Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

Приложение
к решению
Собрания депутатов
Ванинского муниципального района
Хабаровского края
от 11 сентября 2008 г. N 54

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края
(с изменениями от 13 ноября 2008 г.)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Ванинского муниципального района.

2. На территории Ванинского муниципального района вводятся в действие с 1 января 2009 года следующие виды местных налогов:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих городских и сельских поселений муниципального района:

- Городское поселение "Рабочий поселок Ванино";

- Высокогорненское городское поселение;

- Городское поселение "Рабочий поселок Октябрьский";

- Даттинское сельское поселение;

- Кенадское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Монгохто";

- Сельское поселение "Поселок Токи";

- Тулучинское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Тумнин";

- Уська-Орочское сельское поселение.

3. На территории Ванинского муниципального района вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

1. Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок уплаты земельного налога устанавливаются и вводятся с 1 января 2009 года в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) (далее - Налоговый кодекс).

2. Установить, что налоговая база определяется в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Администрация Ванинского муниципального района ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязана сообщать в налоговый орган сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель администрация Ванинского муниципального района ежегодно до 1 марта налогового периода публикует в средствах массовой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января текущего года.

5. Налоговые ставки устанавливаются на 2009 год в следующих пределах:

5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в муниципальном районе и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

5.3. При предоставлении единого земельного участка для различных видов разрешенного использования применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

5.4. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

5.4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса, в срок до 15 мая текущего года предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговый орган один раз.

5.4.2. В случае изменения обязанностей по уплате налогов в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

6. Налоговые льготы:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 ноября 2008 г. N 77 в подпункт 6.1 пункта 6 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

- органы государственной власти края и местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования;

- пенсионеры, имеющие земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества;

6.2. Условия предоставления льгот:

- В целях применения льгот налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в финансовое управление администрации Ванинского муниципального района (далее - финансовое управление) сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот, и 2 экземпляра налоговой декларации по земельному налогу.

- Финансовое управление подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу. Подтверждение финансовым управлением права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, в случае передачи ими земельных участков, находящихся у них на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, другим лицам в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади (доли площади), переданной в аренду (пользование).

7. Порядок и сроки уплаты налога:

7.1. Налогоплательщики-юридические лица и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

- Авансовые платежи по налогу уплачиваются на основании расчетов по авансовым платежам в срок не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.

Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

- Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.2. Налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 сентября текущего года.

- Размер авансового платежа определяется как одна вторая налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 5 настоящего Положения.

- Налогоплательщики по итогам налогового периода уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

III. Налог на имущество физических лиц

1. На территории Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район) с 1 января 2009 года вводится налог на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц является местным налогом и уплачивается собственниками имущества на основании статей 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

2. Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования имущества.

2.1. Ставки налога устанавливаются на 2009 год в следующих размерах:

Стоимость имущества	Ставка налога (в процентах)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей: - до 300 тысяч рублей	0,1
- от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
- от 500 тысяч рублей и свыше	0,3
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода, в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности
- до 300 тысяч рублей	0,1
- от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,3
- от 500 тысяч рублей и свыше	1,5

3. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения, на межселенных территориях муниципального района, льготы, установленные в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действуют в полном объеме.

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории плательщиков, доход которых ниже установленного по Хабаровскому краю прожиточного минимума:

3.1.1. Многодетные семьи.

3.1.2. Родители, имеющие детей-инвалидов.

3.1.3. Дети-сироты.

3.1.4. Дети, оставшиеся без попечения родителей.

3.1.5. Физические лица из числа малочисленных народов Севера.

3.2. Для получения льгот, указанных в пункте 3.1, физическим лицам необходимо предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие право на предоставление льготы:

3.2.1. Справку комитета социальной защиты населения администрации Ванинского муниципального района, подтверждающую получение дохода ниже установленного прожиточного минимума по Хабаровскому краю.

3.2.2. Справку, подтверждающую отнесение к данной категории граждан:

- справка комитета социальной защиты населения администрации Ванинского муниципального района о подтверждении статуса (многодетные семьи; родители, имеющие детей-инвалидов);

- копии свидетельства о смерти родителей или единственного родителя - лицам до 18 лет (дети-сироты);

- копии судебных решений о лишении родительских прав либо ограничение их в родительских правах, признание родителей безвестно отсутствующими, недееспособными (ограниченно дееспособными) (дети, оставшиеся без попечения родителей);

- справка администрации городского или сельского поселения о принадлежности лица к числу малочисленных народов Севера (физические лица из числа малочисленных народов Севера).

IV. Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район) в действие в соответствии с главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

2.1. Оказание бытовых услуг их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

2.2. Оказание ветеринарных услуг.

2.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2.4. Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

2.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

2.6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

2.7. Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

2.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания не более 150 квадратных метров. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей, определяемой по каждому объекту организации общественного питания, более 150 квадратных метров, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

2.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

2.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

2.11. Размещение рекламы на транспортных средствах;

2.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

2.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.

2.14. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания;

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 2.6 - 2.9 настоящей статьи, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса Российской Федерации на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

3. На уплату единого налога не переводятся:

3.1 организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

3.2 организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

3.3 индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса РФ на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании пункта 2 настоящего Положения;

3.4 учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 2.8 пункта 2 настоящего Положения, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

3.5 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 2.13 и 2.14 пункта 2 настоящего Положения, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций;

Если по итогам налогового периода налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 3.1 и 3.2 пункта 3 настоящего Положения, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной главой 26.3 Налогового Кодекса РФ, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Если налогоплательщик, утративший право на применение системы налогообложения, установленной главой 26.3 Налогового Кодекса РФ, осуществляет виды предпринимательской деятельности, переведенные на уплату единого налога, без нарушения требований, установленных подпунктами 3.1 и 3.2 пункта 3 настоящего Положения, то он обязан перейти на систему налогообложения, установленную главой 26.3 Налогового Кодекса РФ, с начала следующего налогового периода по единому налогу, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором налогоплательщиком устранены несоответствия установленным требованиям.

4. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности, устанавливаются согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

5. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в Приложении 1 к Положению для отдельных категорий налогоплательщиков, является соблюдение следующих условий:

5.1. Образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях.

5.2. Налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту бензиновых и газовых зажигалок, зажигалок для газовых плит с питанием от сети, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов, браслетов к часам, заводных механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц.

5.3. Бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных.

5.4. Налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в сельских поселениях муниципального района с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений).

5.5. Налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях; больных; военнослужащих; сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы.

5.6. Обслуживающего персонала общеобразовательных учреждений, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

5.7. Общественными организациями инвалидов, оказывающими бытовые услуги через производственно-реабилитационные участки, и организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при оказании бытовых услуг, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.