Приложение 1. Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения перспективного финансового плана г. Чебоксары

Приложение 1

Утвержден

постановлением Главы администрации

города Чебоксары

от 28 февраля 2005 г. N 77

Порядок
составления, рассмотрения, утверждения и исполнения перспективного финансового плана города Чебоксары

С изменениями и дополнениями от:

16 мая 2007 г.

1. Перспективный финансовый план города Чебоксары (далее - ПФП) формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития города Чебоксары и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета города Чебоксары (далее - бюджет) по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию расходов бюджета.

2. Необходимость ПФП для города Чебоксары вытекает из реформирования финансовых основ федеративных отношений и местного самоуправления в Российской Федерации, в результате которого создаются следующие предпосылки и условия среднесрочного финансового планирования:

а) стабилизация финансовой системы и межбюджетных отношений, позволяющая планировать будущие поступления на основе четко сформулированных и не подлежащих ежегодному пересмотру правил;

б) рост потребностей в перспективных программах наращивания собственных налоговых усилий в условиях увеличения зависимости обеспеченности бюджета необходимыми средствами от качества разрабатываемой и реализуемой в городе Чебоксары финансовой политики;

в) новые возможности в планировании необходимых объемов долгосрочных бюджетных капитальных вложений, требующихся для решения назревших проблем развития общественной инфраструктуры и капитальных фондов социальной сферы;

г) повышение прозрачности финансовых потоков, открывающих перспективы эффективного менеджмента в области общественных финансов, сравнения затрат и результатов инвестиций в общественном секторе.

3. Цели и задачи ПФП.

Основными целями составления ПФП являются:

а) информирование органов местного самоуправления города Чебоксары о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

б) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, нормативных правовых актов;

в) выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;

г) отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременное принятие соответствующих мер;

д) осуществление последовательного перехода от ежегодно меняющихся установок по осуществлению бюджетно-финансового планирования к преемственности и стабильности;

е) создание условий для поэтапного перехода к программно-целевому бюджетированию, контрактированию и многолетним бюджетам.

В процессе формирования и реализации ПФП решаются следующие задачи:

а) конкретизация определения приоритетов развития города Чебоксары;

б) рассмотрение многовариантных расчетов показателей, отличающихся положенными в их основу сценариями прогноза социально-экономического развития города Чебоксары, прогнозируемыми возможностями по мобилизации доходов, привлечению заимствований и финансированию основных расходов;

в) формирование обоснованных и реалистичных программ по реализации приоритетов развития города Чебоксары;

г) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, нормативных правовых актов;

д) проработка основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, подкрепленных конкретными цифровыми значениями за базовый период и на три года вперед;

е) внедрение автоматизированных систем в процесс среднесрочного планирования (прогнозирования) бюджета с целью повышения качества и результативности работы при осуществлении финансового планирования;

ж) осуществление мониторинга и анализа степени достижения поставленных задач и качества прогнозов.

4. Учет концепции приоритетов при составлении ПФП.

Основополагающими документами при формировании ПФП, составлении проекта бюджета города Чебоксары на очередной финансовый год являются:

Бюджетный кодекс Российской Федерации;

Программа социально-экономического развития города Чебоксары на 2004-2010 годы, утвержденная решением Чебоксарского городского Собрания депутатов от 18 февраля 2004 года N 1158;

Комплексная программа экономического и социального развития Чувашской Республики на 2003-2010 годы, утвержденная Законом Чувашской Республики от 25 ноября 2003 г. N 39;

ежегодное послание Президента Чувашской Республики Государственному Совету Чувашской Республики;

основные направления налогово-бюджетной политики города Чебоксары;

прогноз социально-экономического развития города Чебоксары на среднесрочную перспективу.

Также к документам, являющимися# основополагающими при составлении ПФП, относятся:

реестр расходных обязательств города Чебоксары;

сводный финансовый баланс города Чебоксары;

городские целевые программы и адресная инвестиционная программа;

программа муниципальных внутренних заимствований города Чебоксары;

отчет об исполнении бюджета города Чебоксары за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года.

5. Процедура составления, рассмотрения, утверждения, исполнения и контроля за исполнением ПФП, прогнозов, положенных в его основу.

Для разработки ПФП управления, отделы и иные структурные подразделения администрации города Чебоксары представляют в финансовое управление администрации города Чебоксары следующие данные до 1 августа:

прогноз поступления доходов от оказания платных услуг находящимися в их ведении муниципальными учреждениями города Чебоксары, и их распределение;

предложения о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, о приостановлении действия или об отмене нормативных правовых актов города Чебоксары, не обеспеченных реальными источниками финансирования на очередной финансовый год.

Управление экономики администрации города Чебоксары представляет в финансовое управление администрации города Чебоксары до 1 июля:

план-прогноз функционирования экономики города Чебоксары на очередной финансовый год и на два последующих года, содержащий основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики, показатели развития муниципального сектора экономики города Чебоксары на очередной финансовый год; план-прогноз функционирования экономики города Чебоксары разрабатывается в двух основных вариантах: первый вариант - умеренный, исходит из относительно устойчивой, но по сравнению с текущим периодом несколько менее благоприятной комбинации внешних и внутренних условий, второй вариант - исходит из достаточно благоприятного сочетания внешних и внутренних условий и более высоких темпов роста экономики.

В двухнедельный срок после рассмотрения Кабинетом Министров Чувашской Республики плана-прогноза функционирования экономики Чувашской Республики # следующие показатели на очередной финансовый год и два последующих года:

прогноз инфляции, в том числе прогноз роста цен (тарифов) на товары и платные услуги;

объемы производства промышленной продукции (товаров, работ и услуг);

величина амортизации;

среднегодовая стоимость амортизируемого имущества;

оборот розничной торговли;

объем платных услуг населению;

численность занятых в экономике;

инвестиции в основной капитал в разрезе источников финансирования;

фонд заработной платы;

величина прожиточного минимума в расчете на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения;

прибыль (доход);

перечень целевых программ города Чебоксары, финансируемых в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года с указанием объемов финансирования за предшествующие годы и на очередной финансовый год;

объем предоставления муниципальных гарантий города Чебоксары на очередной финансовый год и прогноз на два последующих года.

Чебоксарский городской комитет по управлению имуществом до 15 июня представляет в финансовое управление администрации города Чебоксары:

прогноз поступления в очередном финансовом году и в двух последующих годах доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности,

прогноз поступления в очередном финансовом году и в двух последующих годах арендной платы за землю, подлежащих зачислению в бюджет города Чебоксары;

объемы зачисления в доход бюджета города Чебоксары части прибыли муниципальных предприятий, расходы на взносы в уставные фонды предприятий и организаций в очередном финансовом году и в двух последующих годах;

проект прогнозного плана (программы) приватизации имущества в очередном финансовом году и в двух последующих годах.

Муниципальное учреждение "Комитет по охране природной среды и природопользованию города Чебоксары" до 15 июня представляет в финансовое управление администрации города Чебоксары прогнозные объемы платежей за негативное воздействие на окружающую среду на очередной финансовый год и на два последующих года.

Управления, отделы и иные структурные подразделения администрации города Чебоксары, являющиеся муниципальными заказчиками целевых программ города Чебоксары до 20 июня представляют предложения в Управление экономики администрации города Чебоксары о финансировании в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года городских целевых программ города Чебоксары с пояснительной запиской, включающей технико-экономическое обоснование, эффективность, объемы финансирования за предшествующие годы и на очередной финансовый период.

Управления, отделы и иные структурные подразделения администрации города Чебоксары до 15 июня представляют в финансовое управление администрации города Чебоксары прогноз поступления неналоговых доходов, администрируемых органами исполнительной власти города Чебоксары, в очередном финансовом году и в двух последующих годах (в разрезе видов доходов).

