Решение Арбитражного Суда Амурской области от 10 октября 2001 г. N А04-2215/2001-5/106 Во взыскании штрафа за нарушение валютного законодательства отказано, поскольку отсутствует нарушение ответчиком срока проведения текущих валютных операций, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций

Решение Арбитражного Суда Амурской области
от 10 октября 2001 г. N А04-2215/2001-5/106

Дальневосточное региональное управление валютного контроля Министерства Финансов РФ обратилось в Арбитражный суд с иском к предпринимателю о взыскании 410 долларов США.

Представитель истца настаивал на взыскании с предпринимателя 410 долларов США. Высказал мнение, что основанием для взыскания явилось Решение N 22202013 от 3 июля 2001 г. о привлечении предпринимателя к ответственности за нарушения валютного законодательства. Представитель истца считает, что расчеты по экспорту леса китайской компанией с предпринимателем были произведены полностью на условиях, предусмотренных контрактом, за поставленный лес в количестве 2004,22 куб. м. на сумму 130275 долларов США. Уплата 122000 долларов США и последовавшие 19 октября 1999 г. перечисление недостающих 8275 долларов США подтверждают исполнение китайской стороной условий основного контракта, а не дополнительного соглашения от 15 сентября 1999 г. В период с 02.12.1999 по 31.12.2000 г. поставка сосны необработанной в объеме 552,91 куб. м. на сумму 30410 долларов США была оплачена 26 и 27 января 2000 г. на сумму 30000 долларов США. Задолженность по данным поставкам китайской стороны перед предпринимателем составила 410 долларов США, в том числе в сроки, превышающие 90 дней.

Представитель Афонина А.В. считает, что факт неполучения экспортной выручки по рассматриваемому делу отсутствует, а исковое заявление о взыскании штрафа является необоснованным. На 19 октября 1999 г. контракт не был исполнен экспортером в полном объеме. В соответствии с п. 7 контракта экспортер должен был отгрузить товар до 31 декабря 1999 г. (этот срок в последующем был продлен дополнительным соглашением N 2 еще на один год до 31 декабря 2000 г.). Китайская сторона имела право осуществить авансовые платежи в его адрес. Сумму 8275 долларов США перечисленную 19 октября 1999 г. следует считать авансовым платежом.

Заслушав мнение представителей сторон, исследовав представленные в суд доказательства, суд установил следующие обстоятельства по делу.

Экспортер ЧП Афонин А.В. заключил контракт с N HLSF 009-105-А01 от 01.01.1999 г., паспорт сделки (ПС) N 1/02787004/000/0000000215, подписан уполномоченным банком АК СБ РФ (ОАО) "Амурский банк" г. Благовещенска 27.01.1999 г.

Согласно контракту, экспортер ЧП Афонин А.В. должен поставить Суйфэньхэнской компании группы "Синотранс" лесоматериал круглый необработанных хвойных пород: сосна-10000 куб. м по цене 65 долларов за кубометр на сумму 650 000 долларов США, лиственница - 10000 куб. м по цене 55 долларов за кубометр на сумму 550 000 долларов США, всего на сумму 1200000 долларов США. Условия поставки DAF Суйфэнхэ. Покупатель оплачивает продавцу стоимость каждой партии товара авансом или в течение 60 дней после таможенного оформления товара в РФ.

Согласно условиям ПС, оплата за поставленный товар производится в форме банковского перевода в течении 90 дней с даты таможенного оформления товара.

В соответствии с таможенными декларациями экспортером поставлено 2004,22 куб. м. леса на сумму 130275 долларов США. До 28 июля 1999 г. покупателем оплачена продукция на сумму 122000 долларов США. Согласно извещений о результатах инспекции, проведенной инспекционным бюро товаров импорта и экспорта провинции Хэнань, количество леса, отправленного Афониным китайской компании составило 1963,931 куб. м. Инспекции поставляемого товара производились по заявлению Компании по торговле материалами ресурсами универсальной компании г. Аньян, с которой Афонин А.В. заключил договор купли-продажи леса от 3 января 1999 г. по контракту N HLSF 009-105-А01 от 01.01.1999 г. с поставкой товара через Суйфэньхэнскую компанию группы "Синотранс".

Дополнительным соглашением от 15 сентября 1999 г. стороны установили, что количество леса, поставленного китайской стороне составило 1964 куб. м. на сумму 127660 долларов США, долг перед Афониным А.В. составил 5660 долларов США.

На 19 октября 1999 г. китайской компанией задолженность погашена в сумме 8275 долларов США.

Дополнительным соглашением от 15 сентября 1999 г. цена будущей поставки сосны снижена до 55 долларов США, объем поставки увеличен до 9497,09 куб. м. Срок оплаты поставляемого товара установлен до 90 дней.

22 сентября 1999 г. в паспорт сделки от 27 января 1999 г. внесены изменения, соответствующие условиям дополнительного соглашения от 15 сентября 1999 г.

28 декабря 1999 г. в паспорт сделки от 27 января 1999 г. внесены изменения, соответствующие условиям дополнительного соглашения от 20 декабря 1999 г.

В период с 2 декабря 1999 г. по 31 января 2000 г. согласно грузовым таможенным декларациям N 1988, 2151, 2169, 2268, 023, 282 Афонин поставил китайской компании 552,91 куб. м необработанной сосны на сумму 30410 долларов США. Экспортная валютная выручка получена 26 и 27 января 2000 г. в сумме 30000 долларов США.

