Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета

Информация об изменениях:

Распоряжением Министерства финансов Иркутской области от 16 апреля 2010 г. N 80-МР в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

к Приказу Департамента финансов

Иркутской области

от 31 декабря 2008 г. N 488-ДПР

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

16 апреля 2010 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета (далее - Порядок) определяет порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета.

2. Получатели средств областного бюджета осуществляют операции со средствами областного бюджета исключительно через лицевые счета получателя средств областного бюджета, открытые в Управлении казначейского исполнения бюджета (далее - Казначейство) министерства финансов Иркутской области (далее - Министерство), а также в Управлении федерального казначейства по Иркутской области (далее - УФК по Иркутской области) в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07 октября 2008 года N 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами" (далее - Приказ Минфина N 7н).

3. Отражение операций по исполнению областного бюджета, производится в валюте Российской Федерации на основании платежных документов плательщиков и получателей средств областного бюджета.

4. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Казначейством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана по расходам, показателей кассового прогноза по расходам (далее - бюджетные данные), а также отражения операций главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета для распределения бюджетных данных по распорядителям (получателям) средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по доведенным бюджетным данным, кассовым выплатам получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций со средствами от оказания платных услуг по доведенным лимитам бюджетных обязательств, показателям кассового плана по расходам (доходам), кассовых поступлений и кассовых выплат получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет от платных услуг).

5. Для лицевого счета соответствующего вида может быть заведено несколько учетных записей.

5.1. Под учетной записью понимается запись, содержащая дополнительные сведения о распорядителях (получателях) средств областного бюджета в автоматизированной системе исполнения областного бюджета в зависимости от вида выполняемых операций распорядителей (получателей) средств областного бюджета.

5.2. Учетная запись открывается в начале очередного финансового года по лицевым счетам, открытым Казначейством получателям средств областного бюджета.

5.3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета открываются и ведутся следующие виды учетных записей:

- по лицевому счету, открытому Министерству как получателю средств областного бюджета:

1) по отражению межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Иркутской области;

2) по отражению операций по обслуживанию государственного долга областного бюджета;

3) по отражению операций по средствам, переданным из резервного фонда;

4) по отражению расходов для предупреждения чрезвычайных ситуаций на Байкальском целлюлозно-бумажном комбинате;

5) по отражению операций на компенсацию стоимости жилья, предоставляемого владельцам жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам Российской Федерации, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

6) по отражению операций по исполнению судебных актов по обращению взысканий на средства областного бюджета;

7) по отражению прочих служебных операций Министерства.

- по лицевым счетам, открытым главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета:

1) по отражению межбюджетных трансфертов в части переданных в установленном законодательством порядке полномочий главному распорядителю средств областного бюджета;

2) по отражению операций по публично-нормативным обязательствам.

6. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, Казначейство присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен определять принадлежность распорядителя (получателя) средств областного бюджета к главному распорядителю средств областного бюджета.

7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

1

2

3

.

4

5

.

6

7

.

8

9

10

.

11

, где

- с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств областного бюджета (код главного администратора поступлений);

- с 4 по 5 разряды - вид лицевого счета; может принимать значения "01" - бюджетные средства и "02" - средства от платных услуг;

- с 6 по 10 разряды - учетный номер получателя средств областного бюджета, из них: с 6 по 7 разряды - учетный номер распорядителя средств областного бюджета (в случае отсутствия распорядителя средств областного бюджета значение разрядов 6-7 принимается равным нулю), с 8 по 10 разряды - учетный номер получателя средств областного бюджета (для главного распорядителя средств областного бюджета значение разрядов с 6 по 10 принимается равным нулю);

- 11 разряд - резервный разряд.

8. При открытии учетных записей, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, управление информационных технологий Министерства присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер учетной записи должен определять принадлежность распорядителя (получателя) средств областного бюджета к главному распорядителю средств областного бюджета, по лицевому счету которого будут заведены учетные записи.

9. Номер учетной записи состоит из одиннадцати разрядов:

1

2

3

.

4

5

.

6

7

.

8

9

10

.

