Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения

Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения

1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, установлена пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 1.1 изменен с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Пункт 1.1 действует до 1 января 2022 г.

1.1. Предусмотренные настоящей статьей ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (за исключением ставок, установленных в отношении видов экономической деятельности, указанных в подпунктах 3, 5, 10 пункта 2, пункте 4 настоящей статьи), применяются организациями, обеспечивающими рост налоговой базы по налогу на прибыль организаций в периоде применения пониженной налоговой ставки по отношению к аналогичному периоду предыдущего года.

Информация об изменениях:

Пункт 1.2 изменен. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Пункт 1.2 действует до 1 января 2022 г.

1.2. Предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансий-ского автономного округа - Югры, применяются организациями при наличии одного из следующих условий:

рост налоговой базы по налогу на имущество организаций в периоде применения пониженной налоговой ставки по отношению к аналогичному периоду предыдущего года;

неснижение в текущем налоговом периоде объема финансирования, в том числе объема пожертвования денежных средств или иного имущества, по отношению к 2018 году организациями, указанными в соглашениях о сотрудничестве с Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в качестве лиц, осуществляющих финансирование, в том числе пожертвование денежных средств или иного имущества по отдельным договорам.

Условие, установленное настоящим пунктом в части неснижения объема финансирования, в том числе объема пожертвования денежных средств или иного имущества, также считается выполненным, если финансирование, в том числе пожертвование денежных средств или иного имущества, осуществляется в периоде применения пониженной ставки при отсутствии такого финансирования, в том числе пожертвования денежных средств или иного имущества, в 2018 году.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2018 г. N 80-оз

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Пункт 2 действует до 1 января 2023 г.

2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи:

1) добыча пьезокварца;

2) добыча гранулированного кварца;

3) обрабатывающие производства;

4) Утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5) деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта;

6) научные исследования и разработки;

7) технические испытания, исследования, анализ и сертификация;

8) распределение электроэнергии;

9) сбор, обработка и утилизация отходов;

10) предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа.

3. Налоговая ставка, указанная в пункте 2 настоящей статьи, применяется:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

См. предыдущую редакцию

1) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 1-3, 5 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2018 г. N 80-оз

См. предыдущую редакцию

2) организациями, осуществляющими инновационную деятельность в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", относящуюся к видам деятельности, указанным в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящей статьи, и одновременно являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2018 г. N 80-оз

См. предыдущую редакцию

3) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 8 и 9 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об отходах производства и потребления" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Жилищно-коммунальный комплекс и городская среда";

Информация об изменениях:

Подпункт 4 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2018 г. N 80-оз

См. предыдущую редакцию

4) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 10 пункта 2 настоящей статьи, являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Пункт 4 действует до 1 января 2023 г.

4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, организациями, являющимися владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется:

1) на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если объем инвестиций в основной капитал (основные средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил половину объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду;

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 15 декабря 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 15 ноября 2018 г. N 100-оз

Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

2) на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 10 процентов объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный (налоговый) период.

При расчете суммы средств, высвобожденных в результате применения ставки, установленной абзацем первым настоящего подпункта, налоговая база определяется без учета доходов в виде курсовых разниц, предусмотренных пунктами 2 и 11 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Пункт 5 действует до 1 января 2023 г.

5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2013 г. N 97-оз статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 5.1, вступающим в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

ГАРАНТ:

Пункт 5.1 действует до 1 января 2023 г.

5.1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, региональными социально ориентированными некоммерческими организациями, которые осуществляют виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и доходы которых в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений, определяемые в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 и пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют не менее 90 процентов в сумме всех доходов.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 27 апреля 2016 г. N 39-оз статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 5.2, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

ГАРАНТ:

Пункт 5.2 действует до 1 января 2023 г.

5.2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.

Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется с налогового периода, в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до налогового периода, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр.

Информация об изменениях:

Пункт 5.3 изменен с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

См. предыдущую редакцию

5.3. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 8 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками специальных инвестиционных контрактов, указанными в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением специального инвестиционного контракта в сфере добычи и (или) переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата.

Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов применяют ставку налога на прибыль организаций, указанную в настоящем пункте, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.

5.4. Утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 5.5 с 1 января 2020 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 октября 2019 г. N 70-оз

ГАРАНТ:

Пункт 5.5 статьи 2 действует до 1 января 2029 г.

5.5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 7 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных настоящим пунктом и пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти налоговых периодов.

Положения настоящего пункта действуют до 1 января 2029 года независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2015 г. N 110-оз в пункт 6 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Термин "инвестиции в основной капитал (основные средства)", используемый в настоящем Законе, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".

Термин "геологоразведочные работы", используемый в пункте 4 настоящей статьи, применяется в том же значении, что и в приказе Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации "Об утверждении статистического инструментария для организации Федеральным агентством по недропользованию федерального статистического наблюдения за выполнением геологоразведочных работ".

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 ноября 2016 г. N 80-оз в пункт 7 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Предусмотренные настоящей статьей ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, не применяются в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый (отчетный) период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2018 г. N 80-оз

См. предыдущую редакцию

8. Ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, предусмотренные пунктами 2, 4, 5, 5.1, 5.2 настоящей статьи, действуют до 1 января 2023 года.