Постановление Главы Ромненского района Амурской области от 25 февраля 2014 г. N 84 "О Порядке осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю"

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации

постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового отдела Т.Н. Прокопенко.

В.П. Вельдяйкин

Порядок
осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю
(утв. постановлением Главы Ромненского района Амурской области
от 25 февраля 2014 г. N 84)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет требования к процедурам осуществления финансовым отделом администрации Ромненского района как органом внутреннего муниципального финансового контроля (далее - финансовый отдел) внутреннего муниципального финансового контроля.

1.2. К процедурам осуществления внутреннего муниципального финансового контроля относится планирование контрольной деятельности, исполнение контрольных мероприятий, составление и представление отчетности о результатах контрольной деятельности, обеспечение качества контрольной деятельности.

1.3. Деятельность финансового отдела по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности и гласности.

1.4. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую. Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с планом контрольной деятельности, утверждаемого начальником финансового отдела или лицом его замещающим. Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании обращений (поручений, требований) главы района, первого заместителя главы района, начальника финансового отдела, органов прокуратуры, иных правоохранительных органов.

1.5. Должностными лицами финансового отдела, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, являются:

начальник финансового отдела;

муниципальные служащие финансового отдела, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий, в обязанности которых входят вопросы внутреннего муниципального финансового контроля.

1.6. Должностные лица, указанные в пункте 1.5 настоящего Порядка, имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия;

при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии удостоверения о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, а также инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю.

1.7. Запрос о представлении документов и информации в адрес объекта контроля направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе.

1.8. Должностные лица, указанные в пункте 1.5 настоящего Порядка, обязаны:

своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;

соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказами начальника финансового отдела, удостоверениями о проведении контрольных мероприятий и программами контрольных мероприятий;

знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с удостоверением о проведении проверки;

сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении контрольных мероприятий.

1.9. Должностные лица, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность и объективность результатов проводимых ими контрольных мероприятий, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны.

II. Требования к планированию контрольной деятельности

2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности финансового отдела на следующий календарный год (далее - план контрольной деятельности), представляющего собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году.

2.2. В плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод контроля (камеральная проверка, выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), дата (месяц) проведения контрольного мероприятия.

2.3. Длительность проверяемого периода не должна превышать три года, за исключением случаев проведения проверок в отношении долгосрочных муниципальных контрактов.

2.4. Составление плана контрольной деятельности осуществляется при условии необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых проверках за предыдущие 3 - 5 лет, с учетом изменений законодательства Российской Федерации в части регулирования внутреннего муниципального финансового контроля.

2.5. Отбор контрольных мероприятий при формировании плана контрольной деятельности осуществляется согласно следующим критериям отбора контрольных мероприятий:

существенность и значимость мероприятий объектов контроля и (или) направления бюджетных расходов, в отношении которого предполагается проведение внутреннего муниципального финансового контроля;

уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по состоянию внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов муниципального финансового контроля;

период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом муниципального финансового контроля (в случае, если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);

наличие информации о признаках нарушений в сфере бюджетных правоотношений, полученной от иных органов муниципальной власти, местных администраций;

проведение контрольно-счетной палатой Амурской области идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия;

иные факторы (проведение реорганизации, состояние кадрового потенциала объекта контроля).

План контрольной деятельности утверждается приказом начальника финансового отдела по согласованию с главой района до начала следующего календарного года и размещается в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Ромненского района.

2.6. Внесение изменений в План контрольной деятельности осуществляется начальником финансового отдела по согласованию с главой района.

III. Требования к исполнению контрольных мероприятий

3.1. К процедурам исполнения контрольного мероприятия относятся принятие решения о проведении контрольного мероприятия, составление и утверждение программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.

3.2. Решение о проведении контрольного мероприятия принимается начальником финансового отдела и оформляется приказом финансового отдела о проведении контрольного мероприятия.

3.3. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа начальника финансового отдела о проведении контрольного мероприятия, удостоверения о проведении контрольного мероприятия, подписанного начальником финансового отдела, и программы контрольного мероприятия.

3.4. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается начальником финансового отдела на основании мотивированного представления руководителя группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, в том числе в случае назначения встречной проверки, и оформляется начальником финансового отдела.

3.5. На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

3.6. Приказ финансового отдела и удостоверение о проведении контрольного мероприятия должны содержать следующие сведения:

наименование объекта контроля;

тема контрольного мероприятия;

проверяемый период;

основание проведения контрольного мероприятия;

срок проведения контрольного мероприятия;

должностное лицо (группа лиц), уполномоченное на проведение контрольного мероприятия;

руководитель группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия.

3.7. Для проведения контрольного мероприятия разрабатывается программа контрольного мероприятия, в которой указывается тема контрольного мероприятия и наименование объектов контроля, метод контроля (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.

3.8. Программа планового контрольного мероприятия должна соответствовать плану контрольной деятельности.

