным муниципальным гарантиям, а также в муниципальной долговой книге учитывается информация о просроченной задолженности по исполнению долговых обязательств.

3.2.2.2. Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема муниципального долга.

Реализация данного мероприятия предусматривает планирование предельного объем муниципального долга и верхнего предела муниципального долга должно на очередной финансовый год и каждый год планового периода в течение всего срока реализации программы.

Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

3.2.2.3. Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема муниципальных заимствований.

Реализация данного мероприятия заключается в контроле за соотношением объема муниципальных заимствований и размера погашения долговых обязательств, как при планировании бюджета, так и в процессе его исполнения.

Предельный объем муниципальных заимствований не должен превышать сумму, направляемую на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств.

3.2.2.4. Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, утвержденный решением о бюджете, по данным отчета об исполнении бюджета не должен превышать 15% объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

3.2.2.5. Погашение муниципального долга.

Реализация данного мероприятия предусматривает перечисление средств на погашение муниципального долга в соответствии с условиями заключенных договоров и муниципальных контрактов, что позволит муниципальному образованию "Город Киров" сохранить репутацию добросовестного и эффективного заемщика.

Досрочное погашение муниципального долга позволит сократить расходы на его обслуживание, т.е. сэкономить бюджетные средства.

3.2.2.6. Обслуживание муниципального долга.

Данное мероприятие заключается в своевременном перечислении средств на обслуживание муниципального долга должно осуществляться в соответствии с условиями заключенных договоров и муниципальных контрактов.

Проведение намеченных мер позволит осуществлять заимствования и обслуживание долговых обязательств при сохранении показателей платежеспособности бюджета на обоснованном уровне, будет способствовать совершенствованию системы управления муниципальным долгом и сокращению расходов на обслуживание муниципального долга.

3.3. Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров".

Решение данной задачи планируется осуществлять путем реализации мероприятий, направленных на развитие информационных технологий:

формирование "Бюджета для граждан";

создание официального сайта финансового управления;

реализация возможности доступа к работе в системе "Электронный бюджет" и использование (потенциала) возможностей "Электронного бюджета".

3.3.1. Формирование "Бюджета для граждан".

Современное развитие отношений в сфере общественных финансов предъявляет новые требования к составу и качеству информации о финансовой деятельности публично-правовых образований, а также к открытости информации о результатах их деятельности.

Стремительные темпы информатизации общества заставляют более тщательно подходить к вопросу о публикации в Интернете сведений о своих бюджетах и проводимой бюджетной политике.

Принцип прозрачности (открытости) бюджета закреплен в ст. 36 БК РФ, а также ориентация на повышение открытости бюджета обозначена в Основных направлениях бюджетной политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов и в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 - 2016 годах.

Данными документами поставлена задача обеспечить публикацию информации, которая должна содержать основные положения проекта бюджета, утвержденного решения о бюджете, отчета об исполнении бюджета в доступной для широкого круга заинтересованных пользователей форме.

Цель формирования "Бюджета для граждан" является ознакомление граждан с основными целями, задачами и приоритетными направлениями бюджетной политики, обоснованиями бюджетных расходов, планируемыми и достигнутыми результатами использования бюджетных ассигнований.

Открытый бюджет позволяет повысить качество управления бюджетными средствами, наладить контакт с населением по такому обычно сложному для людей вопросу, как бюджет, повысить эффективность использования бюджетных средств, обеспечить прозрачность и достоверность отчетов об исполнении бюджета. Население получает оперативный доступ к информации о бюджете территории и деятельности бюджетного сектора, кроме того, повышается уровень бюджетного контроля, в том числе недостаточно развитого у нас общественного контроля.

В настоящее время Решения о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период и внесения изменений к нему, ежеквартальные и годовой Отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров", информация об объеме муниципального долга бюджета муниципального образования "Город Киров", результаты оценки финансового менеджмента и финансового контроля размещаются на официальном сайте администрации города Кирова.

Информация размещается на сайте в полном объеме и в сроки, установленные постановлениями администрации города Кирова от 04.04.2011 N 935-п "Об обеспечении доступа к информации о деятельности администрации города Кирова" и от 16.06.2011 N 1786-п "Об организации обеспечения доступа к информации о деятельности администрации города Кирова, размещаемой в информационно-телекоммуникационной сети Интернет", а также осуществляется обязательная публикация текстов муниципальных актов о бюджете на очередной финансовый год и плановый период в газете "Наш Город. Газета муниципального образования "Город Киров" и Бюллетене правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования "Город Киров".

3.3.2. Создание официального сайта финансового управления.

С целью выполнения положений проекта Методических рекомендаций по представлению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отчетов об их исполнении в доступной для граждан форме, разработанных Министерством финансов Российской Федерации необходимо создать официальный сайт финансового управления.

Реализации данного мероприятия будет способствовать реализации принципа прозрачности бюджета и обеспечению публичной доступности сведений о бюджете, а также реализации положений, обозначенных в проекте приказа Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении Методических рекомендации по представлению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отчетов об их исполнении в доступной для граждан форме".

3.3.3. Реализация возможности доступа к работе в системе "Электронный бюджет" и использование (потенциала) возможностей "Электронного бюджета".

В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 N 1101-р "Об утверждении Программы Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года" было принято решение о развитии единой интегрированной информационной системы управления общественными финансами (электронный бюджет). Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2011 N 1275-р была одобрена Концепция создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет". Основная цель системы - обеспечение прозрачности, открытости и подотчетности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, а также повышение качества финансового менеджмента организаций сектора государственного управления за счет формирования единого информационного пространства и применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления общественными финансами.

Элементами интегрированной информационной системы "Электронного бюджета" являются: Система учета начислений и фактов оплаты (УНИФО); официальный сайт для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях; государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП); государственная автоматизированная система "Управление"; Информационно-аналитическая система мониторинга ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (КПЭ); Система мониторинга и анализа государственных и муниципальных закупок.

Подсистема ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы (далее - система КПЭ) предназначена для решения задач накопления, сопоставления и анализа информационных ресурсов системы "Электронный бюджет" и других внешних источников информации, моделирования и прогнозирования процессов планирования и исполнения бюджетов в условиях изменяющейся среды, и конечно же мониторинг оценки результативности эффективности деятельности публично-правовых образований в сфере управления общественными финансами.

В данной подсистеме реализована ежедневная загрузка оперативных данных из учетные системы всех органов Федерального казначейства, создан механизм выгрузки внешних данных, создан механизм доступа к базам данных системы с помощью набора преднастроенных (регламентных) отчетов и конструктора отчетов,

Наиболее интересующая информация, которая есть в системе по региональным и местным бюджетам - это основные показатели исполнения бюджета (доходы, расходы, источники финансирования дефицита бюджета, остатки), в разрезе каждого бюджета. Система дает возможность видеть интересующую информацию не только по бюджету своего субъекта и своему бюджету, но и по любому бюджету РФ. Этот момент интересен с точки зрения сопоставления данных с подобными округами других регионов. Система также имеет блок закупок и контрактов.

Обеспечение возможности доступа к системе и активное пользование ее базами данных поднимет на новый уровень управления общественными финансами.

С целью получения доступа к системе КПЭ необходимо выполнение следующих мероприятий (условия допуска):

назначение уполномоченных сотрудников для доступа к системе КПЭ, а так же администратора автоматизированного рабочего места (далее - АРМ) пользователя;

направление письма с приложением списка уполномоченных сотрудников в Управление Федерального казначейства по Кировской области;

получение средств криптографической защиты информации (далее - СКЗИ) для защиты каналов связи и аутентификации на сервере доступа Федерального казначейства и соответствующей документации;

обеспечение антивирусной защиты АРМ Пользователя;

установка СКЗИ на АРМ Пользователя;

формирование администратором АРМ Пользователя ключевой пары и запроса на сертификат открытого ключа аутентификации, с последующей его передачей в Федеральное казначейство;

установка на АРМ Пользователя сертификата открытого ключа аутентификации для применения криптографического преобразования данных.

Реализация данных мероприятий по повышению финансовой прозрачности на всех стадиях бюджетного процесса, позволит обеспечить качественное улучшение системы управления общественными финансами.

4. Обоснование ресурсного обеспечения программы

Расходы на реализацию муниципальной программы планируется осуществлять за счет средств бюджета муниципального образования "Город Киров".

