Постановление администрации муниципального образования город Краснодар от 24 сентября 2014 г. N 6907 "Об утверждении муниципальной программы муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом"

В соответствии со статьёй 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 01.07.2014 N 4301 "Об утверждении Перечня муниципальных программ муниципального образования город Краснодар" постановляю:

1. Утвердить муниципальную программу муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом" (прилагается).

2. Информационно-аналитическому управлению администрации муниципального образования город Краснодар (Тычинкин) опубликовать официально настоящее постановление в установленном порядке.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы муниципального образования город Краснодар Н.В. Маханько.

Глава муниципального образования город Краснодар

В.Л. Евланов

Муниципальная программа
муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом"
(утв. постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 24 сентября 2014 г. N 6907)

Паспорт
муниципальной программы муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом"

Координатор муниципальной программы		Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
Подпрограммы муниципальной программы		Подпрограмма "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы Подпрограмма "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы
Координаторы подпрограмм		Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
Ведомственные целевые программы		Не предусмотрены
Разработчики ведомственных целевых программ		Не предусмотрены
Исполнители мероприятий муниципальной программы		Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
Цели муниципальной программы		Повышение эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар Повышение финансовой устойчивости местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Создание условий для повышения эффективности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар по предоставлению муниципальных услуг, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар Развитие информационно-аналитических систем управления средствами местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Создание эффективной системы муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар
Задачи муниципальной программы		Организация бюджетного процесса в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Увеличение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Создание условий для роста налогооблагаемой базы консолидированного бюджета Краснодарского края по городу Краснодару и местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), снижение недоимки по налогам и неналоговым платежам на территории муниципального образования город Краснодар до минимального уровня Повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Краснодар, обеспечение прозрачности, подотчётности и публичности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар Повышение уровня автоматизации бюджетного процесса муниципального образования город Краснодар Диверсификация источников финансирования дефицита местного бюджета, увеличение сроков заимствований для муниципального образования город Краснодар Снижение стоимости заимствований для муниципального образования город Краснодар Оптимизация структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар Сокращение рисков, связанных с осуществлением муниципальных заимствований, совершенствование учёта и отчётности по обслуживанию муниципального долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге муниципального образования город Краснодар
Перечень целевых показателей муниципальной программы		Своевременное составление реестра расходных обязательств Своевременное составление проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), увязанных с реестром расходных обязательств, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), сформированных в рамках муниципальных программ, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Проведение публичных слушаний по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период Темп роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Исполнение местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по налоговым и неналоговым доходам Проведение публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год Уровень исполнения общего объёма расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате коммунальных услуг Доля размещённой департаментом финансов администрации муниципального образования город Краснодар информации на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара от общего объёма информации, подлежащей обязательному опубликованию Отношение объёма муниципального долга к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений Отношение объёма расходов на обслуживание муниципального долга к объёму расходов местного бюджета, за исключением объёма расходов, которые осуществляются за счёт субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Отношение дефицита местного бюджета (за вычетом объёма поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования город Краснодар, и (или) снижения остатков средств на счётах по учёту средств местного бюджета, разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами) к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений Отношение объёма заимствований к сумме, направляемой на финансирование дефицита местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) и (или) погашение долговых обязательств муниципального образования город Краснодар Объём просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования город Краснодар Объём выплат из местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), связанных с несвоевременным исполнением долговых обязательств муниципального образования город Краснодар
Этапы и сроки реализации муниципальной программы		Сроки реализации муниципальной программы: 2015 - 2017 годы Этапы не предусмотрены
Объём бюджетных ассигнований муниципальной программы		Общий объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальной программы составляет 4 233 812,3 тыс. рублей, в том числе: из средств краевого бюджета - 103 986,7 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 52 301,0 тыс. рублей; в 2016 году - 51 685,7 тыс. рублей; из средств местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) - 4 129 825,6 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 1 342 856,4 тыс. рублей; в 2016 году - 1 375 599,3 тыс. рублей; в 2017 году - 1 411 369,9 тыс. рублей; в том числе по подпрограммам: "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы из средств местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) - 303 838,2 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 96 933,1 тыс. рублей; в 2016 году - 101 035,2 тыс. рублей; в 2017 году - 105 869,9 тыс. рублей; "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы - 3 929 974,1 тыс. рублей, в том числе: из средств краевого бюджета - 103 986,7 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 52 301,0 тыс. рублей; в 2016 году - 51 685,7 тыс. рублей; из средств местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) - 3 825 987,4 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 1 245 923,3 тыс. рублей; в 2016 году - 1 274 564,1 тыс. рублей; в 2017 году - 1 305 500,0 тыс. рублей.

Раздел I
Характеристика текущего состояния и прогноз развития сферы управления муниципальными финансами и муниципальным долгом

1. Эффективное управление муниципальными финансами является базовым условием устойчивого экономического роста, модернизации экономики и социальной сферы, а также достижения других стратегических целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар.

Муниципальная программа муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом" (далее - муниципальная Программа) разработана департаментом финансов администрации муниципального образования город Краснодар (далее - департамент финансов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования город Краснодар, решениями городской Думы Краснодара от 27.12.2007 N 35 п. 2 "Об утверждении стратегии социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар до 2020 года", от 24.02.2011 N 8 п. 8 "Об утверждении стратегии инвестиционного развития муниципального образования город Краснодар до 2030 года", постановлениями администрации муниципального образования город Краснодар от 25.11.2013 N 9044 "Об утверждении Порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных программ", от 01.07.2014 N 4301 "Об утверждении Перечня муниципальных программ муниципального образования город Краснодар".

Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар характеризуется проведением ответственной и прозрачной бюджетной политики, исполнением в полном объёме принятых бюджетных обязательств, реализацией приоритетных инвестиционных проектов в рамках бюджетных инвестиций, направленностью бюджетных расходов на оптимизацию бюджетной сферы, её функционирование и повышение качества оказываемых муниципальных услуг.

Управление муниципальным внутренним долгом муниципального образования город Краснодар (далее - муниципальный долг) является одним из важных компонентов системы управления финансовыми средствами муниципального образования город Краснодар. Эффективное управление муниципальным долгом означает не только отсутствие просроченных долговых обязательств, но и, прежде всего, создание прозрачной системы управления с использованием чётких процедур и механизмов и публичного раскрытия информации о долговой политике муниципального образования город Краснодар.

2. В рамках VII Всероссийского конкурса "Лучшее муниципальное образование России в сфере управления общественными финансами" муниципальное образование город Краснодар стало призёром в номинации "За высокое качество управления бюджетными доходами и муниципальной собственностью". К этому успеху привело эффективное исполнение полномочий органов местного самоуправления муниципального образования город Краснодар по мобилизации доходов местного бюджета за 2013 год.

Первоочередными задачами администрации муниципального образования город Краснодар в 2013 году оставались максимальное обеспечение поступлений налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет (бюджет муниципального образования город Краснодар) и полное финансовое обеспечение расходных обязательств. Итоговые показатели исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за 2013 год охарактеризовались стабильным ростом по доходам и расходам к уровню 2012 года.

В 2013 году в местный бюджет (бюджет муниципального образования город Краснодар) (далее - местный бюджет) поступило доходов всего в сумме 22 025,5 млн. рублей или 96,0% к утверждённому бюджету, рост к 2012 году составил 12,6%. В том числе объём поступлений собственных доходов - налоговых и неналоговых доходов, прочих безвозмездных поступлений при плане 12 898,0 млн. рублей фактически составил 13 666,9 млн. рублей или 106,0% к плану, по сравнению с 2012 годом увеличился на 27,1%.

Поступление налоговых и неналоговых доходов составило 13 654,4 млн. рублей при плане 12 880,9 млн. рублей или 106,0% к плану.

Структура доходной части местного бюджета за 2013 год характеризуется следующими показателями:

N п/п	Наименование	Утверждено на 2013 год (тыс. рублей)	Исполнено за 2013 год (тыс. рублей)	Процент исполнения (%)
1	2	3	4	5
1.	Налоговые доходы - всего,	10 191 086,0	10 660 772,1	104,6
	из них:
	налог на прибыль организаций	943 737,0	998 951,0	105,9
	налог на доходы физических лиц	6 288 033,0	6 662 631,7	106,0
	единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности	970 000,0	976 252,2	100,6
	единый сельскохозяйственный налог	40 829,0	41 458,5	101,5
	налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	4 657,0	4 707,3	101,1
	налог на имущество физических лиц	114 277,0	118 003,0	103,3
	земельный налог	1 653 425,0	1 679 750,8	101,6
	государственная пошлина	176 128,0	179 103,1	101,7
	задолженность и перерасчёты по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам		-85,5
2.	Неналоговые доходы - всего,	2 689 807,0	2 993 657,6	111,3
	из них:
	арендная плата за землю	849 397,0	889 563,4	104,7
	доходы от сдачи в аренду имущества	197 273,0	204 418,3	103,6
	доходы от продажи материальных и нематериальных активов	313 004,0	340 558,9	108,8
	штрафы, санкции, возмещение ущерба	317 083,0	330 394,5	104,2
3.	Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов	17 138,0	12 517,6	73,0
	Итого собственных доходов	12 898 031,0	13 666 947,3	106,0

В общей сумме фактически поступивших собственных доходов местного бюджета доля налоговых доходов составила 78,0%, неналоговых доходов - 21,9%, прочих безвозмездных поступлений - 0,1%.

3. С целью раскрытия объективных финансовых возможностей муниципального образования город Краснодар, повышения репутации органов местного самоуправления в инвестиционной деятельности, открытых для диалога с инвесторами, в муниципальном образовании город Краснодар уделяется большое внимание мероприятиям по присвоению и поддержанию кредитных рейтингов.

Кредитный рейтинг представляет собой комплексную оценку способности муниципального образования город Краснодар к полному и своевременному выполнению своих долговых обязательств на весь срок погашения долга или период обращения ценной бумаги с учётом прогноза возможных изменений экономической среды и социально-политической ситуации.

В марте 2010 года международное рейтинговое агентство "Moody's Investors Service" присвоило первичный рейтинг эмитента муниципального образования город Краснодар в связи с предстоящим размещением муниципальным образованием город Краснодар первого выпуска муниципальных облигаций в июле 2010 года.

В сентябре 2010 года международное рейтинговое агентство "Moody's Investors Service" присвоило и до настоящего времени трижды подтверждало долговым обязательствам администрации муниципального образования город Краснодар кредитный рейтинг по международной шкале на уровне Ba2, прогноз - "стабильный".

В 2014 году международное рейтинговое агентство "Moody's Investors Service" уже дважды - 1 апреля и 1 июля 2014 года подтверждало муниципальному образованию город Краснодар кредитные рейтинги эмитента в национальной и иностранной валюте на уровне Ba2 по глобальной шкале. Одновременно с этим рейтинговое агентство "Moody's Interfax" подтвердило муниципальному образованию город Краснодар рейтинг по национальной шкале на уровне Aa2.ru. Прогноз по рейтингам - "стабильный".

Кредитный рейтинг такого высокого уровня позволяет повысить инвестиционную привлекательность муниципальных ценных бумаг муниципального образования город Краснодар, а также снижает стоимость привлечения средств за счёт выпуска долговых обязательств и повышает их ликвидность.

В соответствии с муниципальной долгосрочной целевой программой "Формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Краснодар" в 2012 году было предусмотрено получение кредитного рейтинга по национальной шкале. В октябре 2012 года был проведён конкурс на заключение муниципального контракта с национальным рейтинговым агентством, по итогам которого в ноябре 2012 года был заключён муниципальный контракт с национальным рейтинговым агентством ЗАО "Эксперт РА".

В декабре 2012 года национальным рейтинговым агентством ЗАО "Эксперт РА" присвоен рейтинг кредитоспособности муниципальному образованию город Краснодар и его долговым обязательствам на уровне "А+" - "очень высокий уровень кредитоспособности", который также был подтверждён в 2013 году.

Мероприятия по присвоению и поддержанию кредитного рейтинга муниципального образования город Краснодар и его муниципальных долговых ценных бумаг позволит в перспективе снизить стоимость кредитов кредитных организаций (банковских кредитов) и получить экономию бюджетных средств при осуществлении новых заимствований.

4. Одним из современных требований организации бюджетного процесса является формирование программного бюджета, ориентированного на результат.

В связи с масштабом и сложностью перехода к программному бюджету задача по переходу на программно-целевой метод формирования местного бюджета осуществляется поэтапно. В 2013 году департаментом финансов было подготовлено аналитическое распределение ассигнований местного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, предусматривающее соотнесение (сопоставление) традиционной функциональной структуры расходов местного бюджета (в разрезе целевых статей расходов) с целевыми статьями расходов нового формата, соответствующего формату целевой статьи при программно-целевом методе формирования местного бюджета.

Формирование местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов "условно" в программном формате целевых статей расходов позволило упорядочить, систематизировать расходные обязательства муниципального образования город Краснодар по основным программным и непрограммным направлениям расходов местного бюджета.

Внедрение программно-целевого метода формирования местного бюджета начиная с 2015 года основано на преимуществах программного инструмента в том, что он позволяет уже на стадии планирования обеспечить увязку распределения бюджетных средств с достижением целей социально-экономического развития.

Взаимосвязь и преемственность приоритетных направлений стратегии социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар и мероприятий муниципальных программ обеспечивают повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления муниципального образования город Краснодар, позволяют не допустить неэффективного расходования бюджетных средств.

Переход к программному бюджету требует как повышения качества организации бюджетного планирования программных расходов, их обоснованности, направленности на достижение количественно измеряемых результатов, так и повышения доли охвата программными мероприятиями бюджетных средств.

Настоящая муниципальная Программа ориентирована на создание общих условий и механизмов реализации муниципальных программ муниципального образования город Краснодар всеми участниками бюджетного процесса.

5. Благодаря планомерной работе по автоматизации бюджетного процесса, которую осуществляет департамент финансов, на сегодняшний день уровень автоматизации в муниципальном образовании город Краснодар является высоким. Взаимодействие департамента финансов с научно-производственным объединением "Криста" (далее - НПО "Криста"), являющегося разработчиком современных автоматизированных систем, предназначенных для комплексной автоматизации деятельности финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на всех этапах исполнения бюджета, позволило достичь:

исполнения местного бюджета в рамках среднесрочного финансового планирования в соответствии с действующим бюджетным законодательством;

исполнения местного бюджета через систему автоматизации бюджетного процесса АС "Бюджет", что позволило создать надёжную, распределённую систему исполнения бюджета с охватом всех участников бюджетного процесса;

внедрения автоматизированной системы планирования бюджета, позволяющей создать сквозную систему планирования бюджета, обеспечивающую взаимосвязь приоритетных целей и задач развития муниципального образования город Краснодар с необходимыми для их реализации бюджетными средствами.

Однако современные и эффективные способы автоматизированного взаимодействия участников основных стадий бюджетного процесса применяются не во всех сферах управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар и требуют дальнейшего совершенствования.

6. По итогам реализации Программы в рамках управления муниципальными финансами и муниципальным долгом планируется достижение следующих результатов:

темпа роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета в 2015 году - 100,8 процента, в 2016 году - 106,5 процента, в 2017 году - 106,1 процента;

начиная с 2015 года обеспечения перехода на программно-целевой метод формирования местного бюджета на очередной год и плановый период;

обеспечения реализации расходных обязательств муниципального образования город Краснодар в рамках мероприятий 24 муниципальных программ муниципального образования город Краснодар;

доли расходов местного бюджета, сформированных в рамках муниципальных программ, в 2015 году в размере не менее 75,0 процентов в общем объёме расходов местного бюджета, в 2016 году - не менее 90,0 процентов, в 2017 году - не менее 90,0 процентов;

недопущения кредиторской задолженности по выплатам, связанным с обслуживанием муниципального долга;

безусловного погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар.

Раздел II
Цели, задачи и целевые показатели, сроки и этапы реализации муниципальной Программы

7. Целями муниципальной Программы являются:

повышение эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар;

повышение финансовой устойчивости местного бюджета;

создание условий для повышения эффективности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар по предоставлению муниципальных услуг, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар;

развитие информационно-аналитических систем управления средствами местного бюджета;

создание эффективной системы муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар.

8. Для достижения целей муниципальной Программы предстоит обеспечить решение следующих задач:

организация бюджетного процесса в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

увеличение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета;

создание условий для роста налогооблагаемой базы консолидированного бюджета Краснодарского края по городу Краснодару и местного бюджета, снижение недоимки по налогам и неналоговым платежам на территории муниципального образования город Краснодар до минимального уровня;

повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Краснодар, обеспечение прозрачности, подотчётности и публичности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар;

повышение уровня автоматизации бюджетного процесса муниципального образования город Краснодар;

диверсификация источников финансирования дефицита местного бюджета, увеличение сроков заимствований для муниципального образования город Краснодар;

снижение стоимости заимствований для муниципального образования город Краснодар;

оптимизация структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар;

сокращение рисков, связанных с осуществлением муниципальных заимствований, совершенствование учёта и отчётности по обслуживанию муниципального долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге муниципального образования город Краснодар;

9. Для оценки социально-экономической эффективности муниципальной Программы будут использованы целевые показатели согласно приложению N 1 к настоящей муниципальной Программе.

10. Сроки реализации муниципальной Программы: 2015 - 2017 годы. Этапы не предусмотрены.

Раздел III
Перечень и краткое описание подпрограмм

11. Муниципальная Программа состоит из двух подпрограмм, реализация мероприятий которых призвана обеспечить достижение целей настоящей муниципальной Программы.

Подпрограмма "Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы муниципальной Программы (приложение N 2 к настоящей муниципальной Программе) содержит мероприятия, реализация которых направлена на организацию бюджетного процесса в муниципальном образовании город Краснодар, планирование и исполнение местного бюджета, ведение бюджетного учёта и формирования бюджетной отчётности в рамках нормативного правового регулирования и методического обеспечения в секторе муниципального управления финансами.

Подпрограмма "Управление муниципальным долгом в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы муниципальной Программы (приложение N 3 к настоящей муниципальной Программе) содержит мероприятия, реализация которых направлена на соблюдение принципов долговой политики муниципального образования город Краснодар (далее - долговая политика), которыми являются:

сохранение объёма долговых обязательств муниципального образования город Краснодар на экономически безопасном уровне;

безусловное погашение и обслуживание долговых обязательств муниципального образования город Краснодар в полном объёме и в установленные сроки;

прозрачность управления муниципальным долгом и доступность информации о нём.

Основными направлениями осуществления долговой политики в рамках реализации мероприятий подпрограммы "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы муниципальной Программы являются:

использование муниципальных заимствований в целях обеспечения сбалансированного исполнения местного бюджета;

привлечение муниципальных заимствований на выгодных для муниципального образования город Краснодар условиях, обеспечивающее соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

привлечение бюджетных кредитов в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

минимизация стоимости обслуживания муниципального долга.

12. Реализация отдельных мероприятий в рамках муниципальной Программы не предусмотрена.

Раздел IV
Обоснование ресурсного обеспечения муниципальной Программы

13. Общий объём бюджетных ассигнований, необходимых для реализации мероприятий муниципальной Программы, составляет 4 233 812,3 тыс. рублей, в том числе:

(тыс. рублей)
Объёмы бюджетных ассигнований и источники финансового обеспечения	Общий объём финансовых ресурсов	в том числе по годам реализации
		2015 год	2016 год	2017 год
1	2	3	4	5
Общий объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальной Программы, в том числе из средств	4 233 812,3	1 395 157,4	1 427 285,0	1 411 369,3
федерального бюджета	-	-	-	-
краевого бюджета	103 986,7	52 301,0	51 685,7	-
местного бюджета	4 129 825,6	1 342 856,4	1 375 599,3	1 411 369,9
в том числе по подпрограмме "Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы
Общий объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий подпрограммы, в том числе из средств	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9
федерального бюджета	-	-	-	-
краевого бюджета	-	-	-	-
местного бюджета	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9
в том числе по подпрограмме "Управление муниципальным долгом в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы
Общий объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий подпрограммы, в том числе из средств	3 929 974,1	1 298 224,3	1 326 249,8	1 305 500,0
федерального бюджета	-	-	-	-
краевого бюджета	103 986,7	52 301,0	51 685,7	-
местного бюджета	3 825 987,4	1 245 923,3	1 274 564,1	1 305 500,0

Раздел V
Прогноз сводных показателей муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями в сфере реализации муниципальной Программы на очередной финансовый год и плановый период

14. Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями в рамках мероприятий муниципальной Программы не предусматриваются.

Раздел VI
Методика оценки эффективности реализации муниципальной Программы

15. Методика оценки эффективности реализации муниципальной Программы основана на принципе сопоставления фактически достигнутых значений целевых показателей с их плановыми значениями по результатам отчётного года.

16. Эффективность реализации муниципальной Программы оценивается как степень достижения запланированных результатов реализации муниципальной Программы - целевых показателей муниципальной Программы.

17. Оценка эффективности реализации муниципальной Программы проводится координатором муниципальной Программы на основе информации, необходимой для её проведения, предоставляемой координаторами подпрограмм муниципальной Программы.

Раздел VII
Механизм реализации муниципальной Программы и контроль за её выполнением

18. Реализация муниципальной Программы осуществляется путём выполнения мероприятий в составе, содержании, объёмах и сроках, предусмотренных в подпрограммах муниципальной Программы.

19. Ответственность за выполнением мероприятий подпрограмм муниципальной Программы лежит на исполнителях мероприятий подпрограмм муниципальной Программы.

20. Общее управление муниципальной Программой осуществляет координатор муниципальной Программы - департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар. Требования координатора муниципальной Программы являются обязательными для исполнителей мероприятий подпрограмм муниципальной Программы.

Координатор муниципальной Программы в процессе её реализации:

обеспечивает необходимое взаимодействие координаторов подпрограмм и исполнителей мероприятий подпрограмм муниципальной Программы;

разрабатывает формы отчётности для координаторов подпрограмм;

проводит мониторинг реализации муниципальной Программы и анализ отчётов исполнителей мероприятий подпрограмм муниципальной Программы;

представляет в департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар сведения, необходимые для проведения мониторинга реализации муниципальной Программы;

проводит оценку эффективности муниципальной Программы;

готовит отчёты о ходе реализации муниципальной Программы;

размещает информацию о ходе реализации и достигнутых результатах муниципальной Программы на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара;

обеспечивает приведение подпрограмм муниципальной Программы в соответствие с решением городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период в сроки, установленные статьёй 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Действие муниципальной Программы прекращается по выполнении в установленные сроки мероприятий подпрограмм муниципальной Программы, а также при досрочном их выполнении.

