Приложение 2. Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

Приложение 2
к постановлению
Администрации Рыбинского
муниципального района
Ярославской области
от 31 июля 2009 г. N 2161

Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов (далее по тексту - порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета Рыбинского муниципального района, создания условий для оздоровления муниципальных финансов и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.

1.2. Источниками финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района, являются:

- финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов, формируемый за счет собственных средств;

- денежные средства, привлеченные путем муниципальных заимствований.

1.3. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района в рассматриваемом периоде.

Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджете# района на конец года.

2. Порядок финансирования временных кассовых разрывов

2.1. Планирование и учет средств, направленных на финансирование временных кассовых разрывов, осуществляет Управление экономики и финансов администрации Рыбинского муниципального района (далее - Управление экономки и финансов).

2.2 Планирование источников финансирования временных кассовых разрывов осуществляется в процессе формирования бюджета Рыбинского муниципального района и кассового плана исполнения бюджета на очередной финансовый год в несколько этапов:

2.2.1 Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.

В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объемов и сроков финансирования временных кассовых разрывов. Параметры кассовых разрывов определяются в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района.

2.2.2 Формирование финансового резерва.

В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов, формирование финансового резерва в необходимом объеме.

Источниками формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета Рыбинского муниципального района в виде:

- остатков средств на едином счете бюджета на начало текущего финансового года, за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, целевых средств из бюджетов других уровней;

- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий период.

Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения рисков возникновения кассового разрыва.

2.2.3. Планирование объемов денежных средств, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов.

В случае недостаточности собственных средств бюджета Рыбинского муниципального района для формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей планируются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг).

Плановый объем средств, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов, на прогнозируемый период определяется по формуле:

, где

- привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций;

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва, рассчитанный в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района;

- собственные средства, направленные из финансового резерва;

2.3. Финансирование временных кассовых разрывов

2.3.1. В процессе исполнения бюджета Рыбинского муниципального района при возникновении временных кассовых разрывов средства сформированного финансового резерва в первоочередном порядке направляются на финансирование расходов по выплате заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам о предоставлении муниципальных гарантий, кредитным договорам с кредитными организациями, выполнение публичных нормативных обяза