Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района

Приложение
к решению
Собрания депутатов
Советско-Гаванского
муниципального района
от 11 октября 2005 г. N 123

Положение
О местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района

С изменениями и дополнениями от:

25 августа, 24 ноября 2006 г., 28 апреля, 6 сентября, 23 октября 2007 г., 26 августа, 7 октября 2008 г., 29 марта 2010 г.

ГАРАНТ:

По-видимому, в названии Приложения допущена опечатка. Слова "Положение О местных налогах" следует читать как "Положение о местных налогах"

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Советско-Гаванского муниципального района, устанавливает систему местных налогов и устанавливает дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Местными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами Советско-Гаванского Собрания депутатов и обязательны к уплате на территории муниципального района.

3. На территории Советско-Гаванского муниципального района вводятся в действие с 1 января 2006 года следующие виды местных налогов:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих городских поселений: "Город Советская Гавань", "Рабочий поселок Заветы Ильича", "Рабочий поселок Лососина", "Рабочий поселок Майский", "Гаткинское сельское поселение".

4. На территории Советско-Гаванского муниципального района введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

Статья 1. Общие положения

1.1. Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок уплаты земельного налога устанавливаются и вводятся в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 26 августа 2008 г. N 77 статья 2 раздела II настоящего приложения изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее первого числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Порядок доведения информации о кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков

По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определенном Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.02.2008 N 52 "О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков", не позднее 1 марта календарного года.

Статья 3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 6 сентября 2007 г. N 78 (в редакции решения Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 27 ноября 2007 г. N 94) в пункт 3.1 статьи 3 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

3.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3.3. Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

Статья 4. Порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса и пунктом 5.1 настоящего Положения, предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговый орган один раз.

В случае изменения обязанностей по уплате налога в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

Статья 5. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 28 апреля 2007 г. N 35 в пункт 5.1 статьи 5 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из краевого, районного бюджетов и бюджетов поселений на основе сметы доходов и расходов - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования;

2) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования;

3) многодетные семьи (если члены этих семей не являются индивидуальными предпринимателями и имеют доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения по Советско-Гаванскому муниципальному району) - за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке, для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, под сооружениями гаражных боксов и площадью, определенной для их обслуживания;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 23 октября 2007 г. N 90 подпункт 4 пункта 5.1 статьи 5 раздела II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, за земельные участки, территории, предоставленные для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, под сооружениями гаражных боксов и площадью, определенной для их обслуживания;

5) Утратил силу с 1 января 2008 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 5 пункта 5.1 статьи 5

6) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица которые имеют I, II группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности - за земельные участки предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, под сооружениями гаражных боксов и площадью определенной для обслуживания;

7) ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - за земельные участки, предоставленные в установленным законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, под сооружениями гаражных боксов и площадью, определенной для их обслуживания.

8) садоводческие объединения граждан, граждане в отношении принадлежащих им земельных участков общего пользования в границах садов.

5.2. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога в установленном законодательством порядке.

5.3. Для подтверждения налоговой льготы по земельному налогу необходимо представить в налоговый орган следующие документы;

1) справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей и многодетной семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 3 пункта 5.1 статьи 5;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 23 октября 2007 г. N 90 в подпункт 2 пункта 5.3 статьи 5 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) паспорт, трудовую книжку и пенсионное удостоверение - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 4 пункта 5.1. статьи 5;

3) пенсионное удостоверение, справку медико-социальной экспертизы - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 6 пункта 5.1. статьи 5;

4) удостоверение участника ВОВ, боевых действий, удостоверение на льготы - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 7 пункта 5.1. статьи 5;

5) свидетельство на право собственности и свидетельство на право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, выданные Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству района до 01.01.2000 года, свидетельство о государственной регистрации права собственности выданное органом юстиции после 01.01.2000 года, постановление (распоряжение) органа исполнительной власти района о закреплении земельных участков общего пользования в границах садов за гражданами или садоводческими товариществами - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 8 пункта 5.1. статьи 5;

Статья 6. Условия предоставления льгот

В целях применения льгот налогоплательщик - организации и физические лица, являющимися# индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в финансовое управление администрации муниципального района сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот.

Указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот.

Финансовый орган подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу.

Подтверждение финансовым органом права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

Статья 7. Порядок и сроки уплаты земельного налога

7.1. Налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

Размер авансового платежа определяется как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертой налоговой ставки, установленной в соответствии со статьей 3 настоящего Положения, и уплачивается не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

III. Налог на имущество физических лиц

Статья 1. Общие положения

Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

Статья 2. Налоговые ставки

Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения в следующих пределах:

Наименование объекта налогообложения	Ставка налога (в процентах)
1	2
1. Имущество, используемое в личных целях: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество:
До 300000 рублей (включительно)	0,1
Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,2
Свыше 500000 рублей до 1500000 рублей (включительно)	0,3
Свыше 1500000 рублей	1,0
2. Имущество, используемое для осуществления предпринимательской и других видов деятельности: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество:
До 300000 рублей (включительно)	0,1
Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,3
Свыше 500000 рублей	2,0

Статья 3. Налоговые льготы.

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан, доход которых ниже величины прожиточного минимума на душу населения по Советско-Гаванскому муниципальному району, имеющие в собственности строения, помещения, сооружения:

1) многодетные семьи;

2) родители, имеющие детей-инвалидов;

3) воспитанники детских домов, оставшиеся без попечения родителей;

4) одинокие дети-сироты (до 25 лет);

5) физические лица из числа малочисленных народов Севера.

3.2. Для получения льгот, указанных в пункте 3.1., физическим лицам необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы, подтверждающие право на предоставление льготы:

1) справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей и многодетной семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 3;

2) справка МСЭ (медико-социальной экспертизы) о подтверждении инвалидности ребенка и справка комитета социальной защиты населения, о подтверждении статуса малоимущей семьи - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 2 пункта 3.1. статьи 3;

3) справка Управления образования администрации муниципального района о подтверждении статуса детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также справку комитета социальной защиты населения о подтверждении статуса малоимущих - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 3.1. статьи 3;

4) свидетельство о рождении и справка комитета социальной защиты населения о подтверждении статуса малоимущих - для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом 5 пункта 3.1. статьи 5.

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Статья 1. Общие положения

1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится в действие в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 7 октября 2008 г. N 104, вступающим в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее первого числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 26 августа 2008 г. N 77, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее первого числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в пункт 1.2 статьи 1 раздела IV настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

9) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное и# (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Статья 2. Особенности исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 7 октября 2008 г. N 104 пункт 2.1 статьи 2 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее первого числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности устанавливаются согласно приложению.

2.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении к Положению для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

1) образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2) налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3) бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

5) налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях, больных, военнослужащих, сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы, обслуживающего персонала;

6) общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

Глава муниципального района

С.Л. Луговской

Глава муниципального района

С.Л. Луговской