Всего по контракту было поставлено экспортного товара на сумму 158070 долларов США. Экспортной валютной выручки получено в сумме 160275 долларов США. На дату проверки задолженность импортера перед экспортером Афониным А.В. отсутствовала, а сумма авансового платежа составила 2205 долларов США.

Амурским отделом Дальневосточного регионального управления валютного контроля Министерства Финансов РФ 27 июня 2001 г. Афонину А.В. предписано в течение пяти дней произвести зачисление валютной выручки на транзитный счет в уполномоченном банке, подписавшем ПС, в сумме 410 долларов США, представить Амурскому отделу Дальневосточного регионального управления валютного контроля Министерства Финансов РФ документы, подтверждающие факт зачисления валютной выручки на транзитный счет (выписки с валютного счета, мемориальные ордера, банковские авизо). Документы должны быть заверены печатью банка "для целей валютного контроля".

Предписание органа валютного контроля экспортером, ЧП Афониным А.В. не выполнено.

В связи с вышеизложенным Амурским отделом ДВРУ ВК Минфина РФ 3 июля 2001 г. было принято Решение N 22202013 о взыскании в доход государства с частного предпринимателя Афонина А.В. 410 долларов США.

Суд не усматривает оснований для удовлетворения заявленного иска.

Расчеты (операции) в иностранной валюте по указанному контракту являются текущими валютными операциями, и, согласно п. 9 "а" статьи 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту Закон), срок проведения текущих валютных операций, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций определен 90 дней. Согласно совместной Инструкции Банка России N 86-И и ГТК России N 01-23/26541 от 13.10.1999 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (далее Инструкция), ПС является базовым документом валютного контроля, с подписанием которого экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в ПС, а также за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров (п. 2.1 Инструкции).

В соответствии с п. 1 статьи 5 Закона и п. 8 Указа Президента РФ от 14.06.1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" в редакции Указа Президента РФ "Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки" от 15.03.1999 г. N 334 (далее Указ), валютная выручка от экспорта товаров подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках, что является обязательным условием осуществления экспортных операций.

Согласно справки АК СБ РФ Амурского банка по паспорту сделки N 0000000438 по состоянию на 1 июня 2001 г. на счет экспортера Афонина А.В. экспортная выручка составила 160275 долларов США.

Суд считает доводы ответчика о проведении китайской стороны авансовых платежей заслуживающими внимания и обоснованными.

В соответствии с условиями контракта N HLSF 009-105-А01 от 01.01.1999 г. покупатель оплачивает продавцу стоимость каждой партии товара авансом или в течении 60 дней после таможенного оформления товара в РФ. Пунктом 4 дополнительного соглашения от 15 сентября 1999 г. стороны договорились внести в контракт изменения в п. 13 покупатель оплачивает продавцу стоимость каждой партии товара авансом или в течение 90 дней после таможенного оформления в РФ.

Судом не установлено нарушений срока проведения текущих валютных операций, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, определенных в 90 дней. Доводы истца в этой части не подтверждаются исследованными доказательствами.

С учетом дополнительного соглашения от 15 сентября 1999 г. пунктом 1, которого стороны признали уменьшение количества поставленного леса с 2004,22 куб. м до 1964 куб. м и оплатой импортером поступившего товара на сумму 122000 долларов США, задолженность китайской стороны перед Афониным на 19 октября 1999 г. составляла 5660 долларов США. Платеж был осуществлен на 8275 долларов США.

Обращение Афонина А.В. 5 мая 2000 г. в представительство в Амурской области Управления Уполномоченного по Дальневосточному району Министерства торговли Российской Федерации об обоснованности уменьшения валютной выручки оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием Положения о проведении экспертизы (ответ Представительства от 14.06.2000 г.).

Таким образом, поступление 2615 долларов США суд расценивает так авансовый платеж в соответствии с условиями контракта и дополнительного соглашения от 15.09.1999 г.

Произведенные в дальнейшем Афониным поставки леса на сумму 30410 долларов США и платежи китайской компанией на сумму 30000 долларов США не нарушают условий контракта и валютного законодательства.

Допрошенный в суде свидетель Хун-Хун, уполномоченный представитель Суйфэньхэнской компании группы "Синотранс", показал, что универсальная компания г. Аньян не имела разрешения на совершение экспортно-импортных сделок и вынуждена была обратиться к его компании для реализации договора с Афониным. Являясь фактически покупателем леса, эта компания и обратилась в инспекционное бюро для установления количества поставляемого леса. Почему 19.10.1999 г. перечислили именно 8275 долларов США он не помнит, сколько было денег - столько и перечисляли.

При наличии договора купли-продажи от 03.01.1999 г. между Афониным и Компанией по торговле материальными ресурсами универсальной компании г. Аньян суд считает допустимым доказательствами заключения бюро товаров импорта и экспорта провинции Хэнань и относимыми и рассматриваемому делу.

Судом не установлено незачисление экспортной валютной выручки предпринимателем Афониным А.В.

Государственная пошлина за рассмотрение такого спора уплачивается в рублях (статья 13 п. 3 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации), рублевый эквивалент цены определяется на день обращения в суд и указывается в исковом заявлении.

В соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона РФ "О государственной пошлине" истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 95, 124-128, 132, 134, 135 Арбитражного Процессуального Кодекса РФ, суд решил:

В удовлетворении иска отказать.