11

, где

- по учетным записям, открытым по лицевому счету Министерства как получателю средств областного бюджета, по отражению операций по обслуживанию государственного долга областного бюджета, по средствам, переданным из резервного фонда, по средствам для предупреждения чрезвычайных ситуаций на Байкальском целлюлозно-бумажном комбинате, на компенсацию стоимости жилья, предоставляемого владельцам жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам Российской Федерации, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, по исполнению судебных актов по обращению взысканий на средства областного бюджета, а также по отражению прочих служебных операций Министерства:

- с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств областного бюджета (код главного администратора поступлений);

- с 4 по 5 разряды - вид учетной записи может принимать значение "01" -бюджетные средства;

- с 6 по 10 разряды - номер учетной записи, из них: с 6 по 7 разряды - значение "01" - служебные, с 8 по 10 разряды - порядковый номер учетной записи по лицевому счету;

- 11 разряд - резервный разряд.

- по учетным записям, открытым по лицевому счету Министерства как получателю средств областного бюджета, по отражению межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Иркутской области:

- с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств областного бюджета (код главного администратора поступлений);

- с 4 по 5 разряды - вид учетной записи может принимать значение "02" - финансовые управления Иркутской области, "03" - городские поселения Иркутской области, "04" - сельские поселения Иркутской области;

- с 6 по 10 разряды - номер учетной записи, из них: с 6 по 7 разряды - порядковый номер финансового управления; с 8 по 10 разряды - порядковый номер поселения;

- 11 разряд - резервный разряд.

- по учетным записям, открытым по лицевым счетам распорядителей (получателей) средств областного бюджета, по отражению межбюджетных трансфертов в части переданных в установленном законодательством порядке полномочий главному распорядителю средств областного бюджета:

- с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств областного бюджета (код главного администратора поступлений);

- с 4 по 5 разряды - вид лицевого счета может принимать значение "01" - бюджетные средства;

- с 6 по 7 разряды - значения принимаются равными нулю:#

- с 8 по 11 разряды - буквенное значение - "МБТ".

- по учетным записям, открытым по лицевым счетам распорядителей (получателей) средств областного бюджета по отражению операций по публично-нормативным обязательствам:

- с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств областного бюджета (код главного администратора поступлений);

- с 4 по 5 разряды - вид лицевого счета может принимать значение "01" - бюджетные средства;

- с 6 по 10 разряды - учетный номер получателя средств областного бюджета, из них: с 6 по 7 разряды - учетный номер распорядителя средств областного бюджета (в случае отсутствия распорядителя средств областного бюджета значение разрядов 6-7 принимается равным нулю), с 8 по 10 разряды - учетный номер получателя средств областного бюджета (для главного распорядителя средств областного бюджета значение разрядов с 6 по 10 принимается равным нулю);

- 11 разряд - резервный разряд.

II. Порядок открытия лицевых счетов

10. Лицевые счета Казначейством открываются получателям средств областного бюджета, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в соответствии с приказом Министерства от 4 октября 2007 года N 328 "Об утверждении Правил ведения Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета" (далее - Сводный реестр).

11. Главные распорядители средств областного бюджета несут ответственность за своевременное и достоверное представление в Казначейство информации обо всех изменениях, внесенных в учредительные документы подведомственных распорядителей (получателей) средств областного бюджета, представляемые для открытия лицевых счетов.

12. Лицевые счета получателям средств областного бюджета открываются отделами Казначейства по месту нахождения получателя средств областного бюджета.

13. Каждому получателю средств областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

14. Ранее присвоенные получателям средств областного бюджета номера лицевых счетов не могут быть присвоены иным получателям средств областного бюджета.

15. Лицевые счета получателей средств областного бюджета открываются на основании следующих документов, представляемых получателями средств областного бюджета в Казначейство:

1) заявление на открытие лицевого счета (в двух экземплярах по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку);

2) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально*(1);

3) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально*(1);

4) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе, заверенная учредителем или нотариально*(1);

5) карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка), заверенная подписью руководителя (иным уполномоченным им лицом) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально*(1) (приложение N 2 к настоящему Порядку);

6) копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в Карточке.

