Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Решение Казанской городской Думы от 11 ноября 2013 г. N 5-26 "О земельном налоге"
С изменениями и дополнениями от:
11 ноября 2013 г., 20 ноября 2014 г., 4 марта 2015 г., 14 декабря 2016 г., 25 февраля, 15 ноября 2017 г., 29 октября 2018 г.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования города Казани, Казанская городская Дума решила:
1. Установить земельный налог на территории муниципального образования города Казани, определив ставки земельного налога в следующих размерах:
1.1. 0,2 процента в отношении земельных участков:
1.1.1. приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в подпункт 1.1.2 пункта 1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
1.1.2. занятых многоквартирными домами (за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома);
1.2. 0,25 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами и личным подсобным хозяйством;
1.3. 0,3 процента в отношении земельных участков:
1.3.1. приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
1.3.2. отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
1.3.3. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1.4. 0,33 процента в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма);
1.5. 0,4 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.5.1. гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами;
1.5.2. стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан;
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в подпункт 1.6 пункта 1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
1.6. 0,8 процента в отношении земельных участков, занятых открытыми (закрытыми) автостоянками (парковками);
1.7. 0,13 процента в отношении земельных участков, занятых многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами;
1.8. 1,1 процента в отношении земельных участков, занятых гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания;
1.9. 1,3 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.9.1. объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
1.9.2. административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства;
1.9.3. производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
1.9.4. электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами;
1.9.5. портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами;
1.9.6. железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземными сооружениями и инфраструктурой спутниковой связи;
1.10. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2. Установить, что:
2.1. в случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка;
2.2. в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;
2.3. в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствует регистрация прав на построенный объект недвижимости, применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков.
Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости.
3. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога:
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в подпункт 3.1 пункта 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
3.1. отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;
3.2. исключен с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в подпункт 3.3 пункта 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
3.3. налогоплательщиками - организациями уплата налога производится авансовыми платежами в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Предоставить налоговые льготы:
Информация об изменениях:
Подпункт 4.1 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
4.1. в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц:
4.1.1. Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
4.1.2. ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий.
Физическим лицам, относящимся к категориям, указанным в подпунктах 4.1.1 и 4.1.2 настоящего решения и имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 25 февраля 2017 г. N 6-13 в подпункт 4.2 пункта 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с даты официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
4.2. в виде частичного освобождения от уплаты земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
Информация об изменениях:
Подпункт 4.2.1 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
4.2.1. органам государственной власти, органам местного самоуправления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.2. предприятиям городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,22 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.3. предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,213 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.4. организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,17 процента от кадастровой стоимости земли;
ГАРАНТ:
Подпункт 4.2.5 настоящего решения утрачивает силу с 1 января 2026 г.
4.2.5. налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в отношении земельных участков, непосредственно используемых для оказания данных услуг на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц, в виде применения пониженной ставки в размере 0,0001 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.6. утратил силу с 1 января 2017 г.;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 4.2.6 пункта 4
4.2.7. утратил силу с 1 января 2019 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
Информация об изменениях:
4.2.8. утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 4.2.8 пункта 4
4.2.9. Государственным образовательным учреждениям высшего образования, участвующим в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.10. Санаторно-курортным учреждениям, осуществляющим санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в виде применения пониженной ставки земельного налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли;
Информация об изменениях:
Пункт 4 дополнен подпунктом 4.2.11 с 23 ноября 2017 г. - Решение Казанской городской Думы от 15 ноября 2017 г. N 4-21
ГАРАНТ:
Действие подпункта 4.2.11 настоящего решения распространяется на период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г.
4.2.11. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,001 процента от кадастровой стоимости земли;
Информация об изменениях:
Пункт 4 дополнен подпунктом 4.2.12 с 23 ноября 2017 г. - Решение Казанской городской Думы от 15 ноября 2017 г. N 4-21
ГАРАНТ:
Действие подпункта 4.2.12 настоящего решения распространяется на период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г.
4.2.12. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли;
Информация об изменениях:
Подпункт 4.2 дополнен подпунктом 4.2.13 с 1 января 2018 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
4.2.13. налогоплательщикам в отношении земельных участков, занятых отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций, действующих на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли.
Налоговая льгота предоставляется в части земельного участка, размер которой определяется исходя из расчета 40 кв. м на одно место;
Информация об изменениях:
Подпункт 4.2 дополнен подпунктом 4.2.14 с 1 января 2018 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
ГАРАНТ:
Действие подпункта 4.2.14 настоящего решения утрачивает силу с 1 января 2021 г.
4.2.14. организациям - индустриальным (промышленным) паркам, аккредитованным в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан, площадью свыше 12 га в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,33 процента от кадастровой стоимости земли.
4.3. в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 100% следующим категориям налогоплательщиков:
4.3.1. казенным и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального образования г. Казани, - в отношении земельных участков общего пользования, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц;
4.3.2. организациям - в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями;
4.3.3. утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Казанской городской Думы от 11 ноября 2013 г. N 5-26
Информация об изменениях:
4.3.4. товариществам собственников жилья, жилищно-строительным кооперативам, гаражно-строительным (гаражным) кооперативам, садоводческим и дачным объединениям - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных подпунктами 4.1.1-4.1.7 настоящего решения;
Информация об изменениях:
Подпункт 4.3.5 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
4.3.5. физическим лицам, имеющим на иждивении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающим (зарегистрированным по месту жительства в установленном порядке) в индивидуальных жилых домах.
