Решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 1 декабря 2008 г. N С-39/1 "Об утверждении Положения "О налоговом регулировании в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики"

В соответствии со статьей 12 Налогового кодекса Российской Федерации Мариинско-Посадское районное Собрание депутатов решило:

1. Утвердить Положение "О налоговом регулировании в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики" (прилагается).

2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Признать утратившими силу с 1 января 2009 года:

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 27.10.2005 г. N С-1/6 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 23.11.2005 г. N С-4/1 "О внесении изменений в решение Районного Собрания депутатов от 27.10.2005 г. N С-1/6 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 25.04.2006 г. N С-9/3 "О внесении изменений в решение Районного Собрания депутатов от 27.10.2005 г. N С-1/6 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 25.10.2006 г. N С-14/9 "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Мариинско-Посадского района";

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 03.08.2007 г. N С-24/5 "О внесении изменений в решение районного Собрания депутатов от 27.10.2005 г. N С-1/6 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";

- решение Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 30.11.2007 г. N С-27/2 "О внесении изменений в решение районного Собрания депутатов от 03.08.2007 г. N С-24/5 "О внесении изменений в решение районного Собрания депутатов от 27.10.2005 г. N С-1/6 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

И.о. главы Мариинско-Посадского района

А.А. Мясников

Утверждено

решением Мариинско-Посадского

районного Собрания депутатов

Чувашской Республики

от 1 декабря 2008 г. N С-39/1

Положение
"О налоговом регулировании в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики"

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правооотношения# в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением

1. Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных образований, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Мариинско-Посадского района Чувашской Республики;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

2. Налоговые правоотношения в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законами Чувашской Республики и решениями Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов о налогах, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Администрация Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Мариинско-Посадского района Чувашской Республики о местных налогах

Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Мариинско-Посадского района Чувашской Республики о налогах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 3. Полномочия финансового отдела администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в области налогов и сборов

1. Финансовый отдел администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики дает письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения нормативных правовых актов Мариинско-Посадского района Чувашской Республики о местных налогах.

2. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах письменные разъяснения финансовым отделом администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в пределах своей компетенции даются в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению начальника (его заместителя) финансового отдела администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 4. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязательны к уплате на территории Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

2. Совокупность местных налогов Мариинско-Посадского района Чувашской Республики является частью единой налоговой системы Российской Федерации.

3. На территории Мариинско-Посадского района Чувашской Республики взимаются следующие местные налоги:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Мариинско-Посадского района.

5. Нормативные правовые акты Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 5. Информация о местных налогах

Информация и копии нормативных правовых актов Мариинско-Посадского района Чувашской Республики об установлении, изменении и прекращении действия местных налогов направляются Мариинско-Посадским районным Собранием депутатов Чувашской Республики в Министерство финансов Чувашской Республики, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и в территориальный налоговый орган.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 6. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики не допускается.

Статья 7. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными правовыми актами Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 8. Порядок уплаты местных налогов

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением;

подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;

может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога;

в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации;

нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через организацию федеральной почтовой связи. В этом случае организация федеральной почтовой связи руководствуется и несет ответственность в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 9. Списание безнадежных долгов по налогам

1. Недоимка по налогам, подлежащим зачислению в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, числящаяся за отдельными налогоплательщиками и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, устанавливаемом администрацией Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням и штрафам.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам

Статья 10. Установление льгот по налогам

1. Настоящий Закон устанавливает льготы по налогам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных образований.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "Настоящий Закон" имеется в виду "Настоящее Положение"

2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормативные правовые акты Мариинско-Посадского района Чувашской Республики о налогах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуального характера.

4. Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых в очередном финансовом году, не должна уменьшать сумму налоговых доходов бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, планируемых к поступлению на очередной финансовый год без учета предоставления таких льгот, более чем на 5 процентов.

Статья 11. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Мариинско-Посадского района Чувашской Республики;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием Мариинско-Посадского района Чувашской Республики или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;

При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено настоящим Положением и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Мариинско-Посадского района Чувашской Республики о налогах.

Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 12. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 5. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот

Статья 13. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением и предлагаемые к установлению, подлежат обязательной оценке социально-экономической эффективности.

2. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется уполномоченным отделом администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в порядке, установленном администрацией Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, один раз в год не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

3. Внесение на рассмотрение в Мариинско-Посадское районное Собрание депутатов Чувашской Республики проектов решений об установлении налоговых льгот без оценки их социально-экономической эффективности в соответствии с настоящей статьей не допускается.