21. Координатор Подпрограммы муниципальной Программы:

обеспечивает реализацию Подпрограммы;

организует работу по достижению целевых показателей Подпрограммы;

представляет координатору муниципальной Программы отчёты о реализации Подпрограммы, а также информацию, необходимую для проведения оценки эффективности муниципальной Программы, мониторинга реализации и подготовки годового отчёта об итогах реализации муниципальной Программы.

22. Контроль за ходом выполнения муниципальной Программы осуществляет администрация муниципального образования город Краснодар.

Заместитель главы муниципального образования город Краснодар, директор департамента финансов администрации муниципального образования город Краснодар

А.В. Михеев

Приложение N 1
к муниципальной программе муниципального
образования город Краснодар "Управление
муниципальными финансами
и муниципальным долгом"

Целевые показатели
муниципальной программы муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом"

N п/п	Наименование целевого показателя	Единица измерения	Значение показателей по годам
			2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6
1.	Подпрограмма "Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы
1.1.	Своевременное составление реестра расходных обязательств	единиц	1	1	1
1.2.	Своевременное составление проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период	единиц	1	1	1
1.3.	Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), увязанных с реестром расходных обязательств, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	100	100	100
1.4.	Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), сформированных в рамках муниципальных программ, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	не менее 75	не менее 90	не менее 90
1.5.	Проведение публичных слушаний по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период	единиц	1	1	1
1.6.	Темп роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	100,8	106,5	106,1
1.7.	Исполнение местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по налоговым и неналоговым доходам	процент	100	100	100
1.8.	Проведение публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год	единиц	1	1	1
1.9.	Уровень исполнения общего объёма расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	не менее 95	не менее 95	не менее 95
1.10.	Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда	процент	0	0	0
1.11.	Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате коммунальных услуг	процент	0	0	0
1.12.	Доля размещённой департаментом финансов администрации муниципального образования город Краснодар информации на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара от общего объёма информации, подлежащей обязательному опубликованию	процент	100	100	100
2.	Подпрограмма "Управление муниципальным долгом в муниципальном образовании город Краснодар" на 2015 - 2017 годы
2.1.	Отношение объёма муниципального долга к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений	процент	не более 100	не более 100	не более 100
2.2.	Отношение объёма расходов на обслуживание муниципального долга к объёму расходов местного бюджета, за исключением объёма расходов, которые осуществляются за счёт субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	процент	не более 15	не более 15	не более 15
2.3.	Отношение дефицита местного бюджета (за вычетом объёма поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования город Краснодар, и (или) снижения остатков средств на счетах по учёту средств местного бюджета, разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами) к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений	процент	не более 10	не более 10	не более 10
2.4.	Отношение объёма заимствований к сумме, направляемой на финансирование дефицита местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) и (или) погашение долговых обязательств муниципального образования город Краснодар	процент	не более 100	не более 100	не более 100
2.5.	Объём просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования город Краснодар	тыс. рублей	0,0	0,0	0,0
2.6.	Объём выплат из местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), связанных с несвоевременным исполнением долговых обязательств муниципального образования город Краснодар	тыс. рублей	0,0	0,0	0,0

Приложение N 2
к муниципальной программе муниципального
образования город Краснодар "Управление
муниципальными финансами
и муниципальным долгом"

Подпрограмма "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Паспорт
подпрограммы "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Координатор подпрограммы	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
Исполнители мероприятий подпрограммы	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
Цели подпрограммы	Повышение эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар Повышение финансовой устойчивости местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Создание условий для повышения эффективности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар по предоставлению муниципальных услуг, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар Развитие информационно-аналитических систем управления средствами местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)
Задачи подпрограммы	Организация бюджетного процесса в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Увеличение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Создание условий для роста налогооблагаемой базы консолидированного бюджета Краснодарского края по городу Краснодару и местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), снижение недоимки по налогам и неналоговым платежам на территории муниципального образования город Краснодар до минимального уровня Повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Краснодар, обеспечение прозрачности, подотчётности и публичности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар Повышение уровня автоматизации бюджетного процесса муниципального образования город Краснодар
Перечень целевых показателей подпрограммы	Своевременное составление реестра расходных обязательств Своевременное составление проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), увязанных с реестром расходных обязательств, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), сформированных в рамках муниципальных программ, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Проведение публичных слушаний по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период Темп роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Исполнение местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по налоговым и неналоговым доходам Проведение публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год Уровень исполнения общего объёма расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате коммунальных услуг Доля размещённой департаментом финансов администрации муниципального образования город Краснодар информации на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара от общего объёма информации, подлежащей обязательному опубликованию
Этапы и сроки реализации подпрограммы	Сроки реализации подпрограммы: 2015 - 2017 годы Этапы не предусмотрены
Объёмы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объём бюджетных ассигнований местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на реализацию мероприятий подпрограммы составляет 303 838,2 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 96 933,1 тыс. рублей; в 2016 году - 101 035,2 тыс. рублей; в 2017 году - 105 869,9 тыс. рублей.

Раздел I
Характеристика текущего состояния и прогноз развития в сфере управления муниципальными финансами

1. Одним из основных условий достижения стратегических целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар является последовательное проведение финансовой, бюджетной, налоговой и долговой политики, направленной на обеспечение необходимого уровня доходов местного бюджета, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полного и своевременного исполнения расходных обязательств муниципального образования город Краснодар.

Обеспечение долгосрочной сбалансированности, устойчивости и реалистичности местного бюджета, повышение эффективности распределения бюджетных средств - необходимое условие для устойчивого экономического роста, улучшения инвестиционного климата, роста уровня и качества жизни населения, для тесной увязки стратегических приоритетов развития отраслей с бюджетными ассигнованиями.

В соответствии с проводимой бюджетной реформой на федеральном и региональном уровнях, постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 02.03.2011 N 1371 "Об утверждении программы по повышению эффективности расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на период до 2012 года" на протяжении ряда лет в муниципальном образовании город Краснодар осуществляется планомерный процесс реформирования муниципальных финансов, основной целью которого является повышение эффективности бюджетных расходов.

ГАРАНТ:

Постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 6 ноября 2014 г. N 8032 названное постановление признано утратившим силу

Результатом бюджетной реформы, реализуемой в муниципальном образовании город Краснодар, стало внедрение и совершенствование современных инструментов управления муниципальными финансами:

создание целостной системы регулирования бюджетных правоотношений на основе установленных единых принципов бюджетной системы и чёткого определения статуса и разграничения полномочий участников бюджетного процесса;

организация бюджетного процесса на основе принятия и исполнения расходных обязательств муниципального образования город Краснодар, отражённых в реестре расходных обязательств;

переход от годового к среднесрочному финансовому планированию, утверждению местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) (далее - местного бюджета) на три года;

формирование качественно новой сети бюджетных учреждений путём изменения правового положения муниципальных учреждений;

начало внедрения инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, включая переход от сметного финансирования муниципальных учреждений к финансовому обеспечению выполнения ими муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг;

установление правил и процедур закупки товаров, выполнения работ, оказания услуг для обеспечения муниципальных нужд;

утверждение положения о публичных слушаниях на территории муниципального образования город Краснодар, проекта местного бюджета и отчёта о его исполнении;

утверждение порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных программ муниципального образования город Краснодар.

2. В 2011 - 2012 годах была проведена фундаментальная реформа системы финансового обеспечения оказания муниципальных услуг. Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) стал основополагающим документом для установления правового статуса муниципальных учреждений в форме казённых, бюджетных или автономных.

В целях реализации Федерального закона N 83-ФЗ администрацией муниципального образования город Краснодар в переходный период, установленный для изменения правового положения муниципальных учреждений с 01.01.2011 до 01.07.2012, были разработаны и приняты муниципальные правовые акты, обеспечившие комплексное нормативное правовое регулирование вопросов финансового обеспечения муниципальных казённых, бюджетных или автономных учреждений.

После завершения переходного периода финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных муниципальных учреждений осуществляется путём предоставления данным учреждениям субсидий на выполнение муниципального задания. Финансовое обеспечение деятельности казённых муниципальных учреждений осуществляется на основании бюджетной сметы.

3. В целях обеспечения долгосрочной сбалансированности, устойчивости местного бюджета первостепенной задачей является мобилизация доходов местного бюджета. Администрацией муниципального образования город Краснодар организована системная работа по наполняемости местного бюджета собственными доходами, которая осуществляется в соответствии с ежегодно утверждаемым Планом мероприятий по наполнению доходной части местного бюджета, проводится мониторинг поступлений в бюджет налоговых и неналоговых платежей.

В целях мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару и местный бюджет, обеспечения взаимодействия администрации муниципального образования город Краснодар с территориальными органами Федеральной налоговой службы, федеральными органами исполнительной власти, организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами муниципального образования город Краснодар по реализации мероприятий, направленных на исполнение бюджетных назначений, признания нереальной к взысканию задолженности по неналоговым доходам в местный бюджет создана Межведомственная комиссия по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару и местный бюджет (далее - Межведомственная комиссия).

Межведомственная комиссия организует свою деятельность в соответствии с Планом мероприятий администрации муниципального образования город Краснодар по наполнению доходной части местного бюджета и Планом мероприятий по сокращению задолженности по налоговым и неналоговым доходам в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару на очередной финансовый год.

В администрации муниципального образования город Краснодар и в администрациях внутригородских округов города Краснодара еженедельно проводятся заседания Межведомственной комиссии по финансовому оздоровлению организаций (предприятий) и сокращению задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации. По всем организациям-должникам, имеющим задолженность по налоговым платежам, анализируются причины её образования и вырабатываются меры, необходимые для скорейшего погашения их задолженности. За 7 месяцев 2014 года проведено 141 заседание Межведомственной комиссии, на которые были приглашены 4065 руководителей организаций (предприятий) и физических лиц, имеющих задолженность по налоговым платежам. По результатам работы комиссий в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару поступило в счёт погашения недоимки 811,3 млн. рублей. Эффективность деятельности комиссий (погашение рассмотренной задолженности) за январь-июль 2014 года составила 95,9%.

Созданными в отраслевых органах администрации муниципального образования город Краснодар рабочими группами продолжает осуществляться контроль за поступлением доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару от хозяйствующих субъектов курируемых видов экономической деятельности. За 7 месяцев 2014 года рабочими группами проведён анализ уплаты налогов и сборов по 2501 хозяйствующим субъектам, выявлено резервов на сумму 444,7 млн. рублей, из них в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару поступило 185,1 млн. рублей.

Продолжается работа по противодействию "серым" схемам выплаты заработной платы - зарплатам в "конвертах". Информация, полученная по сведениям от звонков на "горячую" линию департамента финансов, направляется на рассмотрение в территориальные органы Федеральной налоговой службы.

4. Важным элементом бюджетного процесса является контроль, который обеспечивает эффективность функционирования муниципальной финансовой системы. Принятые в 2013 году поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования государственного и муниципального финансового контроля нацелены на развитие системы государственного и муниципального финансового контроля и обеспечивают правовое регулирование в указанной сфере.

5. Реформы, реализуемые департаментом финансов в сфере муниципальных финансов, затрагивают организацию бюджетного процесса, совершенствование системы управления муниципальным долгом, контроль за расходованием бюджетных средств. Эффективная реализация этих реформ требует постоянного повышения степени автоматизации деятельности финансового органа и обеспечивается в муниципальном образовании город Краснодар за счёт адаптации автоматизированной системы "Бюджет" (далее - АС "Бюджет"), разработанной научно-производственным объединением "Криста" (далее - НПО "Криста").

