Распоряжение аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области от 16 декабря 2014 г. N 555-ра "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 16 марта 2015 г. N 113-ра в наименование настоящего распоряжения внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Распоряжение аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области от 16 декабря 2014 г. N 555-ра
"Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области"

С изменениями и дополнениями от:

16 марта, 9 сентября 2015 г.

В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области":

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 16 марта 2015 г. N 113-ра в пункт 1 настоящего распоряжения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области.

2. Контрольному управлению аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области до 30 декабря 2014 г. разработать и представить на утверждение план внутреннего финансового аудита на 2015 год.

3. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня его подписания.

Временно осуществляющий полномочия вице-губернатора - руководителя аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области

Н.Н. Лисименко

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 16 марта 2015 г. N 113-ра в настоящее Положение внесены изменения

См. текст Положения в предыдущей редакции

Положение
об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области
(утв. распоряжением аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области от 16 декабря 2014 г. N 555-ра)

С изменениями и дополнениями от:

16 марта, 9 сентября 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в целях реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в аппарате Губернатора Волгоградской области и подведомственных ему получателях бюджетных средств.

1.2. Положение устанавливает единые требования в аппарате Губернатора Волгоградской области к подготовке заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых аппаратом Губернатора Волгоградской области в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, к организации и проведению внутреннего финансового аудита, регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита, проведения аудиторских проверок и составления отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

1.3. Внутренний финансовый аудит в аппарате Губернатора Волгоградской области осуществляется контрольным управлением аппарата Губернатора Волгоградской области (далее именуется - субъект аудита).

1.4. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями аппарата Губернатора Волгоградской области и подведомственными ему получателями бюджетных средств (далее именуются - объекты аудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

1.5. Субъект аудита осуществляет подготовку заключения по вопросу обоснованности и полноты документов, направляемых аппаратом Губернатора Волгоградской области в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение).

2. Подготовка заключения

2.1. Для подготовки заключения финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области ежегодно до 10 сентября представляет субъекту аудита документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.

2.2. Изучение документов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, осуществляется субъектом аудита в течение семи рабочих дней со дня их получения.

2.3. По итогам изучения документов субъектом аудита подготавливается соответствующее заключение на предмет соблюдения аппаратом Губернатора Волгоградской области как субъектом бюджетного планирования действующего Положения о порядке и сроках составления проекта областного бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период.

Заключение составляется в двух экземплярах и после подписания руководителем субъекта аудита в течение трех рабочих дней представляется в финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области.

При наличии возражений финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области представляет их субъекту аудита в течение трех рабочих дней со дня получения заключения.

2.4. Субъект аудита в течение семи рабочих дней со дня представления заключения в финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области направляет информацию по итогам изучения документов с учетом возражений (при наличии) вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области.

3. Составление, утверждение и ведение годового плана внутреннего финансового аудита

3.1. Составление, утверждение, ведение плана внутреннего финансового аудита, проведение аудиторских проверок и оформление их результатов в аппарате Губернатора Волгоградской области осуществляется в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области".

3.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита на год, составляемым по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и утверждаемым распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области (далее именуется - план).

Внеплановые аудиторские проверки проводятся по решению вице-губернатора - руководителя аппарата Губернатора Волгоградской области.

3.3. Проект плана разрабатывается субъектом аудита и утверждается распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области до 20 декабря года, предшествующего планируемому.

3.4. В случае необходимости в план могут вноситься изменения на основании мотивированной служебной записки руководителя субъекта аудита, представляемой вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области.

3.5. Субъект аудита обеспечивает ознакомление руководителей объектов аудита с утвержденным планом в течение пяти рабочих дней со дня его утверждения.

4. Проведение аудиторской проверки и оформление ее результатов

4.1. Аудиторская проверка назначается распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области.

4.2. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки. Программа аудиторской проверки и состав аудиторской группы утверждаются руководителем субъекта аудита.

4.3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать тридцати рабочих дней. Решение о продлении срока аудиторской проверки принимается вице-губернатором - руководителем аппарата Губернатора Волгоградской области на основании служебной записки руководителя субъекта аудита. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более тридцати рабочих дней.

4.4. Результаты аудиторской проверки оформляются соответствующим актом по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению. К акту прилагаются документы и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

4.5. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах и после подписания представляется субъектом аудита объекту аудита в течение пяти рабочих дней со дня окончания проверки.

4.6. Объект аудита при наличии возражений по акту аудиторской проверки в течение трех рабочих дней со дня его получения представляет соответствующие возражения субъекту аудита.

4.7. Субъект аудита в течение семи рабочих дней со дня представления объекту аудита акта аудиторской проверки направляет вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области отчет о результатах аудиторской проверки с учетом возражений (при наличии).

4.8. По результатам рассмотрения указанного отчета вице-губернатор - руководитель аппарата Губернатора Волгоградской области вправе принять одно или несколько из следующих решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в комитет финансов Волгоградской области, Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальный орган) и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 9 сентября 2015 г. N 519-ра в раздел 5 настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Составление годовой отчетности по результатам осуществления внутреннего финансового аудита

5.1. Годовой отчет по результатам осуществления внутреннего финансового аудита составляется и представляется субъектом аудита на утверждение вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области до 25 января года, следующего за отчетным.

5.2. Годовой отчет о результатах внутреннего финансового аудита должен содержать перечень проведенных контрольных мероприятий по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению и пояснительную записку о надежности внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности.

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 9 сентября 2015 г. N 519-ра в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита
в аппарате Губернатора
Волгоградской области

С изменениями и дополнениями от:

16 марта, 9 сентября 2015 г.

ПЛАН
внутреннего финансового аудита на ____ год

N п/п	Наименование объекта аудита	Тема аудиторской проверки	Срок проведения аудита	Ответственный исполнитель
1	2	3	4	5

Начальник контрольного управления аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области

А.В. Безруков

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 16 марта 2015 г. N 113-ра в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита
в аппарате Губернатора
Волгоградской области

С изменениями и дополнениями от:

16 марта 2015 г.

АКТ
аудиторской проверки

Волгоград

"__" __________ 20__ г.

В соответствии с планом внутреннего финансового аудита на 20__ год, утвержденным распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от "__" _________ 20__ г.
(фамилия, имя, отчество, наименование должностей должностных лиц, которые провели аудиторскую проверку)
проведена аудиторская проверка в
		(наименование объекта аудита)
за период с "__" __________ 20__ г. по "__" __________ 20__ г.
	Проверка начата "__" __________ 20__ г.
	Проверка окончена "__" _________ 20__ г.
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке, являлись:
(фамилия, имя, отчество, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных процедур)
Проверкой установлено:
(наименование объекта аудита)
является ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта аудита, объемов выполняемых бюджетных
процедур, выявленных нарушений с указанием сумм и нормативных правовых актов, требования которых нарушены)
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению выявленных нарушений, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств:
							.
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)				(подпись)		(инициалы, фамилия)
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)				(подпись)		(инициалы, фамилия)
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)				(подпись)		(инициалы, фамилия)
Акт аудиторской проверки получен:
(наименование должности руководителя объекта аудита)				(подпись)		(инициалы, фамилия)

Начальник контрольного управления аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области

А.В. Безруков

Информация об изменениях:

Распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от 9 сентября 2015 г. N 519-ра в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита
в аппарате Губернатора
Волгоградской области

С изменениями и дополнениями от:

16 марта, 9 сентября 2015 г.

	УТВЕРЖДАЮ
	Вице-губернатор - руководитель аппарата Губернатора Волгоградской области
	(инициалы, фамилия)
	"__" __________ 20__ г.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового аудита
за ______

N п/п	Наименование объекта аудита	Выявленные нарушения	Принятые по устранению нарушений меры	Примечание
1	2	3	4	5

Начальник контрольного управления аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области

А.В. Безруков