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в пункт 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
5. Установить, что налоговые льготы, установленные настоящим решением, не распространяются на земельные участки (части, доли), передаваемые налогоплательщиком в аренду (пользование).
6. Установить, что документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
7. Установить, что налогоплательщики-организации представляют документы, подтверждающие право на льготу, одновременно с представлением налоговой декларации по земельному налогу в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае непредставления налогоплательщиком-организацией в установленные сроки документов, подтверждающих право на льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим решением, земельный налог за истекший налоговый период исчисляется в полном объеме.
8. Установить, что:
8.1. действие подпункта 4.2.5 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2026;
8.2. действие подпункта 4.2.6 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2017;
8.3. действие подпункта 4.3.3 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2018;
Информация об изменениях:
Решением Казанской городской Думы от 4 марта 2015 г. N 34-41 пункт 8 настоящего решения дополнен подпунктом 8.4
8.4. действие подпункта 4.2.8 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2014 по 31.12.2014 и утрачивает силу с 01.01.2015;
Информация об изменениях:
Пункт 8 дополнен подпунктом 8.5 с 23 ноября 2017 г. - Решение Казанской городской Думы от 15 ноября 2017 г. N 4-21
8.5. действие подпункта 4.2.11 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2021;
Информация об изменениях:
Пункт 8 дополнен подпунктом 8.6 с 23 ноября 2017 г. - Решение Казанской городской Думы от 15 ноября 2017 г. N 4-21
8.6. действие подпункта 4.2.12 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2021;
Информация об изменениях:
Пункт 8 дополнен подпунктом 8.7 с 1 января 2019 г. - Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
8.7. действие подпункта 4.2.14 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2021.
9. Признать утратившими силу решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", решения Казанской городской Думы от 26.09.2007 N 4-21 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 08.10.2010 N 8-54 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 03.03.2011 N 14-4 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 24.10.2011 N 12-8 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 28.11.2011 N 3-9 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 19.04.2012 N 5-13 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 29.05.2013 N 6-23 "О внесении изменения в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге"; пункт 1 решения Казанской городской Думы от 27.04.2011 N 5-5 "О внесении изменений в отдельные решения Представительного органа муниципального образования города Казани по вопросам налогообложения", пункты 1-2 решения Казанской городской Думы от 28.11.2012 N 2-18 "О внесении изменений в отдельные решения о налогах".
10. Установить, что настоящее решение вступает в силу с 01.01.2014, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
11. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя Главы муниципального образования города Казани О.В. Прокопьева.
|
Мэр города |
И.Р. Метшин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Зафиксированы ставки земельного налога на территории г. Казани.
В частности, налог в размере 0,2% установлен в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; занятых многоквартирными домами; 0,25% - занятых индивидуальными жилыми домами и ЛПХ; 0,3% - приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; 1,1% - занятых гостиницами и отелями; 1,3% - занятых объектами торговли, общественного литания и бытового обслуживания и т.д.
В случае, если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки налога.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся ИП, признаются I, II и III кварталы календарного года. Уплата налога производится авансовыми платежами в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении I, II и III квартала не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается до 15 февраля.
Физлицами, не являющимися ИП, уплата налога производится до 15 ноября.
Установлен перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога (полностью или частично). При этом установленные налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли), передаваемые в аренду (пользование). Определены сроки действия отдельных льгот.
Решение вступает в силу с 1 января 2014 г. с учетом особенностей, установленных законодательством.
Решение Казанской городской Думы от 11 ноября 2013 г. N 5-26 "О земельном налоге"
Вступает в силу с 1 января 2014 г.
Текст решения опубликован в Сборнике документов и правовых актов муниципального образования города Казани, N 46, 21 ноября 2013 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Решение Казанской городской Думы от 22 ноября 2024 г. N 4-34
Изменения вступают в силу с 1 января 2025 г.
См. будущую редакцию настоящего документа
Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ
Решение Казанской городской Думы от 13 ноября 2023 г. N 3-26
Изменения вступают в силу с 20 ноября 2023 г. и с 1 января 2024 г.
Решение Казанской городской Думы от 14 апреля 2023 г. N 6-22
Изменения вступают в силу с 20 апреля 2023 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.
Решение Казанской городской Думы от 3 августа 2022 г. N 15-15
Изменения вступают в силу с 11 августа 2022 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Решение Казанской городской Думы от 28 октября 2021 г. N 5-10
Изменения вступают в силу с 1 января 2022 г.
Подпункт 8.6 настоящего решения
Изменения вступают в силу с 1 января 2022 г.
Решение Казанской городской Думы от 21 октября 2020 г. N 4-2
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.
Решение Казанской городской Думы от 16 октября 2019 г. N 14-36
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.
Решение Казанской городской Думы от 29 октября 2018 г. N 3-29
Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г., за исключением отдельных изменений, распространяющихся на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.
Подпункт 8.3 настоящего решения
Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.
Решение Казанской городской Думы от 15 ноября 2017 г. N 4-21
Изменения вступают в силу с 23 ноября 2017 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Решение Казанской городской Думы от 25 февраля 2017 г. N 6-13
Изменения вступают в силу с даты официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Решение Казанской городской Думы от 14 декабря 2016 г. N 3-12
Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее дня официального опубликования названного решения
Решение Казанской городской Думы от 4 марта 2015 г. N 34-41
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения
Решение Казанской городской Думы от 20 ноября 2014 г. N 2-38
Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу