Решение Арбитражного суда Амурской области от 9 сентября 2002 г. N А04-2068/2002-5/70 Ответчик привлечен к административной ответственности, поскольку установлено нарушение им порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

Решение Арбитражного суда Амурской области
от 9 сентября 2002 г. N А04-2068/2002-5/70

Арбитражный суд, рассмотрев в судебном заседании исковое заявление Межрайонной инспекции МНС РФ N 2 по Амурской области к Министерству обороны Российской Федерации о взыскании 40000 руб. 3-и лица: Войсковая часть 83492, при участии в заседании: от истца - Дадиани И.А. - доверенность

установил:

Арбитражным судом Амурской области рассмотрено заявление инспекции МНС РФ N 2 по Амурской области к Министерству обороны Российской Федерации о взыскании штрафа в сумме 40000 руб. в соответствии со ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Первоначально истцом был заявлен иск на сумму 511873 руб. 23 коп., которая затем уменьшена на сумму 471873 руб. 23 коп.

Представителем в/ч 21404 заявил ходатайство об оставлении иска без рассмотрения, в связи с подписания иска лицом, должностное положение которого не указано, а также ходатайство о направлении дела по подсудности в арбитражный суд г. Москвы.

Ходатайства не удовлетворены в связи с установлением полномочий лица, подписавшего исковое заявление, а также возможностью рассмотрения дела в соответствии с пунктом 5 статьи 36 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Ответчик и войсковая часть 83492 о времени и месте рассмотрения дела уведомлены, в суд не прибыли, отзывы не представили.

Представитель заявителя на требованиях настаивала.

Судом установлены обстоятельства дела:

Отделением казначейства по г. Райчихинску 12 апреля 2002 г. проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций в войсковой части 83492 МО РФ за период с января по март 2002 г.

Проверкой установлено, что войсковой частью денежная наличность, полученная в результате предпринимательской деятельности, не сдавалась в кассу РКЦ г. Райчихинска, а накапливалась в кассе войсковой части. По кассовому отчету движения внебюджетной денежной наличности по состоянию на 1 января 2002 г. остаток составил 251091 руб. 08 коп., по состоянию на 1 апреля 2002 г. - 318568 руб. 09 коп.

В проверяемом периоде допущено 29 случаев превышения лимита остатка кассовой наличности от 1 до 14 дней. Общая сумма сверхлимитной денежной наличности составила 15356196 руб. 60 коп. Количество дней превышения лимита - 90, среднедневная сверхлимитная кассовая наличность составила 170624 руб.41 коп.

В войсковой части веется две кассовых книги: по движению средств федерального бюджета и по средствам, полученным от внебюджетной деятельности.

На общую сумму выданной заработной платы гражданских служащих и денежного содержания военнослужащих не составляется один расходный ордер. На не выданные суммы не составляется реестр депонированных сумм. депонированные суммы не сдаются в банк. что приводит к превышению лимита денежной наличности. Кассовые отчеты составлялись не ежедневно.

Решением 185/2806 от 27 апреля 2002 г. заместителя руководителя налоговой инспекции войсковая часть 83492 привлечена к ответственности в виде штрафа.

Требованием N 102 от 27 апреля 2002 г. войсковой части было предложено уплатить сумму штрафа 511873 руб. 23 коп.

Штраф уплачен не был.

Суд находит исковое требование подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Войсковая часть 83492 входит в структуру Министерства обороны Российской Федерации.

Указанными выше действиями войсковая часть 83492 Министерства обороны Российской Федерации допустила нарушения пункта 5 раздела 1, пунктов 14,18 раздела 2, пунктов 23,24 раздела 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40.

5. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

14. В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

23. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

24. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Суд усматривает в действиях войсковой части признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и правомерность заявленного требования о взыскании штрафа в сумме 40000 рублей.

В остальной части иска на сумму 471873 руб. 23 коп. судом отказано в удовлетворении.

Поскольку на основании ст. 1.7. КоАП РФ Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

В соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона РФ "О государственной пошлине" ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 180 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд решил:

Иск удовлетворить частично.

Взыскать с Министерства обороны РФ в пользу МИ МНС РФ N 2 по Амурской области штраф в сумме 40000 рублей в соответствии со ст. 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В остальной части иска отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок в Апелляционную инстанцию Арбитражного суда Амурской области, либо после вступления его в законную силу - в Федеральный Арбитражный суд Дальневосточного округа (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.