Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района

Приложение N 2
к постановлению
Главы Пошехонского
муниципального района
Ярославской области
от 14 июля 2009 г. N 702/1

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района в течение финансового года, формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников для финансирования временных кассовых разрывов в прогнозируемые периоды.

Финансовый резерв формируется финансовым органом района и учитывается на едином счете бюджета муниципального района. Источниками формирования финансового резерва являются:

а) собственные средства бюджета;

б) средства, привлеченные путем заимствований.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

1. Источники формирования финансового резерва

1.1. К источникам формирования финансового резерва за счет собственных средств относятся следующие поступления:

а) экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период ();

б) налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период ();

в) безвозмездные и безвозвратные перечисления, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, до принятия соответствующих решений по их распределению ().

Объем собственных средств определяется суммированием всех источников формирования финансового резерва за счет собственных средств:

,

где - собственные средства, которые возможно использовать с целью формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.

1.2. Привлеченные средства формируются за счет следующих источников заимствований:

а) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации ();

б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций ().

1.3. Объем привлеченных средств определяется суммированием всех источников заимствований:

где - средства, привлеченные с целью формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.

1.4. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения и имеют положительные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

1.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

,

Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до объема, удовлетворяющего обязательному условию:

или

1.6. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

2. Выбор вида привлечения зависит от длительности кассового разрыва, возможности реализации того или иного способа заимствования, условий привлечения.