Приказ Департамента финансов Брянской области от 30 декабря 2013 г. N 183 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций департаментом финансов Брянской области со средствами бюджетных учреждений"

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения Департаментом финансов Брянской области кассовых операций со средствами бюджетных учреждений.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года.

3. Признать утратившим силу с 1 января 2014 года Приказ финансового управления Брянской области от 14 декабря 2010 года N 183 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат финансовым управлением Брянской области за счет средств бюджетных (автономных) учреждений".

4. Опубликовать Приказ на официальном сайте Департамента в сети Интернет.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя директора - начальника управления исполнения бюджета Л.Е. Смоловскую.

Заместитель Губернатора Брянской области

Е.И. Локтикова

Утвержден
Приказом департамента финансов
Брянской области
от 30 декабря 2013 г. N 183

Порядок
проведения департаментом финансов Брянской области кассовых операций со средствами бюджетных учреждений

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Департаментом финансов Брянской области (далее - Департамент) кассовых операций со средствами бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых им в Департаменте в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (далее - Клиенты), которым в установленном Департаментом порядке открыты лицевые счета в Департаменте, информационный обмен между Клиентом и Департаментом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между Клиентом и Департаментом.

Если у Клиента или Департамента отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

3. Департамент открывает в отделении Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) счета по проведению финансовых операций Клиентов.

4. Для проведения кассовых выплат Клиент представляет в Департамент в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - Код формы по КФД) 0531801) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (Код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (Код формы по КФД 0531844) (далее - Заявка на получение наличных денег).

5. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям, в виде субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1, и статьей 78.2 соответственно (далее субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения) осуществляется после проверки Департаментом документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения в соответствии с аналитическими кодами, присвоенными органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения, для учета операций с субсидиями на иные цели и субсидиями на капитальные вложения (далее - Код субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения), в порядке, установленном Приказом Департамента (далее Порядок санкционирования).

6. Департамент принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные Клиентом в платежном документе, не превышают соответственно остаток на открытом Клиенту в Департаменте лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения) (далее - Лицевой счет Клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения (далее - Отдельный лицевой счет Клиента).

7. Если представленные Клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, Департамент формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств Клиентов, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 года N 383-П (далее - Положение N 383-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)".

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на Лицевых счетах Клиентов, на Отдельных лицевых счетах Клиентов по кодам КОСГУ и Кодам субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения предусмотренными Порядком санкционирования, указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на получение наличных денег, представленных Клиентами в Департамент.

8. Платежный документ может быть отозван на основании письменного запроса, представленного Клиентом в Департамент до момента отправки в банк платежного поручения, сформированного Департаментом в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.

9. Для перечисления (возврата) Клиентом средств другому клиенту, которому открыт Лицевой счет Клиента (Отдельный лицевой счет Клиента) в рамках одного и того же счета по проведению финансовых операций Клиентов, а также для перечисления в установленных случаях Клиентом средств на открытый ему Лицевой счет Клиента (Отдельный лицевой счет Клиента), Клиент представляет в Департамент Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801).

Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) является основанием для формирования мемориального ордера и проведения Департаментом операции без списания-зачисления средств на счете по проведению финансовых операций Клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

10. Департамент в день поступления выписки банка со счета по проведению финансовых операций Клиентов учитывает содержащиеся в ней операции со средствами Клиентов на соответствующих лицевых счетах, открытых Клиентам в Департаменте.

Суммы поступлений на счет по проведению финансовых операций Клиентов учитываются на Лицевом счете Клиента по кодам КОСГУ (на Отдельном лицевом счете Клиента - по кодам КОСГУ и Кодам субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения), указанным в расчетном документе плательщика.

Суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) со счета по проведению финансовых операций Клиентов учитываются на Лицевом счете Клиента по кодам КОСГУ (на Отдельном лицевом счете Клиента - по кодам КОСГУ и Кодам субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения), указанным в платежном документе Клиента, представленном им в Департамент.

