Решение Шадринской городской Думы Курганской области от 27 октября 2005 г. N 124 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

ГАРАНТ:

Решением Шадринской городской Думы Курганской области от 11 октября 2007 г. N 550 настоящее решение признано утратившим силу с 1 января 2008 г.

Информация об изменениях:

Решением Шадринской городской Думы Курганской области от 24 октября 2006 г. N 326 в настоящее решение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

См. текст решения в предыдущей редакции

Решение Шадринской городской Думы Курганской области
от 27 октября 2005 г. N 124
"О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

С изменениями и дополнениями от:

24 октября 2006 г., 19 февраля 2007 г.

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 17 Устава муниципального образования - город Шадринск, Шадринская городская Дума решила:

1. Ввести на территории муниципального образования - город Шадринск систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).

2. Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

ГАРАНТ:

См. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 сентября 2005 г. N 03-11-04/3/88

4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

ГАРАНТ:

О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении оказания услуг по хранению автотранспортных средств см. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 февраля 2005 г. N 03-06-05-04/34

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

ГАРАНТ:

См. также письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 августа 2005 г. N 03-11-04/3/66

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

ГАРАНТ:

О вопросах по применению системы налогообложения в виде ЕНВД см. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 декабря 2004 г. N 03-06-05-05/43

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

ГАРАНТ:

См. также письмо Федеральной налоговой службы от 9 марта 2005 г. N 22-1-12/315

9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространение и (или) размещение наружной рекламы;

ГАРАНТ:

О налогообложении деятельности по распространению и размещению наружной рекламы см. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 декабря 2004 г. N 03-06-05-04/97

11) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках;

12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

3. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 настоящего решения значений факторов, учитывающих особенности ведения (влияния на результат) предпринимательской деятельности. Значения корректирующего коэффициента К2 и значения факторов определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005.

ГАРАНТ:

Об определении корректирующего коэффициента К2 базовой доходности при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход см. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 августа 2005 г. N 03-11-04/3/40

ГАРАНТ:

Решением Главы города Шадринска Курганской области от 24 октября 2006 г. N 327 действие пункта 4 настоящего решения продлено на 2007 г.

4. Установить на 2006 год следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и их значения:

1) Корректирующий коэффициент К2.1 - фактор, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для соответствующих видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 пункта 2 настоящего решения.

1.1. Для розничной торговли значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:

- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;

- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (группе) товаров;

- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;

- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.

Виды (группы) товаров	Значение корректирующего коэффициента К2.1
Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники	0,5
Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена	0,5
Овощи	0,5
Продовольственные товары, реализуемые в общеобразовательных учреждениях	0,6
Корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными	0,7
Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция	0,7
Хлеб и хлебобулочные изделия	0,7
Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, относящиеся ко второй категории	0,7
Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь	0,8
Продовольственные товары, за исключением	0,8
Прочие товары	1,0

При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких объектов розничной торговли.

1.2. Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:

Тип предприятия общественного питания	Значение корректирующего коэффициента К2.1
Предприятия общественного питания, не реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво:
- столовые в лечебных учреждениях и образовательных учреждениях, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 5, 7 и 8 пункта 4 статьи 12 Закона Российской Федерации "Об образовании"	0,01
- столовые, состоящие на балансе организаций и обслуживающие только работников этих организаций	0,25
- прочие столовые	0,70
Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь	0,8
Предприятия общественного питания, реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво	1,00
Прочие предприятия общественного питания	1,00

1.3. Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.

1.4. Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.

Информация об изменениях:

Решением Шадринской городской Думы Курганской области от 19 февраля 2007 г. N 402 в подпункт 1.5 пункта 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 апреля 2007 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1.5. При оказании бытовых услуг значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:

- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;

- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в общем объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;

- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов применяется корректирующий коэффициент по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.

Вид (подгруппа) бытовых услуг	Значение корректирующего коэффициента К2.1
1. Ремонт обуви	0,55
2. Пошив обуви	0,55
3. Прочие услуги по пошиву и ремонту обуви	0,1
4. Ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи	0,6
5. Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи	0,7
6. Прочие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи	0,7
7. Ремонт трикотажных изделий	0,6
8. Пошив и вязание трикотажных изделий	0,8
9. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры	0,85
10. Ремонт бытовых машин	0,85
11. Ремонт бытовых приборов, кроме ремонта часов	0,85
12. Ремонт часов	0,25
13. Ремонт и изготовление металлоизделий	0,8
14. Изготовление мебели	0,8
15. Ремонт мебели	0,6
16. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных	0,5
17. Ремонт и строительство жилья и других построек	0,8
18. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	0,9
19. Услуги бань и душевых	0,5
20. Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых	0,5
21. Услуги парикмахерских (кроме парикмахерских услуг, оказываемых в (через) салонах, салонах-люкс, студиях причесок, вне зависимости от права, на основании которого налогоплательщик использует места оказания услуг)	0,4
22. Услуги предприятий по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков, ДВД-дисков	0,1
23. Другие виды бытовых услуг (в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению).	1

При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).

1.6. Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,95.

1.7. Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:

Виды рекламы и рекламной информации и другие особенности	Значение корректирующего коэффициента К2.1
Печатная и (или) полиграфическая реклама: социальная реклама	0,005
афиша	0,010
политическая реклама с площадью изображения не более 1 кв. м	0,010
реклама товаров (за исключением алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий) местных (областных) товаропроизводителей: - размещаемая непосредственными товаропроизводителями на щитах и иных стационарных технических средствах, которые находятся в их собственности - размещаемая иными лицами (в том числе рекламными агентствами)	0,050 0,075
реклама алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий	0,100
реклама банковских, страховых организаций и организаций связи (за исключением почтовой) и (или) их услуг	0,100
прочая реклама (в том числе смешанная)	0,085
Реклама, распространяемая и (или) размещаемая посредством световых и электронных табло	0,100

Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы (в том числе на щите-призматроне или многостороннем средстве) в виде одного изображения (или нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1;

1.8. Для оказания услуг по передаче во временное владение и пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей, значения корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,1;

1.9. Для распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается:

- собственная реклама - 0,025;

- реклама сторонних организаций - 0,05.

2) Корректирующий коэффициент - К2.2 - фактор, учитывающий размер физического показателя (площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь стоянки, площадь нанесенного изображения или количество работников, включая индивидуального предпринимателя), применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 3, 4, 6, 8 и 10 пункта 2 настоящего решения.

2.1. При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео- и оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам, в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала от 40 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                             40 + (S - 40) x 0,35

                     К2.2 = ----------------------

                                     S

При площади торгового зала от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                             61 + (S - 100) х 0,2

                     К2.2 = ----------------------

                                     S

     где:

S   - общая площадь торгового зала, кв.м.

2.2. Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной во втором абзаце настоящего пункта) и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                             30 + (S - 30) x 0,2

                     К2.2 = ---------------------

                                   S

При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                             34 + (S - 50) x 0,1

                     К2.2 = ---------------------

                                     S

При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                             39 + (S - 100) x 0,06

                     К2.2 = -----------------------

                                    S

     где:

S   - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв.м.

2.3. Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади зала обслуживания посетителей от 50 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                              50 + (S - 50) x 0,5

                      К2.2 = ---------------------

                                      S

     где:

S   - общая площадь зала обслуживания посетителей, кв.м.

2.4. Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках при площади стоянки до 1000 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:

                           1000 + (S - 1000) х 0,5

                    К2.2 = ------------------------

                                     S

     где:

S   - общая площадь стоянки, кв.м.

Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 и 3 пункта 2 настоящего решения, корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	Значение корректирующего коэффициента К2.1
до 10 человек включительно	1,00
от 11 до 25 человек включительно	0,95
от 26 до 50 человек включительно	0,90
51 человек и более	0,85

Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:

Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы (для многостороннего средства или щита-призматрона - общая площадь всех изображений), кв.м	Значение (формула расчета значения) корректирующего коэффициента К2.2
до 10 кв. м включительно	1,0
от 10 кв. м до 36 кв. м включительно	0,86 + 1,44 / S
от 36 кв. м до 54 кв. м включительно	0,6 + 10,8 / S
более 54 кв. м	0,1 + 37,8 / S

Для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. м.

Площадь спального помещения	Значение корректирующего коэффициента К2.2
До 20 кв. м	0,005
От 20 кв. м. до 500 кв. м	0,3

3) Корректирующий коэффициент К2.3 - фактор, учитывающий социальную направленность учреждения, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 5 пункта 2 настоящего решения:

Подвид деятельности	Значение корректирующего коэффициента К2.3
Оказание социальными службами населения бытовых услуг и (или) автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям, имеющим несовершеннолетних детей	0,1
Оказание бытовых услуг физическим лицам образовательными организациями, имеющими лицензии на право образовательной деятельности, осуществляющими профессиональную подготовку специалистов, переподготовку и повышение квалификации безработных граждан	0,5
Оказание бытовых услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися инвалидами I и Il групп и непосредственно осуществляющими предпринимательскую деятельность без применения наемного труда	0,75

4) корректирующий коэффициент К2.4 - фактор, учитывающий место осуществления налогоплательщиком деятельности внутри населенного пункта, применяется для видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящего решения, за исключением подпунктов 5 и 11:

Зона 1 - 1,0; Зона 2 - 0,75; Зона 3 - 0,5.

5) К2.5. - корректирующий коэффициент, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговли (магазин, павильон, киоск), применяется для вида предпринимательской деятельности, указанного в пункте 1 статьи 2 настоящего решения. Корректирующий коэффициент имеет следующие значения:

на праве аренды, если стоимость арендной платы за 1 кв. м выше или равна стоимости за 1 кв. м арендной платы за нежилые помещения муниципального имущества - 0,9;

на праве аренды, если стоимость арендной платы за 1 кв. м ниже стоимости 1 кв. м арендной платы за нежилые помещения муниципального имущества - 1,0;

на праве собственности или ином вещном праве - 1,0;

6) корректирующий коэффициент базовой доходности К2.6, учитывающий уровень заработной платы наемных работников, применяется для налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, указанные в пункте 2 настоящего решения, в значении 0,85, при условии, если уровень ежемесячной средней заработной платы наемных работников не ниже величины прожиточного минимума на душу населения в Курганской области, утверждённого законом Курганской области за предшествующий период.

Коэффициент применяется в значении 0,85, начиная с квартала, в котором размер ежемесячной средней заработной платы наемных работников налогоплательщика превысил величину прожиточного минимума.

Для тех налогоплательщиков, у которых размер средней заработной платы наемных работников хотя бы в одном из месяцев налогового периода стал ниже величины прожиточного минимума, корректирующий коэффициент базовой доходности К2.6 за этот налоговый период применяется равным 1.

Обоснованность применения корректирующего коэффициента базовой доходности К 2.6, помимо документов, указанных в п. 5 настоящего решения, подтверждается следующими документами:

- книга приказов;

- трудовые договоры;

- табели рабочего времени;

- ведомости на выдачу заработной платы;

- копии платежных документов на перечисление взносов на ОПС за отчетный период;

- копии паспортов (страницы 1-2, прописка).

5. Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значения одного или нескольких корректирующих коэффициентов К2.1., К2.2., К2.3., К2.5. не определены, то такие коэффициенты в расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К2 не учитываются.

6. право на применение корректирующих коэффициентов базовой доходности К2.1, К2.2, К2.3, К2.5, К2.6 и количества физических показателей подтверждается соответствующими документами. При применении понижающих коэффициентов К2.1, К2.2 и К2.6 налогоплательщики прилагают к налоговой декларации соответствующие расчеты произвольной формы с подтверждающими документами, заверенными должным образом, которые представляются налогоплательщиками не позднее 20 числа первого месяца следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей декларацией).

7. Решение Шадринской городской Думы от 14.04.2005 года N 49 "Об определении границ зон, учитывающих место осуществления налогоплательщиком деятельности на территории города Шадринска, считать утратившим силу с 1 января 2006 года.

8. Решение опубликовать в газете "Исеть".

9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.

Глава города Шадринска

А. Кокорин