Решение Собрания представителей Переславского муниципального района Ярославской области от 26 апреля 2012 г. N 441 "О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Переславского муниципального района за 2011 год"

В соответствии с решением Собрания представителей Переславского муниципального района от 29.09.2011 г. N 386 "Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Переславского муниципального района в новой редакции", Собрание представителей Переславского муниципального района решило:

1. Утвердить отчет о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Переславского муниципального района за 2011 год.

2. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету и финансам (Родионов А.В.)

3. Опубликовать настоящее решение в газете "Переславский край".

4. Решение вступает в силу с момента подписания.

Председатель Собрания представителей Переславского муниципального района

С.Л. Трошина

Отчет
о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Переславского муниципального района за 2011 год
(утв. решением Собрания представителей Переславского муниципального района
от 26 апреля 2012 г. N 441)

Настоящий Отчет подготовлен в соответствии с требованиями ст. 18 п. 2 Положения от 29.09.2011 г. N 386 (новая редакция) "О контрольно-счетной палате Переславского муниципального района".

1. Общие сведения

Контрольно-счетная палата Переславского муниципального района в 2011 году осуществляла свою деятельность в соответствии с планом работы, утвержденным решением Собрания представителей Переславского муниципального района. План выполнен в полном объеме, реализованы все предусмотренные мероприятия.

В 2011 году Контрольно-счетная палата провела 8 контрольно-ревизионных мероприятий и 4 экспертно-аналитических мероприятия.

В декабре 2011 года сотрудники КСП принимали участие в работе Межрегиональной конференции Контрольно-счетных органов Ярославской и Ивановской областей по теме "Пути совершенствования внешнего государственного финансового контроля в Ярославской и Ивановской областях".

Отчеты о результатах проведенных контрольных мероприятий, вытекающие из них выводы, представлены в Собрание представителей Переславского муниципального района.

2. Экспертно-аналитическая работа

В целях обеспечения деятельности Переславского муниципального района по финансовому контролю одной из функций Контрольно-счетной палаты является проведение экспертной оценки законов и иных нормативных правовых актов Переславского муниципального района, затрагивающих вопросы местного бюджета.

Подготовлены заключения на отчет об исполнении бюджета Переславского муниципального района за 2010 год, первый, второй и третий квартал 2011 года, а также заключение на проект решения Собрания представителей Переславского муниципального района "О бюджете Переславского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 - 2014 годы".

3. Контрольно-ревизионная работа

Согласно Положению о Контрольно-счетной палате Переславского муниципального района, Контрольно-счетная палата реализует свои контрольные полномочия путем проведения проверок. За 2011 год проведено 8 плановых контрольных мероприятий:

- Администрация Пригородного сельского поселения

- Администрация Переславского муниципального района

- Территориальная избирательная комиссия

- МДОУ Брембольский детский сад

- МОУ Брембольская СОШ

- МУП "Полигон"

- Стартовое пособие (гранты) начинающим предпринимателям на создание собственного дела

- МУЗ Рязанцевская врачебная амбулатория

Объем расходных обязательств , утвержденных в бюджете Переславского муниципального района на 2011 год - 670622 тыс. руб.

Объем проверенных средств - 117682,6 тыс. руб.

Выявлено нарушений - 13166,5 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств - 962,9 тыс. руб.

- неэффективное использование бюджетных средств - 12203,6 тыс. руб.

За 2011 год Контрольно-счетной палатой Переславского муниципального района было выявлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 955,8 тыс. рублей, в том числе по учреждениям:

Администрация Переславского муниципального района - 288,8 тыс. руб., из них:

нецелевое использование бюджетных средств

- 267,9 тыс. руб. налог на имущество;

- 13,8 тыс. руб. пени и штрафы.

- 7,1 тыс. руб. по ГСМ

Из кассы учреждения 27.01.2009 года по расходному ордеру N 10 в под отчет выдано на проведение мероприятий 5502 руб. Бурнашовой Ю.Н. По распоряжению главы Переславского МР N 15-к от 27.04.2009 года Бурнашова Ю.Н. была уволена по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. На момент проверки авансовый отчет не был представлен, а т.к. на момент проверки нет журнала операций по расчетам с подотчетными лицами, то нельзя определить является ли сумма 5502 руб. дебиторской задолженностью.

5502 руб. как неиспользованную сумму под отчета вернуть в бюджет района.

В июле 2009 года из кассы выдано в подотчет на ГСМ 7085,60 руб. Фролову А.Г., по состоянию на 01.07.2009 года Фролов А.Г. не состоял в трудовых отношениях с Администрацией ПМР. Фроловым А.Г. не представлено ни одного путевого листа.

Авансовый отчет о расходовании денежных средств не представлен.

7085,60 руб. являются нецелевым использованием бюджетных средств.