На сегодняшний день АС "Бюджет" позволяет реализовать ряд ключевых преимуществ современных информационных технологий, прежде всего, - возможность работы территориально удалённых участников бюджетного процесса, а также бюджетных и автономных муниципальных учреждений в единой базе данных с использованием средств телекоммуникационной связи, что позволяет решить вопрос исключения дублирования операций по многократному вводу и обработке данных.

Вместе с тем информационная система, содержащая детализированные данные о планировании и исполнении бюджета в разрезе каждого участника бюджетного процесса, позволяет оперативно получать необходимую для принятия управленческих решений информацию, а также не требует представления участниками бюджетного процесса большого количества отчётных форм, которые при наличии единой базы данных формируются автоматически.

Для развития и совершенствования информационной системы управления муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар необходимо:

обеспечить высокую степень автоматизации и интеграции процессов составления и исполнения местного бюджета, а также предоставить эффективные методы финансового контроля на всех этапах планирования и исполнения местного бюджета;

обеспечить прозрачность и открытость информации о деятельности муниципального образования город Краснодар в сфере управления муниципальными финансами.

В результате обеспечения вышеуказанных условий произойдет дальнейшее развитие информационной системы управления муниципальными финансами с использованием современных телекоммуникационных технологий, которое позволит объединить в единое информационное пространство всех участников бюджетного процесса в муниципальном образовании город Краснодар.

6. В то же время, несмотря на поступательное развитие в последние годы нормативного правового регулирования и методического обеспечения бюджетных правоотношений, к настоящему времени процесс формирования целостной системы управления муниципальными финансами еще не завершён.

В настоящее время в сфере управления муниципальными финансами в муниципальном образовании город Краснодар сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешённых проблем, в том числе:

отсутствие целостной системы стратегического планирования и, соответственно, слабая увязка между стратегическим и бюджетным планированием, включая ограниченность практики планирования и применения всего набора;

сохранение условий для неоправданного увеличения бюджетных расходов при низкой мотивации органов местного самоуправления к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов;

отсутствие мотивации участников бюджетного процесса в муниципальном образовании город Краснодар к повышению эффективности использования бюджетных средств, в том числе качественного бюджетного планирования, - минимизации внесения изменений в кассовые планы и бюджетные росписи расходов главных распорядителей средств местного бюджета, что ведёт к сокращению количества поправок бюджета;

недостаточный уровень автоматизации отдельных этапов бюджетного процесса в муниципальном образовании город Краснодар, не позволяющий эффективно исполнять полномочия, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, в части автоматизации формирования, разработки муниципальных программ муниципального образования город Краснодар, наделения финансового органа полномочиями по осуществлению санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств после проверки документов, подтверждающих возникновение таких обязательств, а также Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части проверки соответствия информации о предоставленных объёмах финансового обеспечения информации, зафиксированной в документах;

отсутствие мотивации муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования город Краснодар к повышению эффективности использования средств, в том числе предоставляемых субсидий из местного бюджета и качественного планирования финансово-хозяйственной деятельности.

7. Изменения, внесённые в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 07.05.2013 N 104-ФЗ, стали необходимым правовым основанием для усиления программной ориентированности местного бюджета и повышения направленности бюджетного процесса на достижение поставленных целей и задач социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар.

В целях расширения автоматизации бюджетного процесса и формирования муниципальных программ муниципального образования город Краснодар департаментом финансов планируется приобретение дополнительных программных продуктов.

8. По итогам реализации подпрограммы "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы муниципальной программы муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом" (далее - Подпрограмма) в рамках управления муниципальными финансами планируется достижение следующих результатов:

темпа роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета в 2015 году - 100,8 процента, в 2016 году - 106,5 процента, в 2017 году - 106,1 процента;

начиная с 2015 года обеспечения перехода на программно-целевой метод формирования местного бюджета на очередной год и плановый период;

обеспечения реализации расходных обязательств муниципального образования город Краснодар в рамках мероприятий 24 муниципальных программ муниципального образования город Краснодар;

доли расходов местного бюджета, сформированных в рамках муниципальных программ, в 2015 году в размере не менее 75,0 процентов в общем объёме расходов местного бюджета, в 2016 году - не менее 90,0 процентов, в 2017 году - не менее 90,0 процентов.

Раздел II
Цели, задачи и целевые показатели достижения целей и решения задач, сроки и этапы реализации Подпрограммы

9. Целями Подпрограммы являются:

повышение эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар;

повышение финансовой устойчивости местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар);

создание условий для повышения эффективности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар по предоставлению муниципальных услуг, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар;

развитие информационно-аналитических систем управления средствами местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар).

10. Достижение поставленных целей предполагается путём решения следующих задач:

организация бюджетного процесса в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

увеличение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар);

создание условий для роста налогооблагаемой базы консолидированного бюджета Краснодарского края по городу Краснодару и местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), снижение недоимки по налогам и неналоговым платежам на территории муниципального образования город Краснодар до минимального уровня;

повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Краснодар, обеспечение прозрачности, подотчётности и публичности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар;

повышение уровня автоматизации бюджетного процесса муниципального образования город Краснодар.

11. Для оценки социально-экономической эффективности Подпрограммы будут использованы целевые показатели согласно приложению N 1 к настоящей Подпрограмме.

12. Мероприятия Подпрограммы осуществляются в 2015 - 2017 годы. Этапы не предусмотрены.

Раздел III
Перечень и краткое описание мероприятий Подпрограммы

13. В Подпрограмме предусматривается комплекс взаимосвязанных мероприятий по годам их реализации в соответствии с приложением N 2 к настоящей Подпрограмме.

13.1. Мероприятия Подпрограммы, требующие финансового обеспечения на их реализацию, приведены с указанием источников и объёмов финансирования, в том числе:

обеспечение деятельности департамента финансов администрации муниципального образования город Краснодар;

применение информационно-коммуникационных технологий, внедрение и обслуживание автоматизированных аналитических систем.

13.2. Кроме того, в перечень включены мероприятия, не требующие дополнительного финансового обеспечения, в том числе:

формирование проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

переход на программно-целевой метод формирования местного бюджета на очередной год и плановый период;

составление реестра расходных обязательств муниципального образования город Краснодар;

участие в организации и проведении публичных слушаний по проекту местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

разработка и публикация проекта местного бюджета в доступной для граждан форме на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара;

составление сводной бюджетной росписи местного бюджета (далее - сводная бюджетная роспись);

доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с утверждённой сводной бюджетной росписью до главных распорядителей средств местного бюджета;

составление кассового плана исполнения местного бюджета;

организация работы с главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета по прогнозированию налоговых и неналоговых доходов;

проведение заседаний Межведомственной комиссии по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару и местный бюджет;

организация исполнения местного бюджета, формирование бюджетной и бухгалтерской отчётности;

участие в организации и проведении публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета за отчётный финансовый год;

разработка и публикация отчёта об исполнении местного бюджета за отчётный финансовый год в доступной для граждан форме на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара.

Раздел IV
Обоснование ресурсного обеспечения Подпрограммы

14. Общий объём бюджетных ассигнований местного бюджета, необходимых для реализации мероприятий Подпрограммы, составляет 303 838,2 тыс. рублей, в том числе:

(тыс. рублей)
Источники финансового обеспечения	Общий объём финансовых ресурсов	в том числе по годам реализации
		2015 год	2016 год	2017 год
Федеральный бюджет	-	-	-	-
Краевой бюджет	-	-	-	-
Местный бюджет	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9
Всего	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9

Раздел V
Механизм реализации Подпрограммы

15. Реализация мероприятий Подпрограммы осуществляется департаментом финансов во взаимодействии с отраслевыми, функциональными и территориальными органами администрации муниципального образования город Краснодар в соответствии с законодательством Российской Федерации, Краснодарского края и муниципальными правовыми актами.

16. Координатор Подпрограммы:

организует работу по достижению целевых показателей Подпрограммы;

предоставляет координатору муниципальной Программы отчёты о реализации Подпрограммы;

обеспечивает приведение Подпрограммы в соответствие с решением городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной год и плановый период в сроки, установленные статьёй 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

17. Исполнитель Подпрограммы:

выполняет мероприятия Подпрограммы в объёме бюджетных ассигнований, утверждённых решением городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

осуществляет подготовку предложений координатору Подпрограммы по внесению изменений в муниципальную Программу;

осуществляет подготовку предложений координатору Подпрограммы по уточнению показателей, применяемых для оценки социально-экономической эффективности муниципальной Программы

несёт персональную ответственность за реализацию соответствующего мероприятия Подпрограммы.

Приложение N 1
к подпрограмме "Управление муниципальными
финансами муниципального образования
город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Целевые показатели
подпрограммы "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

N п/п	Наименование целевого показателя	Единица измерения	Значение показателей по годам
			2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6
1.	Своевременное составление реестра расходных обязательств	единиц	1	1	1
2.	Своевременное составление проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период	единиц	1	1	1
3.	Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), увязанных с реестром расходных обязательств, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	100	100	100
4.	Доля расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), сформированных в рамках муниципальных программ, в общем объёме расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	не менее 75	не менее 90	не менее 90
5.	Проведение публичных слушаний по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период	единиц	1	1	1
6.	Темп роста налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	100,8	106,5	106,1
7.	Исполнение местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по налоговым и неналоговым доходам	процент	100	100	100
8.	Проведение публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год	единиц	1	1	1
9.	Уровень исполнения общего объёма расходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	процент	не менее 95	не менее 95	не менее 95
10.	Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда	процент	0	0	0
11.	Доля просроченной кредиторской задолженности местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по оплате коммунальных услуг	процент	0	0	0
12.	Доля размещённой департаментом финансов администрации муниципального образования город Краснодар информации на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара от общего объёма информации, подлежащей обязательному опубликованию	процент	100	100	100

Приложение N 2
к подпрограмме "Управление муниципальными
финансами муниципального образования
город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Перечень
мероприятий подпрограммы "Управление муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