16. Документы, перечисленные в пункте 15 настоящего Порядка, должны быть представлены в Казначейство с сопроводительным письмом за подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) получателя средств областного бюджета.

17. Казначейство в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных получателем средств областного бюджета документов, необходимых для открытия лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, а также данным Сводного реестра, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо отказывает в открытии лицевого счета и возвращает документы получателю средств областного бюджета с письменным обоснованием причин отказа.

Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника управления (отдела) казначейского исполнения бюджета (иного уполномоченного лица) в заявлении на открытие лицевого счета при наличии полного пакета документов, необходимого для открытия лицевого счета.

18. Представленные документы хранятся в юридическом деле получателя средств областного бюджета. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному получателю средств областного бюджета лицевым счетам и хранится у уполномоченного сотрудника Казначейства по месту представления документов для открытия лицевых счетов.

19. Лицевой счет считается открытым с момента выдачи получателю средств областного бюджета второго экземпляра заявления на открытие лицевого счета с отметкой казначейства об открытии лицевого счета.

20. Казначейство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств областного бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств областного бюджета.

21. При заполнении Карточки необходимо учитывать следующие особенности:

1) Карточка представляется в Казначейство в двух экземплярах. В случае нотариального заверения Карточки, заверяется один ее экземпляр, второй принимается Казначейством после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром Карточки;

2) право первой подписи на Карточке принадлежит руководителю получателя средств областного бюджета, а также иным уполномоченным им лицам;

3) право второй подписи на Карточке принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем получателя средств областного бюджета на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) Карточка оформляется только подписью руководителя (иного уполномоченного им лица). В этом случае, в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, вносится запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи;

4) в случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в Карточке, в Казначейство представляется новая Карточка с указанием всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также копии приказов о назначении их на должность;

5) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи составляется временная Карточка с указанием срока ее действия, а также представляется копия приказа о назначении на должность лица, которому предоставляется право подписи. Временная Карточка оформляется руководителем и главным бухгалтером получателя средств областного бюджета, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует;

6) в Карточку включается образец оттиска печати получателя средств областного бюджета, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается;

7) все первые экземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле получателя средств областного бюджета.

8) в случае оформления Карточек с нарушениями правил их оформления, установленных настоящим Порядком, Казначейство возвращает представленные получателями средств областного бюджета Карточки для переоформления;

9) в Карточке получателя средств областного бюджета номер лицевого счета указывается Казначейством;

10) если получателю средств областного бюджета уже открыт Казначейством лицевой счет, представление Карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В ранее представленной Карточке указываются номера вновь открытых лицевых счетов получателя средств областного бюджета.

III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

22. Переоформление лицевых счетов получателей средств областного бюджета производится в следующих случаях:

1) изменения наименования получателя средств областного бюджета, не вызванное реорганизацией и не связанное с изменением подчиненности;

2) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов получателя средств областного бюджета;

3) реорганизации получателя средств областного бюджета;

4) утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4 пункта 22 раздела III

Переоформление производится Казначейством путем оформления уведомления о переоформлении лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

23. Главные распорядители средств областного бюджета несут ответственность за своевременное и достоверное представление в Казначейство информации обо всех изменениях, внесенных в учредительные документы подведомственных распорядителей (получателей) средств областного бюджета, представляемые для переоформления лицевых счетов.

24. При изменении наименования получатель средств областного бюджета представляет в Казначейство копию документа, свидетельствующего об изменении его наименования.

В течение месяца со дня регистрации документа о переименовании получатель средств областного бюджета должен представить в Казначейство:

1) копию свидетельства, подтверждающего внесение сведений об изменении наименования получателя средств областного бюджета в единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ);

2) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе, заверенную учредителем или нотариально;

3) Карточку, заверенную подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском печати учредителя или нотариально;

4) копию документа о внесении изменений в учредительные документы, заверенную учредителем или нотариально;

5) копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в Карточке.

При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования получателя средств областного бюджета, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также в случае изменения наименования Министерства, номер лицевого счета не меняется.

В случае если по истечении указанного срока получатель средств областного бюджета не представил соответствующий пакет документов, Казначейство вправе приостановить операции по всем открытым ему лицевым счетам.

25. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) получатель средств областного бюджета представляет в Казначейство копию решения о реорганизации, принятого учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, а также в течение месяца со дня регистрации такого решения пакет документов в зависимости от формы реорганизации.

26. При реорганизации получателей средств областного бюджета в форме слияния, разделения, присоединения закрытию полежат# лицевые счета, открытые получателю средств областного бюджета, прекращающему свою деятельность в связи с реорганизацией.

Вновь образованному получателю средств областного бюджета, к которому переходят все права и обязанности реорганизуемых получателей средств областного бюджета, лицевые счета открываются Казначейством в порядке, установленном настоящим Порядком.

При реорганизации в форме присоединения получатель бюджетных средств, к которому присоединяются реорганизованные юридические лица, прекратившие свое существование в результате реорганизации, должен представить в Казначейство копии свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенные учредителем или нотариально.

При реорганизации в форме выделения получатель бюджетных средств, из которого выделились одно или несколько новых юридических лиц, должен представить в Казначейство копии свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенные учредителем или нотариально

27. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 27 раздела III

28. Документы, перечисленные в пункте 24 настоящего Порядка, должны быть представлены в Казначейство с сопроводительным письмом за подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) получателя средств областного бюджета.

29. При передаче распорядителя (получателя) средств областного бюджета в ведение другого главного распорядителя средств областного бюджета, открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются Казначейством на основании заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов передаваемого распорядителя (получателя) средств областного бюджета в Сводный реестр, ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

30. Казначейство в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных получателем средств областного бюджета документов, необходимых для переоформления соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, а также данным Сводного реестра, после чего осуществляет переоформление лицевого счета либо отказывает в переоформлении лицевого счета и возвращает документы получателю средств областного бюджета с письменным обоснованием причин отказа.

31. Переоформление лицевых счетов получателей средств областного бюджета производится после внесения соответствующих записей в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов получателей средств областного бюджета).

32. Переоформление производится Казначейством путем оформления уведомления о переоформлении лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

Уведомление о переоформлении лицевого счета хранится в юридическом деле получателя средств областного бюджета. Уведомление о переоформлении лицевого счета оформляется Казначейством в двух экземплярах. Уведомление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному получателю средств областного бюджета в Казначействе.

Казначейство не позднее следующего рабочего дня после переоформления лицевого счета направляет один экземпляр уведомления о переоформлении лицевого счета получателю средств областного бюджета.

Второй экземпляр уведомления о переоформлении лицевого счета хранится в юридическом деле получателя средств областного бюджета.

33. Лицевые счета получателей средств областного бюджета закрываются Казначейством на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 4 к настоящему Порядку), представленного получателем средств областного бюджета в связи с:#

а) реорганизацией (ликвидацией) получателя средств областного бюджета;

б) изменением подчиненности главному распорядителю средств областного бюджета;

в) переводом получателя средств областного бюджета на обслуживание в УФК по Иркутской области или другой финансовый орган.

Лицевые счета получателей средств областного бюджета закрываются Казначейством без заявления:

а) при исключении распорядителя (получателя) средств областного бюджета из Сводного реестра в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации на основании заявки главного распорядителя средств областного бюджета об исключении получателя бюджетных средств из Сводного реестра;

б) в отсутствии операций по лицевым счетам получателя средств областного бюджета в течение финансового года;

в) при наличии информации налогового органа о внесении записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица.

Казначейство не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета без заявления письменно уведомляет об этом получателя средств областного бюджета либо его вышестоящую организацию.

34. Главные распорядители средств областного бюджета несут ответственность за своевременное и достоверное представление в Казначейство информации обо всех изменениях, внесенных в учредительные документы подведомственных распорядителей (получателей) средств областного бюджета, представляемые для закрытия лицевых счетов.

35. При ликвидации получателя средств областного бюджета получатель средств областного бюджета представляет в Казначейство заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем следующие документы:

а) копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

б) Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией и представляется в Казначейство.

При ликвидации получателя средств областного бюджета неиспользованные остатки средств во временном распоряжении, сложившиеся на момент ликвидации, подлежат возврату плательщику (по реквизитам, представленным получателем средств областного бюджета).

36. Неиспользованный остаток финансирования от платных услуг отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит отражению на лицевых счетах по учету средств от платных услуг как входящий остаток на 1 января текущего финансового года.

В случае реорганизации получателя средств областного бюджета (за исключением преобразования) неиспользованный остаток финансирования от платных услуг на основании письменного заявления главного распорядителя средств областного бюджета может быть передан на лицевой счет правопреемника для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг.

В случае реорганизации получателя средств областного бюджета путем преобразования неиспользованный остаток финансирования от платных услуг перечисляется администратором доходов бюджета на вновь открытый им счет путем представления в УФК по Иркутской области заявки на возврат.

При ликвидации получателя средств областного бюджета неиспользованный остаток финансирования от платных услуг, сложившийся на момент ликвидации, подлежит списанию с лицевого счета путем оформления Казначейством Справки по специальным средствам.

37. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 37 раздела III

38. Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания руководителем Казначейства заявления на закрытие лицевого счета.

39. Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле получателя средств областного бюджета. Заявление составляется в двух экземплярах отдельно на закрытие лицевого счета каждого вида, открытого получателю средств областного бюджета.

40. Казначейство не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом получателю средств областного бюджета путем предоставления ему второго экземпляра заявления с отметкой Казначейства о закрытии лицевого счета.

41. Казначейство в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств областного бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств областного бюджета.

42. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, установленные настоящим Порядком, хранятся в юридическом деле получателя средств областного бюджета.

IV. Порядок отражения операций на лицевых счетах

Порядок отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей средств областного бюджета

43. Отражение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по главному распорядителю средств областного бюджета на текущий финансовый год осуществляется Министерством в соответствии с приказом Министерства от 21 декабря 2007 года N 444 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета".

44. Отражение показателей годового кассового плана по расходам и кассового прогноза по расходам по главному распорядителю средств областного бюджета на текущий финансовый год осуществляется Министерством в соответствии с приказом Министерства от 29 декабря 2007 года N 457 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета".

Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств областного бюджета

45. Лимиты бюджетных обязательств по подведомственным главному распорядителю средств областного бюджета получателям средств областного бюджета на текущий финансовый год формируются и утверждаются главным распорядителем средств областного бюджета на основе лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований главного распорядителя средств областного бюджета, доводятся до получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств областного бюджета, с отражением их Уведомлениями о бюджетных назначениях и Уведомлениями об изменениях бюджетных назначений на лицевом счете получателя средств областного бюджета.

46. Кассовый план по расходам и кассовый прогноз по расходам по подведомственным главному распорядителю средств областного бюджета получателям средств областного бюджета на текущий финансовый год формируются и утверждаются главным распорядителем средств областного бюджета на основе кассового плана по расходам и кассового прогноза по расходам главного распорядителя средств областного бюджета и доводятся до получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств областного бюджета, с отражением на лицевом счете получателя средств областного бюджета.

47. Для оплаты денежных обязательств получатели средств областного бюджета представляют в Казначейство платежные и иные документы в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Министерства от 10 сентября 2008 года N 311-дпр "Об утверждении Порядка исполнения областного бюджета по расходам и учету бюджетных обязательств" (далее - Порядок исполнения бюджета по расходам).

48. Казначейство осуществляет процедуру санкционирования и подтверждения исполнения бюджетных обязательств в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам.

49. Казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки из лицевого счета, открытого Министерству в УФК по Иркутской области на балансовом счете 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" по коду 02 (далее - счет 02), отражает кассовые выплаты на лицевом счете получателя средств областного бюджета в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов, указанными получателем средств областного бюджета в заявке на оплату расходов/заявке на списание специальных средств (далее - Заявка) и выдает выписки из лицевых счетов с приложением второго экземпляра Заявки с отметкой Казначейства.

Первый экземпляр Заявки, оформленный подписями должностных лиц получателя средств областного бюджета, указанных в Карточке хранится в документах операционного дня Казначейства.

50. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у получателя средств областного бюджета в процессе исполнения областного бюджета по расходам, учитываются на лицевом счете получателя средств областного бюджета как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом заполнение плательщиками платежного поручения осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298П/173н).

Получатель средств областного бюджета информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств областного бюджета;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств областного бюджета;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование УФК по Иркутской области, в скобках полное или сокращенное наименование Министерства и получателя средств областного бюджета, номер счета 02;

в поле "Сч. N" получателя номер расчетного счета открытого в головном расчетно-кассовом центре по Иркутской области г.Иркутска (далее - ГРКЦ) для УФК по Иркутской области на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет 40201).

В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств областного бюджета, на основании которого Министерство ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также номер лицевого счета получателя средств областного бюджета.

51. Для отражения операций по восстановлению кассового расхода на лицевом счете получателя средств областного бюджета уполномоченный сотрудник Казначейства на основании платежного поручения плательщика формирует уведомление о возврате средств в бюджет (приложение N 5 к настоящему Порядку).

52. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором в доход областного бюджета. При этом заполнение плательщиками платежного поручения осуществляется в соответствии с правилами, установленными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - Приказ Минфина РФ N 106н).

Получатель средств областного бюджета информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) главного администратора (администратора) доходов;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) главного администратора (администратора) доходов;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование УФК по Иркутской области, в скобках полное или сокращенное наименование главного администратора (администратора) доходов;

в поле "Сч. N" получателя номер расчетного счета на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", открытом УФК по Иркутской области в ГРКЦ (далее - счет 40101).

В поле 104 указывается соответствующий код бюджетной классификации доходов.

В поле 105 указывается значение кода муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства (далее - ОКАТО).

В полях 106-110 проставляются нули ("0").

В поле "Назначение платежа" должна содержаться информация, позволяющая идентифицировать сумму как дебиторскую задолженность прошлых лет, а также номер лицевого счета и наименование получателя средств областного бюджета, производившего оплату.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств областного бюджета, указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств областного бюджета в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.

Ответственность за соблюдение требований пунктов 50, 52 настоящего Порядка несет получатель средств областного бюджета.

Порядок отражения операций на лицевых счетах от платных услуг

53. Лимиты бюджетных обязательств по подведомственным главному распорядителю средств областного бюджета получателям средств областного бюджета на текущий финансовый год формируются и утверждаются главным распорядителем средств областного бюджета на основе лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований главного распорядителя средств областного бюджета и доводятся до получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств областного бюджета, с отражением Уведомлениями о бюджетных назначениях и Уведомлениями об изменениях бюджетных назначений на лицевом счете получателя средств областного бюджета.

54. Кассовый план по расходам по подведомственным главному распорядителю средств областного бюджета получателям средств областного бюджета на текущий финансовый год формируется и утверждается главным распорядителем средств областного бюджета на основе кассового плана по расходам главного распорядителя средств областного бюджета и доводится до получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств областного бюджета, с отражением на лицевом счете получателя средств областного бюджета.

55. Поступления от платных услуг получателей средств областного бюджета подлежат зачислению в полном объеме до уплаты налогов на счет 40101 на соответствующие лицевые счета администраторов доходов, открытые в УФК по Иркутской области в порядке, установленном Приказом Минфина N 7н.

56. Оформление плательщиками платежных документов осуществляется в соответствии с порядком, установленном# Приказом Минфина РФ N 106н, при этом в поле 104 указывается код бюджетной классификации доходов, утвержденный за соответствующим администратором доходов приказом Министерства от 24 декабря 2008 года N 472-дпр "О перечне кодов подвидов доходов" (далее - Перечень кодов подвидов доходов). Получатель средств областного бюджета информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения.

57. Главный администратор доходов формирует перечень подведомственных администраторов доходов в бюджет, наделяет их полномочиями администраторов доходов и закрепляет администрируемые ими коды бюджетной классификации доходов в соответствии с Перечнем кодов подвидов доходов.

58. УФК по Иркутской области осуществляет перечисление доходов от платных услуг на счет 40201, открытый в ГРКЦ для кассового обслуживания исполнения областного бюджета, и отражает их на счете 02.

59. Поступления на лицевом счете от платных услуг отражаются в разрезе кодов бюджетной классификации доходов, закрепленных за ним Перечнем кодов подвидов доходов, в размере доходов, перечисленных на единый счет бюджета, распоряжением на зачисление специальных средств (приложение N 6 к настоящему Порядку).

При этом распоряжение на зачисление специальных средств формируется при наличии разрешения главного распорядителя средств областного бюджета на использование средств от платных услуг.

60. Кассовые выплаты по лицевым счетам от платных услуг осуществляются в пределах неиспользованного остатка финансирования, доведенного кассового плана по расходам и не могут превышать доведенных показателей кассового плана на текущий квартал (нарастающим итогом) текущего финансового года с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов.

61. Перечисление предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов, не являющихся доходами областного бюджета и не включаемых в состав расходов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый налог на вмененный доход осуществляется получателями средств областного бюджета заявкой на оплату расходов с лицевого счета от платных услуг по коду классификации операций сектора государственного управления 290, в пределах неиспользованного остатка финансирования.

62. Получатели средств областного бюджета представляют в Казначейство платежные и иные документы в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам.

63. Ответственность за своевременное представление в Казначейство платежных и иных документов на перечисление налогов, сборов и правильность их оформления несут получатели средств областного бюджета.

64. Отражение дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, осуществляется в соответствии с пунктом 50 настоящего Порядка.

65. Отражение дебиторской задолженности прошлых лет осуществляется в соответствии с пунктом 52 настоящего Порядка.

66. Возврат излишне (ошибочно) перечисленных средств от платных услуг осуществляется администратором доходов бюджета на основании заявки на возврат с лицевого счета администратора доходов бюджета, открытого в УФК по Иркутской области, в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 сентября 2008 года N 92н.

67. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 67 раздела IV

68. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 68 раздела IV

Порядок отражения кассовых поступлений на лицевом счете Министерства

69. В день получения выписки из счета 02, содержащей сведения по кассовым поступлениям доходов и источникам финансирования дефицита бюджета на счет 02, Казначейством осуществляется их отражение. При этом:

- поступление доходов учитывается распоряжением на зачисление в доход (приложение N 7 к настоящему Порядку), сформированным на основании расчетных документов из выписки, по коду бюджетной классификации доходов, учтенному УФК по Иркутской области на счете 02;

- привлечение источников финансирования дефицита бюджета учитывается уведомлением о поступлении средств по договору привлечения средств (приложение N 8 к настоящему Порядку), сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета;

- поступление в бюджет средств, выданных на возвратной основе, учитывается уведомлением о поступлении средств по договору размещения средств (приложение N 9 к настоящему Порядку), сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета. В случае отсутствия соответствующего электронного договора размещения средств в автоматизированной системе поступление учитывается распоряжением на зачисление средств по источникам (приложение N 10 к настоящему Порядку);

- поступление средств на балансовый счет N 40201, отнесенных УФК по Иркутской области в разряд невыясненных поступлений, учитывается внутренним кредитовым документом, сформированным на основании расчетных документов из выписки, по соответствующему коду бюджетной классификации доходов.

70. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 70 раздела IV

Порядок проведения операции по уточнению невыясненных поступлений на лицевом счете Министерства

71. Денежные средства, поступающие получателям средств областного бюджета по платежным поручениям плательщиков, оформленным с нарушением требований к оформлению платежных поручений на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, учитываются УФК по Иркутской области как невыясненные поступления по соответствующему коду доходов бюджетной классификации Российской Федерации на счете 02.

При получении Министерством от УФК по Иркутской области выписки в электронном виде из счета 02, ответственный сотрудник Казначейства формирует копии платежных документов, учтенных как невыясненные поступления, и в течение 3 рабочих дней направляет их вместе с письменным запросом на уточнение принадлежности платежа в адрес получателя средств областного бюджета для уточнения принадлежности платежа. Запрос на уточнение принадлежности платежа по привлечению источников финансирования дефицита бюджета, по поступлению в бюджет средств, выданных на возвратной основе, по поступлению целевых средств Казначейство направляет соответствующему структурному