Решение Зейского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв) от 11 ноября 2009 г. N 17/173 "Об утверждении Положения "О налогах на территории города Зеи"

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 22 января, 16 сентября, 3 ноября 2010 г., 2 марта 2011 г., 6 июня 2012 г.

В соответствии с главой 26.3, со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", постановлением Правительства Амурской области от 22.12.2007 N 33 "Об утверждении результатов актуализации государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Амурской области", руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 28, статьями 47, 57 Устава города, Зейский городской Совет народных депутатов решил:

Глава города Зеи

Р.Л. Черная

Положение
"О налогах на территории города Зеи"
(утв. решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв)
от 11 ноября 2009 г. N 17/173)

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 16 сентября, 3 ноября 2010 г., 2 марта 2011 г., 6 июня 2012 г.

Глава 1. Земельный налог

Статья 1. Общие положения

Настоящая глава в соответствии с Конституцией Российской Федерации и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории города Зеи земельный налог, а также определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы и порядок подтверждения налоговых льгот по нему.

Статья 2. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статья 3. Ставки налога

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 6 июня 2012 г. N 77/55 в часть 1 статьи 3 главы 1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. Налоговые ставки устанавливаются для каждого вида разрешенного использования в процентах от кадастровой стоимости земельного участка в следующих размерах:

Номер вида разрешенного использования	Наименование вида разрешенного использования	Ставка земельного налога, % от кадастровой стоимости
1	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации домов многоэтажной жилой застройкой	0,3
2	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации домов и квартир индивидуальной жилой застройки, для ведения личного подсобного хозяйства	0,15
3	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации гаражей и автостоянок	0,8
4	земельные участки, находящиеся в составе дачных и садоводческих объединений	0,3
5	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,4
6	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации гостиниц	1
7	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства	1,2
8	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации объектов рекреационного и оздоровительного назначения	1,0
9	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, причалов, пристаней, автодорожных вокзалов	0,5 0,3<*>
10	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации электростанций	1,5
11	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации портов, водных, железнодорожных, вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	1,5
12	земельные участки, предназначенные для размещения и эксплуатации обособленных водных объектов	1,5
13	земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности	1,5 0,3<*>
14	земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.	0
15	земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3

<*> 0,3% применяется только для земельных участков, предназначенные для размещения и эксплуатации производственных и административных зданий, строений, сооружений коммунального хозяйства;

<*> 0,3% применяется только для земельных участков, предназначенных для размещения трубопроводов и линий электропередачи (объектов инженерной инфраструктуры - сети водопровода и канализации, тепловые сети, электрические и др. сети).

Статья 4. Налоговые льготы

1. Для организаций и физических лиц льготы по уплате земельного налога, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 2 марта 2011 г. N 49/31 часть 2 статьи 4 главы 1 настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. От уплаты земельного налога освобождаются:

- пенсионеры - в размере 50% в отношении одного земельного участка, находящегося в составе дачных и садоводческих объединений (вид разрешенного пользования - 4);

- ветераны ВОВ, вдовы участников ВОВ, узники концентрационных лагерей - в размере 100% по 1 земельному участку;

- многодетные семьи (имеющие 3 и более детей) - в размере 100% по 1 земельному участку.

3. Льгота предоставляется только по одному виду разрешенного пользования на земельный участок по выбору налогоплательщика.

4. Налоговая ставка в отношении всех видов разрешенного использования земельного участка бюджетным учреждениям, автономным бюджетным учреждениям, финансируемым из областного бюджета и (или) местных бюджетов на основе сметы доходов и расходов, - органам законодательной (представительной) и исполнительной власти области и органам местного самоуправления города устанавливается в размере 0 процентов.

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 16 сентября 2010 г. N 39/167 в статью 5 главы 1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 5. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на льготы

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

1) организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, одновременно с представлением налоговой декларации по земельному налогу;

2) физическими лицами, уплачивающими земельный налог на основании налогового уведомления, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 3 ноября 2010 г. N 41/192 часть 1 статьи 6 главы 1 настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет города по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налогоплательщики - организации и юридические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи, исчисленные в соответствии с пунктом 6 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября, текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет города по итогам налогового периода, уплачивается юридическими лицами и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Глава 2. Налог на имущество физических лиц

Статья 7. Общие положения

Настоящая Глава в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" устанавливает и вводит в действие на территории муниципального образования города Зеи налог на имущество физических лиц (далее - НИФЛ), а также определяет налоговые ставки, налоговые льготы и порядок подтверждения налоговых льгот по нему.

Статья 8. Плательщики налогов

1. Плательщиками НИФЛ признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком НИФЛ может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Статья 9. Объекты налогообложения

1. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Статья 10. Ставки налога

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 16 сентября 2010 г. N 39/167 в часть 1 статьи 10 главы 2 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. Ставки НИФЛ на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости устанавливаются в следующем размере:

Стоимость имущества	Ставка налога
Жилые помещения
До 300 тыс. рублей	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей	0,2 процента
Свыше 500 тыс. рублей	0,4 процента
Нежилые помещения
До 300 тыс. рублей	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей	0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублей	0,5 процента

Статья 11. Льготы по налогам

1. Для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории города Зеи, льготы, установленные в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действуют в полном объеме.

2. Освобождаются от уплаты НИФЛ на имущество физических лиц пенсионеры в отношении одного жилого объекта по выбору налогоплательщика.

Статья 12. Порядок исчисления и уплаты налогов

1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 12 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, НИФЛ уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, НИФЛ уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

3. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления НИФЛ, по состоянию на 1 января текущего года. Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.

4. Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст части 4 статьи 12

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 16 сентября 2010 г. N 39/167 часть 5 статьи 12 главы 2 настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст части в предыдущей редакции

5. Уплата НИФЛ производится владельцами 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Глава 3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Статья 13. Общие положения

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок её определения, налоговый период, порядок исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядок предоставления налоговой декларации, устанавливаются главой 26.2 Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 14. Виды деятельности

Информация об изменениях:

Решением Зейского городского Совета народных депутатов Амурской (пятый созыв) от 21 декабря 2009 г. N 22/227 в часть 1 статьи 14 главы 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Торговое место	9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места ( в квадратных метрах)	1 800
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Оказание услуг общественного питания, через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг общественного питания, через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров.	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров.	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков	5 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1 000

2. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 1 статьи 14 настоящего положения, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договор о совместной деятельности).

Статья 15. Коэффициенты корректирующие базовую доходность

1. Величина базовой доходности корректируется на коэффициенты К1, К2.

2. К1 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

3. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенностей места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности (площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год по формуле:

, где:

А - фактор, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности, по городу Зея значение фактор А равен 0,6;

В - фактор, учитывающий вид предпринимательской деятельности (определяется настоящим решением);

С - фактор, учитывающий площадь торгового зала объектов розничной торговли (определяется настоящим решением);

Коэффициент К2 устанавливается в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Значение фактора B, учитывающего вид предпринимательской деятельности

N п\п	Вид предпринимательской деятельности	Значение фактора
1.	Бытовые услуги:
1.1.	ремонт, окраска и пошив обуви	0,7
1.2.	ремонт и пошив швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи	0,7
1.3.	ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	0,7
1.4.	ремонт и пошив меховых и кожаных изделий	1,0
1.5.	химическая чистка и крашение при условии, что эти услуги составляют не более 30% в общем объеме оказываемых бытовых услуг организацией или предпринимателем	0,7
1.6.	услуги прачечных	0,4
1.7.	услуги бань и душевых	0,5
1.8.	услуги парикмахерских	0,7
1.9.	ремонт и изготовление мелких металлических изделий (изготовление и ремонт ключей, замков, заточка ножей, ножниц)	0,5
1.10.	ремонт техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов	0,8
1.11.	ремонт часов	0,8
1.12.	услуги проката бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов	0,8
1.13.	прочие бытовые услуги	1,0
2.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты торговой сети, исключительно:
2.1.	товарами религиозного назначения	0,3
2.2.	товарами для детей	0,5
2.3.	сельскохозяйственной продукцией, реализуемой товаропроизводителями	0,5
2.4.	хлебом и хлебобулочными изделиями	056
2.5.	продуктовыми товарами (за исключением алкогольной и слабоалкогольной продукции)	0,9
2.6.	детским питанием, продуктами диабетического питания	0,6
2.7.	молоком и молочными продуктами	0,6
2.8.	комиссионная торговля товарами, бывшими в употреблении (за исключением автомобилей, мотоциклов, других транспортных средств и запасных частей к ним, а также ювелирных изделий)	0,3
2.9.	товарами для сада, огорода, семенами, рассадой	0,4
2.10.	ритуальными товарами	0,3
2.11.	зоотовары	0,6
2.12	в специализированных магазинах для инвалидов, ветеранов и малообеспеченных граждан	0,1
2.13.	прочими товарами	1,0
3.	Оказание услуг общественного питания:
3.1.	в школьных столовых, осуществляющих самостоятельное приготовление пищи	0,2
3.2.	в иных объектах организации общественного питания	0,6
4.	Оказание услуг по хранению автотранспортных средств:
4.1.	на открытых стоянках	0,8
4.2.	на закрытых стоянках	1,0
5.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
5.1.	От 1 до 4 посадочных мест включительно	1,0
5.2.	От 5 до 8 посадочных мест включительно	0,9
5.3.	От 9 до 15 посадочных мест включительно	0,5
5.4.	От 16 до 24 посадочных мест включительно	0,2
5.5.	От 25 до 34 посадочных мест включительно	0,14
5.6.	От 35 посадочных мест и выше	0,12

При отсутствии значения фактора, соответствующего отдельному виду предпринимательской деятельности, применяется фактор В=1

Значение фактора С, учитывающего площадь торгового зала объектов розничной торговли

N п\п	Вид предпринимательской деятельности	Значение фактора
1.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты торговой сети:
	до 50 кв. м.	1
	от 50 до 100 кв.м.	0,9
	от 100 до 150 кв.м	0,8