N п/п	Наименование мероприятия	Источник финансирования	Объём финансирования, всего (тыс. руб.)	В том числе по годам			Непосредственный результат реализации мероприятия	Исполнитель подпрограммы
				2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Цель	Повышение эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами муниципального образования город Краснодар
1.1.	Задача	Организация бюджетного процесса в соответствии с требованиями бюджетного законодательства
1.1.1.	Формирование проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период	Всего	-	-	-	-	Обеспечение своевременного и качественного составления проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период в соответствии со сроками, установленными бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.2.	Переход на программно-целевой метод формирования местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период	Всего	-	-	-	-	Внедрение программно-целевого метода формирования местного бюджета на основе утверждённых 24 муниципальных программ муниципального образования город Краснодар в целях обеспечения обоснованности бюджетных расходов, направленности на достижение количественно измеряемых результатов, повышения доли охвата программными мероприятиями средств местного бюджета до 75 процентов, увязки распределения средств местного бюджета с достижением целей (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.3.	Составление реестра расходных обязательств муниципального образования город Краснодар	Всего	-	-	-	-	Представление в департамент финансов реестров расходных обязательств 25 главными распорядителями средств местного бюджета, перечень которых устанавливается решением городской Думы Краснодара о местном бюджете в составе ведомственной структуры расходов Утверждение департаментом финансов реестра расходных обязательств муниципального образования город Краснодар (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.4.	Участие в организации и проведении публичных слушаний по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период	Всего	-	-	-	-	Обеспечение открытости информации о проекте местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период Подготовка проекта постановления администрации муниципального образования город Краснодар о проведении публичных слушаний по проекту местного бюджета на очередной год и плановый период (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.5.	Разработка и публикация проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) в доступной для граждан форме на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара	Всего	-	-	-	-	Опубликование на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара аналитических материалов по проекту местного бюджета в доступной для граждан форме - "Бюджет для граждан" (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.6.	Составление сводной бюджетной росписи местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) (далее - сводная бюджетная роспись)	Всего	-	-	-	-	Утверждение сводной бюджетной росписи местного бюджета заместителем главы муниципального образования город Краснодар, директором департамента финансов в соответствии со сроками, установленными бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.7.	Доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с утверждённой сводной бюджетной росписью до главных распорядителей средств местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	всего	-	-	-	-	Доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до 25 главных распорядителей средств местного бюджета в соответствии со сроками, установленными бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.8.	Составление кассового плана исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)	Всего	-	-	-	-	Утверждение кассового плана исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на текущий финансовый год заместителем главы муниципального образования город Краснодар, директором департамента финансов в соответствии со сроками, установленными бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.1.9.	Обеспечение деятельности департамента финансов администрации муниципального образования город Краснодар	Всего	277 138,2	88 433,1	92 135,2	96 569,9	Обеспечение руководства и управления в сфере установленных функций	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	277 138,2	88 433,1	92 135,2	96 569,9
2.	Цель	Повышение финансовой устойчивости местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)
2.1.	Задача	Увеличение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)
2.1.1.	Организация работы с главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по прогнозированию налоговых и неналоговых доходов	Всего	-	-	-	-	Повышение качества администрирования по налоговым и неналоговым доходам Осуществление прогнозирования налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет (бюджет муниципального образования город Краснодар) во взаимодействии с 54 главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета, в том числе с 20 федеральными и краевыми (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
2.2.	Задача	Создание условий для роста налогооблагаемой базы консолидированного бюджета Краснодарского края по городу Краснодару и местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), снижение недоимки по налогам и неналоговым платежам на территории муниципального образования город Краснодар до минимального уровня
2.2.1.	Проведение заседаний Межведомственной комиссии по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края по городу Краснодару и местный бюджет (бюджет муниципального образования город Краснодар)	Всего	-	-	-	-	Содействие своевременному и в полном объёме исполнению утверждённых бюджетных назначений главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) Проведение в 2015 году 290 заседаний межведомственной комиссии, в 2016 и 2017 годах 300 и 315 заседаний соответственно (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
3.	Цель	Создание условий для повышения эффективности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар по предоставлению муниципальных услуг, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар
3.1.	Задача	Повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Краснодар, обеспечение прозрачности, подотчётности и публичности деятельности отраслевых, функциональных и территориальных органов администрации муниципального образования город Краснодар
3.1.1.	Организация исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), формирование бюджетной и бухгалтерской отчётности	Всего	-	-	-	-	Исполнение местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) в соответствии с бюджетным законодательством Формирование полной и достоверной бюджетной (бухгалтерской) отчётности муниципального образования город Краснодар Наличие заключения Контрольно-счётной палаты администрации муниципального образования город Краснодар по внешней проверке отчёта об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный год (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
3.1.2.	Участие в организации и проведении публичных слушаний по отчёту об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год	Всего	-	-	-	-	Обеспечение открытости информации об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год Подготовка проекта постановления администрации муниципального образования город Краснодар о проведении публичных слушаний по проекту решения городской Думы Краснодара об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
3.1.3.	Разработка и публикация отчёта об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) за отчётный финансовый год в доступной для граждан форме на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара	Всего	-	-	-	-	Опубликование на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара аналитических материалов по отчёту об исполнении местного бюджета в доступной для граждан форме - "Бюджет для граждан" (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
4.	Цель	Развитие информационно-аналитических систем управления средствами местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар)
4.1.	Задача	Повышение уровня автоматизации бюджетного процесса муниципального образования город Краснодар
4.1.1.	Применение информационно-коммуникационных технологий, внедрение и обслуживание автоматизированных аналитических систем	Всего	26 700	8 500	8 900	9 300	Администрирование, сопровождение и актуализация системы управления муниципальными финансами Увеличение количества автоматизированных стадий бюджетного процесса Автоматизация процессов многовариантного сбора проекта решения о местном бюджете на очередной год и плановый период путём внедрения в 2016 году программного модуля "Формирование закона (решения) о бюджете и уточнений к нему" программного продукта НПО "Криста"	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	26 700	8 500	8 900	9 300
	Итого по Подпрограмме	Всего	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	303 838,2	96 933,1	101 035,2	105 869,9

Приложение N 3
к муниципальной программе муниципального
образования город Краснодар "Управление
муниципальными финансами
и муниципальным долгом"

Подпрограмма "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Паспорт
подпрограммы "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Координатор подпрограммы	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
Исполнители мероприятий подпрограммы	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
Цель подпрограммы	Создание эффективной системы муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар
Задачи подпрограммы	Диверсификация источников финансирования дефицита местного бюджета, увеличение сроков заимствований для муниципального образования город Краснодар Снижение стоимости заимствований для муниципального образования город Краснодар Оптимизация структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар Сокращение рисков, связанных с осуществлением муниципальных заимствований, совершенствование учёта и отчётности по обслуживанию муниципального долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге муниципального образования город Краснодар
Перечень целевых показателей подпрограммы	Отношение объёма муниципального долга к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений Отношение объёма расходов на обслуживание муниципального долга к объёму расходов местного бюджета, за исключением объёма расходов, которые осуществляются за счёт субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Отношение дефицита местного бюджета (за вычетом объёма поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования город Краснодар, и (или) снижения остатков средств на счетах по учёту средств местного бюджета, разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами) к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений Отношение объёма заимствований к сумме, направляемой на финансирование дефицита местного бюджета и (или) погашение долговых обязательств муниципального образования город Краснодар Объём просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования город Краснодар Объём выплат из местного бюджета, связанных с несвоевременным исполнением долговых обязательств муниципального образования город Краснодар
Этапы и сроки реализации подпрограммы	Сроки реализации подпрограммы: 2015 - 2017 годы Этапы не предусмотрены
Объёмы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объём бюджетных ассигнований местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на реализацию мероприятий подпрограммы составляет 3 929 974,1 тыс. рублей, в том числе: на 2015 год - 1 298 224,3 тыс. рублей; на 2016 год - 1 326 249,8 тыс. рублей; на 2017 год - 1 305 500,0 тыс. рублей; в том числе: из средств краевого бюджета - 103 986,7 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 52 301,0 тыс. рублей; в 2016 году - 51 685,7 тыс. рублей; из средств местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) - 3 825 987,4 тыс. рублей, в том числе: в 2015 году - 1 245 923,3 тыс. рублей; в 2016 году - 1 274 564,1 тыс. рублей; в 2017 году - 1 305 500,0 тыс. рублей.

Раздел I
Характеристика текущего состояния и прогноз развития в сфере управления муниципальным долгом

1. В рамках управления долговыми обязательствами муниципального образования город Краснодар под долговой политикой муниципального образования город Краснодар понимается процесс разработки и практической реализации стратегии управления муниципальными внутренними заимствованиями муниципального образования город Краснодар (далее - муниципальные заимствования) в целях поддержания объёма муниципального долга муниципального образования город Краснодар на экономически безопасном уровне, минимизации стоимости его обслуживания, равномерного распределения во времени платежей, связанных с исполнением долговых обязательств.

Муниципальные заимствования осуществляются в целях финансирования дефицита местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) (далее - местный бюджет), а также для погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар.

В соответствии с пунктом 7 статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации под муниципальными заимствованиями понимаются муниципальные займы, осуществляемые путём выпуска ценных бумаг от имени муниципального образования, размещаемых на внутреннем рынке в валюте Российской Федерации, и кредиты, привлекаемые в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и от кредитных организаций, по которым возникают муниципальные долговые обязательства.

Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар направлено на обеспечение исполнения его расходных обязательств в полном объёме по более низкой стоимости на краткосрочную (менее одного года), среднесрочную (от одного года до пяти лет) и долгосрочную (от пяти до десяти лет) перспективу.

2. Основными долговыми инструментами муниципального образования город Краснодар, имеющими перспективное значение для развития системы управления муниципальным долгом, в соответствии со статьёй 100 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются муниципальные долговые обязательства муниципального образования город Краснодар в виде обязательств по:

муниципальным ценным бумагам муниципального образования город Краснодар;

бюджетным кредитам, привлечённым в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

кредитам, полученным муниципальным образованием город Краснодар от кредитных организаций;

муниципальным гарантиям муниципального образования город Краснодар.

2.1. Выпуск муниципальных ценных бумаг осуществляется в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральными законами от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", от 29.07.98 N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг", со статьёй 93 Устава муниципального образования город Краснодар, утверждённого решением городской Думы Краснодара от 21.04.2011 N 11 п. 6.

Муниципальные ценные бумаги могут быть выпущены в виде облигаций или иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам в соответствии с Федеральным законом от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", удостоверяющих право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной эмиссии.

По срокам муниципальные облигации могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до десяти лет включительно).

Муниципальные облигации муниципального образования город Краснодар выпускаются на основании решения об эмиссии муниципальных ценных бумаг, подготавливаемого в соответствии с Генеральными условиями и Условиями эмиссии и обращения муниципальных ценных бумаг муниципального образования город Краснодар, утверждаемых постановлениями администрации муниципального образования город Краснодар.

2.2. Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации привлекаются на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета, или частичное покрытие дефицита местного бюджета.

Заёмные средства в форме бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации экономически более выгодны по причине наименьшей стоимости их обслуживания.

2.3. Одним из инструментов финансирования дефицита местного бюджета и погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар является привлечение кредитов от кредитных организаций.

Кредиты от кредитных организаций, привлекаемые:

на краткосрочный период (менее одного года), направляются на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в ходе исполнения местного бюджета;

на среднесрочный (от одного года до пяти лет) и долгосрочный (от пяти до десяти лет) период, - на частичное покрытие дефицита местного бюджета и погашение долговых обязательств.

Среди видов кредитов, привлекаемых от кредитных организаций, различают кредиты с установленным сроком предоставления (выдачи) и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые).

2.4. Предоставление муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар является одной из форм поддержки инвестиционной деятельности в муниципальном образовании город Краснодар и реализации проектов, не имеющих инвестиционной составляющей. Порядок предоставления муниципальных гарантий регулируется постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 09.11.2011 N 8577 "Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар".

При предоставлении муниципальных гарантий особые требования предъявляются к финансовому состоянию принципалов (заёмщиков), качеству инвестиционных проектов, размеру и степени ликвидности обеспечения исполнения гарантий и оформлению гарантий.

3. По итогам 2013 года объём муниципального долга муниципального образования город Краснодар по сравнению с 2012 годом увеличился на 154 995,0 тыс. рублей и составил 4 864 995,0 тыс. рублей.

В первом полугодии 2014 года объём муниципального долга муниципального образования город Краснодар увеличился на 1 000 000,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2014 составил 5 864 995,0 тыс. рублей, в том числе:

5 314 995,0 рублей - задолженность по кредитам, полученным муниципальным образованием город Краснодар от кредитных организаций;

550 000,0 рублей - задолженность по муниципальным облигациям муниципального образования город Краснодар 2011 года выпуска.

Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар осуществляется с соблюдением ограничений, установленных статьёй 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой верхний предел муниципального долга не должен превышать утверждённый общий годовой объём доходов местного бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (не более 100,0 процентов).

