Постановление Администрации Ярославского муниципального района Ярославской области от 14 сентября 2009 г. N 6942 "О целевой программе "Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации Ярославского муниципального района
Ярославской области от 14 сентября 2009 г. N 6942
"О целевой программе "Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы"

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2010 г., 1 апреля, 22 июля 2011 г.

В соответствии с постановлением Администрации ЯМР от 04.09.2009 N 6724 "Об утверждении Концепции целевой программы "Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы", а также в целях повышения эффективности и результативности бюджетных расходов районного бюджета, Администрация района постановляет:

1. Утвердить прилагаемую целевую программу "Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы" (далее - Программа).

2. Управлению финансов Администрации ЯМР (С.Е. Хахин):

- в установленном порядке предусмотреть выделение средств на финансирование мероприятий Программы;

- представить в департамент финансов Ярославской области заявку на участие в конкурсном отборе муниципальных образований Ярославской области для получения субсидий на реформирование муниципальных финансов в срок до 15.11.2009 года;

- направить Программу в Муниципальный Совет ЯМР для рассмотрения и одобрения.

3. Структурным подразделениям Администрации ЯМР обеспечить своевременное и качественное выполнение мероприятий Программы.

4. Опубликовать постановление в газете "Ярославский агрокурьер".

5. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Главы Администрации ЯМР - начальника управления финансов С.Е. Хахина.

6. Постановление вступает в силу с момента подписания.

Глава Ярославского Муниципального района

А.В. Решатов

Целевая программа "Реформирование муниципальных финансов ЯМР
на 2009 - 2011 годы"
(утв. постановлением Администрации Ярославского муниципального района Ярославской области от 14 сентября 2009 г. N 6942)

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2010 г., 1 апреля, 22 июля 2011 г.

Паспорт целевой программы
"Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы"

Наименование Программы	"Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009-2011 годы (далее - Программа)
Основание для разработки Программы	Постановление Администрации ЯМР от 04.03.2009 N 845 "Об утверждении основных направлений реформирования муниципальных финансов Ярославского муниципального района на 2009-2011 годы"
Заказчик Программы	Администрация Ярославского муниципального района (далее - ЯМР)
Куратор Программы	Заместитель Главы Администрации ЯМР - начальник управления финансов Хахин С.Е.
Основные разработчики Программы	Рабочая группа из представителей управления финансов Администрации ЯМР, управления экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР
Цели и задачи Программы	Цель Программы - совершенствование системы управления муниципальными финансами и повышение эффективности использования бюджетных средств районного бюджета Ярославского муниципального района для обеспечения реализации текущих и перспективных задач социально-экономического развития ЯМР. Задачи Программы: совершенствование системы предоставления муниципальных услуг; совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат; повышение качества финансового менеджмента; создание условий для развития доходной базы районного бюджета; повышение эффективности бюджетных инвестиций; повышение открытости деятельности Администрации ЯМР
Сроки и этапы реализации Программы	Программа реформирования будет реализована в течение 2009-2011 годов в два этапа: 1-й этап: до 01.07.2010 года, 2-й этап: до 31.12.2011 года
Ответственные исполнители и участники Программы	Ответственными исполнителями Программы являются управление финансов Администрации ЯМР, управление экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР. Исполнителями Программы являются Администрация ЯМР и главные распорядители бюджетных средств районного бюджета ЯМР. Участниками Программы являются бюджетные учреждения, органы местного самоуправления и иные юридические и физические лица
Целевые индикаторы и показатели Программы	Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) юридическим и физическим лицам от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, в общем объеме предоставляемых соответствующих услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, соответствующих установленным базовым требованиям к качеству их предоставления. Доля расходов бюджета, направляемых на финансирование действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, в общем объеме непроцентных расходов районного бюджета. Доля расходов районного бюджета, регулируемых нормативными правовыми актами ЯМР, определяющими порядок расчета расходов на реализацию соответствующих расходных обязательств. Доля расходов районного бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств. Прирост средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности ЯМР в отчетном году к предыдущему году. Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим годом. Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов. Отсутствие просроченной задолженности ЯМР по предоставленным бюджетным кредитам. Объем просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности. Соответствие количества муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, установленным критериям целесообразности сохранения их в муниципальной собственности. Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовом году установленной процедуре. Поступление налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года. Поступления в районный бюджет суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет ЯМР и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы (далее - Комиссия). Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, в общем объеме налоговых доходов районного бюджета. Соотношение налоговых и иных льгот к налоговым доходам районного бюджета за отчетный год. Рост поступлений от субъектов малого бизнеса в районный бюджет в текущем году и (или) первое полугодие текущего года. Ежегодный рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года. Отсутствие в районном бюджете расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения.
Объёмы и источники финансирования Программы	Финансирование Программы планируется в размере 7 200 тыс. рублей, в том числе: - средства районного бюджета - 1 440 тыс.рублей, - средства областного бюджета - 5 760 тыс.рублей
Контроль за реализацией Программы	Общий контроль за реализацией Программы осуществляет заместитель Главы Администрации ЯМР - начальник управления финансов Администрации ЯМР Хахин Сергей Евгеньевич
Ожидаемые результаты реализации Программы	Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении, не более 15%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг - 100%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, - не менее 20% от общего объема предоставляемых услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями юридическим и физическим лицам, - 100%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями и соответствующих установленным базовым требованиям к качеству, - 80%. Объем расходов районного бюджета, направляемых на финансирование действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, - не менее 15%. Доля расходов районного бюджета, регулируемых нормативными правовыми актами, отраженными в реестре расходных обязательств, - 100%. Доля расходов районного бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств, не менее 50%. Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности ЯМР в отчетном году к предыдущему году - больше 1. Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим годом. Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов. Отсутствие просроченной задолженности муниципального образования по бюджетным кредитам. Снижение объема просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Соответствие количества муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, установленным критериям целесообразности сохранения их в муниципальной собственности на 90%. Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году установленной процедуре - 100%. Поступление налоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, больше обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года. Поступления в районный бюджет суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний Комиссии - не менее 70%. Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год. Объем налоговых и иных льгот - не более 5% к налоговым доходам районного бюджета за отчетный год. Поступления в районный бюджет от субъектов малого бизнеса в текущем году по сравнению с отчетным годом - более 100%. Ежегодный рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года. Отсутствие в районном бюджете расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения.
Ответственные лица для контактов	Заместитель Главы Администрации ЯМР - начальник управления финансов Хахин Сергей Евгеньевич, тел. 32-14-73; Заместитель начальника управления финансов Администрации ЯМР - начальник отдела финансового контроля Новикова Маргарита Константиновна, тел. 30-35-57

Общая потребность в ресурсах

Наименование ресурсов	Ед. измерен.	Потребность
		всего	в том числе по годам
			2010	2011
Финансовые ресурсы:	тыс. руб.	7 200	3 600	3 600
- районный бюджет	тыс. руб.	1 440	720	720
- областной бюджет (софинансирование)*	тыс. руб.	5 760	2 880	2 880

*Справочно: софинансирование из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов возможно при условии успешного отбора заявки Ярославского муниципального района в конкурсе, объявленном в соответствии с постановлением Правительства Ярославской области от 09.10.2008 г. N 523-п "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области" и постановлением Правительства Ярославской области от 09.07.2009 г. N 658-п "О внесении изменений в постановление Правительства области от 10.12.2008 г. N 629-п".

Общие положения

Актуальность разработки и принятия целевой программы "Реформирование муниципальных финансов Ярославского муниципального района (далее - ЯМР) на 2009 - 2011 годы" вызвана необходимостью существенных изменений принципов и механизмов функционирования органов местного самоуправления ЯМР в связи с происходящими переменами в экономике и социальной сфере, проводимыми реформой регионального управления на российском, областном и местном уровнях.

Основной смысл реформ, проводимых в рамках реализации настоящей Программы, заключается в росте качества жизни населения, повышении удовлетворенности граждан деятельностью администрации ЯМР, повышении эффективности использования бюджетных ресурсов при выполнении задач, стоящих перед органами муниципальной власти.

Основным способом достижения поставленных целей является практическая реализация принципов ответственной бюджетной политики и выполнение мероприятий, запланированных в рамках настоящей Программы.

Программа разработана рабочей группой по подготовке Программы реформирования муниципальных финансов ЯМР, созданной Постановлением Главы ЯМР от 29.01.2009 N 237. В ходе подготовки Программы было организовано обсуждение ее основных положений со всеми заинтересованными структурными подразделениями Администрации ЯМР.

Программа разработана в развитие положений Концепции Программы "Реформирование муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы" (далее - Концепция). Концепция была вынесена на обсуждение рабочей группы и утверждена постановлением Администрации ЯМР от 04.09.2009 N 6724.

1. Краткая характеристика социально-экономического положения ЯМР и анализ проблематики системы управления муниципальными финансами

1.1. Финансово-экономическое состояние ЯМР

В настоящее время на территории района находятся 7 сельских и 2 городских поселения. Ярославский район граничит с северо-востока с Тутаевским, Даниловским, Большесельским муниципальными районами, с запада - с Некрасовским, с юга - с Гаврилов-Ямским и Ростовским муниципальными районами.

На 01.01.2009 года численность постоянного населения района составила 51,7 тыс. человек.

Территория района составляет 1 923,6 км2 (5,3 % территории Ярославской области). Общая площадь сельхозугодий - 103 тыс.га, из них пашня - 57,6 тыс.га. Населенные пункты занимают 14,7 тыс.га, лесной фонд - 37 тыс.га, водный фонд (реки и озера) - 213,1 га.

По территории района протекают р. Волга, р. Пахма, р. Которосль, р. Ить.

На территории ЯМР около 1 000 км автомобильных дорог, 500 км из которых - областные, остальные - местные или бесхозные. Протяженность автодорог общего пользования - 513,7 км, дорог с твердым покрытием - 410,96 км.

Ярославский район - один из передовых в области.

Экономическую основу района составляет сельское хозяйство. ЯМР - первый по показателям сельскохозяйственного производства район в области. Сельскохозяйственное производство специализируется на разведении крупного рогатого скота молочного направления, свиней и птицы, выращивании зерновых культур, картофеля и овощей. Но ведущей отраслью является животноводство, которое в структуре товарной продукции сельского хозяйства ЯМР составляет около 80%, из них производство молока - 46% (надоено молока 69 306 тонн). Средний надой на одну корову - около 5,3 тысяч килограммов в год. От продажи молока хозяйства ежегодно получают прибыль (в 2007 г. - 134 млн. руб., рентабельность составила 24%). Лучшие племенные хозяйства области находятся на территории Ярославского района.

Состояние сельского хозяйства:

Показатели	2007 год	2008 год
Посевные площади, га: - зерновые и зернобобовые	8 687	10 668
- картофель	1407	1 560
- овощи	195	235
Объём сельхозпродукции, млн. руб., всего, в том числе:	1 757,6	1 880,8
- растениеводство	242,2	351,9
- животноводство	1 515,4	1 528,9

На 1 января 2009 года в ЯМР насчитывалось 2 082 хозяйствующих субъекта по всем видам деятельности, что на 7% меньше, чем в 2007 году.

Объём отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" в 2008 году составил 964,1 млн. рублей, что на 42,5% больше, чем в 2007 году. Объём платных услуг населению в 2008 году (по всем хозяйствующим субъектам) вырос на 8,3% и составил 437,9 млн. рублей.

Среднесписочная численность работающих в промышленности (по крупным и средним организациям, без внешних совместителей) составила в 2008 году 19 993 человека, что на 13% больше показателя предыдущего года.

Объём работ, выполненных по виду деятельности "строительство" в 2008 году (по средним и крупным организациям) составил 382,6 млн. рублей, что на 23,8% меньше, чем в 2007 году. Введено в действие жилых домов в ЯМР в 2008 году 37 267 кв. метров, что на 31,9% больше, чем в 2007 году.

Инвестиций в основной капитал (без субъектов малого предпринимательства) освоено в сумме 963,2 млн. рублей, что соответствует аналогичному показателю в 2007 году.

Финансовая прибыль организаций ЯМР на 1 января 2009 года составили 270,4 млн. рублей (по крупным и средним организациям), что на 56,2 млн.рублей больше, чем в 2007 году.

Текущее состояние бюджетной системы ЯМР

Первоначальные параметры районного бюджета ЯМР в 2008 году составляли по доходам 1 048 млн. рублей, по расходам - 1 075 млн. рублей с дефицитом 27 млн. рублей. В течение 2008 года в районный бюджет вносились изменения и дополнения шесть раз.

Окончательные плановые параметры районного бюджета прошлого года с учетом внесенных изменений составили по доходам 1 269 млн. рублей, по расходам - 1 310 млн. рублей и дефицитом - 41 млн. рублей. В качестве источников покрытия дефицита предусмотрено привлечение кредитов коммерческих банков в сумме 25 млн. рублей и свободные остатки средств на счете. Бюджет района имеет социальную направленность, т.к. более 60% расходов - это финансирование социально-культурной сферы.

Фактически районный бюджет за 2008 год исполнен с профицитом в сумме 11 млн. рублей: доходная часть составила 1 119,7 млн. рублей, в т.ч. налоговые и неналоговые доходы - 328 млн. рублей (или 29,3% в структуре доходов). Безвозмездных поступлений от бюджетов вышестоящих уровней поступило в сумме 649,6 млн. рублей (58% в общей структуре доходов). Поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составили 142,2 млн. рублей (12,7% в общей структуре доходов).

Плановые назначения по доходам выполнены следующим образом:

- собственные доходы - 91,9%;

- безвозмездные поступления - 90,9%;

- доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 71,8%.

Из 17 собственных доходных источников план не выполнен по 11 на общую сумму 29 млн. рублей. Основные суммы недополучены от продажи земельных участков - 23 млн. руб., от продажи имущества - 21 млн. руб., от сдачи в аренду имущества и земли - 2,2 млн. руб.

Наибольший удельный вес в доходной базе районного бюджета занимает НДФЛ (75%), который исполнен к годовому плану на 108,8% или перевыполнен на 20 млн. рублей.

Вторая составляющая доходной части районного бюджета - это безвозмездные поступления от бюджетов других уровней:

- субвенции на исполнение муниципальных полномочий - 354 млн. рублей,

- субсидии на совместное финансирование областных и муниципальных программ - 277,7 млн. рублей.