Главные распорядители и получатели средств бюджета города Чебоксары обеспечивают формирование и представление в установленном порядке реестров расходных обязательств.

Финансовым управлением администрации города Чебоксары в целях повышения эффективности прогнозных расчетов могут быть запрошены дополнительные показатели.

Финансовое управление администрации города Чебоксары на основании представленных управлениями, отделами и иными структурными подразделениями города Чебоксары данных, основных направлений налогово-бюджетной и долговой политики и основополагающих документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, составляется# ПФП по прилагаемой форме.

ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации по принципу систематического отделения текущих расходов от капитальных (с выделением в том числе расходов, производимых за счет средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности), что позволяет определить текущий баланс, возможности обслуживания муниципального долга города Чебоксары и инвестиционный потенциал города Чебоксары.

Структура ПФП (исполнение, отчет, прогноз) состоит из следующих разделов:

I. Доходы, в том числе с выделением налоговых, неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездное поступление от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

II. Текущие расходы, включая текущие расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущие расходы на обслуживание муниципального долга города Чебоксары.

III. Текущий баланс.

IV. Капитальные расходы с выделением расходов на капитальное строительство, приобретение и модернизацию оборудования.

V. Дефицит (профицит).

VI. Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе с выделением муниципальных займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени города Чебоксары; кредитов, полученных от кредитных организаций, поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности города Чебоксары, изменений остатков средств на счетах по учету средств бюджета города Чебоксары.

VII. Муниципальный долг города Чебоксары, в том числе с выделением исходящего баланса общего долга и объема выданных гарантий на конец года.

Основные показатели ПФП разрабатываются не менее чем в двух вариантах и до 20 сентября ПФП представляется в администрацию города Чебоксары.

ПФП сопровождается пояснительной запиской, включающей следующие разделы:

мониторинг и анализ качества прогнозов предыдущих лет;

прогноз доходов;

прогноз текущих и инвестиционных расходов;

предложения по источникам покрытия дефицита.

ПФП рассматривается и утверждается постановлением главы администрации города Чебоксары. Информация об утвержденном ПФП подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.

ПФП представляется в качестве информации в Чебоксарское городское Собрание депутатов одновременно с проектом бюджета города Чебоксары на очередной финансовый год.

Контроль за исполнением и уточнением ПФП возлагается на финансовое управление администрации города Чебоксары. Контроль заключается в следующих основных положениях:

а) ежегодно перед началом составления проекта бюджета на планируемый год проводится сравнение утвержденного на текущий и два последующих года ПФП со следующими документами и данными:

бюджетом на текущий год;

документами и нормативными правовыми актами, влияющими на выполнение сценарных условий;

окончательным вариантом макроэкономических прогнозов;

б) в результате сравнения должны быть выявлены отклонения и их причины, проведена группировка причин на объективные, к числу которых можно относить лишь изменение макроэкономических прогнозов на федеральном уровне, и форсмажорные (чрезвычайные) обстоятельства;

в) после анализа причин готовятся выводы о последствиях изменений, вносятся предложения о корректировке программ социально-экономического развития, принимаются управленческие решения относительно органов и организаций, по вине которых не удалось реализовать показатели ПФП;

г) разработанный на базе новых макроэкономических параметров, прогнозов и программ социально-экономического развития, сценарных условий, приоритетов развития города Чебоксары, ПФП подлежит сравнению в части совпадающих годов с двумя предыдущими годами ПФП. При рассмотрении вопроса об утверждении ПФП администрацией города Чебоксары предварительно рассматриваются результаты его сравнения с предыдущими двумя годами ПФП, обсуждаются причины их отклонений.

6. Порядок уточнения, корректировки ПФП и его трансляции в проект бюджета на очередной финансовый год.

6.1. Порядок уточнения и корректировки ПФП.

ПФП ежегодно корректируется с учетом изменения исходных данных и сведений, используемых при формировании ПФП, уточнения показателей среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Чувашской Республики, города Чебоксары, изменения действующего законодательства Российской Федерации и Чувашской Республики и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления города Чебоксары, изменения политических приоритетов развития Российской Федерации и Чувашской Республики.

