Решение Арбитражного суда Амурской области от 14 марта 2001 г. N А04-3445/01-9/229 Нарушение установленных сроков зачисления на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товара не образует состав таможенного правонарушения, поскольку экспортер принял все необходимые меры для обеспечения ее зачисления

Решение Арбитражного суда Амурской области
от 14 марта 2001 г. N А04-3445/01-9/229

Постановлением Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24 июля 2002 г. N Ф03-А04/02-2/1369 настоящее Решение оставлено без изменения

Сафронов Александр Анатольевич, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обратился с жалобой на Постановление Благовещенской таможни N 00700-1/2000 от 26 мая 2000 года как незаконного.

В судебном заседании представителем истца уточнены требования: заявлен иск по тем же основаниям и предмету, а не жалоба.

Благовещенская таможня иск не признала, считая свои действия законными и обоснованными, так как в действия Сафронова А.А. содержится состав правонарушения, предусмотренный ст. 273 Таможенного Кодекса РФ. Согласно Приказу ГТК РФ от 24.07.95 г. N 467 "О порядке применения нормы права, установленной ст. 273 Таможенного кодекса РФ" при осуществлении таможенного и валютного контроля следует исходить из того, что обязательное зачисление в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товара в определенные законодательством сроки исполнения текущих валютных операций, являются требованием таможенного режима экспорта наряду с иными требованиями, установленными ст. 98 ТК РФ.

Привлеченный в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет иска, ОАО "Тэмбр-банк" письменный отзыв на иск не представил.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, судом установлено, что согласно заключенному контракту с Хэйхэской торговой экономической компанией "Лунь Куань" N НШН015-99-РА009 ЧП Сафронов А.А. по грузовым таможенным декларациям NN 00700/17059/001671 00700/26059/001778 экспортировал в Китай товар на сумму 111313 долларов США. В установленный законом для текущих валютных операций срок на счет в уполномоченном банке была зачислена выручка в сумме 19600 долларов США. Оставшаяся сумма поступила с нарушением установленных сроков: 19.11.99 г. - 24000 долларов США, 25.04.2000 г. - 7300 долларов США, 11.05.00 г. - 3311 долларов США, 24.05.00 г. - 4926 долларов США, 06.06.00 г. - 10000 долларов США, 30.06.00 г. - 14956,47 долларов США, 26.07.00 г. - 9972,94 долларов США, 15.12.00 г. - 17289,6 долларов США. В связи с чем Благовещенской таможней вынесено Постановление N 00700-1/2000 от 26 мая 2000 года, которым ЧП Сафронов А.А. признан совершившим нарушение таможенных правил, предусмотренное ст. 273 Таможенного Кодекса РФ, и на него наложено взыскание в виде штрафа 50 % от стоимости товара, являющегося непосредственным объектом правонарушения, на сумму 1227119,94 руб. При этом взыскание наложено ниже низшего предела, в качестве смягчающего обстоятельства таможней принят факт принятия предпринимателем мер по устранению вредных последствий таможенного правонарушения.

Суд считает, что данное Постановление противоречит действующему законодательству по следующим основаниям. Согласно части 1 статьи 5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" N 3615-1 от 09.10.1992 (в редакции 05.07.1999) и пункту 8 Указа Президента Российской Федерации N 629 от 14.06.1992 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" (с изменениями и дополнениями) валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации. Из содержания этих правовых норм следует, что зачисление экспортерами валютной выручки на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации является требованием таможенного режима экспорта в соответствии со статьей 98 ТК РФ. При неисполнении указанной обязанности наступает ответственность по статье 273 ТК РФ, поскольку такое нарушение выражается в несоблюдении ограничений, требований и условий таможенного режима экспорта.

Из положений названной статьи следует, что экспортер обязан не только зачислять на счет полученную валютную выручку, но и в качестве обеспечения зачисления принять все необходимые меры для ее получения от покупателя экспортируемого товара.

В материалах арбитражного дела имеются сведения, подтверждающие действия истца, направленные на получение от китайской компании валютных средств, их зачисление на счет в уполномоченный банк: ведение переписки, переговоров. Это письма, направленные истцом контрагенту, подтверждение китайской компанией их получения, письмо китайской компании о невозможности зачисления средств в установленные контрактом сроки. Наличие мер, принятых Сафроновым А.А. к получению валютной выручки подтверждается таможней в постановлении о НТП, которая расценивает их как смягчающее ответственность обстоятельство, что не соответствует вышеназванным нормам.

Достаточность принимаемых истцом мер подтверждается тем, что в результате принятых истцом мер на день рассмотрения иска валютная выручка поступила на счет в уполномоченном банке в полном объеме.

Довод таможни о том, что истец не обращался за получением средств в Международную экономическую и торговую арбитражную комиссию Китая в г. Пекине, как предусмотрено п. 15 заключенного контракта, судом отклонен. Согласно указанному пункту, все споры, могущие возникнуть по настоящему контракту или в связи с ним, решаются сторонами в дружественном порядке путем переговоров. И только в случае невозможности достичь соглашения, споры разрешаются в арбитражном органе по месту нахождения ответчика.

Сроки рассмотрения дел в торгово-промышленных палатах не позволили бы истцу получить выручку в установленный законом срок - 90 дней.

В связи с тем, что незачисление валютной выручки на счет в уполномоченном банке, равно как и непринятие мер для ее получения образуют состав правонарушения, предусмотренного статьей 273 ТК РФ, а такой состав в рассматриваемом случае отсутствует, оснований для привлечения истца к ответственности не имелось.

Руководствуясь ст. ст. 124, 128, 132, 135 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд решил:

Иск удовлетворить. Постановление о нарушении таможенных правил N 00700-1/2000 от 26.05.00 г. Благовещенской таможни признать недействительным.

Выдать истцу справку на возврат госпошлины после вступления решения в законную силу.

На решение может быть подана апелляционная жалоба.