Задолженность предприятий и организаций по платежам в районный бюджет по состоянию на 01.01.2009 г. - 10,2 млн. рублей, за год недоимка выросла на 1,5 млн. рублей. Основная сумма задолженности - по налогу на доходы физических лиц. По результатам проверок Межрайонной ИФНС России N 7 по Ярославской области, дополнительно поступило в доход районного бюджета в 2008 году 6,5 млн. рублей.

В ходе работы межведомственной комиссии по вопросу легализации оплаты труда в ЯМР в течение прошлого года проведено 10 заседаний, на которых заслушано 77 работодателей. По итогам заседаний дополнительные поступления в консолидированный бюджет ЯМР составили 400 тыс.рублей.

Бюджетная обеспеченность на одного жителя ЯМР составила 17,9 тыс. рублей и по сравнению с 2007 годом она увеличилась на 6,5%. Средняя заработная плата по району в 2008 году составила 13 410 рублей (в 2007 году - 10 677 рублей).

1.2. Основные проблемы управления муниципальными финансами

Несмотря на достигнутые результаты в социально-экономическом развитии, а так же в развитии финансовой системы ЯМР, система управления финансами характеризуется как недостаточно эффективная и требует дальнейшего совершенствования.

Среди основных проблем, требующих разрешения для повышения уровня системы управления общественными финансами, целесообразно выделить следующие:

- недостаточная урегулированность межбюджетных отношений, усугубляемая отсутствием четкого, законодательно закрепленного разграничения финансовых полномочий и сфер ответственности между органами государственной власти и муниципальными образованиями;

- несовершенство бюджетного устройства и бюджетного процесса, проявляющееся, в частности, в том, что принятие решений в области бюджетной политики происходит, исходя из краткосрочной перспективы без учета их будущих последствий, а финансирование многих направлений расходов возобновляется ежегодно без анализа альтернативных или более эффективных способов предоставления бюджетных услуг;

- отсутствие четких критериев результативности работы органов исполнительной власти (далее - ОИВ) и оценки качества их работы, отсутствие привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач ОИВ;

- необходимость повышения стабильности районного бюджета, обеспечения расходной части собственными доходами, совершенствования системы управления долговыми обязательствами;

- низкая эффективность и результативность бюджетных расходов: предстоит повысить уровень культуры муниципального управления; необходимо создать систему управления, ориентированную на установление стандартов качества муниципальных услуг населению, мониторинг эффективности и результативности бюджетных расходов и использование механизмов обратной связи с потребителями услуг для оценки качества работы учреждений бюджетной сферы;

- необходимость формирования понятного для каждого потребителя перечня услуг, которые он может получить за счет средств районного бюджета, а также организации предоставления данных услуг в полном объеме, исходя из потребности физических и юридических лиц;

- низкая эффективность деятельности отдельных бюджетных учреждений, работающих по затратной модели финансирования и не ориентированных на достижение конкретных результатов;

- не в полной мере соответствующий современным требованиям уровень профессиональной подготовки муниципальных служащих;

- наличие проблем, препятствующих притоку инвестиций и эффективному развитию района;

- недостаточная прозрачность деятельности органов муниципальной власти для населения района.

Анализ проблем муниципальных финансов ЯМР демонстрирует необходимость совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде, создания эффективной системы управления муниципальными финансами и внедрения новой культуры муниципального управления, ориентированной на предоставление высококачественных муниципальных услуг населению. Добиться заявленных целей возможно только с помощью разработки и реализации Комплексной программы реформирования муниципальных финансов ЯМР.

Разработка Программы реформирования позволит:

- сформировать достоверное видение существующей системы управления муниципальными финансами;

- сформировать целостное видение необходимых изменений, включая направления изменений и ожидаемые результаты работ;

- формализовать требования к решениям, которые должны быть разработаны в ходе реформы;

- обеспечить необходимую межведомственную координацию при реализации реформы;

- создать благоприятные условия для экономического развития муниципального образования;

- обеспечить население ЯМР полным набором требуемых муниципальных услуг высокого качества.

Цели и задачи Программы должны быть сформулированы так, чтобы обеспечить увязку текущей деятельности органов муниципальной власти по управлению бюджетными финансами с достижением средне- и долгосрочных целей и задач, координацию действий Администрации ЯМР, а также прозрачность и измеримость результатов Программы.

1.3. Обоснование целесообразности решения проблем программно-целевым способом

Из вышеперечисленных проблем системы управления муниципальными финансами следует, что стоящие перед ЯМР задачи реформирования носят комплексный характер и требуют для своего решения согласованных действий всех органов местного самоуправления ЯМР на муниципальном уровне.

Реформы муниципальных финансов сложны и болезненны, поскольку, с одной стороны, совмещают в себе объект и субъект преобразования (то есть требуют от органов власти "самореформирования"), а с другой - затрагивают практически весь спектр политических, экономических и социальных интересов и ограничений. Поэтому исключительно важно иметь четкую систему направлений реформирования и показателей результатов.

Необходимо отметить, что проблемы муниципальных финансов могут быть решены и иными вариантами, нежели реализация Программы. Первый вариант заключается в разработке модельных нормативных правовых актов и методических рекомендаций, применение которых должно позволить преодолеть все или часть выявленных проблем. Недостатками данного варианта является отсутствие единого понимания у пользователей этих модельных актов и методических рекомендаций целей их практического применения. Второй вариант заключается в копировании опыта других регионов, которые в той или иной степени добились успехов в реализации бюджетной реформы. Минусом данного варианта является необходимость доработки и переработки таких решений с учетом специфики ЯМР.

Другими словами, в случае отказа от программно-целевого метода проблемы муниципальных финансов могут быть решены, но гораздо менее эффективным способом. Во-первых, реализация реформы будет осуществляться гораздо медленнее, если делать это не в соответствии с рекомендуемыми Министерством финансов Российской Федерации направлениями, а исходя из представлений каждого органа власти. Во-вторых, ЯМР будет лишен возможности претендовать на право получения субсидии из областного бюджета на реализацию реформы. В-третьих, невозможно будет оценить эффективность и результативность предпринимаемых мер по реформированию финансов. В результате действия Администрации ЯМР будут разрозненными и не будут увязаны между собой, проблемы не будут решены в комплексе и качество управления муниципальными финансами может кардинально не улучшиться.

1.4. Ожидаемый вклад Программы реформирования в решение задач социально-экономического развития района

Одной из приоритетных задач Программы является повышение качества муниципального управления и муниципальных услуг.

Главным направлением в решении этой задачи должно стать создание и внедрение в ЯМР системы управления по результатам и бюджет, ориентированный на результат (далее БОР).

Поскольку Программа направлена на повышение качества управления муниципальными финансами, в том числе при помощи внедрения инструментов БОР, то она в значительной степени будет способствовать реализации указанной приоритетной задачи Программы социально-экономического развития ЯМР.

В рамках повышения качества муниципального управления и муниципальных услуг Программа обеспечит реализацию следующих направлений:

- создание и внедрение системы управления по результатам и БОР;

- стандартизация предоставления муниципальных услуг и регламентация исполнения муниципальных функций;

- преобразование бюджетных учреждений в автономные учреждения ЯМР.

2. Цели и задачи Программы

Программа муниципальных финансов ЯМР направлена на:

1. создание в среднесрочной перспективе правовых, административных, финансовых условий для устойчивого развития ЯМР,

2. создание эффективной системы планирования и использования бюджетных средств,

3. повышение эффективности, результативности и адресности управления муниципальными финансами.

Выполнение мер по реформированию муниципальных финансов позволит устранить перечисленные выше проблемы управления муниципальными финансами и обеспечить необходимую базу для успешной реализации Программы социально-экономического развития ЯМР.

Таким образом, целями Программы являются совершенствование системы управления муниципальными финансами и повышение эффективности использования бюджетных средств ЯМР.

Для достижения вышеуказанных целей предполагается проведение комплекса мероприятий, сгруппированных по направлениям в ряд задач.

2.1. Основные направления реформирования

Структура задач Программы реформирования:

Задача 1. Совершенствование системы предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

В рамках данной задачи выделяются следующие направления:

1.1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

1.2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

1.3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

1.4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

Задача 2. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат

Данная задача будет решена с помощью комплекса мер по направлениям:

2.1. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ.

2.2. Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета.

2.3. Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований.

Задача 3. Повышение качества финансового менеджмента

Реализация задачи будет проводиться по следующим направлениям:

3.1. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств районного бюджета ЯМР.

3.2. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов.

3.3. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений.

3.4. Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности ЯМР.

3.5. Создание формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования.

Задача 4. Создание условий для развития доходной базы районного бюджета

Направления выполнения задачи:

4.1. Укрепление доходной базы районного бюджета.

4.2. Укрепление налоговой дисциплины и сокращение недоимки.

4.3. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий

предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов.

4.4. Стимулирование роста доходов районного бюджета от малого бизнеса.

4.5. Развитие доходной базы районного бюджета от местных налогов.

Задача 5. Повышение эффективности бюджетных инвестиций

5.1.Оценка эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

3. Сроки (этапы) и ожидаемые результаты реализации Программы

Программа будет выполняться в течение 2009 - 2011 годов в два этапа:

- 1-й этап: до 01.07.2010 года,

- 2-й этап: до 31.12.2011 года.

Интегральный эффект от реализации Программы ожидается в уменьшении объёма неэффективных расходов районного бюджета на сумму 55 161 тыс. рублей. Расчет интегрального эффекта приведен в приложении 3 к Программе.

Результаты, которые будут достигнуты в результате выполнения Программы, отражены в таблице 1.

Таблица 1

Ожидаемые результаты реализации Программы

N п/п	Наименование показателя	Значение показателя на начало реализации Программы 01.01.2009 г.	Значение показателя по окончании 1-го этапа: на 01.07.2010 г.	Значение показателя по итогам реализации Программы на 31.12.2011 г.
Совершенствование системы предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.	Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении	оценка не проводится	_15 %	не > 15%
2.	Доля муниципальных услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг	0%	100 %	100%
3.	Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, в % от общего объема предоставляемых услуг	оценка не проводится	прирост доли к первоначальному уровню	не <20%
4.	Доля муниципальных услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг	0%	100%	100%
5.	Доля муниципальных услуг, предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями и соответствующих установленным базовым требованиям к качеству предоставления	требования к качеству не установлены	80%	80%
Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
6.	Объем расходов районного бюджета, направляемых на финансирование действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ	9,4%	не <15%	не <15%
7.	Доля расходов районного бюджета, регулируемых нормативными правовыми актами, отраженными в реестре расходных обязательств	реестр составляется, доля не рассчитывается	60%	100%
8.	Доля расходов районного бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств	оценка не проводится	не <40%	не <50%
Повышение качества финансового менеджмента
9.	Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим годом	оценка не проводится	> 1	> 1
10.	Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности ЯМР в отчетном году к предыдущему году	сопоставительная оценка не проводится	> 1	> 1
11.	Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов	нет	нет	нет
12.	Просроченная кредиторская задолженность по бюджетным кредитам отсутствует	нет	нет	нет
13.	Объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений в отчетном году по сравнению с предыдущим годом	1845 тыс. руб.	снижение относительно показателей на 01.01.2009 г.	снижение относительно показателей на 01.01.2010 г.
14.	Соответствие количества муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, установленным критериям целесообразности сохранения их в муниципальной собственности	оценка не проводится	на 90%	на 90%
15.	Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году установленной процедуре	100%	100%	100%
Создание условий для развития доходной базы районного бюджета
16.	Поступление налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, выше обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года	235113 тыс. руб.	>1	>1
17.	Поступления в районный бюджет суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний Комиссии	2968 тыс. руб.	не < 70%	не < 70%
18.	Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год	10158 тыс. руб. (4,3%)	< 10%	< 10%
19.	Соотношение объема налоговых и иных льгот к налоговым доходам районного бюджета за отчетный год	льготы не предоставлялись	не > 5%	не > 5%
20.	Поступления в районный бюджет от субъектов малого бизнеса в текущем году по сравнению с отчетным годом	12120 тыс. руб.	> 100%	> 100%
21.	Ежегодный рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года	1570 тыс. руб.	> 100%	> 100%
Повышение эффективности бюджетных инвестиций
22.	Отсутствие в районном бюджете расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения	отсутствует	отсутствует	отсутствует

Методики оценки результативности показателей приведены в Приложении 1 к Программе.

4. Программные мероприятия

Программные мероприятия включают в себя 18 мероприятий, состав и наименование которых определены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2008 N 453. Каждое мероприятие включает в себя:

- анализ исходного состояния, заключающийся в характеристике действующей нормативной правовой базы, описании процедур, используемых Администрацией ЯМР;

- план реформирования, включающий описание результатов, планируемых к достижению по завершению первого и второго этапа реализации Программы, а также перечень конкретных действий Администрации ЯМР, направленных на достижение этих результатов, с указанием исполнителей, сроков и статуса документа, подтверждающего соответствие критериям выполнения мероприятия.

Задача 1. Совершенствование системы предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

1.1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

1.1.1. Анализ исходного состояния

На момент принятия Программы Администрацией ЯМР оценка потребности в муниципальных услугах, а так же объемов их фактического предоставления не проводилась. Данная работа затруднена в силу отсутствия полного перечня услуг, оказываемых населению муниципального района.

В ходе реформы бюджетного процесса и управления расходами в текущем году выполняется основной комплекс подготовительных работ по созданию рынка бюджетных услуг. Сегодня объектами бюджетного финансирования являются отдельные организации и учреждения (школы, больницы, библиотеки и т.п.), которые получают бюджетные ассигнования вне зависимости от количества и качества выполняемой работы. Поскольку эти ассигнования не значительны и распределяются на всех равными долями, то часть наиболее ответственных, квалифицированных и работающих с полной отдачей работников бюджетной сферы теряют интерес к своей работе. В то же время подход к финансированию учреждений и организаций предполагает возможность использования бюджетных средств на выполнение не имеющих общественной значимости работ или их выполнения в излишних объемах, в то время как действительно необходимые по существу услуги остаются без должной финансовой поддержки. В этой связи крайне важно определить, в каких услугах действительно нуждаются жители ЯМР, какого качества и в каком объеме они должны быть представлены, а также порядок их закупки и финансирования.

1.1.2. План реформирования

В рамках Программы планируется сформировать и утвердить перечень предоставляемых муниципальных услуг в базовых социальных отраслях - здравоохранении, образовании, культуре, социальной политике и др.

Постановлениями Администрации ЯМР утверждены:

- Положение о муниципальной услуге (Постановление Администрации ЯМР от 19.06.2009 N 4002);

- Положение о порядке ведения реестра муниципальных услуг ЯМР, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении (Постановление Администрации ЯМР от 10.08.2009 N 5891);

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду Постановление Администрации ЯМР от 11.08.2009 N 5891

- Положение о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении при формировании проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период (Постановление Администрации ЯМР от 13.08.2009 N 5983);

- Положение о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении (Постановление Администрации ЯМР от 13.08.2009 N 5983).

Планируется разработать и утвердить методики оценки потребности и прогнозирования потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении при формировании проекта районного бюджета, который будет базироваться на утвержденном перечне муниципальных услуг. В качестве информации для оценки потребности в муниципальных услугах предполагается использовать:

- показатели обеспеченности муниципальными услугами в ЯМР;

- демографические характеристики, оказывающие влияние на потребность населения в муниципальных услугах;

- социальные нормы и нормативы, определенные федеральным и региональным законодательством.

Информация о результатах оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходах будет публиковаться в СМИ и размещаться в сети Интернет.

Таблица 2

Перечень мероприятий по созданию системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг физическим и юридическим лицам

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
1.1.	Проведение оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунальной и социальной политики) и фактически предоставленных муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	01.05.2010 г.	01.05.2011 г. и далее-ежегодно	УФ, УЭиУП ГРБС
1.2.	Утверждение перечня (реестра) муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности. Утверждение Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении	Постановление Администрации ЯМР от 03.09.2009 N 6722		-	УФ, ГРБС, УД
1.3.	Утверждение Положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении при формировании проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Постановление Администрации ЯМР от 13.08.2009 N 5983		-	УФ, УЭиУП ГРБС
1.4.	Публикация в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам в сравнении с фактически предоставленными услугами	публикация	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г.	УД, УФ, УЭиУП
1.5.	Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня), в натуральном и стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается не более чем на 15% от фактически предоставленных данных услуг	аналитическая записка, статистические и табличные материалы			УФ, УЭиУП ГРБС
1.6.	Утвердить Положение о муниципальной услуге	Постановление Администрации ЯМР от 19.06.2009 N 4002		-	УФ
1.7.	Утверждение Положения о порядке ведения реестра муниципальных услуг ЯМР, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении	Постановление Администрации ЯМР от 10.08.2009 N 5891		-	УФ
1.8.	Разработка методик оценки и прогнозирования потребности в муниципальных услугах в натуральном и стоимостном выражении	Постановление Администрации ЯМР от 13.08.2009 N 5983		-	ГРБС

1.2. Стандартизация муниципальных услуг физическим и юридическим лицам

1.2.1. Анализ исходного состояния

Четкое определение стандартов качества и количественных объемов муниципальных услуг позволит размещать муниципальные заказы или муниципальные бюджетные задания на них на наиболее выгодных для общества условиях. Исполнителями этих услуг могут быть и немуниципальные организации, что, с одной стороны, позволит привлечь в сферу оказания социальных услуг частные инвестиции, а с другой, снять ненужные в этом случае ограничения на использование получаемых в оплату услуг бюджетных средств (в том числе на оплату труда лиц, занятых оказанием услуг). Врач, учитель, библиотекарь или любой другой работник социальной сферы вправе рассчитывать на достойное вознаграждение результатов своего профессионального труда.

Создание конкурентной среды на рынке муниципальных услуг будет способствовать снижению бюджетных издержек на их приобретение, а также стимулировать повышение качества оказываемых услуг. Появление права выбора производителя услуги позволит в основу размещения заказа заложить принцип оптимального соотношения цены и качества.

В рамках реформирования муниципальных финансов разработаны и утверждены Методические рекомендации к формированию требований к качеству предоставления муниципальных услуг (Постановление Администрации ЯМР от 19.06.2009 N 4002).

1.2.2. План реформирования

В ходе выполнения мероприятий Программы планируется разработать стандарты качества для муниципальных услуг, включаемых в перечень муниципальных услуг.

На практике стандарт качества муниципальной услуги планируется использовать для решения вопроса о допуске организаций (включая негосударственные) к предоставлению соответствующей муниципальной услуги, расчета норматива финансирования и стоимости соответствующей муниципальной услуги, а также проведения оценки соответствия качества фактически предоставленной муниципальной услуги утвержденному стандарту.

Учитывая сложность и трудоемкость работ по стандартизации муниципальных услуг, отсутствие общепризнанных критериев для проведения указанных работ, планируется в ходе реализации Программы разработать и утвердить стандарты качества муниципальных услуг в базовых социальных отраслях: здравоохранении, образовании, культуре, социальной политике и др. При разработке стандартов качества муниципальных услуг будет учитываться сложившийся в регионе и ЯМР уровень предоставления соответствующих услуг.

Планируется утвердить правовым актом порядок оценки соответствия качества фактически предоставленных муниципальных услуг утвержденным стандартам качества и основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии с утвержденными стандартами качества муниципальных услуг.

Утвержденные стандарты качества муниципальных услуг и результаты оценки соответствия качества фактически предоставленных муниципальных услуг утвержденным стандартам планируется публиковать в СМИ и размещать в сети Интернет.

Стандарты качества муниципальных услуг позволят унифицировать обязательства власти по предоставлению услуг, обеспечить отделение платной услуги от бесплатной услуги, перейти к принципам БОР. Утверждение стандартов позволит создать предпосылки для организации размещения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг на конкурсной основе и формирования конкуренции между бюджетными учреждениями и (или) негосударственными организациями на рынке социальных услуг.

Итогом выполнения мероприятий Программы станет соответствие требованиям к качеству предоставления всех муниципальных услуг.

Таблица 3

Перечень мероприятий по стандартизации муниципальных услуг физическим и юридическим лицам

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
2.1.	Утвердить Методические рекомендации к формированию требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам по перечню муниципальных услуг	Постановление Администрации ЯМР от 19.06.2009 N 4002		-	УФ, ГРБС
2.2.	Утверждение базовых требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам по перечню муниципальных услуг	Приказы ГРБС	До 01.09.2009 г.	-	ГРБС
2.3.	Утвердить Порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям	Постановление Администрации ЯМР	До 01.03.2010 г.	-	УФ
2.4.	Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.04.2010 г.	До 01.04.2011 г. и далее-ежегодно	ГРБС, УФ
2.5.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет, а также в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	публикация		С 01.10.2009 до 31.12.2011 г.	УД, УФ
2.6.	Все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 30.06.2010 г.	До 30.06.2011 г.	ГРБС

1.3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

1.3.1. Анализ исходного состояния

В качестве новой формы оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам Администрация ЯМР рассматривает привлечение негосударственных поставщиков (частных компаний) к оказанию муниципальных услуг. Наряду с общим повышением качества оказания услуг для потребителей, данная форма повысила бы требования к объему, содержанию и результатам оказания муниципальных услуг.

В настоящее время в ЯМР не практикуется передача функций органов муниципальной власти и оказание муниципальных услуг населению негосударственным компаниям. Причина сложившейся ситуации - отсутствие методологической основы для проведения планомерной работы по реструктуризации бюджетного сектора.

На уровне отдельных структурных подразделений Администрации ЯМР проводится работа по поискам возможности изменения организационно-правовой формы некоторых бюджетных учреждений.

1.3.2. План реформирования

В рамках выполнения мероприятий Программы планируется проводить ежегодную оценку эффективности возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями. Кроме того, на первом этапе реформирования будет разработан и утвержден порядок изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядок создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений) и план изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений. Вышеназванные документы получат освещение в СМИ и сети Интернет.

В итоге выполнения мероприятий Программы ожидается, что не менее 20 процентов муниципальных услуг будут оказываться внебюджетными учреждениями.

Таблица 4

Перечень мероприятий по созданию предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
3.1.	Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.05.2010 г.	До 01.05.2011 г. и далее-ежегодно	УФ, ГРБС
3.2.	Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	Постановление Администрации ЯМР	До 01.10.2009 г.	-	УФ
3.3.	Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждения (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	Постановление Администрации ЯМР	До 1.04.2010 г.	-	УФ, ГРБС
3.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные)	публикация	По мере внесения изменений		УД, УФ
3.5.	Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 20 % от общего объема предоставляемых соответствующих услуг	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.07.2010 г.	До 30.12.2011 г.	УФ, ГРБС

1.4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам

1.4.1. Анализ исходного состояния

Постановлением Главы ЯМР от 15.12.2008 N 3487 утвержден порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг. В соответствии с ним определено содержание муниципального задания, порядок и субъекты его формирования (главные распорядители и распорядители средств районного бюджета). Муниципальные задания формируются и доводятся главными распорядителями и распорядителями средств районного бюджета до соответствующих получателей бюджетных средств не позднее сроков доведения лимитов бюджетных обязательств до подведомственных получателей бюджетных средств. При этом главный распорядитель средств районного бюджета должен обеспечить изменение муниципального задания в случае изменения объема бюджетных ассигнований соответствующему подведомственному получателю бюджетных средств.

Кроме того, установлен порядок контроля за исполнением муниципального задания и требования к отчетности об исполнении муниципального задания.

1.4.2. План реформирования

На первом этапе Программы постановлением Администрации ЯМР будет утвержден порядок мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам.

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам планируется довести до бюджетных учреждений ЯМР по всем муниципальным услугам, утвержденным реестром муниципальных услуг.

В качестве конечного результата первого этапа планируется достижение такого состояния, при котором все муниципальные услуги физическим и юридическим лицам, утвержденные реестром муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам.

На втором этапе в СМИ будут опубликованы результаты мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам. Информация также будет размещена на Интернет-сайте Администрации ЯМР.

Создание системы учета потребности в предоставлении муниципальных услуг, утверждение требований к качеству их предоставления, формирование и реализация муниципальных заданий обеспечит достижение такого состояния, при котором доля фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг физическим и юридическим лицам, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления услуг, составит не менее 80%.

Таблица 5

Перечень мероприятий по формированию и реализации муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
4.1.	Утверждение порядка формирования и финансового обеспечения ГРБС выполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	Постановление Главы ЯМР от 15.12.2008 г. N 3487		-	УФ, ГРБС
4.2.	Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам			-	УФ, ГРБС
4.3.	Все муниципальные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем (реестром) муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (оценка исполнения муниципального задания)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.07.2010 г.	До 30.12.2011 г.	ГРБС
4.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	публикация	До 01.08.2010 г.	До 01.08.2011 г.	УД
4.5.	80% фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 30.06.2010 г.	-	УФ

Задача 2. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат

2.1. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ

2.1.1. Анализ исходного состояния

Целевые характеристики и приоритеты развития ЯМР закреплены в Программе социально-экономического развития ЯМР на 2009 - 2012 годы, муниципальных целевых программах и в других документах. В настоящее время определены три стратегических сектора развития ЯМР:

- развитие конкурентоспособной, динамичной, высокотехнологичной экономики, позволяющей обеспечить устойчивое экономическое развитие ЯМР;

- развитие человеческого потенциала;

- создание комфортных условий жизни населения района за счет развития инфраструктуры.

В ЯМР действуют муниципальные целевые программы, которые являются среднесрочными программами (с горизонтом планирования до 3-х лет), а также программные планы и мероприятия (данные по их количеству и объемам финансирования приведены в таблице 6).

Таблица 6

Количество и объемы финансирования целевых муниципальных программ

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год
Количество целевых муниципальных программ	22	19	28
Объем финансирования целевых программ, тыс. рублей	3 375	3 321	7 648

К настоящему времени в ЯМР принят ряд документов по совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ:

- Решение Муниципального Совета ЯМР от 24.11.2006 N 229 "Об утверждении Порядка разработки, утверждения о реализации муниципальных целевых программ" и Решение Муниципального Совета ЯМР от 23.10.2008 N 74 "О внесении изменений в Порядок разработки, утверждения о реализации муниципальных целевых программ";

- Решение Муниципального Совета ЯМР от 21.12.2006 N 246 "Об утверждении Порядка формирования адресной инвестиционной программы ЯМР".

2.1.2. План реформирования

В ходе реализации Программы на первом этапе предполагается продолжить работу по оценке соответствия целей и задач действующих и разрабатываемых муниципальных целевых программ целям и задачам, утвержденным Программой социально-экономического развития ЯМР на 2009 - 2012 годы.

Постановлением Администрации ЯМР предполагается утверждение порядка конкурсного распределения средств районного бюджета, предназначенных для финансового обеспечения принимаемых расходных обязательств ЯМР по вновь принимаемым и действующим ведомственным и муниципальным целевым программам. В ходе реализации Программы будет продолжен процесс разработки и утверждения ведомственных средне- и долгосрочных целевых программ с тем, чтобы уровень бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих программ, составлял бы не менее 15% от общего объема непроцентных расходов районного бюджета. В конечном итоге реализация мероприятий данного направления Программы позволит распределять бюджетные ресурсы между ГРБС и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от достижения конкретных результатов.

С целью повышения прозрачности бюджетной политики в отношении результативности реализации ведомственных целевых программ субъектами бюджетного планирования на Интернет-сайте Администрации ЯМР и в СМИ на регулярной основе будут размещаться тексты ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчеты об их реализации и рейтинг эффективности программ.

Таблица 7

Перечень мероприятий по совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
5.1.	Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития ЯМР на средне- и долгосрочную перспективы, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 20.07.2010 г.	До 01.03.2011 г.	УЭиИП
5.2.	Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации	Постановление Администрации ЯМР	До 01.01.2010 г.	-	УЭиИП
5.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы	Постановление Администрации ЯМР	До 01.01.2010 г.	-	УЭиИП
5.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности	публикация	До 01.04.2010 г.	До 01.04.2011 г. и далее на периодичес-кой основе	УД Г
5.5.	Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 15% от общего объема расходов районного бюджета	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 30.06.2010 г.	-

2.2. Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета

2.2.1. Анализ исходного состояния

В соответствии со ст. 174 Бюджетного кодекса РФ и ст. 29 "Положения о бюджетном процессе районного бюджета ЯМР", утвержденного Решением Муниципального Совета ЯМР от 02.10.2008 N 68, в случае, если проект районного бюджета составляется и утверждается на очередной финансовый год, администрация ЯМР разрабатывает и утверждает среднесрочный финансовый план ЯМР.

