Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района

Приложение
к решению
Собрания депутатов
Советско-Гаванского
муниципального района
от 11 октября 2005 г. N 123

Положение
О местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района
(с изменениями от 25 августа, 24 ноября 2006 г.)

ГАРАНТ:

По-видимому, в названии Приложения допущена опечатка. Слова "Положение О местных налогах" следует читать как "Положение о местных налогах"

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Советско-Гаванского муниципального района, устанавливает систему местных налогов и устанавливает дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Местными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами Советско-Гаванского Собрания депутатов и обязательны к уплате на территории муниципального района.

3. На территории Советско-Гаванского муниципального района вводятся в действие с 1 января 2006 года следующие виды местных налогов:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих городских поселений: "Город Советская Гавань", "Рабочий поселок Заветы Ильича", "Рабочий поселок Лососина", "Рабочий поселок Майский", "Гаткинское сельское поселение".

4. На территории Советско-Гаванского муниципального района введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

Статья 1. Общие положения

1.1. Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок уплаты земельного налога устанавливаются и вводятся в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).

Статья 2. Порядок доведения информации о кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков

2.1. Администрация Советско-Гаванского муниципального района ежегодно до 1 марта налогового периода публикует в средствах массовой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января текущего года.

Статья 3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

3.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

3.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3.3. Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

Статья 4. Порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса и пунктом 5.1 настоящего Положения, предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговый орган один раз.

В случае изменения обязанностей по уплате налога в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

Статья 5. Налоговые льготы

5.1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из краевого, районного бюджетов и бюджетов поселений на основе сметы доходов и расходов - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования;

2) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования;

3) многодетные семьи (если члены этих семей не являются индивидуальными предпринимателями и имеют доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения по Советско-Гаванскому муниципальному району) за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке, для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства;

4) неработающие граждане пенсионного возраста за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства;

5) неработающие граждане пожилого возраста старше 65 лет, за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства и садоводства;

6) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке, для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства;

7) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий за земельные участки, предоставленные в установленном законодательстве порядке, для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства.

8) садоводческие объединения граждан, граждане в отношении принадлежащих им земельных участков общего пользования в границах садов.

5.2. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога в установленном законодательством порядке.

5.3. Для подтверждения налоговой льготы по земельному налогу необходимо представить в налоговый орган следующие документы;

1) справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей и многодетной семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 3 пункта 5.1 статьи 5;

2) паспорт, трудовую книжку и пенсионное удостоверение - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 5.1. статьи 5;

3) пенсионное удостоверение, справку медико-социальной экспертизы - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 6 пункта 5.1. статьи 5;

4) удостоверение участника ВОВ, боевых действий, удостоверение на льготы - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 7 пункта 5.1. статьи 5;

5) свидетельство на право собственности и свидетельство на право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, выданные Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству района до 01.01.2000 года, свидетельство о государственной регистрации права собственности выданное органом юстиции после 01.01.2000 года, постановление (распоряжение) органа исполнительной власти района о закреплении земельных участков общего пользования в границах садов за гражданами или садоводческими товариществами - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 8 пункта 5.1. статьи 5;

Статья 6. Условия предоставления льгот

В целях применения льгот налогоплательщик - организации и физические лица, являющимися# индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в финансовое управление администрации муниципального района сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот.

Указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот.

Финансовый орган подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу.

Подтверждение финансовым органом права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

Статья 7. Порядок и сроки уплаты земельного налога

7.1. Налогоплательщики - организации и налогоплательщики-физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

Размер авансового платежа определяется как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертой налоговой ставки, установленной в соответствии со статьей 3 настоящего Положения, и уплачивается не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.2. Налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

III. Налог на имущество физических лиц

Статья 1. Общие положения

Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 25 августа 2006 г. N 74 статья 2 раздела III настоящего Приложения изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Налоговые ставки

Установить ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования имущества в следующих размерах: (см. таблицу)

Наименование объекта налогообложения	Ставка налога (в %)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей, стоимостью: до 300 тысяч рублей от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей свыше 500 тысяч рублей и до 1500 тысяч рублей свыше 1500 тысяч рублей и свыше#	0,1 0,2 0,3 1,0
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и других видов деятельности: до 300 тысяч рублей от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей свыше 500 тысяч рублей и выше	0,1 0,3 2,0

Статья 3. Налоговые льготы.

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан, доход которых ниже величины прожиточного минимума на душу населения по Советско-Гаванскому муниципальному району, имеющие в собственности строения, помещения, сооружения:

1) многодетные семьи;

2) родители, имеющие детей-инвалидов;

3) воспитанники детских домов, оставшиеся без попечения родителей;

4) одинокие дети-сироты (до 25 лет);

5) физические лица из числа малочисленных народов Севера.

3.2. Для получения льгот, указанных в пункте 3.1., физическим лицам необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы, подтверждающие право на предоставление льготы:

1) справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей и многодетной семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 3;

2) справка МСЭ (медико-социальной экспертизы) о подтверждении инвалидности ребенка и справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 2 пункта 3.1. статьи 3;

3) справка Управления образования администрации муниципального района о подтверждении статуса детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также справку комитета социальной защиты населения о подтверждении статуса малоимущих - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 3.1. статьи 3;

4) свидетельство о рождении и справка комитета социальной защиты населения о подтверждении статуса малоимущих - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 5 пункта 3.1. статьи 5.

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Статья 1. Общие положения

1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится в действие в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 24 ноября 2006 г. N 107 подпункт 1.2 статьи 1 раздела VI настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения и не ранее первого числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

6) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Статья 2. Особенности исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2.1. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности, устанавливаются согласно приложению.

2.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении к Положению для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

1) образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2) налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3) бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

5) налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях, больных, военнослужащих, сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы, обслуживающего персонала;

6) общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

Глава муниципального района

С.Л. Луговской

Глава муниципального района

С.Л. Луговской