Приказ инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области;

Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области;

Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области;

Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;

Порядок составления и предоставления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области.

2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Руководитель инспекции

Н.Н. Кундрюков

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительством Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита) и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области (далее - инспекция).

2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с приказом инспекции, при участии руководителя структурного подразделения инспекции, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9-2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, по форме согласно приложению.

3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с приказом инспекции и утверждается руководителем инспекции.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в инспекции производится:

а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;

б) при принятии решения инспекцией (руководителем, заместителем руководителя) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с приказом инспекции руководителю инспекции направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.

7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

Приложение

к Порядку формирования, утверждения

и актуализации карт внутреннего

финансового контроля в инспекции

государственного строительного надзора

Волгоградской области

Утверждаю

Руководитель инспекции

государственного строительного

надзора Волгоградской области

____________ Н.Н. Кундрюков

"__" __________ 20__ год

Карта внутреннего финансового контроля инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области на ____ год

N п/п	Предмет внутреннего финансового контроля	Должностное лицо, ответственное за выполнение операций	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия	Метод и способ контроля	Периодичность контрольных действий

Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля
		(подпись)		(расшифровка подписи)		(телефон)
"__" __________ 20__ г.

Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области.

2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.

3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя структурного подразделения инспекции, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.

5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Инспекции.

Порядок
подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", и регламентирует процедуру подготовки по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области (далее - инспекция).

2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета инспекции (далее - заключения) подготавливается должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее - проверка).

3. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;

б) о соответствии или несоответствии документов, направляемых инспекцией в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативно-правовым актам.

4. В случае несоответствия направляемых документов действующему законодательству и иным нормативно-правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных-правовых актов, требования которых нарушены, предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

С заключением знакомится руководитель структурного подразделения инспекции, ответственный за выполнение бюджетных процедур с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, руководитель структурного подразделения инспекции, ответственного за выполнение бюджетных процедур излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.

5. Не позднее дня следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции руководителю инспекции.

6. В течение двух рабочих дней после рассмотрения руководителем инспекции заключения структурное подразделение, ответственное за выполнение бюджетных процедур в соответствии с резолюцией руководителя устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета.

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области (далее - инспекция).

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции согласно требованиям пунктов 3.12-3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 27 декабря года, предшествующего планируемому.

3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом инспекции.

4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка должностного лица, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции на имя руководителя инспекции с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

5. Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции обеспечивает ознакомление руководителя соответствующего структурного подразделения инспекции с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области (далее - инспекция) процедуры направления и рассмотрения акта аудиторской проверки.

2. Объектом внутреннего финансового аудита является структурное подразделение инспекции, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указывается:

должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения инспекции, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

ссылки на нормативно-правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества должностных лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2-х экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции, направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения инспекции - объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3-х рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции в течение 3-х рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.

9. Отчет о результатах аудиторской проверки оформляется по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку и должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области.

10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется руководителю инспекции.

Приложение N 1

к Порядку направления и рассмотрения

объектом внутреннего финансового

аудита акта аудиторской проверки

инспекции государственного

строительного надзора

Волгоградской области

Утверждаю

Руководитель инспекции

государственного строительного

надзора Волгоградской области

____________ Н.Н. Кундрюков

"__" __________ 20__ год

Акт внутренней финансовой аудиторской проверки инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области N ______

"__" __________ 20__ г.

На основании приказа инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от "__" __________ 20__ г. N ______
(наименование приказа)
Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита
			(ФИО и должность лица)
Проведена проверка
(тема проверки)
Цель проверки
Проверяемый период
		(в соответствии с приказом о назначении проверки)
Срок проведения проверки
				(в соответствии с приказом о назначении проверки)

1. Общие сведения

1. Основание для поведения внутренней финансовой аудиторской проверки:
(план внутреннего финансового аудита, приказ руководителя и др.)
Программа проведения внутреннего финансового аудита, утвержденная
(кем и когда утверждена)
2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде и на момент проверки:
3. Ведение бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде и на момент проверки возложено на:
4. Перечень проверенных документов: Учетные аналитические регистры и документация проверенные сплошным способом:
(наименование документов и за какой период)
Учетные аналитические регистры и документация проверенные выборочным способом:
(наименование документов и за какой период)
Регистры синтетического учета - журналы операций									,
						(номера)
главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены по следующим отчетным периодам:
				(отчетные периоды)
5. Данные о предыдущей аудиторской проверке, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на момент настоящей аудиторской проверки:
Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего финансового аудита

2. Описательная часть

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценка надежности внутреннего финансового контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выражается выявленное нарушение и к какому периоду относится.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. Заключительная часть (выводы)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях.

Даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, нефинансовых активов; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений во внутренние нормативные акты.

Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита
			(подпись)			(расшифровка подписи)

С актом аудиторской проверки ознакомлен(а):

(ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)

Приложение N 2

к Порядку направления и рассмотрения

объектом внутреннего финансового

аудита акта аудиторской проверки

инспекции государственного

строительного надзора

Волгоградской области

Утверждаю

Руководитель инспекции

государственного строительного

надзора Волгоградской области

____________ Н.Н. Кундрюков

"__" __________ 20__ год

Отчет
о результатах внутренней финансовой аудиторской проверки инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области

Должностным лицом инспекции государственного строительного надзора, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита
(Ф.И.О. уполномоченного должностного лица с указанием должности)
в соответствии с приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от "__" __________ 20__ г. N ______
(наименование приказа)
проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка
(тема аудиторской проверки)
Внутренний финансовый аудит проведен за период
и включил следующие направления:
(предметы внутреннего финансового аудита)

По результатам проведенного внутреннего финансового аудита установлено:

1. Выводы о степени эффективности, надежности внутреннего финансового контроля и достоверности предоставленной объектами аудита отчетности.

2. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

3. Информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках.

4. Информация о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.

5. Выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита
			(подпись)		(расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.

Порядок
составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области
(утв. приказом инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области от 29 января 2015 г. N 69)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", и регламентирует процедуру составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области (далее - инспекция)

2. Отчет о результатах осуществления в инспекции внутреннего финансового аудита составляется должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом инспекции и предоставляется руководителю инспекции ежегодно в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным годом.

3. Отчет о результатах осуществления в инспекции внутреннего финансового аудита оформляется по форме согласно приложению к настоящему Порядку и должен содержать следующие сведения:

- перечень проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита;

- информацию о результатах внутреннего финансового аудита;

- предложение по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита;

- иная информация, характеризующая состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в инспекции.

Приложение

к Порядку составления и прелставления

годовой отчетности о результате

осуществления внутреннего

финансового аудита в инспекции

государственного строительного надзора

Волгоградской области

Утверждаю

Руководитель инспекции

государственного строительного

надзора Волгоградской области

____________ Н.Н. Кундрюков

"__" __________ 20__ год

Отчет о результатах осуществления в инспекции государственного строительного надзора Волгоградской области внутреннего финансового аудита

N п/п	Наименование объекта проверки (структурного подразделения)	Результаты внутреннего финансового аудита (выявленные нарушения, сумма выявленных нарушений)	Расшифровка выявленных нарушений	Меры, принятые к устранению нарушений	Устраненные нарушения (сумма устраненных нарушений)	Предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8

Должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита
		(подпись)		(расшифровка подписи)		(телефон)
"__" __________ 20__ г.