Письмо Территориального фонда обязательного медицинского страхования Волгоградской области от 30 сентября 2014 г. N 03-30/604 "О корректировке плана финансово-хозяйственной деятельности медицинских организаций, работающих в сфере обязательного медицинского страхования, на 2014 год"

Главным врачам медицинских

организаций

Директорам филиалов

"ТФОМС Волгоградской области"

В связи с корректировкой расчета суммы средств на финансовое обеспечение выполнения объемов медицинской помощи на текущий год "ТФОМС Волгоградской области" (далее - ТФОМС) сообщает о необходимости корректировки планов финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год (далее - ПФХД).

Корректировка ПФХД осуществляется в соответствии с "Порядком составления плана финансово-хозяйственной деятельности медицинских организаций, работающих в сфере медицинского страхования, на 2014 год" (далее - Порядок), утвержденным приказом ТФОМС от 18.03.2014 г. N 180 с учетом изменений, внесенных приказом ТФОМС от 01.08.2014 г. N 560.

ПФХД медицинской организации должен быть сбалансирован по доходной и расходной частям.

Доходная часть ПФХД медицинских организаций состоит:

- Из остатка средств ОМС на 01.01.2014 г.

- Из средств на выполнение ТП ОМС в рамках базовой программы ОМС за медицинскую помощь для жителей Волгоградской области (погашение задолженности прошлых лет). Для медицинских организаций, у которых в текущем году произошла реорганизация путем присоединения других медицинских организаций, в указанную сумму включаются средства, перечисленные присоединенными организациями на их лицевой счет и средства, полученные от страховых медицинских организаций в оплату медицинской помощи, оказанной присоединенными медицинскими организациями (с приложением пояснительной записки по определению суммы средств).

- Из средств за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта РФ, в котором выдан полис ОМС (погашение задолженности прошлых лет). Для медицинских организаций, у которых в текущем году произошла реорганизация путем присоединения других медицинских организаций, в указанную сумму включаются средства, полученные от ТФОМС в оплату медицинской помощи, оказанной присоединенными медицинскими организациями (с приложением пояснительной записки по определению суммы средств).

- Из средств на выполнение ТП ОМС в рамках базовой программы ОМС (по утвержденным объемам медицинской помощи) в 2014 году, которые соответствуют расчету средств на финансовое обеспечение выполнения объемов медицинской помощи на 2014 год.

- Из средств за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта РФ, в котором выдан полис ОМС (оплата счетов текущего года). Указанная сумма средств определяется исходя из фактически оказанной медицинской помощи за I полугодие 2014 года в соответствии с отчетом по форме, утвержденной приказом федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.08.2011 г. N 146 (раздел III).

- Из средств вознаграждения за выполнение целевых значений доступности и качества медицинской помощи, которые соответствуют фактически полученной сумме в текущем году (в случае получения вознаграждения в 2014 году).

При формировании расходной части ПФХД ТФОМС рекомендует медицинским организациям руководствоваться следующим.

Согласно постановлению Губернатора Волгоградской области от 14.08.2014 г. N 702 "О внесении изменений в постановление Губернатора Волгоградской области от 27 марта 2013 г. N 261 "Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Изменение в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения Волгоградской области" произошло уменьшение целевого показателя "дорожной карты" в части средней заработной платы среднего медицинского персонала до 17480 рублей. В связи с указанным изменением необходимо рассчитать фонд оплаты труда (далее - ФОТ) и начисления на выплаты по оплате труда.

Для этого медицинские организации представляют таблицы 1, 2, 1.1 к ПФХД на 2014 г. В таблице 1.1 целевые показатели "дорожной карты" отражаются с учетом изменений, среднесписочная численность (столбец 8) отражается по состоянию на 01.09.2014 г. согласно отчетности. В случае недостаточности средств у медицинской организации для обеспечения выплат внешним совместителям, размер выплат определяется с учетом фактических начислений за I полугодие 2014 г. по категориям персонала. Расчет ФОТ по внешним совместителям осуществляется через увеличение среднесписочной численности столбца 8 таблицы 1.1 к ПФХД на 2014 г. по состоянию на 01.09.2014 г.

Медицинские организации, у которых в текущем году произошла реорганизация путем присоединения других медицинских организаций, осуществляют расчет ФОТ по периодам, до реорганизации и после (с учетом количества месяцев), соответственно предоставляют таблицы 1, 1.1. 2 к ПФХД на 2014 г., а также сводные таблицы на год.

В рамках доходов по ПФХД медицинские организации формируют расходы по фонду оплаты труда и начислениям на выплаты по оплате труда в размере, обеспечивающем выполнение целевых показателей "дорожной карты" в части заработной платы медицинских работников.

Другие статьи расходов планируются (утверждаются) с учетом обеспечения выполнения Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания населению Волгоградской области медицинской помощи на 2014 год, и с учетом фактически заключенных договоров, а также с учетом перераспределения средств по статьям расходов, представленных в ТФОМС Приложением 3 Порядка для внесения изменений в программно-технический комплекс "АЦК-Финансы".

Следует отметить, что утвержденный ФОТ и, соответственно, начисления на него, не должны превышать сумму ФОТ по расчету. Сумма утвержденного ФОТ может превышать сумму по расчету и соответствовать утвержденной сумме по предыдущему согласованному ПФДХ в случае обеспечения других статей расходов на уровне, позволяющем обеспечить выполнение Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания населению Волгоградской области медицинской помощи на 2014 год.

Расходы из средств вознаграждения за выполнение целевых значений доступности и качества медицинской помощи отражаются по столбцу 9 таблицы 3 к ПФХД на 2014 год в размере фактического их использования по статьям расходов.

Также ТФОМС рекомендует скорректировать сумму "Необходимых средств на выполнение утвержденных объемов мед. помощи и оказание мед. помощи иногородним гражданам в текущем году, по нормам и нормативным документам, гарантирующим обеспечение бесплатной медицинской помощи по ОМС" (столбец 3 таблицы 3 к ПФХД на 2014 г.) с учетом обеспечения расходов в соответствии с Территориальной программой государственных гарантий бесплатного оказания населению Волгоградской области медицинской помощи на 2014 год и фактически заключенными медицинской организацией договорами.

В таблице 5 к ПФХД на 2014 год, отражается информация по состоянию на 01.09.2014 г.

При корректировке таблицы 6 к ПФХД на 2014 год, расходы по заработной плате и начислениям на выплаты по оплате труда в разрезе периодов (I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год) отражаются с учетом фактических начислений за указанные периоды нарастающим итогом.

При составлении ПФХД следует обратить внимание на необходимость соблюдения соответствия данных всех таблиц, представляемых к ПФХД.

Медицинские организации скорректированный ПФХД на 2014 г. с приложением таблиц 1-6 представляют в 2-х экземплярах на бумажном носителе и в электронном виде для согласования в филиалы ТФОМС в соответствии с территориальной принадлежностью в срок до 22.10.2014 г. по графику, утвержденному филиалом ТФОМС.

Директорам филиалов обеспечить проверку на соответствие плановых доходов и фактических поступлений за истекший период 2014 года в разрезе условий оказания медицинской помощи.

После согласования ПФХД, филиалы направляют в планово-экономический отдел копии таблицы 6 на бумажном носителе в срок до 27.10.2014 г.

Свод по ПФХД медицинских организаций формируется филиалами ТФОМС в срок до 30.10.2014 г. Форма свода ПФХД для филиалов будет направлена дополнительно не позднее 10.10.2014 г.

ТФОМС обращает особое внимание медицинских организаций на следующее. Плановые назначения по доходам являются прогнозными показателями ПФХД и зависят от профилей фактически оказываемых медицинских услуг и выполнения объемов медицинской помощи.

Следовательно, осуществление расходов медицинской организацией по ПФХД в полном объеме возможно только при условии выполнения доходной части. Медицинские организации не вправе допускать образование кредиторской задолженности, необеспеченной фактическими доходами.

В случае уменьшения фактических доходов по сравнению с запланированными по ПФХД необходимо произвести соответствующую корректировку своих расходных обязательств.

И.о. директора

Т.Г. Грачева