Приложение. Положение о земельном налоге на территории ЗАТО г.Радужный Владимирской области

Приложение

к решению

Совета народных депутатов закрытого

административно-территорального образования

город Радужный Владимирской области

от 26 июля 2005 г. N 25/198

Положение
о земельном налоге на территории ЗАТО г.Радужный
Владимирской области

С изменениями и дополнениями от:

17 октября 2005 г., 3 марта, 7, 28 апреля 2008 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение "О земельном налоге на территории закрытого административно - территориального образования (ЗАТО) город Радужный Владимирской области" (далее - Положение) устанавливает в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" порядок определения налоговых ставок, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты земельного налога за земли, находящиеся в ведении органов местного самоуправления ЗАТО город Радужный Владимирской области.

1.2. Для целей настоящего Положения используются следующие основные понятия:

земельный налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности муниципального образования;

Комитет - муниципальное учреждение "Комитет по управлению муниципальным имуществом ЗАТО г.Радужный Владимирской области";

муниципальное образование - закрытое административно-территориальное образование город Радужный Владимирской области;

налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

налоговая ставка - процентная доля налоговой базы;

отчетный период - период, по истечении которого исчисляется авансовый платеж по земельному налогу;

налоговый период - период, по истечении которого исчисляется земельный налог.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками земельного налога (далее - налогоплательщики) признаются юридические и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками юридические и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект нологообложения#

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования ЗАТО г.Радужный Владимирской области.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 7 апреля 2008 г. N 9/41 подпункт 4 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 7 апреля 2008 г. N 9/41 подпункт 5 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики - юридические лица, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения#

5.4. Если иное не предусмотрено пунктом 5.3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также Комитетом.

5.5. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей в отношении каждого земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении, праве временного пользования на период строительства следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий;

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 3 марта 2008 г. N  5/28 подпункт 5 пункта 5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, подвергшихся радиационному воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

6) физических лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) почетных граждан города Радужный.

5.6. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5.5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.7. Если размер необлагаемой суммы, предусмотренной пунктом 5.5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы по земельному участку, налоговая база принимается равной нулю.

6. Особености# определения налоговой базы в отношении земельных
участков, находящихся в общей собственности

6.1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6.2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

6.3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к покупателю в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

6.4. Если покупателями здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

7. Налоговый период. Отчетный период

7.1. Налоговым периодом признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 7 апреля 2008 г. N 9/41 пункт 7.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

8. Налоговая ставка

ГАРАНТ:

Об установлении налоговых ставок земельного налога на территории ЗАТО г. Радужный на 2010 год см. решение Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 12 октября 2009 г. N 17/141

8.1. Налоговые ставки устанавливаются ежегодно решением городского Совета народных депутатов ЗАТО г.Радужный при утверждении городского бюджета и не могут превышать:

1) 0,3 процента - в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, огородничества;

2) 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

8.2. Решением городского Совета народных депутатов ЗАТО г.Радужный могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

9. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения.

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

4) организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг):

5) учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

10.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

10.2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении земельных, участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 17 октября 2005 г. N 37/308 пункт 10.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.3. Если иное не предусмотрено пунктом 10.2. настоящей статьи, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают два авансовых платежа по налогу. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки.

Для уплаты налога и авансовых платежей по налогу налоговый орган направляет в адрес налогоплательщиков, являющихся физлицами, налоговые уведомления.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 17 октября 2005 г. N 37/308 пункт 10.4 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.4. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают три авансовых платежа по налогу. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертой налоговой ставки.

10.5. Сумма налога, подлежащая уплате в городской бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п.10.1 настоящего Положения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

10.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанных прав.

10.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

10.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшение налогооблагаемой базы представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

10.9. Комитет ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязан сообщать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.3.1. настоящего Положения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 28 апреля 2008 г. N 11/59 пункт 10.10. настоящего приложения изложен в новой редакции

ГАРАНТ:

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.10. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков территориальными органами Федерального агентства кадастра объектов недвижимости бесплатно по письменному заявлению налогоплательщика в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения, не позднее 1 марта этого года.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в сети Интернет.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 17 октября 2005 г. N 37/308 в пункт 11 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

11.1. Налог и авансовые платежи подлежат уплате налогоплательщиками путем внесения денежных средств в городской бюджет муниципального образования ЗАТО г.Радужный Владимирской области.

11.2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу.

Физ.лица уплачивают два авансовых платежа по налогу в следующие сроки:

- до 30-го июля налогового периода,

- до 30-го октября налогового периода.

Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают три авансовых платежа по налогу в следующие сроки:

- до 30 апреля налогового периода,

- до 30 июля налогового периода,

- до 30 октября налогового периода.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов закрытого административно-территориального образования город Радужный Владимирской области от 3 марта 2008 г. N  5/28 пункт 11.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.3. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 10.5 настоящего Положения. Срок уплаты налога для всех категорий налогоплательщиков установлен не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Налоговая декларация

12.1. Налогоплательщики - организации, а также физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу на землю утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

12.2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов РФ.

12.3. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.