Постановлением Главы ЯМР от 17.07.2007 N 931 утвержден "Порядок и сроки составления среднесрочного финансового плана ЯМР на 2008 - 2010 годы", а Постановлением Главы ЯМР от 02.11.07 N 1510 "О среднесрочном финансовом плане ЯМР на 2008 - 2010 годы" утвержден финансовый план на 2008 - 2010 годы. Кроме того, в ЯМР действуют следующие нормативно-правовые акты:

- Решение Муниципального Совета ЯМР от 02.10.2008 N 68 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе районного бюджета ЯМР";

- постановление Главы ЯМР от 10.11.2008 N 2897 "О публичных слушаниях по проекту районного бюджета ЯМР на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов";

- Решение Муниципального Совета ЯМР от 11.12.2008 N 118 "О районном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов";

- постановление Администрации ЯМР от 11.06.2009 N 3820 "Об утверждении Плана-графика разработки проекта районного бюджета и образовании комиссии по бюджетным проектировкам на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов";

- постановление Администрации ЯМР от 13.08.2009 N 5965 "Об утверждении прогноза социально-экономического развития ЯМР на 2010 год и на плановый период 2011 - 2012 годов".

2.2.2. План реформирования

В соответствии с Федеральным законом от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" в составе среднесрочного финансового плана должны содержаться:

- прогнозируемый общий объем доходов и расходов районного бюджета ЯМР и консолидированного бюджета ЯМР;

- объемы бюджетных ассигнований по ГРБС по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов районного бюджета;

- дефицит (профицит) районного бюджета;

- предельный объем муниципального долга.

Утвержденный среднесрочный финансовый план и информацию о ходе его исполнения планируется публиковать в СМИ и размещать в сети Интернет.

Таблица 8

Перечень мероприятий по совершенствованию механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
6.1.	Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана	Постановление Главы ЯМР от 02.11.07 N 1510			УФ
6.2.	Внесение изменений в местные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс, в части установления норм утверждения проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждение порядка проведения публичных слушаний	Решение Муниципального Совета ЯМР	До 01.04.2010 г.	-	УФ
6.3.	Утверждение порядка формирования проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядка проведения публичных обсуждений (слушаний) по проекту районного бюджета	Постановление Администрации ЯМР от 11.06.2009 N 3820 Постановление Главы ЯМР от 10.11.2008 N 2897			УФ
6.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет материалов к проекту районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в представительный орган проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений	публикация	-	с 01.01.2009 г. по 31.12.2011 г. и далее на периодической основе	УД, УФ, УЭиИП
6.5.	Утверждение проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Решение Муниципально-го Совета ЯМР	Не позднее 15.11. текущего года, утверждение в течение 30 дней	До 15.11.2010 г.	УФ, ГРБС

2.3. Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований

2.3.1. Анализ исходного состояния

В целях учета бюджетных ассигнований, в соответствии с требованиями статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации принято постановление Главы ЯМР от 10.09.2008 N 1778 "О внесении изменений в Постановление Главы ЯМР от 29.08.2007 N 1150 "О порядке ведения реестра расходных обязательств ЯМР и представление реестров расходных обязательств поселений района".

Кроме того, утверждены Методические указания по составлению и ведению реестра расходных обязательств главных распорядителей средств районного бюджета ЯМР и его представлении в управление финансов Администрации ЯМР (Приказ управления финансов Администрации ЯМР от 24.04.2009 N 14).

В соответствии с вышеуказанным постановлением составляется и ведется Реестр расходных обязательств ЯМР.

Реестр расходных обязательств ЯМР - это единая информационная база данных. Ведение реестра осуществляется путем внесения в единую информационную базу данных сведений о расходных обязательствах района, обновления и (или) исключения этих сведений.

Реестр расходных обязательств ЯМР составляется и ведется управлением финансов Администрации ЯМР на основе реестров расходных обязательств ГРБС.

2.3.2. План реформирования

На первом этапе реализации Программы планируется утвердить правовым актом порядок планирования бюджетных ассигнований из районного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам, а также порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий).

Реестр расходных обязательств ЯМР будет размещаться в сети Интернет и районных СМИ.

После выполнения Программы все расходы районного бюджета ЯМР будут регулироваться нормативными правовыми актами ЯМР, определяющими порядок расчета расходов на реализацию соответствующих расходных обязательств. Кроме того, доля расходов районного бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств, составит не менее 50%.

Таблица 9

Перечень мероприятий по формированию порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
7.1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в районном бюджете расходов на текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г.	УФ
7.2.	Утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств ЯМР, порядка планирования бюджетных ассигнований из районного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам), с выделением видов бюджетных ассигнований (в т.ч. числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования	Постановление Главы ЯМР от 10.09.2008 г. N 1778, Приказ управления финансов от 24.04.2009 г. N 14		-	УФ, ГРБС
7.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий	Постановление Администрации ЯМР	До 01.11.2009 г.	-	УФ, УЭиИП
7.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств ЯМР, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из районного бюджета	публикация	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г.и далее - на периодической основе	УД, УФ
7.5.	100% расходов районного бюджета ЯМР регулируются нормативными правовыми актами ЯМР, определяющими порядок расчета расходов на реализацию соответствующих расходных обязательств	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	-	До 30.06.2011 г.	УФ
7.6.	Доля расходов районного бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств, не менее 50%	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	-	До 30.06.2011 г.	УФ

Задача 3. Повышение качества финансового менеджмента

3.1. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета ЯМР

3.1.1. Анализ исходного состояния

В настоящее время в ЯМР оценка качества финансового менеджмента ГРБС не проводится, поэтому не всегда на уровне ГРБС удается своевременно выявить и систематизировать проблемы планирования доходов и расходов, а также их кассового исполнения, проблемы, связанные с целенаправленным и текущим планированием деятельности для достижения поставленных целей и задач. В результате нет возможности своевременно уведомить ГРБС о возможных проблемах и предпринять совместно с ними меры по их устранению. Одним из примеров таких проблем является не всегда эффективное управление кредиторской задолженностью.

3.1.2. План реформирования

Реализация мероприятий начнется с проведения оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета.

Постановлением Администрации ЯМР будет утверждена Методика бальной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета на 2009 год, а также Порядок оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета. В соответствии с этими документами будет осуществляться ежегодный рейтинг оценки качества деятельности главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета.

Результаты мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета будут применяться при оценке деятельности и премировании на ее основе руководителей соответствующих структурных подразделений. Рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета планируется размещать на Интернет-сайте Администрации ЯМР и публиковать в СМИ.

В результате выполнения мероприятий Программы будет ежегодно увеличиваться качество финансового менеджмента ГРБС и прирастать средняя оценка качества управления муниципальными финансами и платежеспособности ЯМР.

Таблица 10

Перечень мероприятий по повышению качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
8.1 .	Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета за последний отчетный год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 15.06.2010 г.	До 15.06.2011 г.	УФ, ГРБС
8.2 .	Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета; разработка методических рекомендаций, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	Постановление Администрации ЯМР, методические рекомендации	До 01.04.2010 г.	-	УФ, ГРБС
8.3 .	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	Постановление Администрации ЯМР	До 01.04.2010 г.		УФ
8.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	публикация	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г.и далее - на периодической основе	УД, УФ
8.5 .	Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 30.06.2010 г.	До 30.06.2011 г. и далее - ежегодно	УФ
8.6 .	Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности ЯМР в отчетном году к предыдущему году	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	-	До 30.12.2011 г.	УФ

3.2. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов

3.2.1. Анализ исходного состояния

В настоящее время планирование кассовых разрывов районного бюджета выполняется управлением финансов Администрации ЯМР на основании данных кассового плана, формируемого в соответствии с приказом начальника управления финансов от 30.12.2008 N 138 "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения районного бюджета". Отсутствие формализованной методики планирования кассовых разрывов снижает точность расчетов периодов и размеров планируемых кассовых разрывов. В свою очередь, это ведет к таким проблемам, как необходимость внепланового привлечения заемных средств либо изменения планов бюджетных ассигнований.

Основными причинами возникновения кассовых разрывов являются неравномерность поступления либо недостаточность собственных доходов и сезонность осуществления расходов.

Анализ исполнения районного бюджета за 2007 - 2008 годы показал, что объемы кассовых разрывов составили в 2007 году - 12 187 тыс. рублей, в 2008 году - 11 133 тыс. рублей. Для покрытия временных кассовых разрывов:

- в 2007 году был привлечен кредит в сумме 15 000 тыс.рублей, расходы на его обслуживание составили 1 462 тыс. рублей;

- в 2008 году - кредит на сумму 10 000 тыс. рублей, расходы на его обслуживание составили 346 тыс. рублей.

Просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов, нет.

3.2.2. План реформирования

В рамках Программы на первом этапе управлением финансов Администрации ЯМР разработан и утвержден Порядок формирования кассового плана исполнения районного бюджета и методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года (Постановление Администрации ЯМР от 20.05.2009 N 3136).

На втором этапе программы реформирования с учетом сложившейся практики покрытия кассовых разрывов будет утвержден перечень основных источников покрытия кассовых разрывов.

Все разработанные и утвержденные нормативные правовые акты, регулирующие вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов, будут размещены в сети Интернет и СМИ.

В течение всего периода реализации Программы будет обеспечено отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов.

Таблица 11

Перечень мероприятий по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
9.1.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении районного бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.02.2010 г.	До 01.02.2011 г. и далее - ежегодно	УФ
9.2.	Утверждение порядка формирования кассового плана исполнения районного бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	Постановление Главы ЯМР от 20.05.2009 г. N 3136 и Приказ управления финансов Администрации ЯМР от 30.12.2008 N 138		-	УФ
9.3.	Утверждение перечня основных источников покрытия временных кассовых разрывов	Постановление Администрации ЯМР	До 01.11.2009 г.	-	УФ
9.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов	публикация	До 30.06.2010 г.	До 30.06.2011 г. и далее - на периодичес-кой основе	УД, УФ
9.5.	Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 30.06.2010 г.	До 30.06.2011 г. и далее - ежегодно	УФ

3.3. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений

3.3.1. Анализ исходного состояния

В ЯМР вся информация о кредиторской задолженности бюджетных учреждений собирается ГРБС на основании сформированной бюджетной отчетности.

Как правило, основными причинами возникновения кредиторской задолженности бюджетных учреждений являются: неточности, допущенные ГРБС при планировании доходов и расходов; текущие сроки оплаты расходов на коммунальные услуги и заработную плату, которые фактически погашаются, соответственно, по состоянию на 05-е и 20-е число месяца, следующего за отчетным, а также недофинансирование бюджетных учреждений по причине неисполнения доходной части районного бюджета.

Общий объем кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2009 г. составил 52 507 тыс.рублей, что на 12 071 тыс. рублей больше, чем по состоянию на 01.01.2008 г. (40 436 тыс. рублей).

3.3.2. План реформирования

В настоящее время управлением финансов Администрации ЯМР разработан Порядок проведения мониторинга и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений и План мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений (Постановление Администрации ЯМР от 07.08.2009 N 5780) .

В результате проведения запланированных мероприятий будут созданы предпосылки для более оперативного и ответственного управления расходами бюджетных учреждений, и недопущения дальнейшего прироста просроченной кредиторской задолженности. Ожидается, что просроченная кредиторская задолженность будет ежегодно снижаться, а просроченная задолженности по предоставленным из областного бюджета кредитам и по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствовать.

Таблица 12

Перечень мероприятий по снижению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
10.1 .	Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.05.2010 г.	До 01.05.2011 г.	УФ, ГРБС
10.2 .	Утверждение Порядка проведения мониторинга и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений	Постановление Администрации ЯМР от 07.08.2009. N 5780			УФ, ГРБС
10.3 .	Утверждение Плана мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений
10.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	публикация	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г. и далее - на периодической основе	УД УФ
10.5 .	Просроченная кредиторская задолженность по бюджетным кредитам отсутствует	аналитическая записка	До 01.07.2010 г.	До 30.12.2011 г.	УФ
10.6 .	Снижение объема просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений в отчетном году по сравнению с предыдущим годом	аналитическая записка	-	До 30.12.2011 г.	УФ

3.4. Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности ЯМР

3.4.1. Анализ исходного состояния

В собственности ЯМР находится одно муниципальное унитарное предприятие и акции четырех открытых акционерных обществ, из которых 100 процентов акций акционерных обществ находятся в муниципальной собственности. Муниципальные унитарные предприятия и организации, доли уставного капитала которых принадлежат муниципалитету, главным образом осуществляют следующие виды деятельности:

- жилищно-коммунальные услуги,

- захоронение и утилизация ТБО,

- благоустройство,

- создание и обслуживание мест захоронения и другие.

Координацию деятельности муниципальных предприятий осуществляет КУМИ Администрации ЯМР.

3.4.2. План реформирования

Для повышения эффективности деятельности МУП, прозрачности и доступности сведений об их деятельности, а также о собственности ЯМР в рамках Программы будет разработан и утвержден Порядок предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, а также установлена системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей ЯМР в уставных капиталах организаций.

Оценка по данным критериям будет составляться ежегодно. На ее основании будет проводиться анализ целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) МУП и продажи пакетов акций (долей) хозяйственных обществ, находящихся в собственности ЯМР.

Результаты оценки будут размещаться на сайте Администрации ЯМР.

Результатом проводимых мероприятий ожидается, что не менее 90 процентов МУП и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, будут удовлетворять критериям, установленным для их сохранения в муниципальной собственности.

Таблица 13

Перечень мероприятий по повышению эффективности использования имущества, находящегося в собственности ЯМР

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
11.1 .	Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.08.2010 г.	До 01.08.2011 г.	КУМИ
11.2 .	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР	Постановление Администрации ЯМР	До 01.02.2010 г.	-	КУМИ
11.3 .	Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей ЯМР в уставных капиталах организаций	Постановление Администрации ЯМР	До 01.02.2010 г.	-	КУМИ
11.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР	публикация	До 01.08.2010 г.	До 01.08.2011 г.	КУМИ
11.5 .	Не менее 90 % муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, удовлетворяют установленным критериям	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.04.2010 г.	До 02.04.2011 г.	КУМИ

3.5. Создание формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

3.5.1. Анализ исходного состояния

В настоящее время Администрацией ЯМР принимаются меры по совершенствованию долговой политики, в частности, проведена оценка действующих долговых обязательств.

Проведенная оценка долговых обязательств (с учетом прогноза на перспективу) выявила тенденцию уменьшения объемов муниципального долга. Так, если по факту на конец 2007 года объем муниципального долга составил 11 711 тыс.рублей, то на конец 2008 года - 1 495 тыс. рублей.

В целях повышения эффективности бюджетного планирования утверждено Постановление Администрации ЯМР от 20.05.2009 N 3137 "Об утверждении Методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, и Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность районного бюджета".

3.5.2. План реформирования

Сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, планируется публиковать в СМИ и размещать в сети Интернет.

При выполнении Программы все операции по долговым обязательствам будут полностью соответствовать установленной процедуре.

Таблица 14

Перечень мероприятий по созданию формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятию долговых обязательств, их рефинансирования

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
12.1 .	Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последний отчетный год и текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.05.2010 г.	До 01.05.2011 г. и далее - ежегодно	УФ
12.2 .	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Постановление Администрации ЯМР от 20.05.2009 N 3137		-	УФ
12.3 .	Утверждение Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку районного бюджета				УФ
12.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	публикация	До 01.05.2010 г.	До 01.05.2011 г. и далее - на периодичес-кой основе	УД, УФ
12.5 .	Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.07.2010 г.	До 01.07.2011 г. и далее - ежегодно	УФ

Задача 4. Создание условий для развития доходной базы районного бюджета

4.1. Укрепление доходной базы районного бюджета

4.1.1. Анализ исходного состояния

Способность районного бюджета к удовлетворению общественных запросов предопределяется состоянием его доходной базы. Поэтому одним из направлений предстоящей реформы будет являться внедрение оптимальных процедур работы с доходной базой районного бюджета. В этой связи предполагается совершенствование системы учета задолженности перед районным бюджетом (недоимки), рассроченных, отсроченных и реструктурированных платежей в районный бюджет. Структурные подразделения Администрации ЯМР должны иметь возможность в любой момент получить информацию о просроченных налоговых обязательствах налогоплательщиков, стоимости и эффективности налоговых и иных льгот (в случае их предоставления), отсрочек и рассрочек по уплате налогов, что обеспечит взвешенность принимаемых решений. Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых и иных льгот и оценки их эффективности обеспечит за ними общественный контроль и повысит ответственность инициаторов льгот и их получателей.

4.1.2. План реформирования

На первом этапе реформирования муниципальных финансов ЯМР разработан и утвержден план укрепления доходной базы районного бюджета (план мероприятий по эффективному управлению общественными финансами в ЯМР на 2009 год), а также заключено соглашение по информационному взаимодействию Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Ярославской области от 09.01.2008 года. В течение всего периода действия Программы планируется, что поступление налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, будет не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года.

В ходе реализации Программы на периодической основе в СМИ и (или) сети Интернет будут публиковаться результаты анализа поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет в разрезе налогов и сборов.

Таблица 15

Перечень мероприятий по укреплению доходной базы районного бюджета

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
13.1 .	Проведение ежемесячного анализа поступления налоговых доходов в районный бюджет в разрезе налогов, сборов и неналоговых платежей, а также ежегодной оценки налогового потенциала районного бюджета	аналитическая записка	ежемесячно		УФ
13.2 .	Разработка и утверждение плана мероприятий по эффективному управлению общественными финансами (укреплению доходной базы районного бюджета) в ЯМР	Постановление Главы ЯМР от 23.03.2009 N 1369			УФ
13.3 .	Заключение соглашения о сотрудничестве с налоговым органом, соглашений о расчетах с бюджетом с крупнейшими налогоплательщиками	копия соглашения от 09.01.2008 г.			УФ
13.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов анализа поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет в разрезе налогов и сборов	публикация	ежеквартально		УД, УФ
13.5 .	Поступление налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года	аналитическая записка	ежеквартально		УФ

4.2. Укрепление налоговой дисциплины и сокращение недоимки

4.2.1. Анализ исходного состояния

В ЯМР организован оперативный учет задолженности перед районным бюджетом. Мониторинг недоимки ведется управлением финансов Администрации ЯМР на основании информации, представляемой МРИ РФ N 3 согласно Постановления Правительства РФ от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов".

Дебиторская задолженность отражается в отчете об исполнении районного бюджета ЯМР.

Для оперативной работы с неплательщиками в районный бюджет, при Администрации ЯМР постановлением Администрации ЯМР от 23.04.2009 г. N 2306 создана Комиссия по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет ЯМР и обеспечению своевременной выплаты заработной платы.

За 2008 год проведено 8 заседаний комиссии, на которых заслушано:

- 20 организаций - недоимщиков (в результате погашена недоимка в сумме 1 630 тыс.руб.,

- 31 организация, в которой размер заработной платы работников ниже прожиточного уровня, установленного в Ярославской области.

Дополнительно поступило в районный бюджет 2 540 тыс. руб. налога на доходы физических лиц.

Межрайонной ИФНС России N 7 по Ярославской области в рамках своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации проведены необходимые мероприятия по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступлений налогов и сборов в районный бюджет.

Таблица 16

Информация о задолженности перед бюджетом ЯМР, тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.
Задолженность по налогам и сборам перед районным бюджетом ЯМР	9 154,2	10 157,8
Дебиторская задолженность районного бюджета ЯМР	32 277,0	38 055,0

Недоимка в районный бюджет по состоянию на 01.01.2009 г. увеличилась на 1 003 тыс.руб. Увеличение произошло в связи со значительными доначислениями по НДФЛ, а также по упрощенной системе и единому налогу на вмененный доход в результате проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

4.2.2. План реформирования

Для обеспечения оперативного учета недоимки будет осуществляться дальнейшее взаимодействие с Межрайонной ИФНС России N 7 по Ярославской области.

Планируется систематическое (не реже одного раза в месяц) проведение заседаний комиссии, обеспечивающих рассмотрение ситуации с платежами в районный бюджет налогоплательщиками.

В результате проведенной работы ожидается:

- поступление в районный бюджет на последнюю отчетную дату не менее 70% от суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено протоколами по результатам заседаний Комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет ЯМР и обеспечению своевременной выплаты заработной платы;

- объем недоимки в районный бюджет составит менее 10 % налоговых доходов районного бюджета в год.

Таблица 17

Перечень мероприятий по укреплению налоговой дисциплины и сокращение недоимки

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
14.1 .	Проведение ежемесячного анализа недоимки в разрезе плательщиков и видов налогов	аналитическая записка, табличные материалы	ежемесячно		УФ, ГРБС
14.2 .	Создание специальной комиссии под личным руководством Главы ЯМР по вопросам укрепления доходной базы и повышения собираемости налогов и сборов в районный бюджет	Постановление Главы ЯМР от 23.04.2009 N 2306			УФ
14.3 .	Систематическое (не реже одного раза в месяц) проведение заседаний Комиссии, обеспечивающих ежеквартальное рассмотрение ситуации с платежами в районный бюджет налогоплательщиками, чья совокупная недоимка составляет более 30% недоимки в районный бюджет (с разработкой и подписанием соглашений (планов, протоколов) о ее погашении)	протокол заседаний, планы и другие материалы	ежемесячно		УФ
14.4 .	Обеспечение поступления в районный бюджет на последнюю отчетную дату не менее 70% от суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний Комиссии	аналитическая записка, расчеты и информация о состоянии недоимки	ежеквартально		УФ
14.5 .	Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год	аналитическая записка, расчеты и информация о состоянии недоимки	До 01.03.2010 г.	До 01.03.2011 г.	УФ

4.3. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов, сборов и иных платежей

4.3.1. Анализ исходного состояния

Решением Муниципального совета ЯМР четвертого созыва от 26.08.2009 N 48 утверждено Положение о порядке предоставления налоговых и иных льгот на территории ЯМР.

В ЯМР в настоящее время льготы по уплате в районный бюджет не предоставляются. Также проведена работа с поселениями по уменьшению налоговых льгот по земельному налогу. В результате в пяти поселениях с 2009 года льготы полностью отменены, а в трех поселениях льготы предоставлены лишь органам местного самоуправления и в одном поселении льготы предоставлены участникам ВОВ и вдовам участников ВОВ. После отмены льгот за 2009 год в бюджеты поселений планируется дополнительное поступление земельного налога в сумме 6,8 млн.рублей.

4.3.2. План реформирования

Планируется обеспечить оценку объема налоговых и иных льгот в разрезе отраслей экономики (видов деятельности) по каждому виду льгот за три последних отчетных года.

Планируется разработать и утвердить Постановлением Администрации ЯМР запрет на предоставление и пролонгацию налоговых и иных льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.

Информацию об объемах предоставляемых налоговых и иных льгот (если имеются) и оценку их эффективности планируется публиковать в СМИ и размещать в сети Интернет.

Ожидаемый результат от выполнения Программы - объем налоговых и иных льгот составит менее 5 % налоговых доходов районного бюджета в год.

Таблица 18

Перечень мероприятий по созданию формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
15.1 .	Оценка объема налоговых и иных льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.09.2010 г.	До 01.09.2011 г.	УФ, УЭиИП
15.2 .	Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых и иных льгот	Постановление Администрации ЯМР	До 01.11.2009 г.	-	УФ
15.3 .	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности	Постановление Администрации ЯМР	До 01.01.2010 г.	-	УЭиИП
15.4 .	Ежегодная публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых и иных льгот и оценки их эффективности	публикация	ежегодно	ежегодно	УЭиИП, УД
15.5 .	Объем налоговых и иных льгот составляет не более 5 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.03.2010 г.	До 01.03.2011 г.	УФ

4.4. Стимулирование роста доходов районного бюджета от малого бизнеса

4.4.1. Анализ исходного состояния

За последние годы число объектов малого и среднего бизнеса в ЯМР не снижается. В настоящее время малые предприятия работают практически во всех отраслях экономики района. Распределение их по видам экономической деятельности следующее:

- обрабатывающие производства - 8,7%;

- строительство - 2,4%;

- оптовая и розничная торговля -80,0%;

- сельское хозяйство - 1,3%;

- операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - 0,3%;

- прочие виды - 7,3%.

Малый средний бизнес - это не только малые предприятия. В районе работает свыше 1 129 предпринимателей без образования юридического лица, 152 крестьянских (фермерских) хозяйства и свыше 200 малых предприятий. Объем продукции малых и средних предприятий в 2008 г. составил 7 158 млн.рублей, инвестиции в основной капитал - 88 346 тыс.рублей. Доля занятых в малом и среднем предпринимательстве увеличилась до 26% от общей численности занятых в ЯМР и достигла в 2008 г. 3 657 человек.

В целях реализации государственной политики поддержки и развития малого предпринимательства в ЯМР:

- разработана целевая программа "Поддержка и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства ЯМР на 2009 - 2011 гг.",

- разработана целевая программа "Развитие и совершенствование бытового обслуживания населения на 2009 - 2011 гг.",

- разработана целевая программа "Развитие туризма и отдыха в ЯМР на 2009 - 2011 гг.".

Работа по поддержке и развитию малого и среднего предпринимательства ведется по следующим приоритетным направлениям:

- выделение из районного бюджета субсидий на развитие предпринимательства;

- компенсация затрат по доставке товаров в отдаленные сельские населенные пункты;

- возмещение части затрат или недополучение доходов в связи с предоставлением льготных расценок на оказываемые бытовые услуги населению;

- поддержка предпринимателей, реализующих программы спортивного и познавательного туризма;

- применение арендной платы за земельные участки под объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания со снижением коэффициента;

- статистическое обеспечение малого и среднего предпринимательства.

Основным инструментом взаимодействия власти и бизнеса является Координационный Совет по малому и среднему предпринимательству при Главе ЯМР. Работа указанного Совета позволяет оперативно решать вопросы развития малого и среднего предпринимательства.

4.4.2. План реформирования

Выполнение Программы предусматривает на первом этапе разработку и утверждение правовым актом порядка мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства (включая показатели налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса). Таким образом будет осуществляться оценка фактического уровня деловой активности малого и среднего бизнеса, что позволит корректировать бюджетную политику по развитию малого предпринимательства. Целью является положительная динамика показателей, характеризующих уровень развития и активности малого и среднего бизнеса.

В указанном порядке планируется предусмотреть обязательность публикации в СМИ и размещения в сети Интернет результатов мониторинга деятельности предприятий в сфере малого и среднего бизнеса.

В итоге реализации Программы планируется ежегодный прирост поступлений от субъектов малого бизнеса в районный бюджет.

Таблица 20

Перечень мероприятий по стимулированию роста доходов от малого бизнеса

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
16.1 .	Анализ развития сферы малого предпринимательства и налоговых поступлений от малого предпринимательства за отчетный год	аналитическая записка			УЭиИП
16.2 .	Разработка и утверждение муниципальных целевых программ (планов) по обеспечению развития малого предпринимательства	Постановление Администрации ЯМР, планы и другие материалы	01.01.2010 г.	-	УЭиИП
16.3 .	Утверждение порядка мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства (включая показатели налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса)	Постановление Администрации ЯМР	01.01.2010 г.	-	УЭиИП
16.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства	публикация	ежеквартально		УД, УЭиИП
16.5 .	Рост поступлений от субъектов малого бизнеса в районный бюджет в текущем году по сравнению с отчетным годом	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	ежеквартально		УЭиИП

4.5. Развитие доходной базы районного бюджета

4.5.1. Анализ исходного состояния

Доходная часть районного бюджета ЯМР за 2008 год составила 1 119 736 тыс.руб. При сравнении с поступлением доходов в бюджет района за 2007 год доходы выросли на 352 760 тыс.руб. или 46%.

Таблица 21

Структура доходов бюджета ЯМР

Вид дохода	Сумма, тыс.руб.		Доля в общей сумме, %
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
1. Налоговые и неналоговые доходы, всего: -налоговые доходы -неналоговые доходы	246 181 189 931 56 250	327 924 280 202 47 722	32,1 24,8 7,3	33,5 28,6 4,9
2. Безвозмездные поступления	520 795	649 618	67,9	66,5
3. Внебюджетные поступления (предпринимательская деятельность)	-	142 194	-	-
4. Всего доходов:	766 976	1 119 736	100	100

Бюджет района за 2008 год исполнен за счет собственных средств на 33,5 %,

Наибольший удельный вес в доходах составили поступления от налога на доходы физических лиц - 75,2 % от доходов, плата за негативное воздействие на окружающую среду - 7,1%; единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 5,0%, единый налог на вмененный доход - 3,7%. Все остальные виды доходов не превышают 0,1 - 2,2 % .

4.5.2. План реформирования

В рамках реформирования муниципальных финансов ЯМР будет продолжена системная работа Администрации района и поселений по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации жилых домов, дач, гаражей и других объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц; инвентаризация земельных участков и актуализация баз данных об объектах налогообложения и плательщиках земельного налога. Также будет разработана и внедрена автоматизированная система учета земельных участков и налогооблагаемого имущества физических лиц. Кроме того:

- решением Муниципального Совета ЯМР от 26.02.2009 N 84 "Об утверждении коэффициентов функционального использования в отношении земельных участков, расположенных на территории ЯМР, государственная собственность на которые не разграничена" изменен размер и порядок расчета арендной платы за земельные участки;

- решением Муниципального Совета ЯМР от 23.10.2208 N 84 "Об установлении базовой ставки арендной платы за сдаваемое в аренду муниципальное недвижимое имущество" на 2009 год установлена арендная плата за муниципальное имущество в сумме 805 руб. за 1 м2 (рост на 15% по сравнению с 2008 годом).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду решением Муниципального Совета ЯМР от 23.10.2008 N 84

В результате проведенной работы прогнозируется ежегодный рост поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет ЯМР.

Для осведомленности населения в СМИ и в сети Интернет предполагается размещать информацию о местных налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты.

Таблица 22

Перечень мероприятий по развитию доходной базы от местных налогов

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
17.1 .	Наличие учета налоговой базы местных налогов: земельных участков, налогооблагаемого имущества физических лиц	аналитическая записка	ежеквартально		поселения
17.2 .	Разработка и внедрение автоматизированных систем учета земельных участков и налогооблагаемого имущества физических лиц	аналитическая записка	До 01.03.2010 г.	До 01.03.2011 г.	УФ, поселения, Комитет по земельным ресурсам
17.3 .	Проведение работы по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации жилых домов, дач, гаражей и других объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц; инвентаризация земельных участков и актуализация баз данных об объектах налогообложения и плательщиках земельного налога	аналитическая записка и другие материалы	постоянно	постоянно	УФ, поселения
17.4 .	Публикация в СМИ и сети Интернет информации о местных налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты	публикация	До 01.12.2009 г.	До 01.12.2010 г.	УФ. УД
17.5 .	Рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года	аналитическая записка и другие материалы	До 01.03.2010 г.	До 01.03.2011 г.	УФ

Задача 5. Повышение эффективности бюджетных инвестиций

5.1. Оценка эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности

5.1.1. Анализ исходного состояния

В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" и в целях приведения нормативно-правовых актов ЯМР, регулирующих отношения, возникающие при приватизации муниципального имущества, утверждено Положение о приватизации муниципального имущества ЯМР (Решение Собрания представителей ЯМО третьего созыва от 28.07.2005 N 86).

5.1.2. План реформирования

Мероприятия Программы предполагают разработку и утверждение порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности и системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

Отчеты о достигнутых результатах осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности будут публиковать в СМИ ЯМР и (или) сети Интернет.

В результате реализации Программы в расходах районного бюджета не будет предусмотрено расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения.

Таблица 23

Перечень мероприятий по оценке эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
18.1 .	Оценка эффективности осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за последний отчетный финансовый год	аналитическая записка и другие материалы	До 01.04.2010 г.	До 01.04.2011 г.	УЭиИП
18.2 .	Утверждение порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности	Постановление Администрации ЯМР	До 01.04.2010 г.	-	УЭиИП
18.3 .	Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности	Постановление Администрации ЯМР	До 01.04.2010 г.	-	УЭиИП
18.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о достигнутых результатах осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, включая оценку эффективности по каждому из объектов	публикация	До 01.04.2010 г.	До 01.04.2011 г.	УЭиИП, УД
18.5 .	В расходах районного бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения	аналитическая записка, статистические и табличные материалы	До 01.07.2010 г.	До 31.12.2011 г.	УЭиИП, УФ

Задача 6. Обеспечение реализации мероприятий Программы

Таблица 24

N п/п	Наименование мероприятия	Результат реализации мероприятия	1-й этап реализации мероприят.	2-й этап реализации мероприят.	Исполнит.
19.1.	Организовать подготовку и повышение квалификации муниципальных служащих ЯМР, работников бюджетных учреждений по вопросам: - применения механизмов БОР и программно-целевого управления при планировании работы ОИВ и формировании районного бюджета; - формирования требований к качеству муниципальных услуг и организации мониторинга фактического качества предоставления услуг; - формирования муниципальных заданий, а также организации мониторинга их исполнения; - организации и проведения мониторинга качества финансового менеджмента и др.	обучающие мероприятия (семинары, учебные курсы, стажировки и пр.)	в течение срока реализации Программы		УФ, ГРБС. УД
19.2.	Подготовить и реализовать решения о материальном стимулировании муниципальных служащих ЯМР, работников бюджетных учреждений по итогам выполнения мероприятий и достижения результатов Программы	распоряжения Администрации ЯМР	в течение срока реализации Программы		УФ, ГРБС
19.3.	Представить информацию, необходимую для формирования отчёта Департаменту финансов Ярославской области о реализации первого этапа Программы	аналитические, информационные материалы	до 01.08.2010 г.	31.11.20111 г.	УФ, ГРБС
19.4.	Подготовить отчёт о реализации первого этапа Программы для Департамента финансов Ярославской области	отчётные материалы	до 01.09.2010 г.	-	УФ
19.5.	Представить информацию, необходимую для формирования отчёта Департаменту финансов Ярославской области по второму этапу Программы	аналитические, информационные материалы	-	до 30.11.2011 г.	УФ, ГРБС
19.6.	Подготовить отчёт о реализации второго этапа Программы для Департамента финансов Ярославской области	отчётные материалы	-	до 01.03.2012	УФ

5. Финансовое обеспечение Программы

5.1. Принципы финансирования и план использования денежных средств на реализацию Программы

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться на основе следующих принципов:

- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего законодательства Российской Федерации и ЯМР;

- включение расходов на реализацию Программы в Решение Муниципального Совета ЯМР "О районном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период";

- проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и ЯМР;

- поощрение участников реализации Программы осуществляется только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.

Реализацию Программы планируется осуществлять за счет средств областного и районного бюджета (на условиях софинансирования). Ориентировочный общий объем расходов на реализацию Программы - 7 200 тыс. рублей, в том числе средства районного бюджета - 1 440 тыс. рублей, средства областного бюджета - 5 760 тыс. рублей.

Средства на реформирование муниципальных финансов будут использоваться на финансирование расходов, необходимых для реализации целей Программы:

- развитие и укрепление материально-технической базы финансовых органов ЯМР и муниципальных учреждений, оказывающих муниципальные услуги,

- закупку техники и оборудования и их установку, приобретение программного обеспечения,

- консультационные услуги (но не более 20 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы);

- обучение и повышение квалификации муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений;

- выплаты стимулирующего характера муниципальным служащим и работникам муниципальных учреждений, выполняющим дополнительные функции, связанные с реализацией Программы.

Основные направления финансирования определены исходя из необходимости создания условий для достижения целей и реализации задач, заявленных Программой.

5.2. Обоснование расходов на основные мероприятия Программы по этапам

В целях своевременного финансового обеспечения Программы разработан ежегодный План финансирования реформирования муниципальных финансов:

1-й этап: до 01.07.2010 года - 3 600 тыс. руб.,

2-й этап: до 31.12.2011 года - 3 600 тыс. руб.

Таблица 25

План финансирования Программы по годам, тыс. рублей

	2010 г.	2011 г.	Итого:
Районный бюджет	720	720	1 440
Областной бюджет	2 880	2 880	5 760
Всего:	3 600	3 600	7 200

На первом этапе реализации Программы расходы будут связаны с разработкой правовых актов, повышением квалификации кадров, обеспечением публичности проводимой реформы, приобретением и внедрением компьютерной техники и программного обеспечения, повышением квалификации сотрудников.

Расходы второго этапа реализации Программы будут связаны непосредственно с внедрением основных положений Программы: реструктуризацией сети бюджетных учреждений, завершением работ по внедрению программного обеспечения и его сопровождению, на консультационные услуги, на повышение квалификации кадров и материальное стимулирование участников Программы. Подробное описание направлений расходов Программы по годам приведено в Приложении 2.

5.3. Обоснование порядка финансирования Программы

План использования средств на реформирование муниципальных финансов составляется с учетом следующих условий и положений:

- сроки оплаты товаров, работ и услуг согласуются со сроками реализации мероприятий Программы;

- для мероприятий, предполагающих длительное выполнение больших объемов работ, предусматривается поэтапное финансирование;

- по мероприятиям, реализация которых требует от исполнителя совершения существенных первоначальных затрат, предусматривается авансирование;

- в рамках реализации Программы планируется материальное стимулирование муниципальных служащих за достижение результатов, предусмотренных Программой.

Предполагается двухуровневое материальное стимулирование:

- ежеквартальное - на основании результатов реализации планов-графиков рабочей группы и плана реализации мероприятий Программы;

- годовое - на основании результатов оценки Департамента финансов Администрации Ярославской области отчетов ЯМР о выполнении этапов Программы.

Учет финансирования Программы будет осуществляться управлением финансов Администрации ЯМР по конкретным направлениям Программы, в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

5.4. Оценка эффективности планируемых расходов

Основным фактором, определяющим эффект от реализации Программы, является повышение качества предоставления муниципальных услуг и повышение эффективности использования бюджетных средств за счет увеличения объема предоставляемых муниципальных услуг при сохранении объема расходов районного бюджета.

Эффект будет возникать также за счет:

- повышения уровня технической оснащенности органов исполнительной власти ЯМР;

- повышения уровня квалификации, информированности и компетентности муниципальных служащих;

- повышения кредитоспособности ЯМР;

- обеспечения прозрачности бюджетной системы и бюджетного процесса ЯМР;

- повышения оперативности управления муниципальной собственностью ЯМР, увеличения ликвидности активов ЯМР;

- снижения долговой нагрузки на районный бюджет ЯМР.

По мере выполнения мероприятий Программы будут оцениваться качественные и количественные результаты ее выполнения, что послужит основой повышения эффективности управления муниципальными финансами ЯМР.

Повышение качества финансового менеджмента создаст необходимые условия для внедрения современных процедур и процессов финансового менеджмента в практику исполнения районного бюджета и отчетности главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета.

Внедрение в бюджетный процесс принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, позволит оценить эффективность бюджетных расходов, ориентировать деятельность органов муниципальной власти ЯМР на достижение конкретных результатов и на поиск резервов повышения эффективности бюджетных расходов.

Предоставление физическим и юридическим лицам муниципальных услуг высокого качества создаст систему эффективного и ответственного управления финансами.

Экономический эффект от реализации Программы будет выражаться в:

- увеличении доходной базы районного бюджета ЯМР за счет активизации инвестиционной деятельности, использования долговой политики для привлечения ресурсов на реализацию инвестиционных проектов;

- сокращения неэффективных бюджетных расходов и снижения кредиторской задолженности бюджетных учреждений.

6. Управление Программой

6.1. Механизм управления и реализации мероприятий Программы

Руководство и общий контроль за реализацией осуществляет куратор Программы, заместитель Главы Администрации ЯМР - начальник управления финансов Хахин С.Е.. Функции по организационному и финансовому обеспечению Программы будут возложены на управление финансов Администрации ЯМР и управление экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР. К реализации Программы привлекаются главные распорядители и распорядители бюджетных средств районного бюджета.

Для управления процессом реализации Программы создана рабочая группа, состав которой утвержден постановлением Главы ЯМР от 29.01.2009 N 237. В состав рабочей группы включены представители управления финансов Администрации ЯМР, управления экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР, главные распорядители и распорядители бюджетных средств районного бюджета. Рабочая группа работает по следующим направлениям:

- "Совершенствование системы предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат";

- "Повышение качества финансового менеджмента";

- "Создание условий для развития доходной базы районного бюджета";

- "Повышение эффективности бюджетных инвестиций".

Руководство рабочей группой осуществляет куратор Программы. Положение о рабочей группе, содержащее ее персональный состав и функциональные обязанности, будет утверждено постановлением Администрации ЯМР. Рабочая группа осуществляет координацию действий исполнителей Программы, контроль за ходом и сроками ее реализации. Рабочая группа осуществляет взаимодействие со средствами массовой информации по освещению процесса выполнения Программы.

Заседания рабочей группы проводятся не реже одного раза в квартал. По итогам заседаний составляется протокол, который доводится до сведения заинтересованных участников Программы. Итоги заседаний рабочей группы учитываются при принятии решений по вопросам Программы.

Куратор Программы по своей инициативе, либо инициативе ответственных исполнителей может вносить изменения в план мероприятий, касающихся сроков выполнения этапов Программы, назначения ответственных исполнителей, другие изменения, необходимые для достижения целей Программы.

Ответственными исполнителями Программы являются управление финансов и управление экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР.

Исполнителями Программы являются органы исполнительной власти ЯМР, главные распорядители и распорядители бюджетных средств районного бюджета ЯМР.

Участниками Программы являются бюджетные учреждения, органы местного самоуправления и иные юридические и физические лица.

Также к участию в выполнении Программы планируется подключение консультантов, экспертов и других специалистов. Утверждение технических заданий для подрядных организаций осуществляется рабочей группой.

Рис.1 Контроль и управление реализацией Программы

"Рис.1 Контроль и управление реализацией Программы"

Контроль достижения результатов Программы по каждому этапу ее реализации будет осуществляться рабочей группой, управлением финансов и управлением экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР.

6.2. Система стимулирования

Система стимулирования реализации Программы необходима для обеспечения своевременного исполнения сформированных планов работ, обеспечения активной работы через заинтересованность исполнителей в реализации Программы. В этих целях предполагается проведение постоянного мониторинга процесса и результатов выполнения мероприятий Программы, формирование отчетности, контролируемой куратором Программы.

По итогам выполнения мероприятий Программы планируется премирование сотрудников, принимающих наиболее активное участие в реализации Программы. Условием премирования будет неукоснительное и своевременное выполнение мероприятий Программы, внедрение передовых методов управления финансами, активизация процессов финансового оздоровления. Положение о премировании разрабатывается рабочей группой и утверждается распоряжением Администрации ЯМР.

6.3. Повышение уровня профессиональной подготовки участников и исполнителей Программы

В ходе реализации Программы планируется осуществить комплекс мероприятий по обучению, переподготовке и повышению квалификации муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений по вопросам:

- применения механизмов БОР и программно-целевого управления при планировании работы ОИВ и формировании районного бюджета;

- формирования требований к качеству муниципальных услуг и организации мониторинга фактического качества предоставления услуг;

- оценки эффективности бюджетных учреждений и определения целесообразности оптимизации сети, включая решения об изменении организационно-правовой формы учреждений;

- формирования муниципальных заданий, а также организации мониторинга их исполнения;

- организации и проведения мониторинга качества финансового менеджмента;

- реализации на муниципальном уровне бюджетной реформы и др.

Повышение уровня профессиональной подготовки будет обеспечено путем проведения различных обучающих мероприятий (семинары, учебные курсы, стажировки и другие).

6.4. Обеспечение публичности Программы

В целях обеспечения открытости реализации Программы на официальном сайте Администрации ЯМР будут размещены следующие материалы:

- текст Концепции и Программы;

- информационные материалы о планируемых и фактически полученных в ходе реализации Программы результатах;

- нормативные правовые акты, информационные и аналитические материалы, разрабатываемые в рамках Программы.

7. Оценка рисков и анализ чувствительности Программы к воздействию внешних и внутренних факторов

Реализация запланированных Программой преобразований сопряжена с рядом рисков, проистекающих как из характеристик и особенностей внутренней среды для выполнения поставленных задач, так и из внешних условий, в которых предстоит действовать исполнителям и участникам Программы.

Факторы, воздействующие на процесс реализации Программы и определяющие риск осуществления реформ, условно подразделяются на две группы: внешние факторы и внутренние факторы.

К группе внешних факторов воздействия относятся:

- возможность политических изменений, как на федеральном, так на региональном и муниципальном уровнях;

- возможность изменений финансово-экономической ситуации;

- возможность изменения социальной обстановки;

- стихийные бедствия, катастрофы.

К группе внутренних факторов относятся:

- фактор ограниченности сроков проведения мероприятий;

- технический фактор;

- ограниченность финансирования Программы.

Отношение к Программе органов местного самоуправления носит конструктивный характер, то есть можно сделать вывод о маловероятности сопротивления представительной власти проведению финансовых реформ.

Направленность мероприятий Программы на повышение эффективности использования денежных средств, усиление контроля за их расходованием и другие аналогичные цели, в случае ухудшения финансовой ситуации, будут носить еще более ярко выраженный антикризисный характер, а необходимость их проведения усилится.

Вероятность изменения социальной обстановки находится в прямой корреляционной связи с характером проходящих экономических процессов. В условиях сжатых сроков реализации Программы неблагоприятные изменения социальной обстановки не успеют привести к политическим последствиям и, следовательно, свертыванию Программы. Кроме того, основная цель Программы - укрепление районного бюджета, как главного гаранта благосостояния и качества жизни населения ЯМР, направлена, в конечном счете, на стабилизацию социального климата. Негативное влияние этого фактора во многом снимается за счет подготовки и создания общественного мнения населения ЯМР в необходимости реформ.

Некоторую напряженность создает увеличение нагрузки на руководителей и специалистов бюджетных учреждений по причине увеличения требований к качеству бюджетных услуг и возможного появления конкуренции в сфере их деятельности. Нейтрализация этого фактора риска может быть обеспечена за счет проведения разъяснительной работы и широкого использования СМИ для пропаганды целей проводимой реформы.

Принципиальная новизна подходов, применяемых в реформе финансовой системы, связывается с возможным внесением уточнений в существующие на сегодня федеральные планы, концепции и законодательные акты. Поэтому в перспективе не исключено принятие каких-либо федеральных и региональных законов, требующих внесения Администрацией ЯМР некоторых корректив в настоящую Программу. В этих случаях в целях обеспечения соответствия программных положений новым нормам федерального законодательства Программа будет уточняться.

Географическое расположение Ярославского муниципального района свидетельствует о крайне незначительной возможности природных катаклизмов и вызванных ими рисков для реализации Программы.

Программа построена исходя из принципа реалистичности реализации мероприятий в трёхгодичный срок. Несколько более высокую степень риска имеет принятие новых нормативных правовых актов на законодательном уровне из-за сложности процедуры нормотворческого процесса и своевременности принятия основы для действия новых муниципальных нормативных правовых актов.

Повышенный риск в реализации программных мероприятий создает высокая загруженность финансовых органов Администрации ЯМР текущей работой. На устранение влияния этого фактора направлена разработка методических, проектно-нормативных материалов привлеченными консультантами.

В целом в финансовой системе Администрации ЯМР сложился квалифицированный кадровый потенциал, что благоприятствует проведению реформ, однако недостаточный опыт реализации крупных проектов в области общественных финансов может осложнить работу по реализации Программы. В данном случае минимизация риска должна произойти за счет привлечения к работе по поддержке Программы компаний-консультантов, имеющих опыт проведения работ в рамках реформирования муниципальных финансов.

Несмотря на то, что финансирование Программы ограничено объемом бюджетных назначений, использование механизма конкурса при размещении заказов на выполнение работ и услуг позволит уложиться в определенные сметы расходов.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости Программы к воздействию внешних и внутренних факторов риска для реализации реформы.

8. Статус Программы реформирования муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы

Программа реформирования муниципальных финансов ЯМР на 2009 - 2011 годы является комплексом мероприятий, обеспечивающим решение приоритетных проблем Муниципального Совета. Программа носит межотраслевой среднесрочный характер и включает в себя управленческие блоки, финансирование которых осуществляется за счет средств районного бюджета, а также за счет средств областного бюджета.

Данная Программа разработана рабочей группой по подготовке Программы реформирования муниципальных финансов ЯМР. Программа согласована с руководителями структурных подразделений Администрации ЯМР. Текст Программы утверждается постановлением Администрации ЯМР и получает одобрение решением Муниципального Совета ЯМР.

Программа имеет открытый характер, в процессе ее реализации могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования муниципальных финансов. Полный текст Программы будет размещен на сайте Администрации ЯМР http://yamo.adm.yar.ru, а также опубликован в районных средствах массовой информации.

9. Мониторинг реализации Программы

Цель мониторинга реализации Программы - повышение эффективности Программы за счет систематизации, обработки и публикации данных, характеризующих финансовое и экономическое состояние ЯМР, определяющих уровень качества управления бюджетом, оценки качества управления, а также применения результатов мониторинга для стимулирования наиболее успешных технологий управления общественными финансами на муниципальном уровне.

Для целей качественного мониторинга Программы необходимо:

проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности ЯМР, в целях оперативной и годовой оценки;

утверждение методик оперативной и годовой оценки качества управления финансами ЯМР;

утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами ЯМР;

публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности ЯМР;

оценка роста или снижения качества управления финансами и платежеспособности ЯМР за последний отчетный год в сравнении с предыдущим финансовым годом.

10. Оценка качества управления общественными финансами

Цель - оценка результатов реализации Программы. Критериями оценки являются:

непосредственные результаты реализации Программы - внутренние изменения в системе управления муниципальных финансов ЯМР (примерами непосредственных результатов являются: изменение структуры органов управления, введение новых информационных и управленческих технологий, принятие нормативно-правовых актов и т.п.);

конечные результаты реализации Программы - изменение системы управления муниципальных финансов ЯМР (или отдельных ее подсистем), повлиявшее на результаты деятельности системы в целом и ее подсистем (примерами конечных результатов являются: улучшение качества муниципальных услуг, экономия бюджетных расходов за счет внедрения новых технологий бюджетных закупок, улучшение качества планирования и обоснованности бюджетных расходов, повышение степени открытости муниципальных органов и т.п.);

финансовый эффект реализации Программы рассчитывается по мероприятиям, непосредственный или конечный результат которых имеет денежную оценку.

11. Корректировка (развитие) концепции Программы и плана

После оценки качества управления муниципальными финансами ЯМР, представляющую собой определенную стадию комплексного реформирования общественных финансов, в ЯМР создаются реальные предпосылки для реализации следующей стадии реформ. В этих условиях Администрация ЯМР должна приступать к корректировке концепции Программы, введению дополнительных мероприятий в рамках существующих направлений Программы.

Таким образом, проведение реформы муниципальных финансов должно строиться в следующей последовательности: диагностика (соответствие дисквалификационным критериям) - утверждение Концепции и Программы - создание организационных структур управления Программой (куратор, рабочая группа) - мониторинг реализации Программы - оценка качества управления муниципальными финансами - корректировка Концепции и Программы. Именно такой подход позволит ускорить процесс формирования эффективной модели управления муниципальными финансами.

12. Приложения

Приложение 1
к Программе

Методика оценки результативности и эффективности реализации программы

Оценка результативности и эффективности реализации Программы осуществляется управлением финансов Администрации ЯМР в сроки, указанные в таблице 1 "Ожидаемые результаты реализации Программы" раздела 3 Программы.

Оценка показателей результативности (Рi) проводится по следующим методикам.

1. Для показателей N 2, N 4-8, N 10-12, N 17 (нумерация показателей дана в соответствии с таблицей 1 "Ожидаемые результаты реализации Программы" раздела 3 Программы) степень достижения результата определяется по формуле:

,

где:

- фактическое значение показателя на соответствующую отчетную дату;

- плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.

2. Для показателя N 1 показатель результативности определяется по формуле:

,

где:

- модуль фактического значения показателя на соответствующую отчетную дату;

- плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.

3. Для показателя N 3 показатель результативности определяется следующим образом:

- на 01.01.2009: если по состоянию на 01.01.2009 года будет проведена оценка доли муниципальных услуг, то независимо от значения этой доли, Р принимается равным 1;

- на 01.07.2010: показатель результативности определяется как соотношение фактического значения доли услуг, оказываемых внебюджетными учреждениями, на 01.07.2010 () к значению этой доли на 01.01.2009 (). , но не более 1;

- на 31.12.2011 показатель результативности определяется как соотношение фактической доли муниципальных услуг, оказываемых внебюджетными учреждениями, на соответствующую отчетную дату () к плановому значению этой доли (): .

4. Для показателей N 9, 13, 15 показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:

5. Для показателей N 14, показатель результативности определяется по формуле (кроме итоговой оценки на конец 2011 года):

,

где:

- фактическое значение показателя;

- плановое значение показателя.

При итоговой оценке на конец 2011 года показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:

6. Для показателя N 16 показатель результативности определяется по формуле:

,

где:

- фактическое значение показателя;

- плановое значение показателя.

7. Результативность реализации Программы в целом () определяется как среднеарифметическое всех частных показателей результата и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- сумма всех показателей результата () по итогам реализации первого этапа Программы.

- количество показателей результата (Таблица 1), которые должны оцениваться на конец соответствующего периода.

При значении показателя более 100 процентов результативность Программы признаётся высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.

8. Показатель эффективности () рассчитывается путём установления соотношения между показателем результативности соответствующего этапа (периода) реализации Программы () и использованными ресурсами по формуле:

,

где:

- плановая сумма финансирования Программы на соответствующую дату;

- сумма бюджетных средств, фактически израсходованных на соответствующую дату;

- показатель результативности Программы

При значении показателя эффективности более 100 процентов эффективность Программы признаётся высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Ярославского муниципального района Ярославской области от 22 июля 2011 г. N 3959 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к Программе

План
использования субсидий и обеспечения софинансирования на реализацию программы реформирования муниципальных финансов ЯМР

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2010 г., 1 апреля, 22 июля 2011 г.

(в тыс. руб.)

N п/п	Направление	Код классификации бюджкеных расходов	Всего по программе			В том числе			В том числе
						первый этап			второй этап
			всего	софинансирование из местного бюджета	субсидии из областного бюджета	всего	софинансирование из местного бюджета	субсидии из областного бюджета	всего	софинансирование из местного бюджета	субсидии из областного бюджета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Развитие и укрепление материально-технической базы управления финансов и муниципальных учреждений, оказывающих муниципальные услуги	01147952400	336,1	206,5	129,6	231,1	135	96,1	105	71,5	33,5
		07097952400
		09107952400
		08067952400
		04127952400
2	Закупка техники и оборудования и их установка, приобретение программного обеспечения	01147952400	2972,1	881	2091,1	1600,1	421	1179,1	1372	460	912
		07097952400
		09107952400
		08067952400
		04127952400
3	Обучение и повышение квалификации муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений	01147952400	349,8	200	149,8	234,8	135	99,8	115	65	50
		07097952400
		09107952400
		08067952400
		04127952400
		10067952400
		05057952400
4	Консультативные услуги (но не более 20% от общего объема расходов на реализацию муниципальной программы реформирования)	01147952400	289	152,5	136,5	99	29	70	190	123,5	66,5
5	Выплаты стимулирующего характера муниципальным служащим и работникам муниципальных учреждений, выполняющим дополнительные функции, связанные с реализацией муниципальной программы реформирования	01147952400	1625	0	1625	985	0	985	640	0	640
		07097952400
		09107952400
		08067952400
		04127952400
		10067952400
		05057952400
	ИТОГО:		5572	1440	4132	3150	720	2430	2422	720	1702

Приложение 3
к Программе

Оценка эффективности планируемых расходов (интегральный эффект от реализации программы)

В результате реализации мероприятий Программы ожидается уменьшение объема неэффективных бюджетных расходов районного бюджета в объеме 55 161 тыс. руб., что превышает совокупные расходы на реализацию Программы (7 200 тыс. руб.) в 7,7 раза.

Достижение данного показателя предполагается за счет постепенного уменьшения неэффективных расходов по следующим направлениям:

N п/п	Наименование направления	Ожидаемое уменьшение объема неэффективных расходов, тыс.руб.				Методика расчета объема неэффективных расходов
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	всего
1	2	3	4	5	6	7
1.	Снижение объема неэффективных расходов районного бюджета за счет повышения качества планирования и обоснования бюджетных ассигнований	6 346	6 710	6 731	19 787	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы районного бюджета в соответствующем году, К - экспертный коэффициент
2.	Снижение объема неэффективных расходов районного бюджета за счет повышения точности определения показателей потребности в муниципальных услугах и стандартизации оказываемых муниципальных услуг	991	1 179	1 403	3 573	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы районного бюджета в соответствующем году на оказание муниципальных услуг, К - экспертный коэффициент
3.	Снижение объема неэффективных расходов районного бюджета за счет развития новых форм оказания муниципальных услуг	-	5 508	5 508	11 016	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы районного бюджета в соответствующем году на содержание подведомственной сети , К - экспертный коэффициент эффективности
4.	Снижение объема неэффективных расходов районного бюджета за счет реализации мероприятий по обучению, повышению квалификации, переподготовке	-	4 347	4 383	8 730	Е = Р х (К1-К2) - Р2, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы районного бюджета в соответствующем году, К1 - экспертный коэффициент цены профессиональных ошибок до прохождения обучения, К2 - экспертный коэффициент уменьшения цены профессиональных ошибок после прохождения обучения, Р2 - расходы на обучение, повышение квалификации и переобучение в соответствующем году
5.	Снижение объема неэффективных расходов районного бюджета за счет внедрения автоматизированной информационной системы бюджетного процесса	-	5 997	6 058	12 055	Е = Р х К- Р2, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы районного бюджета, К - экспертная доля неэффективных бюджетных расходов, возникающих в связи с ошибками в организации информационного обмена и недостаточным уровнем автоматизации бюджетного процесса, Р2 - расходы на приобретение программных продуктов в соответствующем году
	ИТОГО	7 337	23 741	24 083	55 161

Исходные данные для расчета уменьшения объема неэффективных расходов в результате реализации Программы

N п/п	Наименование показателя эффективности	Исходные данные для расчета показателя	Значение исходных данных
			2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1.	Экономия за счет повышения качества обоснования бюджетных ассигнований	расходы районного бюджета (тыс. руб.) (Р)	1 287 168	1 341 993	1 352 266
		экспертный коэффициент (К)	0,50 %	0,50 %	0,50 %
2.	Экономия за счет повышения точности определения показателей потребности в муниципальных услугах и стандартизации оказываемых муниципальных услуг	расходы районного бюджета на оказание муниципальных услуг (тыс. руб.) (Р)	198 138	235 784	280 583
		экспертный коэффициент (К)	0,50 %	0,50 %	0,50 %
3.	Экономия за счет развития новых форм оказания муниципальных услуг	расходы районного бюджета в 2008 году на содержание подведомственной сети (тыс. руб.) (Р)	550 847	550 847	550 847
		экспертный коэффициент эффективности (К)	1,00 %	1,00 %	1,00 %
4.	Экономия от обучения, повышения квалификации, переподготовки	расходы районного бюджета (тыс. руб.) (Р)	1 287 168	1 341 993	1 352 266
		экспертный коэффициент цены профессиональных ошибок до прохождения обучения (К1)	0,40 %	0,40 %	0,40 %
		экспертный коэффициент уменьшения цены профессиональных ошибок после прохождения обучения (К2)	0,05 %	0,05 %	0,05 %
		расходы на обучение, повышение квалификации и переобучение в соответствующем году (тыс. руб.) (Р2)	-	350	350
5.	Повышение эффективности бюджетных расходов за счет внедрения автоматизированной информационной системы бюджетного процесса	расходы районного бюджета (тыс. руб.) (Р)	1 287 168	1 341 993	1 352 266
		расходы на приобретение программных продуктов (тыс. руб.) (Р)	-	2 055	2 055
		экспертная доля неэффективных бюджетных расходов, возникающих в связи с ошибками в организации информационного обмена и недостаточным уровнем автоматизации бюджетного процесса (К)	0,60 %	0,60 %	0,60 %

Приложение 4
к Программе

Индикаторы для оценки уровня управления муниципальными финансами ЯМР
(в соответствии с Постановлением Правительства Ярославской области от 09.07.2009 г. N 658-п)

N п/п	Наименование мероприятия или индикатора	Исходное состояние на 01.07.2009	Планируемое состояние на 01.07.2010	Планируемое состояние на 01.07.2011	Весовой коэффициент показателя, %
1	2	5	6	7	8
I. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ II.
	1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.1.	Проведение оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунальной и социальной политики) и фактически предоставленных муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за текущий финансовый год	-	1,2	1,2	1,2
1.2.	Утверждение перечня (реестра) муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности. Утверждение Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении	-	1,2	1,2	1,2
1.3.	Утверждение Положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в оказании муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении при формировании проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	-	1,2	1,2	1,2
1.4.	Публикация в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам в сравнении с фактически предоставленными услугами	-			1,2
1.5.	Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня), в натуральном и стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается не более чем на 15% от фактически предоставленных данных услуг	-	-	1,2	1,2
	2. Стандартизация муниципальных услуг физическим и юридическим лицам
2.1.	Утвердить Методические рекомендации к формированию требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам по перечню муниципальных услуг	1,8	1,8	1,8	1,8
2.2.	Утвердить Порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям	-	1,8	1,8	1,8
2.3.	Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе	-	1,8	1,8	1,8
2.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет, а также в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	-	1,8	1,8	1,8
2.5.	Все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления	-	1,8	1,8	1,8
	3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
3.1.	Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями	-	1,6	1,6	1,6
3.2.	Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	-			1,6
3.3.	Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждения (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	-	1,6	1,6	1,6
3.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные)	-	1,6	1,6	1,6
3.5.	Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 20 % от общего объема предоставляемых соответствующих услуг	-	-	1,6	1,6
	4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам
4.1.	Утверждение порядка формирования и финансового обеспечения ГРБС выполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	2,0	2,0	2,0	2,0
4.2.	Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	2,0	2,0	2,0	2,0
4.3.	Все муниципальные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем (реестром) муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (оценка исполнения муниципального задания)	-	2,0	2,0	2,0
4.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	-	2,0	2,0	2,0
4.5.	80% фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг	-	2,0	2,0	2,0
II. ВНЕДРЕНИЕ СРЕДНЕСРОЧНОГО БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ
	5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
5.1.	Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития ЯМР на средне- и долгосрочную перспективы, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах	2,4	2,4	2,4	2,4
5.2.	Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации	2,4	2,4	2,4	2,4
5.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия)	-	2,4	2,4	2,4
5.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности	-	2,4	2,4	2,4
5.5	Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 15% от общего объема непроцентных расходов районного бюджета	-	2,4	2,4	2,4
	6. Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета
6.1.	Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана	2,0	2,0	2,0	2,0
6.2.	Внесение изменений в местные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс, в части установления норм утверждения проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждение порядка проведения публичных слушаний	2,0	2,0	2,0	2,0
6.3.	Утверждение порядка формирования проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядка проведения публичных обсуждений (слушаний) по проекту районного бюджета	2,0	2,0	2,0	2,0
6.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет материалов к проекту районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в представительный орган проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений	2,0	2,0	2,0	2,0
6.5.	Утверждение проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	2,0	2,0	2,0	2,0
	7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
7.1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в районном бюджете расходов на текущий финансовый год	1,2	1,2	1,2	1,2
7.2.	Утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств ЯМР, порядка планирования бюджетных ассигнований из районного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам), с выделением видов бюджетных ассигнований (в т.ч. числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования	1,2	1,2	1,2	1,2
7.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий	-	1,2	1,2	1,2
7.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств ЯМР, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из районного бюджета	-	1,2	1,2	1,2
7.5.	100% расходов районного бюджета ЯМР регулируются нормативными правовыми актами ЯМР, определяющими порядок расчета расходов на реализацию соответствующих расходных обязательств	-	-	1,2	1,2
III. ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
	8. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств бюджета ЯМР
8.1.	Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета за последний отчетный год	-	0,6	0,6	0,6
8.2.	Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета; разработка методических рекомендаций, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	-	0,6	0,6	0,6
8.3.	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	-	0,6	0,6	0,6
8.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета	-	0,6	0,6	0,6
8.5.	Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом	-	0,6	0,6	0,6
	9. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
9.1.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении районного бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	1,0	1,0	1,0	1,0
9.2.	Утверждение порядка формирования кассового плана исполнения районного бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	1,0	1,0	1,0	1,0
9.3.	Утверждение перечня основных источников покрытия временных кассовых разрывов	-	1,0	1,0	1,0
9.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов	-	1,0	1,0	1,0
9.5.	Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует	1,0	1,0	1,0	1,0
	10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений
10.1 .	Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	1,0	1,0	1,0	1,0
10.2 .	Утверждение Порядка проведения мониторинга и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений	-	1,0	1,0	1,0
10.3 .	Утверждение Плана мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений	-	1,0	1,0	1,0
10.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	-	1,0	1,0	1,0
10.5 .	Просроченная кредиторская задолженность отсутствует	-	-	-	1,0
	11. Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности ЯМР
11.1 .	Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР	0,8	0,8	0,8	0,8
11.2 .	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат ЯМР	-	0,8	0,8	0,8
11.3 .	Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей ЯМР в уставных капиталах организаций	-	0,8	0,8	0,8
11.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР	-	0,8	0,8	0,8
11.5 .	Не менее 90 % муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯМР, удовлетворяют установленным критериям	-	0,8	0,8	0,8
	12. Создание формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
12.1 .	Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последний отчетный год и текущий финансовый год	0,8	0,8	0,8	0,8
12.2 .	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	0,8	0,8	0,8	0,8
12.3 .	Утверждение Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку районного бюджета	0,8	0,8	0,8	0,8
12.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	0,8	0,8	0,8	0,8
12.5 .	Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре	0,8	0,8	0,8	0,8
IV. СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ РАЗВИТИЯ ДОХОДНОЙ БАЗЫ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
	13. Укрепление доходной базы районного бюджета
13.1 .	Проведение ежемесячного анализа поступления налоговых доходов в районный бюджет в разрезе налогов, сборов и неналоговых платежей, а также ежегодной оценки налогового потенциала районного бюджета	0,6	0,6	0,6	0,6
13.2 .	Разработка и утверждение плана мероприятий по эффективному управлению общественными финансами (увеличение доходов, сокращение и экономное расходование средств районного бюджета) в ЯМР	0,6	0,6	0,6	0,6
13.3 .	Заключение соглашения о сотрудничестве с налоговым органом, соглашений о расчетах с бюджетом с крупнейшими налогоплательщиками	0,6	0,6	0,6	0,6
13.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов анализа поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет в разрезе налогов и сборов	0,6	0,6	0,6	0,6
13.5 .	Поступление налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года	-	0,6	0,6	0,6
	14. Укрепление налоговой дисциплины и сокращение недоимки
14.1 .	Проведение ежемесячного анализа недоимки в разрезе плательщиков и видов налогов	0,6	0,6	0,6	0,6
14.2 .	Создание комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет ЯМР и обеспечению своевременной выплаты заработной платы (далее - Комиссия)	0,6	0,6	0,6	0,6
14.3 .	Систематическое (не реже одного раза в месяц) проведение заседаний Комиссии, обеспечивающих ежеквартальное рассмотрение ситуации с платежами в районный бюджет налогоплательщиками, чья совокупная недоимка составляет более 30% недоимки в районный бюджет (с разработкой и подписанием соглашений (планов, протоколов) о ее погашении)	0,6	0,6	0,6	0,6
14.4 .	Обеспечение поступления в районный бюджет на последнюю отчетную дату не менее 70% от суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний Комиссии	0,6	0,6	0,6	0,6
14.5 .	Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год	0,6	0,6	0,6	0,6
	15. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов
15.1 .	Оценка объема налоговых и иных льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год	0,6	0,6	0,6	0,6
15.2	Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых и иных льгот	-	0,6	0,6	0,6
15.3 .	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых и иных льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности	-	0,6	0,6	0,6
15.4 .	Ежегодная публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых и иных льгот и оценки их эффективности	-	0,6	0,6	0,6
15.5 .	Объем налоговых и иных льгот составляет менее 5 % налоговых доходов районного бюджета за последний отчетный год	0,6	0,6	0,6	0,6
	16. Стимулирование роста доходов районного бюджета от малого бизнеса
16.1 .	Анализ развития сферы малого предпринимательства и налоговых поступлений от малого предпринимательства за отчетный год	0,6	0,6	0,6	0,6
16.2 .	Разработка и утверждение ведомственных и долгосрочных программ (планов) по обеспечению развития малого предпринимательства	0,6	0,6	0,6	0,6
16.3 .	Утверждение порядка мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства (включая показатели налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса)	-	0,6	0,6	0,6
16.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства	-	0,6	0,6	0,6
16.5 .	Рост поступлений от субъектов малого бизнеса в районный бюджет в текущем году по сравнению с аналогичным периодом отчетного года	-	0,6	0,6	0,6
	17. Развитие доходной базы от местных налогов
17.1 .	Наличие учета налоговой базы местных налогов: земельных участков, налогооблагаемого имущества физических лиц	0,6	0,6	0,6	0,6
17.2 .	Разработка и внедрение автоматизированных систем учета земельных участков и налогооблагаемого имущества физических лиц	-	0,6	0,6	0,6
17.3 .	Проведение работы по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации жилых домов, дач, гаражей и других объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц; инвентаризация земельных участков и актуализация баз данных об объектах налогообложения и плательщиках земельного налога	0,6	0,6	0,6	0,6
17.4 .	Публикация в СМИ и сети Интернет информации о местных налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты	0,6	0,6	0,6	0,6
17.5 .	Рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года	0,6	0,6	0,6	0,6
V. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
	18. Оценка эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности
18.1 .	Оценка эффективности осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за последний отчетный финансовый год	-	0,6	0,6	0,6
18.2 .	Утверждение порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности	-	0,6	0,6	0,6
18.3 .	Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности	-	0,6	0,6	0,6
18.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о достигнутых результатах осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, включая оценку эффективности по каждому из объектов	-	0,6	0,6	0,6
18.5 .	В расходах районного бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения	-	0,6	0,6	0,6
ИТОГО:		41,6	92,2	96.2	100,0
Прирост качества управления муниципальными финансами в ЯМР					+58,4

Список сокращений, использованных в программе:

УФ - управление финансами Администрации ЯМР,

ГРБС - главные распорядители и распорядители бюджетных средств районного бюджета,

УЭ и ИП - управление экономики и инвестиционной политики Администрации ЯМР,

УД - управление делами Администрации ЯМР,

КУМИ - Комитет по управлению муниципальным имуществом ЯМР;

НПА - нормативно- правовой акт.