Общий объем финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы, в 2014 - 2020 годах составит 966 103 тыс. рублей.

Объемы бюджетных ассигнований будут уточняться ежегодно при формировании проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период.

Финансовое обеспечение муниципальной программы представлено в приложении N 2, в том числе по кварталам и годам реализации муниципальной программы.

Решение поставленных задач в основном находится в компетенции финансового управления.

Однако, что касается задачи "Осуществление мероприятий в области долговой политики муниципального образования "Город Киров", то ее решение в значительной степени будет зависеть и от внешних условий (ситуация на финансовом рынке, результаты исполнения бюджета и др.).

Реализация мероприятий программы будет осуществляться за счет средств бюджета, в том числе по годам:

2014 год - 103 503 тыс. руб.

2015 год - 103 230 тыс. руб.

2016 год - 151 874 тыс. руб.

2017 год - 151 874 тыс. руб.

2018 год - 151 874 тыс. руб.

2019 год - 151 874 тыс. руб.

2020 год - 151 874 тыс. руб.

Объем средств, необходимый для обслуживания муниципального долга планируется, исходя из объема фактически произведенных заимствований и планируемых к привлечению в очередном финансовом году и плановом периоде с учетом прогнозируемой стоимости заимствований.

5. Описание ожидаемых результатов реализации программы

Ожидаемые результаты реализации программы:

- выполнение бюджетных обязательств, установленных решением Кировской городской Думы о бюджете муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период;

- повышение уровня соблюдения требований бюджетного законодательства, целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования "Город Киров";

- повышение качества бюджетного планирования;

- перевод расходов бюджета на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования;

- обеспечение своевременного и полного обслуживания муниципального долга муниципального образования "Город Киров";

- создание официального сайта финансового управления.

Непосредственные (натуральные) показатели эффективности реализации конкретных мероприятий муниципальной программы представлены в приложении N 3.

В процессе реализации программы планируется обеспечить необходимый уровень экономической безопасности бюджета, т.е. защиту определенной части расходов, необходимых для реализации социальных проектов и программ, содержания городского хозяйства, от рисков, связанных с погашением долговых обязательств, а также планировать объем долговых обязательств на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета.

6. Описание системы управления реализацией программы

Исполнителями программы являются все отделы финансового управления администрации города, руководствуясь соответствующими Положениями об отделах, утвержденными курирующим заместителем главы администрации города Кирова, должностными инструкциями специалистов отделов, а также муниципальными правовыми актами.

Исполнители программы осуществляют:

- контроль за реализацией мероприятий муниципальной программы;

- мониторинг выполнения программных мероприятий;

- работу по корректировке показателей муниципальной программы на основании анализа результатов ее выполнения за соответствующий финансовый год.

Информация о выполнении мероприятий муниципальной программы представляется в экономическое управление администрации города Кирова ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Аналитическая информация об эффективности реализации муниципальной программы представляется в экономическое управление администрации города Кирова ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.

Ответственность за выполнение программных мероприятий несут начальники соответствующих отделов.

Программа имеет открытый характер, в процессе реализации в нее могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы организации осуществления бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров".

На реализацию запланированных мероприятий могут повлиять риски, сложившиеся под воздействием изменения макроэкономических показателей, ухудшения общей конъюнктуры на финансовым рынке, изменения бюджетного и налогового законодательства, снижения банковской ликвидности, изменения условий на рынке заимствований, которые в значительной степени находятся вне контроля финансового управления, финансовых рисков, которые связаны с финансированием муниципальной программы в неполном объеме за счет бюджетных средств.

В целях управления указанными рисками в ходе реализации муниципальной программы предусматриваются:

мониторинг федерального и регионального законодательства, муниципальных нормативных актов;

разработка и принятие муниципальных правовых актов, регулирующих отношения в сфере организации и управления муниципальными финансами;

формирование резервного фонда администрации города Кирова;

принятие иных мер, связанных с реализацией полномочий.

Приложение N 1
к муниципальной программе
"Организация осуществления
бюджетного процесса в
муниципальном образовании "Город Киров"
в 2014 - 2020 годах

Перечень
ключевых показателей эффективности реализации муниципальной программы

N п/п

Наименование задачи/показателя эффективности реализации программы

Единица измерения показателей

Количественное значение показателя эффективности за пять предшествующих началу реализации программы года, а также на период реализации программы

Источник получения информации

2008 факт

2009 факт

2010 факт

2011 факт

2012 факт

2013 оценка

2014 план

2015 план

2016 план

2017 план

2018 план

2019 план

2020 план

1.

