Приложение. Методика формализованного прогнозирования доходов бюджета городского округа города Переславля-Залесского по основным налогам

Приложение
к постановлению
Администрации города Переславля-Залесского
от 27 февраля 2012 г. N 134

Методика
формализованного прогнозирования доходов бюджета городского округа города Переславля-Залесского по основным налогам

I. Общие положения

1. Методика формализованного прогнозирования доходов бюджета городского округа города Переславля-Залесского (далее - город Переславль-Залесский)по основным налогам (далее - Методика) разработана в соответствии с городской целевой программой "Повышение эффективности бюджетных расходов городского округа города Переславля-Залесского" на 2011 - 2013 годы, утвержденной постановлением Администрации города Переславля-Залесского N 1182 от 28.08.2011, в целях обеспечения качественного прогнозирования налоговых поступлений в бюджет городского округа города Переславля-Залесского.

2. Методика применяется для расчета поступлений в бюджет города Переславля-Залесского по основным налогам - налогу на доходы физических лиц, земельному налогу, единому налогу на вмененный доход, налогу на имущество физических лиц при формировании проекта бюджета города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период.

3. Расчет прогноза поступлений налогов осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, проектов нормативных правовых актов, предлагаемых к введению с очередного финансового года, а также с учетом:

основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Ярославской области, города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период;

прогноза показателей инфляции на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Министерством экономического развития Российской Федерации;

прогноза социально-экономического развития Ярославской области, города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период;

отчетности налоговых органов;

отчета об исполнении бюджета города Переславля-Залесского за последние 3 года;

информации налоговых органов о задолженности по налогам в бюджет города;

проектов федерального, областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

сведений главных администраторов доходов бюджета города о планируемых поступлениях в бюджет города;

сведений налоговых органов и управления экономики и инвестиций Администрации города Переславля-Залесского о налоговых льготах, предоставленных на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с федеральным и местным законодательством.

4. Расчет прогноза поступлений по основным налогам включает в себя:

оценку ожидаемого поступления налогов в текущем финансовом году;

анализ динамики поступлений налогов за ряд лет;

оценку результатов изменений бюджетного и налогового законодательства;

определение объемов выпадающих доходов;

анализ состояния недоимки по налогам в бюджет города.

5. В целях реализации Методики используются следующие сокращения:

налог на доходы физических лиц - НДФЛ,

земельный налог - ЗН,

единый налог на вмененный доход- ЕНВД,

налог на имущество физических лиц - НИФЛ.

II. Прогнозирование по видам налогов

1. Налог на доходы физических лиц

Расчет поступления налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Для расчета используется показатель социально-экономического развития города Переславля-Залесского, характеризующий рост фонда начисленной заработной платы работников крупных и средних организаций города (всех работников (Фонд начисленной заработной платы всех работников по полному кругу организаций).

Расчет налога на доходы физических лиц производится по следующей формуле:

,

где

НДФЛп - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;

НДФЛо - ожидаемое поступление налога на доходы физических лиц в текущем финансовом году;

И - индекс роста фонда начисленной заработной платы всех работников по полному кругу организаций в города соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ярославской области и города Переславля-Залесского;

НДФЛз - дополнительные поступления задолженности в прогнозируемом периоде в результате работы межведомственной комиссии по мобилизации доходов в бюджет г. Переславля-Залесского и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы при Администрации города Переславля-Залесского;

Д - дополнительные доходы (потери) НДФЛ в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.

2. Земельный налог

Расчет поступления земельного налога осуществляется на основании положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, решения Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о земельном налоге.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле:

ЗНп =ЗНо+ЗНд+ЗНк+DЛ+Д, где

ЗНп - прогноз поступлений земельного налога;

ЗНо - ожидаемое поступление земельного налога в текущем финансовом году;

ЗНд - дополнительные (выпадающие) доходы налога за счет переоформления права аренды земельных участков на право постоянного пользования(права постоянного пользования на право аренды);

ЗНк - дополнительные (выпадающие) доходы налога за счет изменения кадастровой стоимости земельных участков по результатам проводимой кадастровой оценки земель;

DЛ - сумма дополнительно предоставленных (отмененных) льгот по налогу в очередном финансовом году, плановом периоде;

Д - дополнительные доходы (потери) ЗН в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.

3. Единый налог на вмененный доход.

Расчет поступления единого налога на вмененный доход осуществляется на основании положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, решения Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для расчета используются макроэкономические показатели социально-экономического развития Российской Федерации, характеризующие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.

Расчет прогнозных поступлений по единому налогу на вмененный доход осуществляется по формуле:

, где

ЕНВДп - прогноз поступлений единого налога на вмененный доход;

ЕНВДср - среднее значение поступлений ЕНВД за 2 и 3 квартал текущего финансового года;

И - индекс роста коэффициента-дефлятора К1 в очередном финансовом году;

Д - дополнительные доходы (потери) ЕНВД в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.

При этом, индекс роста коэффициента-дефлятора К1(И) рассчитывается как соотношение коэффициента-дефлятора К1, применяемого в целях исчисления ЕНВД, в очередном финансовом году к коэффициенту-дефлятору К1 в текущем финансовом году.

В случае если коэффициент-дефлятор, определяемый на очередной финансовый год, не установлен Минэкономразвития РФ на дату расчета налога, в расчете ЕНВД используется индекс роста потребительских цен, определенный Минэкономразвития РФ на очередной финансовый год и плановый период.

4. Налог на имущество физических лиц

Расчет поступления налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с положениями Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", решением Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о налоге на имущество физических лиц.

Для расчета используется показатель социально-экономического развития города Переславля-Залесского, характеризующий увеличение количества жилых домов, введенных в эксплуатацию, и коэффициент изменения восстановительной стоимости строений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утверждаемый Правительством Ярославской области.

Расчет налога на имущество физических лиц в бюджет города производится по следующей формуле:

, где

НИФЛп - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц;

НИФЛо - ожидаемое поступление налога на имущество физических лиц в текущем финансовом году;

Квс - коэффициент изменения восстановительной стоимости строений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, на очередной финансовый год, плановый период;

Кжд - коэффициент ввода в эксплуатацию жилых домов на очередной финансовый год, плановый период;

DЛ - сумма дополнительно предоставленных (отмененных) льгот по налогу в очередном финансовом году, плановом периоде;

Д - дополнительные доходы (потери) НИФЛ в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.