Корректировка показателей ПФП осуществляется путем утверждения ПФП на очередной трехлетний период, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

Уточнение (мониторинг) показателей, использованных при формировании ПФП, осуществляется финансовым управлением администрации города Чебоксары непрерывно в течение всего цикла финансового планирования, в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроля реализации ПФП, при этом изменения в утвержденные параметры ПФП не вносятся.

6.2. Использование ПФП для разработки проекта бюджета на очередной год.

Возможности использования ПФП для составления проекта бюджета на очередной год определяются:

общей направленностью и единством содержания двух документов;

сходством закладываемых приоритетов развития города Чебоксары;

единством форматов применяемых бюджетных классификаций в ПФП и проекте бюджета;

взаимодополняемостью методических подходов к расчетам показателей на очередной год и на среднесрочный период;

отражением в двух формируемых документах основных направлений финансово-бюджетной политики города Чебоксары.

Процесс использования ПФП для формирования проекта бюджета на очередной год включает в себя:

разработку доходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год;

разработку расходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год.

Доходная часть проекта бюджета разрабатывается на основе ПФП с трансформацией укрупненных показателей структуры доходов ПФП в проект бюджета.

Основой для определения расходной части к проекту бюджета на следующий год являются:

1) функциональная структура расходов бюджета, утвержденная на срок, определенный ПФП;

2) распределение функциональной структуры расходов бюджета по экономическим статьям расходов на срок, определенный ПФП;

3) ведомственная структура расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, утвержденная в бюджете текущего финансового года;

4) отчет об исполнении бюджета за предыдущий финансовый год.

По мере внедрения в практику работы органов местного самоуправления города Чебоксары новых принципов управления общественными финансами, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2004 г. N 838), предусматривающих использование при определении расходной части перспективного финансового плана и проекта бюджета города Чебоксары "бюджета действующих обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде действующих расходных обязательств города Чебоксары, предусмотренных действующими нормативными актами, договорами и соглашениями, кроме обязательств, действие которых истекает, приостановлено или предполагается к отмене в плановом периоде) и "бюджета принимаемых обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде принимаемых расходных обязательств города Чебоксары, предусмотренных нормативными актами, вступающих в силу или планируемых к вступлению в плановом периоде) Финансовым управлением администрации города Чебоксары вносятся изменения в используемые методики прогнозирования расходов и предложения по уточнению настоящего Порядка.

Финансовое управление администрации города Чебоксары формирует бюджетные проектировки в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и направляет их управлениям, отделам и иным структурным подразделениям администрации города Чебоксары.

Управления, отделы и иные структурные подразделения администрация города Чебоксары:

проводят анализ планируемых расходов в очередном финансовом году на выполнение полномочий подведомственными получателями бюджетных средств;

разрабатывают и представляют в финансовое управление администрации города Чебоксары распределение предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в целом и в разрезе получателей бюджетных средств, включая в них перечень и размер доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежащих зачислению в бюджет.

Финансовое управление администрации города Чебоксары представляет в администрацию города Чебоксары проект бюджета города Чебоксары на очередной финансовый год в установленные сроки.

7. Взаимосвязь между ПФП и другими финансовыми документами, используемыми в рамках бюджетного процесса.

ПФП составляется на основе и в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Чувашской Республики, города Чебоксары, прогнозом социально-экономического развития города Чебоксары, адресной инвестиционной программой, программой муниципальных внутренних заимствований города Чебоксары, сводным финансовым балансом города Чебоксары, целевыми программами города Чебоксары и другими документами, составляемыми в рамках бюджетного процесса. Отчет об исполнении бюджета за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года при разработке и корректировке ПФП выполняют функции важного источника информации для анализа и обоснования плановых значений показателей среднесрочного финансового плана.

Начальник

Н.Р. Чижанова