Организация бюджетного процесса

1.1.

Внесение проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" на рассмотрение в Кировскую городскую Думу

дата

15.10.2007

14.10.2008

14.10.2009

14.10.2010

20.10.2011

22.10.2012

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

не позднее 15 ноября предшествующего года

Сопроводительное письмо главы администрации города Кирова

1.2.

Утверждение бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и плановый период

дата

Решение Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/15

Решение Кировской городской Думы от 26.11.2008 N 22/2

Решение Кировской городской Думы от 25.11.2009 N 35/9

Решение Кировской городской Думы от 24.11.2010 N 46/7

Решение Кировской городской Думы от 30.11.2011 N 57/3

Решение Кировской городской Думы от 28.11.2012 N 8/3

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

до 1 января очередного финансового года

Решение Кировской городской Думы

1.3.

Своевременное доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

1.4.

Утверждение годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" в установленные сроки

дата

Решение Кировской городской Думы от 27.05.2009 N 29/1

Решение Кировской городской Думы от 26.05.2010 N 41/2

Решение Кировской городской Думы от 25.05.2011 N 52/7

Решение Кировской городской Думы от 30.05.2012 N 3/1

Решение Кировской городской Думы от 29.05.2013 N 14/1

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

в сроки, установленные Положением о бюджетном устройстве и бюджетном прочесе в МО "Город Киров"

Решение Кировской городской Думы

1.5.

Выполнение финансовым управлением утвержденного плана контрольно-ревизионной работы

процентов

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

финансовое управление

1.6.

Выполнение финансовым управлением утвержденного плана проверок по вопросу постановки бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности

процентов

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

финансовое управление

2.

Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы

2.1.

Соблюдение установленных бюджетным законодательством ограничений в области долговой политики

да/нет

да

да

нет

да

нет

да

да

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

2.2.

Отсутствие просроченной задолженности по муниципальному долгу

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

3.

Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров"

3.1.

Составление бюджета для граждан

да/нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

3.2.

Создание официального сайта финансового управления

да/нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

3.3.

Реализация возможности доступа к работе в системе "Электронный бюджет" и использование (потенциала) возможностей "Электронного бюджета"

да/нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

да

да

да

да

финансовое управление

Приложение N 2

к муниципальной программе
"Организация осуществления
бюджетного процесса в
муниципальном образовании "Город Киров"
в 2014 - 2020 годах

Перечень
мероприятий муниципальной программы

NN п/п	Наименование задачи/мероприятия/ источника финансирования	Задание	Заказ	МАИП	Исполнитель программы (мероприятия)	Финансирование по кварталам, годам реализации программы, тыс. руб.																			Всего
						2013 год	2014 год						2015 год		2016 год		2017 год		2018 год		2019 год		2020 год
						оценка	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
1.	Организация бюджетного процесса
1.1.	составление проекта бюджета муниципального образования "Город Киров"	-	-	-	финансовое управление	Финансирование в разрезе мероприятий не предусматривается
1.2.	организация исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" в рамках действующего бюджетного законодательства	-	-	-
1.3.	составление бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров"	-	-	-
1.4.	осуществление контроля за исполнением бюджета муниципального образования "Город Киров"	-	-	-
в т.ч. по источникам:
местный бюджет						4 285,4	875	876	876	876	3 503	3 230		1874		1874		1874		1874		1874			16103
другой источник
2.	Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы
2.1.	целевое управление бюджетными средствами	-	-	-	управление финансовое	Финансирование в разрезе мероприятий не предусматривается
2.2.	осуществление мероприятий в области долговой политики муниципального образования "Город Киров"	-	-	-
2.2.1.	организация привлечения, учет и гашение муниципальных заимствований, соблюдение установленных законодательством ограничений	-	-	-
2.2.2.	обслуживание муниципального долга		+			35 000	20 000	19 500	24 500	36 000	100 000	100 000		150 000		150 000		150 000		150 000		150 000			950 000
в т.ч. по источникам:
местный бюджет						35 000	20 000	19 500	24 500	36 000	100 000	100 000		150 000		150 000		150 000		150 000		150 000			950 000
другой источник
3.	Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров"
3.1.	формирование "Бюджета для граждан"	-	-	-		Финансирование в разрезе мероприятий не предусматривается
3.2.	создание официального сайта финансового управления		+
3.3.	реализация возможности доступа к работе в системе "Электронный бюджет" и использование (потенциала) возможностей "Электронного бюджета"	-	-	-
в т.ч. по источникам:
местный бюджет						0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0			0
другой источник
Всего						39 285,4	20 875	20 376	25 376	36 876	103 503	103 230		151 874		151 874		151 874		151 874		151 874			966 103
в т.ч. по годам и источникам финансирования:
местный бюджет						39 285,4	20 875	20 376	25 376	36 876	103 503	103 230		151 874		151 874		151 874		151 874		151 874			966 103
другой источник

