Вопрос: Прошу разъяснить порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение в высшем учебном заведении

Прошу разъяснить порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение в высшем учебном заведении

Социальные налоговые вычеты установлены ст. 219 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщики-учащиеся могут уменьшить свои доходы на сумму фактически произведенных расходов на свое обучение в образовательных учреждениях.

При этом размер вычета не может превышать предельную сумму, которая с 1 января 2009 г. составляет 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность (абз. 2 п. 2 ст. 219 Кодекса).

Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в образовательном учреждении, включая период академического отпуска, оформленного в установленном порядке в процессе обучения (абз. 4 п.п. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).

В соответствии с п. 2 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, которым по налогу на доходы физических лиц согласно ст. 216 Кодекса является календарный год.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства с приложением подтверждающих документов, которыми, в частности, могут являться:

1) справка о доходах налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ, подтверждающая суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный (налоговый) период;

2) справка образовательного учреждения о том, что налогоплательщик действительно проходит обучение;

2) копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг (с указанием данных лицензии);

3) копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

4) копии платежных документов установленной формы, подтверждающие расходы, произведенные за счет личных денежных средств.