3.9. При составлении программы контрольного мероприятия проводится сбор и анализ информации об объекте контроля, в том числе информации о состоянии системы финансового управления, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отношении объекта контроля.

3.10. Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается начальником финансового отдела.

3.11. Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки должностного лица, ответственного за формирование программы контрольного мероприятия, с изложением причин о необходимости внесения изменений.

3.12. Сроки проведения и продления контрольных мероприятий устанавливаются в соответствии с требованиями административного регламента исполнения финансовым отделом муниципальной функции по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля.

3.13. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций объекта контроля по вопросам программы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.

3.14. В ходе обследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению определенной сферы деятельности объекта контроля, в том числе в целях определения достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) районными муниципальными учреждениями.

3.15. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, справкам и сведениям должностных материально ответственных лиц и иных лиц объекта контроля.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

3.16. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.

3.17. Акт (заключение) вручается руководителю объекта контроля под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

Акт (заключение) должен быть подписан руководителем объекта контроля в срок до 5 рабочих дней с момента его получения. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте (заключении), руководитель организации вправе подписать акт (заключение) с оговоркой "подписано с возражениями", приложив к подписанному акту письменные возражения и документы, подтверждающие обоснованность возражений.

Письменные возражения руководителей объектов контроля, представленные в срок до 5 рабочих дней со дня получения акта (заключения), прилагаются к актам (заключениям) и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью.

3.18. По результатам контрольного мероприятия объектам контроля направляются предписания и (или) представления не позднее 30 календарных дней с даты подписания акта (заключения).

3.19. Должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия, контролируют исполнение объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного предписания финансовый отдел применяет к не исполнившему такое предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.20. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного бюджету Ромненского района нарушением бюджетного законодательства, финансовый отдел направляет исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного Ромненскому району, в суд в установленном порядке, представляет интересы Ромненского района по этому иску в суде.

3.21. Отмена предписания осуществляется по решению начальника финансового отдела.

3.22. В случае выявления должностными лицами финансового отдела, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, фактов незаконного использования бюджетных средств, в которых усматриваются признаки преступления, указанные должностные лица обязаны в течение 15 рабочих дней направить в правоохранительные органы информацию о таких фактах и (или) подтверждающие их документы.

IV. Требования к составлению и представлению годовой отчетности о результатах контрольной деятельности

4.1. Годовая отчетность финансового отдела о результатах контрольной деятельности в отчетном году (далее - отчетность финансового отдела) составляется в целях определения полноты и своевременности выполнения плана контрольной деятельности на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности.

4.2. В отчеты о результатах контрольной деятельности финансового отдела включается единая форма отчетности и пояснительная записка.

4.3. В единой форме отчетности отражается информация о результатах контрольных мероприятий в разбивке по темам контрольных мероприятий, проверенным объектам контроля и проверяемым периодам. К результатам контрольных мероприятий относятся:

начисленные штрафы в количественном и денежном выражении по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере;

количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений в сфере бюджетных правоотношений;

количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям;

количество направленных и исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;

объем проверенных средств районного бюджета в отношении мероприятий по контролю за соблюдением бюджетного законодательства (использованием бюджетных средств);

количество поданных и удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействие) финансового отдела, осуществляемые в ходе их контрольной деятельности.

4.4. В пояснительной записке к отчетности финансового отдела приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности, в том числе отражающие информацию о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль по каждому направлению контрольной деятельности, мерах по повышению их квалификации, об обеспеченности ресурсами.

4.5. Состав единых форм отчетности и порядок их заполнения устанавливаются финансовым отделом.

Отчетность финансового отдела подписывается начальником финансового отдела и направляется главе Ромненского района не позднее 1 марта текущего года. В этот же срок отчетность размещается в информационно-телекоммуникационной сети Интернет" на сайте Ромненского района.

V. Требования к обеспечению качества контрольной деятельности

5.1. К мероприятиям по обеспечению качества контрольной деятельности относятся мероприятия текущего контроля качества, проведение ведомственных проверок соблюдения требований к контрольной деятельности, оценка контрольной деятельности с применением сбалансированных показателей эффективности деятельности финансового отдела.

5.2. Текущий контроль качества осуществляется должностным лицом, ответственным за выполнение программы контрольного мероприятия, до подписания акта, заключения о результатах контрольного мероприятия.

5.3. Ответственным за организацию текущего контроля качества в ходе проведения контрольного мероприятия является должностное лицо, ответственное за выполнение программы контрольного мероприятия.

5.4. В ходе текущего контроля качества подтверждается, что:

исполнители программы контрольного мероприятия имеют единое четкое понимание вопросов программы контрольного мероприятия;

программа контрольного мероприятия исполняется своевременно;

рабочая документация контрольного мероприятия содержит доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля, и соответствует требованиям к контрольной деятельности;

все оценки и выводы, сделанные в ходе и по результатам выполнения процедур контроля, обоснованы и подтверждены достаточными надлежащими надежными доказательствами.