Отношение объёма муниципального долга муниципального образования город Краснодар к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составило в 2012 году - 44,5 процента, в 2013 году - 37,8 процента, в 2014 году по состоянию на 01.08.2014 - 41,7 процента. Указанный показатель отражает проблему высокого уровня долговой нагрузки на местный бюджет, необходимость направления значительного объёма бюджетных средств на исполнение принятых долговых обязательств. В результате сужаются возможности местного бюджета по принятию новых расходных обязательств, особенно в части расходов инвестиционного характера.

В соответствии с решением городской Думы Краснодара от 17.12.2013 N 56 п. 1 "О местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" верхний предел муниципального внутреннего долга города Краснодара на 1 января 2015 года установлен в сумме 8 890 495,0 тыс. рублей.

С учётом действующих долговых обязательств муниципального образования город Краснодар по предоставленным кредитам кредитных организаций по состоянию на 01.08.2014 в 2015 - 2017 годах предстоит погашение долговых обязательств в общем объёме 5 314 995,0 тыс. рублей, в том числе по годам:

в 2015 году - 1 900 000,0 тыс. рублей;

в 2016 году - 2 414 995,0 тыс. рублей;

в 2017 году - 1 000 000,0 тыс. рублей.

Погашение задолженности по муниципальным облигациям муниципального образования город Краснодар 2011 года выпуска составит:

в 2014 году - 299 684,0 тыс. рублей, в том числе: 275 000,0 тыс. рублей - выплата 25% амортизационной части номинальной стоимости, 24 684,0 тыс. рублей - выплата купонного дохода;

в 2015 году - 299 684,0 тыс. рублей, в том числе: 275 000,0 тыс. рублей - выплата 25% амортизационной части номинальной стоимости, 24 684,0 тыс. рублей - выплата купонного дохода.

В целях финансирования дефицита местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) в 2015 - 2017 годах, а также рефинансирования действующих муниципальных заимствований планируется реализация подпрограммы "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы муниципальной программы муниципального образования город Краснодар "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом" (далее - Подпрограмма), направленной на создание эффективной системы заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар.

Раздел II
Цели, задачи и целевые показатели достижения целей и решения задач, сроки и этапы реализации Подпрограммы

4. Важным направлением в сфере управления муниципальными финансами является обеспечение высокой эффективности и оптимизации условий муниципальных заимствований для финансирования дефицита местного бюджета в целях сохранения возможности самостоятельного обслуживания и погашения муниципального долга.

5. В целях создания эффективной системы муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар Подпрограммой предусматривается решение следующих задач:

диверсификация источников финансирования дефицита местного бюджета;

увеличение сроков заимствований для муниципального образования город Краснодар;

снижение стоимости заимствований для муниципального образования город Краснодар;

оптимизация структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар;

сокращение рисков, связанных с осуществлением муниципальных заимствований;

совершенствование учёта и отчётности по обслуживанию муниципального долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге муниципального образования город Краснодар.

6. Муниципальные ценные бумаги в виде облигационных займов обладают следующими преимуществами для муниципального образования город Краснодар:

возможность привлечения заимствований по более низким эффективным ставкам, чем кредиты кредитных организаций (банковские кредиты) (с учётом сроков);

возможность привлечения заимствований на более длительные сроки;

возможность активного воздействия на структуру муниципального долга;

снижение зависимости от отдельных кредиторов;

рыночный способ размещения и обращения муниципальных ценных бумаг;

конкурентный механизм ценообразования и привлечения инвесторов.

При планировании объёмов муниципальных заимствований муниципального образования город Краснодар в 2015 году с учётом необходимости погашения ранее привлечённых кредитов в сумме 1 900 000,0 тыс. рублей, а также погашения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар 2011 года выпуска, предлагается предусмотреть осуществление выпуска муниципального облигационного займа в объёме 2 000 000,0 тыс. рублей сроком на четыре года с целью создания долгосрочного источника финансирования дефицита местного бюджета, оптимизации структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар и рефинансирования ранее полученных кредитов.

При этом с учётом неритмичности исполнения местного бюджета выпуск облигационного займа целесообразно запланировать в III квартале 2015 года.

В 2016 году с учётом необходимости погашения ранее привлечённых кредитов в сумме 2 414 995,0 тыс. рублей предлагается предусмотреть осуществление выпуска муниципального облигационного займа в объёме 2 000 000,0 тыс. рублей сроком на четыре года с целью создания долгосрочного источника финансирования дефицита бюджета, оптимизации структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар и рефинансирования ранее полученных кредитов.

При этом с учётом неритмичности исполнения местного бюджета выпуск облигационного займа целесообразно запланировать во II квартале 2016 года.

В 2017 году с учётом необходимости погашения ранее привлечённых кредитов, а также частичного погашения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар 2015 года выпуска, предлагается предусмотреть осуществление выпуска муниципального облигационного займа в объёме 1 000 000,0 тыс. рублей сроком на четыре года с целью создания долгосрочного источника финансирования дефицита бюджета, оптимизации структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар. Выпуск облигационного займа целесообразно запланировать в III квартале 2017 года.

7. Для оценки социально-экономической эффективности Подпрограммы будут использованы целевые показатели согласно приложению N 1 к настоящей Подпрограмме.

8. Мероприятия Подпрограммы осуществляются в 2015 - 2017 годы. Этапы не предусмотрены.

Раздел III
Перечень и краткое описание мероприятий Подпрограммы

9. В Подпрограмме предусматривается комплекс взаимосвязанных мероприятий по годам их реализации в соответствии с приложением N 2 к настоящей Подпрограмме.

10. Мероприятия Подпрограммы, требующие финансового обеспечения на их реализацию, приведены с указанием источников и объёмов финансирования.

10.1. Организация выпуска и размещения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар состоит из нескольких этапов, в том числе:

разработка и утверждение генеральных условий эмиссии и обращения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар;

разработка и утверждение решения об эмиссии муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар;

проведение электронного аукциона на оказание депозитарных услуг (услуг по обслуживанию выпусков ценных бумаг посредством обязательного централизованного хранения сертификата ценных бумаг путём открытия и ведения эмиссионного счёта, а также предоставления услуг по передаче выплат по ценным бумагам);

проведение электронного аукциона на оказание услуг по допуску к размещению, включению и поддержанию в котировальных списках муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар;

проведение конкурса на оказание услуг по организации размещения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар (определения генерального агента).

10.2. Присвоение и поддержание кредитных рейтингов муниципального образования город Краснодар и его муниципальных долговых ценных бумаг:

подготовка материалов для предоставления рейтинговым агентствам в целях формирования кредитного рейтинга муниципального образования город Краснодар;

подготовка и предоставление информации о видах, структуре, динамике и объёмах муниципального долга города Краснодара, а также о расходах на его обслуживание в соответствии с запросами рейтинговых агентств.

10.3. Обслуживание муниципального долга муниципального образования город Краснодар:

осуществление целевых расходов в форме процентных платежей и комиссий по бюджетным кредитам и кредитам кредитных организаций по заключённым муниципальным контрактам и кредитным договорам, а также в пользу держателей муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар;

обслуживание выплат по муниципальным облигациям муниципального образования город Краснодар при их погашении и выплате купонного дохода.

11. Кроме того, в перечень мероприятий Подпрограммы включены мероприятия, не требующие дополнительного финансового обеспечения, в том числе:

мониторинг процентных ставок на рынке банковских кредитов и рынке долговых муниципальных заимствований;

разработка Программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар на очередной год и плановый период и Программы муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар в валюте Российской Федерации на очередной год и плановый период;

организация обслуживания муниципального долга и погашения муниципальных долговых обязательств (ведение муниципальной долговой книги муниципального образования город Краснодар, расчёт потребности бюджетных средств на выплату процентов за пользование бюджетными кредитами, кредитами от кредитных организаций).

Раздел IV
Обоснование ресурсного обеспечения Подпрограммы

12. Общий объём бюджетных ассигнований местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), необходимых для реализации мероприятий Подпрограммы, составляет 3 929 974,1 тыс. рублей, в том числе:

(тыс. рублей)
Источник финансирования	Общий объём финансовых ресурсов	В том числе по годам реализации
		2015 год	2016 год	2017 год
Федеральный бюджет	-	-	-	-
Краевой бюджет	103 986,7	52 301,0	51 685,7	-
Местный бюджет	3 825 987,4	1 245 923,3	1 274 564,1	1 305 500,0
Всего	3 929 974,1	1 298 224,3	1 326 249,8	1 305 500,0

Источником финансового обеспечения мероприятий Подпрограммы являются средства местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) и средства краевого бюджета.

Раздел V
Механизм реализации Подпрограммы

13. Общее управление Подпрограммой осуществляет координатор Подпрограммы - департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар.

13.1. Координатор Подпрограммы:

организует работу по достижению целевых показателей Подпрограммы;

предоставляет координатору муниципальной Программы отчёты о реализации Подпрограммы;

обеспечивает приведение Подпрограммы в соответствие с решением городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) на очередной год и плановый период в сроки, установленные статьёй 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

13.2. Исполнитель Подпрограммы:

выполняет мероприятия Подпрограммы в объёме бюджетных ассигнований, утверждённых решением городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период;

осуществляет подготовку предложений координатору Подпрограммы по внесению изменений в муниципальную Программу;

осуществляет подготовку предложений координатору Подпрограммы по уточнению показателей, применяемых для оценки социально-экономической эффективности муниципальной Программы;

несёт персональную ответственность за реализацию соответствующего мероприятия Подпрограммы.

Основой механизма реализации Подпрограммы является механизм оценки и регулирования долговой нагрузки на местный бюджет на основании расчёта долговой нагрузки на местный бюджет, этапов планирования объёмов привлечения и погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар. Осуществление муниципальных внутренних заимствований и проведение операций с муниципальным долгом производится в соответствии с методами оперативного управления муниципальным долгом и управления рисками, при обязательном обеспечении учёта долговых обязательств муниципального образования город Краснодар и освещении информации о муниципальном долге.

Подраздел V.I. Механизм оценки и регулирования долговой нагрузки на местный бюджет

14. В целях раскрытия механизма реализации Подпрограммы применяются следующие понятия:

действующие долговые обязательства муниципального образования город Краснодар - обязательства, состав и (или) объём которых обусловлены нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, договорами и соглашениями, по которым не предлагаются (не планируются) изменения по увеличению объёма долговых обязательств в текущем финансовом году, очередном финансовом году (и) или плановом периоде;

прямые долговые обязательства - обязательства, которые требуют выплат процентов и (или) суммы основного долга в объёмах, сроках и на условиях, предусмотренных обязательством. К прямым долговым обязательствам относятся долговые обязательства, определённые статьёй 100 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за исключением муниципальных гарантий;

условные долговые обязательства - обязательства, выплаты по которым могут возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных обстоятельств. К условным долговым обязательствам относятся обязательства муниципального образования город Краснодар по предоставленным муниципальным гарантиям;

долговая нагрузка местного бюджета по структуре - объём долговых обязательств, связанных с обслуживанием и погашением прямых долговых обязательств, и объём резервирования средств под возможные платежи по условным долговым обязательствам в каждом конкретном периоде выбранного временного интервала;

уровень долговой нагрузки на местный бюджет - отношение объёма муниципального долга к объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

15. Целями применения механизма оценки и регулирования долговой нагрузки на местный бюджет являются:

планирование объёмов долговых обязательств муниципального образования город Краснодар (далее - долговые обязательства) на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость местного бюджета;

контролирование рисков неисполнения долговых обязательств в зависимости от факторов, влияющих на их изменение;

оценка эффективности муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар;

повышение качества прогнозирования параметров муниципального внутреннего долга муниципального образования город Краснодар (далее - муниципальный долг) и расходов на его обслуживание;

определение экономически безопасного уровня муниципального долга и платежей по муниципальному долгу на весь период прогнозирования.

