Приложение. Положение о местных налогах в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального района имени Лазо

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального района имени Лазо
от 29 июня 2005 г. N 55

Положение
о местных налогах в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального района имени Лазо

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2005 г., 1 ноября, 22 декабря 2006 г., 27 ноября 2007 г., 9 октября 2008 г., 24 сентября 2009 г., 29 сентября, 24 ноября 2010 г., 23 марта 2011 г., 26 декабря 2012 г. 26 ноября 2014 г.

1. Общее положение

1.1. Настоящее Положение определяет порядок установления, изменения и отмены местных налогов, а также порядок предоставления льгот по уплате местных налогов на территории муниципального района имени Лазо.

1.2. Решение о введении в действие местного налога либо его отмене и о предоставлении льготы принимается Собранием депутатов муниципального района не позднее утверждения местного бюджета на очередной финансовый год.

1.3. На территории муниципального района имени Лазо взимаются следующие местные налоги:

1. Земельный налог;

2. Налог на имущество физических лиц;

Действие настоящего Положения в части взимания земельного налога и налога на имущество физических лиц не распространяется на землях, находящихся в границах следующих муниципальных поселений:

Городское поселение "Рабочий поселок Переяславка"

Городское поселение "Рабочий поселок Мухен"

Хорское городское поселение

Бичевское сельское поселение

Сельское поселение "Село Гвасюги"

Георгиевское сельское поселение

Долминское сельское поселение

Сельское поселение "Поселок Дурмин"

Сельское поселение "Поселок Золотой"

Кондратьевское сельское поселение

Кругликовское сельское поселение

Марусинское сельское поселение

Могилевское сельское поселение

Оборское сельское поселение

Полетненское сельское поселение

Сельское поселение "Поселок Сидима"

Святогорское сельское поселение

Ситинское сельское поселение

Сельское поселение "Поселок Среднехорский"

Сельское поселение "Поселок Сукпай"

Черняевское сельское поселение

1.4. На территории муниципального района имени Лазо введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

2.1. Земельный налог устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) на межселенных землях.

2.2. Порядок доведения информации о кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков.

Администрация муниципального района имени Лазо ежегодно до 01 марта налогового периода публикует в средствах массовой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 01 января текущего года.

2.3. Налоговые ставки устанавливаются от кадастровой стоимости в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 26 декабря 2012 г. N 539/51 в подпункт 2.3.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3.1. - 0,3 процента в отношении земельных участков:

1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

3) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

4) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.3.2. - 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 18 ноября 2005 г. N 83 пункт 2.3 раздела II настоящего приложения дополнен подпунктом 2.3.3, вступающим в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

2.3.3. Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 24 ноября 2010 г. N 260 в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса, предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговый орган один раз.

2.5. В случае изменения обязанностей по уплате налога в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

2.6. Исключен с 1 января 2007 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6 раздела II

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 23 марта 2011 г. N 312 раздел II настоящего приложения дополнен пунктом 2.6, вступающим в силу со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года

2.6. Налоговые льготы

2.6.1. От уплаты земельного налога освобождаются ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке, для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, индивидуального жилищного по налоговой базе свыше 10 000 рублей.

2.6.2. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 2.6.1. производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 30 октября 2013 г. N 13/4 пункт 2.6 раздела II настоящего приложения дополнен подпунктом 2.6.3,вступающим в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

2.6.3. От уплаты земельного налога за 2013 год освобождаются физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, объявленной на основании постановления администрации муниципального района имени Лазо от 17 августа 2013 года N 1035-па "О введении режима чрезвычайной ситуации на территории муниципального района имени Лазо", в отношении земельных участков, расположенных в границах зоны затопления (подтопления) на межселенной территории муниципального района и используемых для нужд личного потребления в отношении одного земельного участка по каждому из следующих видов использования земель: огородничество, личное подсобное хозяйство.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 30 октября 2013 г. N 13/4 пункт 2.6 раздела II настоящего приложения дополнен подпунктом 2.6.4,вступающим в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

2.6.4. Предоставление льготы производится Межрайонной ИФНС России N 3 по Хабаровскому краю в сроки, установленные налоговым законодательством для уплаты земельного налога на основании следующих документов:

- заявление физического лица;

- списка граждан, сформированного КГКУ "Центр социальной поддержки населения по району имени Лазо" на основании постановления Правительства Хабаровского края от 17.10.2013 N 341-пр "О порядке выплаты гражданам, признанным пострадавшими в результате крупномасштабного наводнения и постоянно проживающим в населенных пунктах Хабаровского края, подвергшихся наводнению, компенсации вследствие утраты урожая сельскохозяйственных культур, выращенных в личных подсобных хозяйствах

2.7. Порядок и сроки уплаты налога

2.7.1. Налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются на основании расчетов по авансовым платежам в сроки не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, устанавливается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 29 сентября 2010 г. N 235 подпункт 2.7.2 пункта 2.7 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.7.2. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 26 ноября 2014 г. N 147 раздел III настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Налог на имущество физических лиц

3.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на межселенной территории муниципального района имени Лазо налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе - налог), определяются налоговые ставки и особенности определения налоговой базы.

3.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога и налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.3. Налоговая база определяется в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.3. Налоговая база определяется в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.4. Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога (в процентах)
1. Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место:
до 300 000 рублей (включительно)	0,1
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,2
свыше 500 000 рублей до 1 500 000 рублей (включительно)	0,3
свыше 1 500 000 рублей	1,0
2. Единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения:
до 300 000 рублей (включительно)	0,1
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3
свыше 500 000 рублей	2,0

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4.1. Общие положения

4.1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится в действие в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса.

4.1.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 1 ноября 2006 г. N 193 (в редакции решения Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 22 декабря 2006 г. N 214) п подпункт 1 пункта 4.1.2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) оказание бытовых услуг их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 подпункт 4 пункта 4.1.2 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);

5) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала, определяемой по каждому объекту организации торговли, более 150 квадратных метров, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 в пункт 6 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009  года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 в пункт 7 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009  года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей, по каждому объекту организации общественного питания не более 150 квадратных метров. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей, определяемой по каждому объекту организации общественного питания, более 150 квадратных метров признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 1 ноября 2006 г. N 193 (в редакции решения Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 22 декабря 2006 г. N 214) пункт 4.1.2 раздела IV настоящего приложения дополнен подпунктом 8, вступающим в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

8) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 1 ноября 2006 г. N 193 (в редакции решения Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 22 декабря 2006 г. N 214) пункт 4.1.2 раздела IV настоящего приложения дополнен подпунктом 9, вступающим в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 пункт 10 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 пункт 11 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 27 ноября 2007 г. N 315 в подпункт 12 пункта 4.1.2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 в подпункт 13 пункта 10 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 9 октября 2008 г. N 397 пункт 14 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

4.2. Особенности исчисления единого налога

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 27 ноября 2007 г. N 315 в пункт 4.2.1 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2.1. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товары (работ, услуг), сезонность. Режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности устанавливаются согласно приложению.

4.2.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении к Положению, для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 27 ноября 2007 г. N 315 в подпункт 1 пункта 4.2.2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1. образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2. налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточек, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3. бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4. налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального района имени Лазо Хабаровского края от 27 ноября 2007 г. N 315 в подпункт 5 пункта 4.2.2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5. налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, воинских частей учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящегося на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях; больниц; военнослужащих; сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказание, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы; обслуживающего персонала;

6. Исключен с 1 января 2008 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 6 пункта 4.2.2 раздела IV

7. общественными организациями инвалидов, оказывающими бытовые услуги через производственно - реабилитационные участки, и организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при оказании бытовых услуг, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.