По платежной ведомости от 22.09.09 г. на сумму 105880,22 руб. (выплата компенсации при увольнении) депонирована заработная плата Базарина А.В. в сумме 4881,36 руб.

06.10.2009 года по платежной ведомости N 332 Базарину А.В. выплачивается депонированная зар. плата в сумме 4247,36 руб.

Разница 634,58 руб. считается недоплатой заработной платы.

К кассовому ордеру N 409 от 31.12.10 г. на сумму 25430,67 руб. приложена платежная ведомость N АДМ 00000637 на сумму 21072,67 руб. , где нет росписи в получении Шаминой О.М. на сумму 455,39 руб., по ведомости вся сумма 21072,67 руб. списана в расход.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций , выдача денег из кассы, не подтвержденных распиской получателя в платежной ведомости, в оправдание расхода наличных денег по кассе не принимается.

Сумма 455,39 руб. считается недостачей и подлежит взысканию с кассира.

По п/п N 1019 от 01.09.2010 г. на л/с 42307810277180406623/48 Северного банка Сбербанка России ОАО Переславское ОСБ N 7443 была перечислена заработная плата за август Абдуллаевой Эльмире Махмутовне в сумме 6801,77 руб., что подтверждается выпиской отдела казначейства Департамента финансов Переславского муниципального района.

По п/п N 1024 от 07.09.2010 г. на сумму 6801,77 руб. повторно перечислена зарплата за август Абдуллаевой Э.М.

Таким образом, расходы в сумме 6801,77 руб. оплачены дважды и подлежат возврату в местный бюджет.

По требованиям налоговой инспекции (ИФНС) перечислено пеней и штрафов за несвоевременное представление налоговых деклараций и оплату налогов за 2009 год 9284,71 руб., за 2010 год 4523,06 руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.

За 2010 год за основные средства , которые эксплуатируются МУП "ЖКХ" и числятся на балансе Администрации Переславского МР начислен и перечислен налог на имущество в сумме 135809,50 руб. , что является нецелевым использованием бюджетных средств.

За 9 мес. 2011 года основные средства, которые эксплуатируются МУП "ЖКХ" и числятся на балансе Администрации Переславского МР начислен и перечислен налог на имущество в сумме 132062,00 руб. , что является нецелевым использованием бюджетных средств.

МДОУ Брембольский детский сад

- нецелевое использование средств местного бюджета - 343,2 тыс. руб.

в том числе:

- 247,0 тыс. руб. незаконно начислена и выплачена заработная плата работникам бухгалтерии;

- 64,7 тыс. руб. начисления на зарплату

- 0,3 пени за нарушение сроков оплаты налогов .

- 31,2 тыс. руб. нарушение в применении бюджетной классификации

(приказ Минфина РФ от 30.12.2009 г. N 150-н)

В нарушение Положения о моральном и материальном поощрении работников по МДОУ "Колосок" п 2.2. премирование работников проводится по итогам работы за квартал, год, полугодие, месяц, при наличии средств в премиальном фонде.

Премии и материальная помощь выплачивались при отсутствии средств в премиальном фонде. (приложение N 1)

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. б/н от 02.01.2010 г. "О выходе на работу" в связи со сдачей годового отчета выходные дни были объявлены рабочими днями гл. бухгалтеру Шустровой Ю.А., бухгалтеру Илюхиной А.А. По табелю рабочего времени по данным сотрудникам стояли выходные дни. В результате гл. бухгалтеру Шустровой Ю.А. было начислено 30265,57 руб.,бухгалтеру Илюхиной А.А. - 23238,73 руб.

За март 2010 года без приказа начислена премия Шустровой Ю.А. - 6494 руб., Илюхиной А.А. - 5684,43 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. б/н от 01.04.2010 г. "О премировании" поощрить Илюхину А.А. в размере 100% от оклада (оклад - 7217 руб.), а фактически начислено 43177,34 руб., превышение 35960,34 руб. Шустрову Ю.А. (оклад - 9702 руб.), а фактически начислено - 58459,87 руб., превышение 48757,87 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 10 от 12.05.2010 г. Илюхина А.А. переведена на должность главного бухгалтера.

За май 2010 года без приказа начислена премия Илюхиной А.А. - 6716,36 руб. Доплата за совмещение начислена в сумме 5038,61 руб., превышение - 3234,61 руб. Расчет оклада произведен неверно сумма уменьшена на 466,34 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 22 от 25.06.2010 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" за II квартал 2010 года премировать Илюхину А.А. в размере 15% от оклада (1455,30 руб.), а фактически начислено 7197,96 руб., превышение 5742,66 руб., также начислена доплата за совмещение 4693,96 руб., превышение 1085,46 руб. Всего превышение составляет 6828,12 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 24а от 29.07.2010 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" за июль 2010 года" премировать Илюхину А.А. в размере 25% от оклада (2425,50 руб.), а фактически начислено 7197,98 руб., превышение 4772,48 руб., также начислена доплата за совмещение- 4693,96 руб.,превышение - 1085,46 руб. Всего превышение составляет 5857,94 руб.