4. При низкой оценке социально-экономической эффективности налоговая льгота не устанавливается, а установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Глава 6. Изменение срока уплаты налога и сбора

Статья 14. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

4. Если Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено зачисление федерального налога и сбора, региональных налогов в местные бюджеты, срок уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, изменяется на основании решения органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

5. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 15. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Мариинско-Посадского района Чувашской Республики

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержки этому лицу финансирования или оплаты выполненного этим лицом муниципального заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления;

4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации утверждается Правительством Российской Федерации;

6) при реализации инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, освоением нового производства и созданием дополнительных рабочих мест.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, финансовый отдел администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики не вправе отказать заинтересованному лицу в согласовании решения об отсрочке или рассрочке по уплате налога.

Статья 16. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 16 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Финансовый отдел администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита представленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного до пяти лет.

Статья 17. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть отражены в инвестиционном проекте.

3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов.

Статья 18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть вторая

Раздел III. Местные налоги

Глава 7. Налог на имущество физических лиц

Статья 19. Общие положения

1. Налог на имущество физических лиц устанавливается и вводится в действие Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории Мариинско-Посадского района Чувашской Республики в соответствии # Законом Российской Федерации N 2003-1 от 09.12.2991 г. "О налогах на имущество физических лиц".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Закона следует читать как "09.12.1991"

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

3. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Статья 20. Ставки налога

Для исчисления налогов на имущество физических лиц ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости устанавливаются в следующих размерах:

до 300 тыс. рублей                               0,1%;

от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей            0,2%;

свыше 500 тыс. рублей                            0,3%.

Статья 21. Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются собственники имущества, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и доход которых не превышает уровня прожиточного минимума, в части налогообложения жилых домов и квартир.

Глава 8. Земельный налог

Статья 22. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы.

Статья 23. Налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

- 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в Мариинско-Посадском районе и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства);

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

предоставленных муниципальным предприятиям для использования под производственную базу.

- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

ГАРАНТ:

О кадастровой стоимости земельных участков в Чувашской Республике см. справку

Статья 24. Дополнительные льготы по налогу

Освобождаются от налогообложения:

- организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

- учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, туризма, финансируемые за счет средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики;

- органы местного самоуправления Мариинско-Посадского района Чувашской Республики - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них действующим законодательством полномочий;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Статья 25. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 дней по окончании срока представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу.

Налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 10 дней по окончании срока, установленного для представления налоговой декларации по налогу.

3. Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают один авансовый платеж не позднее 15 сентября налогового периода. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки. Уплата налога по истечении налогового периода производится не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 26. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 1 июня текущего года либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на уменьшение налоговой базы.

Раздел IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Статья 27. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также значения коэффициента К2.

Статья 28. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей# торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Статья 29. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2

При определении величины базовой доходности базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент К2.

Значения корректирующих коэффициентов (К2) базовой доходности:

Бытовые услуги	Корректирующий коэффициент в зависимости от вида бытовых услуг
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Ремонт, окраска и пошив обуви	0,45	0,26
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий:
ремонт и пошив меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи	0,38	0,26
ремонт и пошив швейных изделий; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	0,26	0,20
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов; ремонт и изготовление металлоизделий:
ремонт и техническое обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники; ремонт часов	0,38	0,26
ремонт и изготовление металлоизделий	0,38	0,26
Изготовление и ремонт мебели	0,52	0,30
Химическая чистка и крашение, услуги прачечных	0,15	0,15
Ремонт и строительство жилья и других построек:
ремонт и строительство жилья и других построек	0,56	0,56
прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек	0,60	0,60
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	0,55	0,55
Услуги фотоателье и фото- и кинолаборатории, транспортно-экспедиторские услуги	0,50	0,40
Услуги бань и душевых, парикмахерских; услуги организаций по прокату; ритуальные, обрядовые услуги:
услуги бань и душевых	0,50	0,37
услуги парикмахерских	0,23	0,19
услуги по прокату игровых программ, видео- и аудиокассет	0,45	0,45
обрядовые и ритуальные услуги	0,15	0,10
прочие услуги непроизводственного характера	0,17	0,17

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания ветеринарных услуг:

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Ветеринарные услуги	0,19	0,19

Значения корректирующих коэффициентов (К2) базовой доходности оказания автотранспортных услуг:

Автотранспортные услуги	Корректирующий коэффициент в зависимости от вида автотранспортных услуг
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Грузовые перевозки	1,00	-
Пассажирские перевозки:
легковым автотранспортом	0,70	-
микроавтобусами пассажировместимостью до 15 мест	0,40	-
автобусами пассажировместимостью свыше 15 мест	0,30	-

Значения корректирующих коэффициентов (К2) базовой доходности розничной торговли:

Розничная торговля	Корректирующий коэффициент в зависимости от видов товаров
	Для городского поселения	Для сельских поселений
1. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли:
Продовольственными товарами	0,42	0,22
Непродовольственными товарами:
табачными изделиями; запасными частями к автомобилям; одеждой, обувью и другими изделиями из натуральной кожи (в том числе галантерейными изделиями из кожи); мехами и меховыми изделиями; ювелирными изделиями; парфюмерно-косметическими товарами; тканями; строительными материалами; бытовой и вычислительной техникой, осветительными приборами, средствами связи, кино- и фототехникой; минитракторами, мотоблоками, комплектами навесных орудий и другой автомототехникой	0,42	0,22
одеждой, обувью, головными уборами (кроме из натуральной кожи и меха), бельем, чулочно-носочными изделиями; товарами бытовой химии, мылом и синтетическими моющими средствами; посудой, хозяйственными товарами; цветами	0,42	0,22
прочими непродовольственными товарами	0,32	0,19
2. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей# торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места которых не превышает 5 квадратных метров:
Продовольственными товарами	0,40	0,22
Непродовольственными товарами:
табачными изделиями; запасными частями к автомобилям; одеждой, обувью и другими изделиями из натуральной кожи (в том числе галантерейными изделиями из кожи); мехами и меховыми изделиями; тканями; ювелирными изделиями; мини-тракторами, мотоблоками, комплектами навесных орудий и другой автомототехникой	0,40	0,22
парфюмерно-косметическими товарами; строительными материалами; бытовой и вычислительной техникой, осветительными приборами, средствами связи, кино- и фототехникой	0,40	0,22
одеждой, обувью, головными уборами (кроме из натуральной кожи и меха), бельем, чулочно-носочными изделиями; товарами бытовой химии, мылом и синтетическими моющими средствами; посудой, хозяйственными товарами; цветами	0,37	0,22
мебелью, коврами и ковровыми изделиями	0,40	0,22
прочими непродовольственными товарами	0,32	0,18
3. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей# торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места которых превышает 5 квадратных метров:
Продовольственными товарами	0,40	0,22
Непродовольственными товарами:
табачными изделиями; запасными частями к автомобилям; одеждой, обувью и другими изделиями из натуральной кожи (в том числе галантерейными изделиями из кожи); мехами и меховыми изделиями; тканями; ювелирными изделиями; мини-тракторами, мотоблоками, комплектами навесных орудий и другой автомототехникой	0,40	0,22
парфюмерно-косметическими товарами; строительными материалами; бытовой и вычислительной техникой, осветительными приборами, средствами связи, кино- и фототехникой	0,40	0,22
одеждой, обувью, головными уборами (кроме из натуральной кожи и меха), бельем, чулочно-носочными изделиями; товарами бытовой химии, мылом и синтетическими моющими средствами; посудой, хозяйственными товарами; цветами	0,40	0,22
мебелью, коврами и ковровыми изделиями	0,40	0,22
прочими непродовольственными товарами	0,32	0,18
4. Развозная торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	0,55	0,28
5. Разносная розничная торговля	0,34	0,16
6. Розничная торговля для предприятий, находящихся на территории населенных пунктов района численностью проживающих менее 200 человек	-	0,10

Значения корректирующих коэффициентов (К2) базовой доходности оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м по каждому объекту организации общественного питания:

Услуги общественного питания, оказываемые через	Корректирующий коэффициент в зависимости от категории точки общественного питания
	Для городского поселения	Для сельских поселений
рестораны:
"люкс"	0,55	0,30
высшей категории	0,50	0,25
первой категории	0,30	0,20
бары:
"люкс"	0,50	0,26
высшей категории	0,40	0,20
первой категории	0,32	0,14
кафе:
с реализацией алкогольной продукции	0,45	0,23
без реализации алкогольной продукции	0,33	0,15
столовые, закусочные и другие точки общественного питания:
с реализацией алкогольной продукции	0,33	0,15
без реализации алкогольной продукции	0,22	0,11

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей:

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей	0,32	0,16

Значения корректирующих коэффициентов (К2) базовой доходности распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций:

Распространение и (или) размещение наружной рекламы	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
1. Распространение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения	0,50	0,25
2. Распространение наружной рекламы с автоматической сменой изображения	0,50	0,25
3. Распространение и # наружной рекламы посредством электронных табло	0,50	0,25

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности размещения рекламы на транспортных средствах:

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Размещение рекламы на транспортных средствах:	0,25	0,12

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров:

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров:	0,40	0,10

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей:

Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров	0,70	0,36
в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров	0,70	0,36

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания:

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания	1,00	0,33

Значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок):

Вид предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент
	Для городского поселения	Для сельских поселений
Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств	0,50	-
Услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)	0,70	-

И.о. главы Мариинско-Посадского района

А.А. Мясников