16. Оценка способности местного бюджета полностью и своевременно исполнять принятые расходные и долговые обязательства осуществляется на основании расчёта долговой нагрузки на местный бюджет (далее - долговая нагрузка), который производится:

на стадии формирования проекта решения городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также на стадии подготовки изменений в решение городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в случае изменения Программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и плановый период (далее - муниципальные заимствования);

по состоянию на текущую дату при привлечении муниципальных заимствований, предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар, проведении мониторинга долговой нагрузки в течение текущего финансового года при необходимости.

17. Расчёт долговой нагрузки на очередной финансовый год и плановый период производится с учётом действующих долговых обязательств. Также расчёт долговой нагрузки может производиться при проведении операций рефинансирования или реструктуризации действующих долговых обязательств.

18. Для расчёта долговой нагрузки используются данные об объёме и условиях привлечения прямых долговых обязательств и объёмов резервирования средств под возможные платежи по условным долговым обязательствам. Долговая нагрузка для каждого i-го периода, связанная с обслуживанием и погашением прямых обязательств и объёмов резервирования средств под возможные платежи по условным обязательствам, определяется по следующей формуле:

, где

- долговая нагрузка в i-м периоде;

- расходы на погашение j-ro прямого долгового обязательства в i-м периоде;

- расходы на обслуживание j-ro прямого долгового обязательства в i-м периоде;

- объёмы резервирования средств под возможный платеж по k-му условному долговому обязательству в i-м периоде;

М - число прямых обязательств;

L - число условных обязательств.

Сумма для всех периодов представляет собой совокупную долговую нагрузку на выбранном временном интервале:

, где

N - число периодов расчёта во временном интервале.

Подраздел V.II. Планирование объёмов привлечения и погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар

19. Разработка Программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар на очередной год и плановый период (далее - Программы муниципальных заимствований) и Программы муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар в валюте Российской Федерации на очередной год и плановый период (далее - Программы муниципальных гарантий) осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Краснодар, утверждённым решением городской Думы Краснодара от 22.11.2007 N 32 п. 2, и настоящей Подпрограммой.

Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар на основе прогноза социально-экономического развития и показателей проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период разрабатывает проект Программы муниципальных заимствований и проект Программы муниципальных гарантий.

Основной целью планирования погашения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар и расходов на обслуживание уже имеющегося муниципального долга является оценка возможности его погашения за счёт доходов местного бюджета в планируемом финансовом году.

Процесс планирования объёмов и структуры муниципального долга, включая условные долговые обязательства, состоит из двух этапов:

I этап - планирование объёмов бюджетных ассигнований на исполнение действующих долговых обязательств по погашению и обслуживанию муниципального долга;

II этап - планирование объёмов бюджетных ассигнований на исполнение вновь привлекаемых прямых и условных долговых обязательств.

При планировании объёмов бюджетных ассигнований на исполнение вновь привлекаемых прямых и условных долговых обязательств должны быть соблюдены следующие ограничения на:

объёмы долговых обязательств и расходов на обслуживание муниципального долга, установленные законодательством Российской Федерации, муниципальными правовыми актами;

объём расходов на обслуживание муниципального долга и погашение прямых долговых обязательств и ожидаемой ответственности по условным долговым обязательствам исходя из долговой ёмкости местного бюджета для новых муниципальных заимствований.

Исходной информацией для планирования прямых и условных долговых обязательств являются:

прогноз доходов, расходов и источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета (за исключением муниципальных заимствований);

потребность в предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар, определяемая на основе приоритетов экономической политики муниципального образования город Краснодар;

информация о действующих расходных обязательствах на исполнение прямых и условных долговых обязательств муниципального образования город Краснодар.

Департамент финансов на основе исходной информации определяет:

долговую нагрузку и уровень долговой нагрузки местного бюджета в соответствии с расчётом долговой нагрузки на местный бюджет;

прогноз возможного объёма предоставления муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар в соответствии с Программой муниципальных гарантий;

структуру муниципального долга в рамках подготовки проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

необходимые и возможные объёмы привлечения долговых обязательств исходя из условия, что прогнозы объёмов обслуживания муниципального долга и погашения прямых долговых обязательств муниципального образования город Краснодар не превышают объёма возможного привлечения новых долговых обязательств.

Расчёт предельного объёма привлечения новых долговых обязательств производится при формировании проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также при подготовке изменений в решение городской Думы Краснодара о местном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в случае изменения Программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и плановый период, осуществляется по следующей формуле:

, где:

- предельный объём привлечения новых долговых обязательств в i-м периоде;

- объём дефицита местного бюджета i-м периоде;

- объём средств, планируемый на погашение действующих и принимаемых долговых обязательств в i-м периоде.

20. Объём заимствований, запланированный к привлечению в i-м периоде, не должен превышать предельный объём заимствований в i-м периоде. Должно выполняться неравенство:

.

Если , то привлечение новых долговых обязательств планируется и производится в объёме, не превышающем предельный объём заимствований (не более ).

На основании оценки муниципального долга и муниципальных заимствований в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации, и целевыми показателями Подпрограммы согласно приложению N 1 к настоящей Подпрограмме департамент финансов разрабатывает проект Программы муниципальных заимствований.

Результатом планирования прямых и условных долговых обязательств являются:

проект Программы муниципальных гарантий, который представляет собой перечень предоставляемых муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и плановый период;

проект Программы муниципальных заимствований, представляющий собой перечень всех муниципальных заимствований, привлекаемых на очередной финансовый год и плановый период, и объём средств, направляемый на погашение основной суммы долга, по каждому виду муниципальных заимствований.

Проект решения городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной год и плановый период содержит проекты Программ муниципальных заимствований и муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и плановый период, а также устанавливает:

предельный объём муниципального долга муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и каждый год планового периода;

верхний предел муниципального долга муниципального образования город Краснодар по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода;

верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования город Краснодар по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода;

предельные объёмы расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования город Краснодар на очередной финансовый год и каждый год планового периода.

Предельные объёмы выпуска муниципальных ценных бумаг муниципального образования город Краснодар по номинальной стоимости на очередной финансовый год и каждый год планового периода устанавливаются решением городской Думы Краснодара в соответствии с верхним пределом муниципального долга, установленным решением городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Подраздел V.III. Осуществление муниципальных внутренних заимствований и проведение операций с муниципальным долгом

21. В связи с наличием уже принятых муниципальным образованием город Краснодар долговых обязательств вопросы оперативного управления муниципальным долгом с целью обеспечения в дальнейшем устойчивости экономической и финансовой системы муниципального образования город Краснодар приобретают особую актуальность.

22. Главной целью системы оперативного управления муниципальным долгом следует признать сглаживание пиков долговых платежей и экономию бюджетных средств, предусмотренных на погашение и обслуживание долговых обязательств.

23. К методам оперативного управления муниципальным долгом в рамках исполнения местного бюджета в текущем финансовом году относятся:

корректировка сроков привлечения заёмных средств, предусмотренных Программой муниципальных заимствований на финансирование утверждённого решением городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной год и плановый период (далее - решение о местном бюджете) объёма дефицита местного бюджета и погашение долговых обязательств;

накопление средств на едином счёте местного бюджета, необходимых для погашения долговых обязательств, по мере возможности;

досрочное погашение долговых обязательств;

сокращение объёма муниципальных заимствований;

использование различных инструментов муниципальных заимствований.

24. Корректировка сроков привлечения заёмных средств, при условии сохранения общих параметров местного бюджета текущего года, предусматривает их перенесение на более ранние или поздние сроки по сравнению с поквартальным распределением муниципальных заимствований, утверждённым кассовым планом исполнения местного бюджета в текущем финансовом году. Критерием определения необходимости её осуществления является реальное финансовое состояние муниципального образования город Краснодар, то есть фактическое поступление доходов и фактическое финансирование расходов в соответствии с утверждёнными местным бюджетом ассигнованиями.

В случае временного снижения фактического поступления доходов по сравнению с объёмом, утверждённым решением о местном бюджете, которое может повлечь недофинансирование утверждённых на данный период расходов местного бюджета, может быть принято решение о досрочном привлечении заёмных средств, предусмотренных на последующие периоды финансового года. В случае опережающего поступления доходов и (или) экономии бюджетных ассигнований по сравнению с утверждённым объёмом может быть принято решение о перенесении муниципальных заимствований на более поздние сроки или досрочном погашении существующих долговых обязательств.

Корректировка сроков привлечения заёмных средств может также мотивироваться складывающейся конъюнктурой на рынке заимствований, когда за счёт изменения утверждённых сроков привлечения заёмных средств достигается сокращение расходов на обслуживание муниципального долга.

Накопление на едином счёте местного бюджета средств, необходимых для погашения долговых обязательств, должно быть направлено в первую очередь на сглаживание пиковых нагрузок на местный бюджет и исключение в связи с этим резкого снижения уровня финансовой обеспеченности расходов местного бюджета.

Накопление средств, необходимых для погашения в установленные сроки долговых обязательств муниципального образования город Краснодар, может осуществляться в году, предшествующем пиковой нагрузке, а также в рамках формирования проекта местного бюджета года, на который она приходится. В году, предшествующем пиковой нагрузке, накопление средств может осуществляться за счёт доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения местного бюджета, а также за счёт экономии по расходам местного бюджета.

В зависимости от суммы накапливаемых средств на едином счёте местного бюджета могут корректироваться сроки привлечения заёмных средств, предусмотренных Программой муниципальных заимствований. Это означает, что за счёт средств, имеющихся на едином счёте местного бюджета, осуществляется финансирование расходов текущего финансового года, а привлечение заёмных ресурсов, предусмотренных на их финансирование, осуществляется в сроки, максимально приближенные к концу года или сроку исполнения долговых обязательств. Такой механизм регулирования накопления средств для погашения долговых обязательств следующего финансового года обеспечивает экономию расходов по обслуживанию долговых обязательств в текущем финансовом году. В то же время необходимо учитывать складывающуюся конъюнктуру на рынке долговых инструментов.

Досрочное погашение долговых обязательств муниципального образования город Краснодар может осуществляться за счёт дополнительно полученных доходов, экономии по расходам и (или) привлечения новых, более дешёвых, муниципальных заимствований. К досрочному погашению могут быть приняты долговые обязательства как текущего финансового года, так и планового периода.

Сокращение объёма муниципальных заимствований должно осуществляться при стабилизации финансового положения за счёт получения дополнительных доходов и оптимизации утверждённых решением о местном бюджете расходов. Сокращение объёма муниципальных заимствований в текущем финансовом году должно рассматриваться как одна из мер снятия пиковых нагрузок по погашению долговых обязательств будущих периодов.

Использование тех или иных инструментов заимствований осуществляется в зависимости от ситуации на финансовом рынке и рассматриваемых условий заимствований.

Подраздел V.IV. Управление рисками, связанными с управлением муниципальным долгом

25. Основными рисками исполнения местного бюджета в части муниципальных заимствований являются:

риск процентной ставки - вероятность неблагоприятного для муниципального образования город Краснодар изменения стоимости муниципальных заимствований в зависимости от времени и объёма потребности в заёмных ресурсах;

риск ликвидности - риск, связанный с отсутствием в местном бюджете средств для полного и своевременного исполнения расходных и долговых обязательств муниципального образования город Краснодар;

риск рефинансирования - риск потерь вследствие чрезвычайно невыгодных условий привлечения заимствований на рефинансирование действующих обязательств.

Основной риск облигационных займов - повышение зависимости от рыночной конъюнктуры, в том числе на мировом рынке.

Целями управления рисками при исполнении местного бюджета в части муниципальных заимствований являются:

снижение рисков неисполнения местного бюджета в части, касающейся финансирования расходов местного бюджета за счёт заёмных средств;

сглаживание пиков платежей по финансированию дефицита местного бюджета и погашению долговых обязательств;

повышение степени предсказуемости действий по привлечению заёмных средств;

совершенствование системы управления муниципальным долгом.

26. Принимая во внимание необходимость обеспечения оптимальной ликвидности местного бюджета, недопущения срывов в финансировании расходов местного бюджета, снижения рисков неисполнения местного бюджета в целом и по муниципальным заимствованиям в частности, осуществляется планирование муниципальных заимствований в текущем финансовом году и плановом периоде.

Планирование осуществляется на основе прогнозов поступления доходов, финансирования расходов и привлечения муниципальных заимствований, статистического анализа исполнения местного бюджета в предыдущие годы с соблюдением следующих требований:

при планировании муниципальных заимствований должны учитываться экономические возможности по мобилизации ресурсов, текущая и ожидаемая конъюнктура на финансовых рынках;

муниципальные заимствования должны носить планомерный характер, при этом объёмы муниципальных заимствований должны распределяться в течение года таким образом, чтобы снизить риск ухудшения условий заимствований;

для сглаживания пиков платежей по финансированию дефицита местного бюджета и погашению муниципального долга при исполнении местного бюджета необходимо осуществлять управление муниципальными заимствованиями.

Во избежание рисков, возникающих в процессе управления муниципальным долгом, департаментом финансов проводится анализ долговых обязательств муниципального образования город Краснодар с использованием следующих индикаторов:

доля просроченных прямых долговых обязательств, просроченных гарантий - показатель, свидетельствующий о том, что кредитоспособность муниципального образования город Краснодар при невыполнении своих долговых обязательств находится на минимально возможном уровне;

доля погашения долговых обязательств в текущем (очередном) финансовом году в объёме муниципального долга - показатель, позволяющий определить, насколько выгодны условия заимствования, а также оценивающий размер дополнительной нагрузки на местный бюджет в результате использования заёмных средств. Данный индикатор позволяет оценить способность муниципального образования город Краснодар выполнять обязательства по собственным долгам после осуществления текущих социально значимых и первоочередных (приоритетных) расходов местного бюджета. Значение этого показателя больше 0,5 свидетельствует о том, что у муниципального образования город Краснодар высокая долговая нагрузка в текущем году, и долговые обязательства могут быть погашены, в том числе за счёт перекредитования, что повышает кредитный риск;

доля выплат по среднесрочным и долгосрочным обязательствам в объёме муниципального долга определяет долговую нагрузку муниципального образования город Краснодар с инвестиционной составляющей;

доля выплат по краткосрочным обязательствам в объёме муниципального долга - показатель при значении более 0,7 свидетельствует о недостаточности бюджетных средств для выполнения собственных обязательств и, как следствие, чрезмерном количестве кредитов на покрытие временных кассовых разрывов.

Рекомендуемые значения индикаторов, позволяющие избежать риски, возникающие в процессе управления муниципальным долгом, составляют:

Индикаторы	Рекомендуемое значение
Доля просроченных прямых долговых обязательств в объёме муниципального долга	равна 0
Доля просроченных муниципальных гарантий в объёме муниципального долга	не более 0,1
Доля погашения долговых обязательств в текущем финансовом году в объёме муниципального долга	менее 0,5
Доля выплат по среднесрочным и долгосрочным обязательствам в объёме муниципального долга	не менее 0,3
Доля выплат по краткосрочным обязательствам в объёме муниципального долга	не более 0,7

Подраздел V.V. Учёт долговых обязательств муниципального образования город Краснодар и освещение информации о муниципальном долге

27. Муниципальные долговые обязательства муниципального образования город Краснодар могут существовать в виде обязательств по:

муниципальным ценным бумагам муниципального образования город Краснодар;

бюджетным кредитам, привлечённым в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

кредитам от кредитных организаций;

муниципальным гарантиям муниципального образования город Краснодар.

28. В объём муниципального долга включаются:

номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам муниципального образования город Краснодар, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации;

объём основного долга по кредитам, полученным от кредитных организаций муниципальным образованием город Краснодар, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации;

объём основного долга по привлечённым бюджетным кредитам, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации;

объём обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным муниципальным образованием город Краснодар, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации.

29. Муниципальная долговая книга муниципального образования город Краснодар представляет собой систему учёта и регистрации всех муниципальных долговых обязательств муниципального образования город Краснодар, их условий, а также объёмов долга в разрезе всех кредиторов.

Ведение долговой книги осуществляется департаментом финансов в соответствии с постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 17.06.2011 N 4236 "Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования город Краснодар".

30. В целях обеспечения прозрачности информации о муниципальном долге позиция муниципального образования город Краснодар как заёмщика основывается на принципах формирования положительной кредитной истории и проведения политики информационной открытости. Все существенные события, связанные с действиями органов местного самоуправления муниципального образования город Краснодар и влияющие на его кредитоспособность, подлежат публичному разъяснению.

Раскрытие информации осуществляется ежеквартально на официальном Интернет-портале администрации муниципального образования город Краснодар и городской Думы Краснодара.

31. В целях повышения открытости процесса формирования и исполнения местного бюджета, оценки качества проведения долговой политики, а также повышения инвестиционной привлекательности муниципальное образование город Краснодар систематически (периодически) проводит работу с ведущими мировыми рейтинговыми агентствами по присвоению кредитного рейтинга своим долговым обязательствам.

Рейтинговые отчёты размещаются на официальных сайтах рейтинговых агентств и служат дополнительным, независимым и профессиональным источником информации о кредитоспособности муниципального образования город Краснодар.

Наличие кредитных рейтингов муниципального образования город Краснодар у международных агентств создаёт условия для более качественной и независимой оценки кредитоспособности муниципального образования город Краснодар, привлечения интереса более широкого круга инвесторов и, в конечном счёте, привлечения большего объёма инвестиций во все отрасли экономики муниципального образования город Краснодар.

Приложение N 1
к подпрограмме "Управление муниципальным
долгом муниципального образования
город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Целевые показатели
подпрограммы "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

N п/п	Наименование целевого показателя	Единица измерения	Значение показателей по годам
			2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6
1.	Отношение объёма муниципального долга к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений	процент	не более 100	не более 100	не более 100
2.	Отношение объёма расходов на обслуживание муниципального долга к объёму расходов местного бюджета, за исключением объёма расходов, которые осуществляются за счёт субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	процент	не более 15	не более 15	не более 15
3.	Отношение дефицита местного бюджета (за вычетом объёма поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования город Краснодар, и (или) снижения остатков средств на счётах по учёту средств местного бюджета, разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами) к общему годовому объёму доходов местного бюджета без учёта безвозмездных поступлений	процент	не более 10	не более 10	не более 10
4.	Отношение объёма заимствований к сумме, направляемой на финансирование дефицита местного бюджета и (или) погашение долговых обязательств муниципального образования город Краснодар	процент	не более 100	не более 100	не более 100
5.	Объём просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования город Краснодар	тыс. рублей	0,0	0,0	0,0
6.	Объем выплат из местного бюджета, связанных с несвоевременным исполнением долговых обязательств муниципального образования город Краснодар	тыс. рублей	0,0	0,0	0,0

Приложение N 2
к подпрограмме "Управление муниципальным
долгом муниципального образования
город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

Перечень
мероприятий подпрограммы "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар" на 2015 - 2017 годы

N п/п	Наименование мероприятия	Источник финансирования	Объём финансирования, всего (тыс. руб.)	В том числе по годам			Непосредственный результат реализации мероприятия	Исполнитель подпрограммы
				2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Цель	Создание эффективной системы муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом муниципального образования город Краснодар
1.1.	Задача	Диверсификация источников финансирования дефицита местного бюджета Увеличение сроков заимствований для муниципального образования город Краснодар
1.1.1.	Организация выпуска и размещения муниципальных облигаций муниципального образования город Краснодар	Всего	13 200,0	4 400,0	4 400,0	4 400,0	Снижение пиковых нагрузок исполнения долговых обязательств муниципального образования город Краснодар на местный бюджет и повышение уровня финансовой обеспеченности расходов местного бюджета	Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	13 200,0	4 400,0	4 400,0	4 400,0
1.1.2.	Обслуживание выплат по муниципальным облигациям муниципального образования город Краснодар при их погашении и выплате купонного дохода	Всего	100,0	100,0	-	-	Исполнение долговых и расходных обязательств местного бюджета	Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	100,0	100,0	-	-
1.2.	Задача	Снижение стоимости заимствований для муниципального образования город Краснодар
1.2.1.	Присвоение и поддержание кредитных рейтингов муниципального образования город Краснодар и его муниципальных долговых ценных бумаг	Всего	3 300,0	1 100,0	1 100,0	1 100,0	Повышение инвестиционной привлекательности муниципального образования город Краснодар на основе независимой оценки его кредитоспособности ведущими мировыми рейтинговыми агентствами	Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	3 300,0	1 100,0	1 100,0	1 100,0
1.2.2.	Мониторинг процентных ставок на рынке банковских кредитов и рынке долговых муниципальных заимствований	Всего	-	-	-	-	Минимизация расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.3.	Задача	Оптимизация структуры муниципального долга муниципального образования город Краснодар
1.3.1	Разработка Программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Краснодар на очередной год и плановый период и Программы муниципальных гарантий муниципального образования город Краснодар в валюте Российской Федерации на очередной год и плановый период	Всего	-	-	-	-	Сохранение долговой устойчивости и поддержание размера муниципального долга на экономически безопасном уровне при безусловном соблюдении ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации Повышение качества планирования муниципальных долговых обязательств (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.4.	Задача	Сокращение рисков, связанных с осуществлением муниципальных заимствований, совершенствование учёта и отчётности по обслуживанию муниципального долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге муниципального образования город Краснодар
1.4.1.	Организация обслуживания муниципального долга и погашения муниципальных долговых обязательств (ведение муниципальной долговой книги муниципального образования город Краснодар, расчёт потребности бюджетных средств на выплату процентов за пользование бюджетными кредитами, кредитами от кредитных организаций)	Всего	-	-	-	-	Соблюдение требований, установленных постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 17.06.2011 N 4236 "Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования город Краснодар" Контроль объёмов принятых долговых обязательств муниципального образования город Краснодар в разрезе их видов и нормативных показателей, установленных решением городской Думы Краснодара о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (мероприятие, не требующее дополнительного финансового обеспечения)	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	-	-	-
		местный бюджет	-	-	-	-
1.4.2.	Обслуживание муниципального долга	Всего	3913374,1	1292624,3	1320749,8	1300000,0	Выплата процентных платежей по муниципальным долговым обязательствам исходя из сумм фактически используемых бюджетных кредитов и кредитов кредитных организаций, выплата купонного дохода по муниципальным облигациям Недопущение задолженности по обслуживанию муниципального долга	Департамент финансов администрации муниципального образования город Краснодар
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	-	52 301,0	51 685,7	-
		местный бюджет	3913374,1	1240323,3	1269064,1	1300000,0
	Итого по Подпрограмме	Всего	3929974,1	1298224,3	1326249,8	1305500,0
		федеральный бюджет	-	-	-	-
		краевой бюджет	103 986,7	52 301,0	51 685,7	-
		местный бюджет	3825987,4	1245923,3	1274564,1	1305500,0