За август 2010 года в приказе на премию Илюхиной А.А. не было, а фактически начислено 7197,98 руб., начислена доплата за совмещение - 4693,96 руб., превышение 1085,46 руб. Всего превышение составляет 8283,44 руб.

За 2010 год всего излишне начислено Шустровой Ю.А. - 85514,44 руб., Илюхиной А.А. - 95337,63 руб. Всего -180852,07 руб. на сумму заработной платы начислены налоги в размере 26,2% - 47383,24 руб.

Сумма 228235,31 руб. является нецелевым использованием бюджетных средств.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. б/н от 01.02.2011 г. "О выходе на работу" в связи со сдачей налоговой отчетности выходные дни были объявлены рабочими днями бухгалтеру Илюхиной А.А. По табелю рабочего времени по данному сотруднику стояли выходные дни. В результате бухгалтеру Илюхиной А.А. необоснованно было начислено заработной платы 17770,60 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 2а от 21.01.2011 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" за январь 2011 года" премировать Илюхину А.А. в размере 15% от оклада (1845 руб.), а фактически начислено 5324,98 руб., превышение 3479,98 руб., также начислена доплата за совмещение - 4693,96 руб., превышение 183,88 руб. Превышение всего составляет 4877,84 руб.

По штатному расписанию с 01.01.2011 г. оклад гл. бухгалтера утвержден в сумме 12300 руб., фактически начислялся 10983 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 6 от 25.02.2011 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" премировать Илюхину А.А. в размере 15% от оклада (1845 руб.), а фактически начислено 34478,96 руб., превышение 32633,96 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 7 от 29.03.2011 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" премировать Илюхину А.А. в размере 15% от оклада (1845 руб.), а фактически начислено 14831,29 руб., превышение 12986,29 руб., также начислена доплата за совмещение - 6031,54 руб., превышение 1521,46 руб., Превышение всего составляет 13190,75 руб.

По приказу заведующего МДОУ "Колосок" Баженовой Л.П. N 8 от 29.04.2011 г. "О премировании работников МДОУ "Колосок" по итогам работы за апрель 2010" премировать Илюхину А.А. в размере 15% от оклада (1845 руб.), а фактически начислено 7190,51 руб., превышение 5345,51 руб.

За 2011 год всего излишне начислено Илюхиной А.А. - 66091,68. На сумму заработной платы начислены налоги в размере 26,2% - 17316,02 руб.

Сумма 83407,70 руб. является нецелевым использованием бюджетных средств.

При начислении и выплате премий руководителю и главному бухгалтеру учреждения грубо нарушена ст. 145 Трудового Кодекса РФ. Премирование руководителей, гл. бухгалтеров финансируемых из местного бюджета производится в порядке и размерах, которые определяются органами местного самоуправления.

По требованиям налоговой инспекции перечислено пеней за нарушение сроков оплаты налогов в 2010 году в сумме 286,32 руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.

В ходе проверки выявлено нарушение применения бюджетной классификации. По платежному поручению N 525 от 01.12.2010 г. было перечислено по счету 11171081 от 17.11.10 за принтер 2900 руб. отнесено на статью 290 "Прочие расходы", а следовало произвести за счет средств по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов". В соответствии с "Указаниями о порядке применения бюджетной классификации в РФ" (Приказ Минфина РФ от 30.12.2009 года N 150н).

Нецелевое использование бюджетных средств по ст. 290 - 2900 рублей.

По платежному поручению N 56 от 06.05.2010 г. был перечислен НДФЛ за апрель 2010 года в сумме 28340 руб. отнесен на статью 213 "Начисление на выплаты по оплате труда", а следовало произвести за счет средств по статье 211 "Заработная плата". В соответствии с "Указаниями о порядке применения бюджетной классификации в РФ" (Приказ Минфина РФ от 30.12.2009 года N 150н).

Нецелевое использование бюджетных средств по ст. 213 - 28340 рублей.

МОУ Брембольская СОШ

нецелевое использование бюджетных средств - 67,2 тыс. руб., в том числе

- 58,3 тыс. руб. излишне начислено заработной платы следующим сотрудникам;

- 8,9 тыс. руб. пени за нарушение сроков оплаты налогов

Излишне начислено заработной платы следующим сотрудникам:

- Трошин А.С. - 16773-23 /отпуск без содержания, изменение тарификации/

- Лесман Н.С. - 26187-55/доплата до 4330, совмещ. воспит. и мл. воспитат.\

- Иванов В.В. - 15287-04 /компенсация без приказа/

Сумма 58247,82 руб. является нецелевым использованием бюджетных средств.

За недостоверную и несвоевременную налоговую отчетность за 2010 год УФНС N 1 по Ярославской области были начислены пени на недоимку налоговых платежей. В результате в 1 полугодие 2011 года перечислено пеней в разрезе по учреждениям на общую сумму 8961,99 рублей,что является нецелевым использованием бюджетных средств.

Департамент сельского хозяйства

нецелевое использование бюджетных средств - 13,7 тыс. руб.

- произведена оплата земельного налога не имея правоустанавливающих документов на земельные участки.

За 2011 год Контрольно-счетной палатой Переславского муниципального района было выявлено неэффективное использование бюджетных средств на сумму 12204,49 тыс. рублей, в том числе по учреждениям:

МУП "Полигон"

неэффективное использование бюджетных средств - 11410,89 тыс. руб., в том числе:

- муниципальное имущество в сумме 11310,89 тыс. руб. в течение 2011 года фактически не эксплуатировалось

- 100,0 тыс. руб. как уставный фонд предприятия

На основании Постановления Главы Переславского муниципального района N 1877 от 17 декабря 2010 года Комитетом по управлению муниципальным имуществом Переславского муниципального района учреждено муниципальное унитарное предприятие "Полигон" для утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов на территории Переславского МР.

Утвержден устав муниципального унитарного предприятия "Полигон"

Передано имущество (полигон складирования ТБО) пос. Купанское Переславского муниципального района Ярославской области, 1 этап, объемом 20900 м3, по адресу: ЯО Переславский район, Заладьевское участковое лестничество, квартал 1075, выдел 10 с балансовой стоимостью 11310,89 тыс. руб. в хозяйственное ведение с постановкой на баланс МУП "Полигон"

В соответствии с п. 3.6. Устава МУП "Полигон" Администрация Переславского муниципального района 14.03.2011 года перечисляет на р/счет МУП "Полигон" 100000 руб. как уставной фонд "Предприятия".

22.04.2010 года МУП "Полигон" получил Свидетельство о государственной регистрации права где сделана запись регистрации за N 76-76-06/019/2010-109.

В соответствии с п. 3.1. Устава МУП "Полигон" право "Предприятия"

осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством РФ требуется специальное разрешение - лицензия, возникает у "Предприятия" с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия.

В соответствии с п. 4.2. Устава "Предприятие" рассчитывает цены и тарифы на регулируемые виды производимых работ, услуг, выпускаемую т реализуемую продукцию и представляет их на утверждение в уполномоченные органы в соответствии с действующим законодательством.

Муниципальное унитарное предприятие "Полигон" создано по инициативе, утвержденной Решением Собрания представителей ПМР от 28.10.2010 года в целях эффективного использования муниципального имущества и выполнения полномочий по утилизации ТБО.

В связи с тем, что в Постановлении об учреждении "Предприятия" конкретно не прописаны сроки организационных вопросов (оформление лицензии, расчет цен и тарифов и т.д.) до настоящего времени т.е. 20.11.11 г. МУП"Полигон" не осуществляет деятельность по утилизации и переработке бытовых и промышленных отходов на территории Переславского МР.

Муниципальное имущество в суме 11310,89 тыс. руб. в течении 2011 года фактически не эксплуатировалось, что является не эффективным использованием.

Полученные денежные средства в сумме 100000 руб., как уставный фонд "Предприятия" считается не эффективным использованием бюджетных средств.

МОУ Плещеевская НШ-д/с

неэффективное использование бюджетных средств - 793,6 тыс. руб.

Так как на 1 июля 2011 года в Плещеевской школе-сад группа садика не была открыта, расходы на содержание школы , где обучалось 4 человека составили 793634 руб., в т.ч. за счет местного бюджета 498832 руб., за счет областного - 294802 руб. считаются неэффективным использованием бюджетных средств.

По детским садам среднесписочная численность детей за 1 полугодие 2011 года - 536 человек. Затраты на содержание 1 ребенка в полугодие составили - 50864 руб., в месяц - 8477 руб., в день - 557 руб.

По выявленным нарушениям были направлены представления и предписания, результаты по которым следующие:

- по МДОУ Брембольскому детскому саду в бюджет района были возмещены средства по незаконно начисленной заработной плате 75,4 тыс. руб.

- по Администрации Переславского муниципального района на 01.01.2012 г. было передано имущество в казну Комитета по управлению муниципальным имуществом , по которому начислялся налог.

По обращению Контрольно-счетной палаты Ярославской области проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений здравоохранения перед проведением мероприятий по оптимизации сети муниципальных учреждений здравоохранения путем их реорганизации и принятия в собственность Ярославской области за истекший период 2011 года.

Председатель Контрольно-счетной палаты Переславского муниципального района:

Л.Н. Козлова