Областная налоговая служба советует быть более внимательными при выборе контрагентов (информация УФНС России по Амурской области от 13 мая 2016 г.)

Областная налоговая служба советует быть более внимательными при выборе контрагентов
(информация УФНС России по Амурской области от 13 мая 2016 г.)

Сегодня любой налогоплательщик с помощью Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) может самостоятельно оценить риски проведения налоговой проверки. Документ, размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru, содержит 12 критериев. В случае соответствия им компания автоматически попадает в зону налогового контроля.

В Концепции прямо указывается, что если налогоплательщики были замечены в схемах ухода от уплаты налогов с использованием "однодневок", то их деятельность является приоритетной для включения в план проверок. При этом налоговые органы не будут проводить проверку самой "однодневки", ведь деятельность такого лица является номинальной. Выездные проверки назначаются в отношении реальных выгодоприобретателей - тех, кто использовал такие серые фирмы для незаконной минимизации своих налоговых обязательств.

Налоговая служба предупреждает: использование в деятельности налогоплательщиков "однодневок", а также собранные доказательства нереальности сделок с ними позволяют признать полученную экономию по сделкам с такими фирмами необоснованной налоговой выгодой. То есть, в ответе будут покупатели - лица, которые, возможно, используют "однодневки" для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товаров (работ, услуг).

По результатам выездных налоговых проверок, завершенных в 2015 - 2016 годах, выявлено 42 схемы ухода от налогообложения с использованием "однодневок". Сумма доначислений составила более 500 млн. руб., отказано в возмещении НДС из бюджета 48 млн. руб., уменьшены заявленные убытки в сумме более 7 млн. рублей.

Обращаем внимание, что выявление подобных фактов в деятельности юридического лица - это не только финансовые риски в виде взыскания недоимки, пеней и иных штрафных санкций. На сегодняшний день сложилась устойчивая правоприменительная практика, когда наличие финансовых операций с "однодневками" расценивается судами как сознательный уход от уплаты налогов и попытка незаконного возмещения НДС из бюджета. В результате, налогоплательщики привлекаются к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов. Именно по этой причине в течение последних двух лет в отношении лиц, участвующих в сделках с "однодневками", возбуждено 3 уголовных дела.

Амурскими налоговиками осуществляется постоянный мониторинг отраслей, находящихся в зоне повышенного риска. В их числе - деятельность налогоплательщиков в золотодобывающей отрасли, так как именно здесь наиболее часто выявляются сделки с фирмами- "однодневками".

В 2015 - 2016 годах по результатам системного анализа было проверено 18 организаций - золотодобытчиков, по которым сделки с фирмами - "однодневками" были выявлены у 4 налогоплательщиков. Последствием сделок стала неуплата налогов более 38 млн. руб. и незаконное возмещение НДС из бюджета 9 млн. рублей.

Налоговая служба области рекомендует: чтобы правильно выбрать делового партнера и снизить риск заключения сделок с организациями, относящимися к категории "фирм-однодневок", пользуйтесь интернет-сервисом "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" на сайте ФНС России www.nalog.ru.

С помощью данного сервиса можно оперативно получить информацию о том, какие сведения о компаниях-партнерах вносились в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Например, узнать, не является ли контрагент лицом, находящимся в стадии ликвидации, значится ли руководитель или учредитель компании-контрагента в списке дисквалифицированных лиц, находится ли поставщик по адресу "массовой регистрации".

Кроме этого, в сервисе отображаются сведения о гражданах, которые отказались от участия или руководства компанией в суде или в отношении которых данный факт установлен судом, а также содержится перечень организаций, связь с которыми по адресам и иным реквизитам, указанным в ЕГРЮЛ, отсутствует.