Поступившие на счет по проведению финансовых операций Клиентов суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у Клиентов, учитываются на соответствующих Лицевых счетах, открытых Клиентам в Департаменте, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и Кодам субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения), по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н.

11. Суммы, зачисленные на счет по проведению финансовых операций Клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ, отражаются на Лицевом счете Клиента (Отдельном лицевом счете Клиента) без права расходования по коду КОСГУ "Прочие доходы".

12. Суммы, зачисленные на счет по проведению финансовых операций Клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к Клиенту, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер Лицевого счета Клиента (Отдельного лицевого счета Клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств Клиентов.

13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указан ИНН (ИНН и КПП) Клиента, Департамент не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - Клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (Код формы по КФД 0531808).

14. Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного Клиентом в Департамент Уведомления об уточнении операций Клиента (Код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление). В случае принятия уведомления уполномоченный работник Департамента одновременно с принятием осуществляет разрешение использования сумм, отраженных на лицевом счете без права расходования.

В случае если в течение 10 рабочих дней со дня поступления на счет по проведению финансовых операций Клиентов невыясненных поступлений либо по истечении 10 рабочих дней со дня получения Клиентом направленного ему Департаментом Запроса на выяснение принадлежности платежа Клиент не представил в Департамент Уведомление, Департамент формирует заявку на возврат и платежное поручение для возврата указанных средств со счета по проведению финансовых операций Клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по проведению финансовых операций Клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Департаментом в Ведомости учета невыясненных поступлений (Код формы по КФД 0531853).

15. Клиент вправе в течение финансового года представить в Департамент Уведомление для уточнения кодов КОСГУ, Кодов субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения, по которым операции были отражены на Лицевом счете Клиента (Отдельном лицевом счете Клиента).

16. Представленные Клиентом в Департамент документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Департамент.

В случае если представленный Клиентом документ не соответствует требованиям настоящего Порядка, в том числе в случае несоответствия в представленном Клиентом документе на бумажном носителе подписи ответственного лица образцу, имеющемуся в Карточке образцов подписей, Департамент отказывает Клиенту в приеме документа, регистрирует представленный документ в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления Клиентом:

при информационном обмене между Департаментом и Клиентом на бумажных носителях возвращает Клиенту документ со штампом "Отклонено" с приложением Протокола (код формы по КФД 0531805) (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;

при информационном обмене между Департаментом и Клиентом в электронном виде направляет Клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

17. Прием платежных документов, Уведомлений, поступивших в Департамент на бумажном носителе, производится в день их поступления в Департамент в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются Департаментом с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного между Банком и Департаментом.

На всех документах, поступивших в Департамент на бумажном носителе, проставляются отметки Департамента с указанием даты принятия и даты исполнения.

18. По письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения, Департамент представляет ему сведения по лицевым счетам государственных учреждений не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса.

Департамент по письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения субъекта, ежедневно не позднее рабочего дня, следующего за днем отражения операций на Лицевых счетах Клиентов, предоставляет ему копии документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на соответствующих лицевых счетах Клиентов.

19. Заявки на кассовый расход, Заявки на получение наличных денег (Код формы по КФД 0531802), представленные Клиентом в Департамент, оформляются в соответствии с порядком, установленным Приказом Департамента; Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (Код формы по КФД 0531844), представленные Клиентом оформляются в порядке, установленном Приказом Департамента; Уведомления, представленные Клиентом в Департамент, оформляются с учетом следующих особенностей:

наименование Клиента в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию Клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной Клиентом в установленном Порядке в Департамент;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру Лицевого счета Клиента (Отдельного лицевого счета Клиента), открытого в Департаменте;

в платежных документах в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" ("Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" ("Главный распорядитель бюджетных средств", "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета") указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении Клиента;

в кодовой зоне коды "по Сводному реестру" и "Учетный номер обязательства" не проставляются;

в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ;

в поле "Назначение платежа" платежного документа перед текстовым указание назначения платежа и в графе "Код по БК" в случаях, предусмотренных Порядком санкционирования, в скобках указывается Код субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения.