Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

Приложение
к решению собрания депутатов
Ванинского муниципального
района Хабаровского края
от 23 ноября 2005 г. N 72

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

I. Общие положения

1. Настоящее положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Ванинского муниципального района.

2. Местными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ, нормативными правовыми актами Собрания депутатов Ванинского муниципального района и обязательны к уплате на территории муниципального района.

3. На территории Ванинского муниципального района вводятся в действие с 1 января 2006 года следующие виды местных налогов:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих городских и сельских поселений муниципального района:

- Городское поселение "Рабочий поселок Ванино";

- Высокогорненское городское поселение;

- Городское поселение "Рабочий поселок Октябрьский";

- Даттинское сельское поселение;

- Кенадское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Монгохто";

- Сельское поселение "Поселок Токи";

- Тулучинское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Тумнин";

- Уська-Орочское сельское поселение

4. На территории Ванинского муниципального района вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для сдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

1. Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок уплаты земельного налога устанавливается и вводится с 1 января 2006 года в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации часть вторая) (далее - Налоговый кодекс).

2. Понятия и термины, используемые в настоящем Положении, применяются в значении, установленном законодательством Российской Федерации.

3. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах территории Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район).

ГАРАНТ:

Нумерация приводится в соответствии с источником

5. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального района.

6. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

7. Земельный отдел администрации Ванинского муниципального района, в срок до 10 марта года, следующего за налоговым периодом, представляет в налоговый орган сведения, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося юридическим и физическим лицом.

Указанные сведения должны содержать юридический адрес каждого землепользователя, площадь земельного участка, его почтовый адрес, цель использования, кадастровый номер земельного участка, вид права на землю, правоустанавливающий документ.

8. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель администрация Ванинского муниципального района ежегодно до 1 марта налогового периода публикует в средствах массовой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января текущего года.

9. Налоговые ставки устанавливаются в следующих пределах:

9.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- Отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения муниципального района и используемых для сельскохозяйственного производства.

- Занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не "относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

- Предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

9.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

9.3. При предоставлении единого земельного участка для различных видов разрешенного использования применяется максимальная ставка из ставок установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

9.4. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

9.4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса, в срок до 15 мая текущего года предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговый орган один раз.

9.4.2. В случае изменения обязанностей по уплате налогов в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течении 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

10. Налоговые льготы:

10.1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

- Бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из краевого и районного бюджета на основе сметы доходов и расходов - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования.

- Органы государственной власти края и местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования.

- Неработающие пенсионеры, имеющие земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества.

- Муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства за земли санитарно-защитной зоны очистных сооружений и водозаборных скважин.

10.2. Условия предоставления льгот:

- В целях применения льгот налогоплательщик - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в финансовое управление администрации Ванинского муниципального района (далее - финансовое управление) сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот и 2 экземпляра налоговой декларации по земельному налогу.

- Финансовое управление подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу. Подтверждение финансовым управлением права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, в случае передачи ими земельных участков, находящихся у них на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, другим лицам в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади (доли площади), переданной в аренду (пользование).

11. Порядок и сроки уплаты налога:

11.1. Налогоплательщики - юридические лица и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

- Авансовые платежи по налогу уплачиваются на основании расчетов по авансовым платежам в срок не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.

Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

- Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовый платеж на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 сентября текущего года.

- Налогоплательщики по итогам налогового периода уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- Размер авансового платежа определяется, как одна вторая налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 9 настоящего положения.

III. Налог на имущество физических лиц

1. На территории Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район) с 1 января 2006 года вводится налог на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц является местным налогом и уплачивается собственниками имущества на основании статей 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

2. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, расположенные на территории муниципального района.

3. Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования.

3.1. Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

Стоимость имущества	Ставка налога (в процентах)
1 . Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей: до 300 тысяч рублей	0,1
от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
свыше 500 тысяч рублей	0,4
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода, в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности	1,5

4. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на межселенных территориях муниципального района, льготы, установленные в соответствии со статьей 4 закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" действуют в полном объеме

4.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории плательщиков, доход которых ниже установленного по Хабаровскому краю прожиточного минимума:

4.1.1. Многодетные семьи.

4.1.2. Родители, имеющие детей - инвалидов.

4.1.3. Дети-сироты.

4.1.4. Дети, оставшиеся без попечения родителей.

4.1.5. Физические лица из числа малочисленных народов Севера.

4.2. Для получения льгот, указанных в пункте 4.1., физическим лицам необходимо предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие право на предоставление льготы:

4.2.1. Справку комитета социальной защиты населения администрации Ванинского муниципального района подтверждающая получение дохода ниже установленного прожиточного минимума по Хабаровскому краю.

4.2.2. Справку, подтверждающую отнесение к данной категории граждан:

- справка комитета социальной защиты населения администрации Ванинского муниципального района о подтверждении статуса (многодетные семьи; родители, имеющие детей - инвалидов);

- копии свидетельства о смерти родителей или единственного родителя, лицам до 18 лет (дети-сироты);

- копии судебных решений о лишении родительских прав либо ограничение их в родительских правах, признание родителей безвестно отсутствующими, недееспособными (ограниченно дееспособными) (дети, оставшиеся без попечения родителей);

- справка администрации городского или сельского поселения о принадлежности лица к числу малочисленных народов Севера (физические лица из числа малочисленных народов Севера).

IV. Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район) в действие в соответствии с главой 26.3. части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Хабаровского края "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Хабаровском крае".

2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

2.1. Оказания бытовых услуг.

2.2. Оказания ветеринарных услуг.

2.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2.4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

2.5. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров. Розничная торговля, осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала, определяемой по каждому объекту организации торговли, более 150 квадратных метров признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

2.6. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

2.7. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей, по каждому объекту организации общественного питания не более квадратных метров. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей, определяемой по каждому объекту организации общественного питания, более 150 квадратных метров признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

2.8. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

3. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К_2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортиментов товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности устанавливаются согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

4. Основанием для применения специальных значений коэффициента остановленных в Приложении 1 к Положению для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

4.1. Образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях.

4.2. Налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантерей, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц.

4.3. Бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных.

4.4. Налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в сельских поселениях муниципального района с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений).

4.5. Налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях; больных; военнослужащих; сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы.

4.6. Обслуживающего персонала общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

4.7. Общественными организациями - инвалидов, оказывающими бытовые услуги через производственно-реабилитационные участки, и организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при оказании бытовых услуг, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не 25 процентов.

Глава района

Б.М. Мусянович