Вопрос: Наша организация в соответствии с учетной политикой создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Ежемесячно в резерв организация начисляет 5000 рублей. В сентябре сторонней организацией был произведен ремонт автомобиля. Затраты на ремонт составили 12000 рублей (в том числе НДС - 2000 рублей). Как отразить в бухгалтерском учете произведенные расходы?

Наша организация в соответствии с учетной политикой создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Ежемесячно в резерв организация начисляет 5000 рублей. В сентябре сторонней организацией был произведен ремонт автомобиля. Затраты на ремонт составили 12000 рублей (в том числе НДС - 2000 рублей). Как отразить в бухгалтерском учете произведенные расходы?

В целях равномерного включения предстоящих расходов на ремонт основных средств в затраты на производство или расходы на продажу отчетного периода организация может создавать резерв расходов на ремонт основных средств на основании п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

При образовании резерва расходов на ремонт основных средств в затраты на производство или расходы на продажу включается сумма отчислений, исчисленная исходя из сметной стоимости предполагаемого ремонта на 2002 год.

В бухгалтерском учете резервирование расходов отражается по кредиту счета N 96 "Резерв предстоящих расходов" и дебету счетов учета затрат на производство или расходов на продажу (счета 20, 23, 25, 26, 44).

     Дт        Кт       Сумма

     20(44)    96     5000 руб. - ежемесячно отражается начисление

                                  резерва (с января по август:

                                  5000 руб. х 8 = 40000 руб.)

     96        60    12000 руб. - отражена  стоимость  выполненных

                                  работ

     19        60     2000 руб. - отражен НДС

     60        51    12000 руб. - оплачен ремонт

     68        19     2000 руб. - принята к вычету сумма НДС

Учебно - информационный центр

при УМНС России по Смоленской области

2 декабря 2002 г.