Приложение N 3

к муниципальной программе
"Организация осуществления
бюджетного процесса в
муниципальном образовании "Город Киров"
в 2014 - 2020 годах

Перечень
непосредственных показателей эффективности реализации мероприятий муниципальной программы

NN п/п

Наименование задачи/ мероприятия

Наименование показателя

Единица измерения

Значение показателя в соответствующем году реализации мероприятия

Источник информации

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

2018 год

2019 год

2020 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

план

план

план

план

план

1.

Организация бюджетного процесса

1.1.

Составление проекта бюджета муниципального образования "Город Киров"

1.1.1.

Формирование проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период и представление его на рассмотрение коллегии администрации города Кирова проект бюджета в установленный срок

перечень документов и материалов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в сроки, установленные постановлением администрации города Кирова

дата представления

-

-

-

в уст. срок

-

-

-

в уст. срок

в уст. срок

в уст. срок

в уст. срок

в уст. срок

в уст. срок

соответствующая переписка, документы

1.2.

Организация исполнения бюджета муниципального образования "Город Киров" в рамках действующего бюджетного законодательства

1.2.1.

Составление, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования "Город Киров"

Приказ финансового управления об утверждении сводной бюджетной росписи в срок не позднее 20 рабочих дней после утверждения бюджета

дата, N

-

-

-

+

-

-

-

+

+

+

+

+

+

соответствующая переписка, документы

1.2.3.

Доведение утвержденных объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета на следующий день после утверждения сводной бюджетной росписи

уведомления о бюджетных ассигнованиях (лимитах бюджетных обязательств)

дата

+

+

+

+

+

+

+

соответствующая переписка, документы

1.2.4.

Составление, утверждение и ведение кассового плана

кассовый план

ведение в соответствии с Порядком

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

кассовый план

1.2.4.

Открытие и ведение лицевых счетов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей и получателей средств бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений для осуществления операций со средствами бюджета муниципального образования "Город Киров"

открытие лицевых счетов по заявлениям клиентов

количество лицевых счетов

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

соответствующая переписка, документы

1.2.5.

Учет бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Киров"

принятые на учет бюджетные обязательства по заявке участников бюджетного процесса

количество БО

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

соответствующая переписка, документы

1.2.6.

Осуществление санкционирования оплаты денежных обязательств, текущего контроля за целевым расходованием бюджетных средств

возвращенные платежные документы

количество возвращенных плат. документов

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

соответствующая переписка, документы

1.2.7.

Составление и представление Реестра расходных обязательств в Департамент финансов Кировской области, в сроки установленные постановлением администрации города Кирова от 07.12.2009 N 5393-п

Реестр расходных обязательств

дата представления

+

+

-

-

+

+

-

-

+

+

+

+

+

соответствующая переписка, документы

1.3.

Составление бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров"

1.3.1.

Составление отчетов об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года и утверждение постановлением администрации города Кирова

составление достоверной и качественной отчетности

да/нет

-

да

да

да

-

да

да

да

да

да

да

да

да

соответствующее дело по номенклатуре дел

1.3.2.

Составление и рассмотрение годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" на коллегии администрации города Кирова

подготовленный пакет документов в соответствии с Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе

да/нет

-

да

-

-

-

да

-

-

да

да

да

да

да

соответствующее переписка, документы

1.3.3.

Составление годовой, квартальной, месячной бюджетной отчетности по бюджету муниципального образования "Город Киров" и представление ее в электронном виде в Департамент финансов Кировской области

составление достоверной и качественной отчетности в установленные сроки

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

соответствующее дело по номенклатуре дел

1.4.

Осуществление контроля за исполнением бюджета муниципального образования "Город Киров"

1.4.1.

Проведение ежеквартальных и годового мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, в установленные постановлением администрации города Кирова от 31.12.2009 N 6062-п сроки

сводный годовой (ежеквартальный) отчет о проведенной оценке качества финансового менеджмента

дата

-

до 15.04. (годовая до 15.06.)

до 15.07.

до 15.10

-

до 15.04. (годовая до 15.06.)

до 15.07.

до 15.10

+

+

+

+

+

соответствующая переписка, документы

1.4.2.

Проведение мониторинга кредиторской задолженности и формирование сведений о кредиторской задолженности главных распорядителей бюджетных средств в установленные постановлением администрации города от 30.11.2009 N 5238-п сроки

свод данных по мониторингу кредиторской задолженности в объеме показателей

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

соответствующая переписка, документы

1.4.3.

Осуществление проверки постановки бухгалтерского учета в муниципальных учреждениях и реализация материалов проверки

проведение проверок, оформление проверок справками, заключениями, докладными; направление предложений по устранению замечаний

количество проверок

4

6

4

6

4

6

4

6

20

20

20

20

20

справки, заключения, докладные, переписка по устранению нарушений

1.4.4.

Проведение всего комплекса мероприятий по проведению ревизий и проверок

проведение ревизий, оформление их актами; направление предложений по устранению выявленных нарушений

количество ревизий

32

32

32

32

32

32

32

акты ревизий, переписка по устранению нарушений

2.

Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы

2.1.

Целевое управление бюджетными средствами

2.1.1.

Согласование перечня муниципальных программ администрации города Кирова на очередной финансовый год и плановый период

перечень муниципальных программ, который утверждается главой администрации города

Дата и N постановления

-

-

до 15.04

-

-

до 15.04

-

-

до 15.04

до 15.04

до 15.04

до 15.04

до 15.04

соответствующая переписка, документы

2.2.

Осуществление мероприятий в области долговой политики муниципального образования "Город Киров"

2.2.1.

Ведение муниципальной долговой книги

Своевременное внесение соответствующей информации

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

долговая книга

2.2.2.

Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема муниципального долга

Отношение объема муниципального долга к общему годовому объему доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений

%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

отчет об исполнении бюджета

2.2.3.

Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема муниципальных заимствований

Отношение объема муниципальных заимствований к объему средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств

%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

менее 100%

отчет об исполнении бюджета

2.2.4.

Соблюдение установленного бюджетным законодательством ограничения предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга

Отношение объема расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

не более 15%

отчет об исполнении бюджета

2.2.5.

Погашение муниципального долга

Досрочное или своевременное погашение долговых обязательств

да/нет

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

да

долговая книга

2.2.6.

Обслуживание муниципального долга

Объем средств, направленных на обслуживание муниципального долга

тыс. руб.

20 000

19 500

24 500

36 000

20 000

19 500

24 500

36 000

150 000

150 000

150 000

150 000

150 000

отчет об исполнении бюджета

3.

Реализация принципа прозрачности (открытости) бюджета и бюджетного процесса муниципального образования "Город Киров"

3.1.

Формирование "Бюджета для граждан" на основе проекта решения о бюджете, утвержденного решения о бюджете и проекта решения об исполнении бюджета за отчетный финансовый год

перечень документов и материалов в соответствии с методическими рекомендациями формирования бюджета для граждан

да/нет

-

да

-

да

-

да

-

да

да

да

да

да

да

соответствующая переписка, документы

3.2.

Создание официального сайта финансового управления

работа сайта, возможность размещения информации

дата создания

+

соответствующая переписка, документы

3.3.

Реализация возможности доступа к работе в системе "Электронный бюджет" и использование (потенциала) возможностей "Электронного бюджета"

установка автоматизированного рабочего места пользователя и непосредственное пользование базами системы

дата установки АРМ

+

соответствующая переписка, документы