Решение Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 сентября 2016 г. N 335 "Об утверждении Положения о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Советско-Гаванского муниципального района Собрание депутатов Советско-Гаванского муниципального района решило:

1. Утвердить прилагаемое Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района.

2. Признать утратившим силу с 01 июля 2016 года статью 3 раздела II "Земельный налог" Положения о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального района от 11.10.2005 N 123.

3. Признать утратившим силу с 01 января 2017 года решение Собрания депутатов муниципального района от 11.10.2005 N 123 "Об утверждении положения о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района" с изменениями и дополнениями.

4. Порядок вступления в силу настоящего решения:

4.1. Решение вступает в силу после его опубликования и применяется с 01 января 2017 года, за исключением пункта 2 настоящего решения.

4.2. Пункт 2 настоящего решения вступает в силу после его опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 июля 2016 года.

Глава муниципального района

Ю.И. Бухряков

Председатель Собрания депутатов муниципального района

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Советско-Гаванского муниципального района
(утв. решением Собрания депутатов Советско-Гаванского муниципального района от 8 сентября 2016 г. N 335)

I. Общие положения

1. Настоящим Положением на территории Советско-Гаванского муниципального района устанавливаются и вводятся следующие виды местных налогов:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на имущество и земли, находящиеся в границах следующих поселений: городское поселение "Город Советская Гавань", городское поселение "Рабочий поселок Заветы Ильича", городское поселение "Рабочий поселок Лососина", городское поселение "Рабочий поселок Майский", Гаткинское сельское поселение.

2. Настоящим Положением на территории Советско-Гаванского муниципального района вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

1. Общие положения

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу, порядок и срок уплаты налога по физическим лицам, налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают налог на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общие положения

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	Жилой дом;	0,3
1.2.	Жилое помещение (квартира);	0,3
1.3.	Жилое помещение (комната);	0,3
1.4.	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.5.	Единый недвижимый комплексы, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);	0,3
1.6.	Гараж, машино-место;	0,3
1.7.	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
3.	Прочие объекты налогообложения	0,5

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Общие положения

Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход (далее - единый налог) установлены главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог.

Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

9) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

3. Особенности исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3.1. Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности устанавливаются согласно приложению.

3.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении к Положению для отдельных категорий налогоплательщиков, является соблюдение следующих условий:

1) образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2) налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно: услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр; изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения; ремонту и заточке чертежных инструментов; ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3) бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

5) налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей: работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях, больных, военнослужащих, сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы, обслуживающего персонала;

6) общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

Глава муниципального района

Ю.И. Бухряков

Приложение
к Положению о местных налогах и
системе налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
на территории Советско-Гаванского
муниципального района

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенности ведения предпринимательской деятельности

N пп	Описание места ведения и особенностей ведения предпринимательской деятельности	Значение корректирующего коэффициента К2
		Поселения с численностью проживающего городского населения более 20 тысяч человек			Поселения с численностью проживающего населения от 1 до 20 тысяч человек			Прочие территории в Советско-Гаванском муниципальном районе, в том числе территории поселений с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек, территории вне границ поселений
		Городское поселение "Город Советская Гавань"			Городское поселение "Рабочий поселок Заветы Ильича"	Городское поселение "Рабочий поселок Лососина"	Городское поселение "Рабочий поселок Майский"
		Квадраты города: С-3 до У-6, П-7 до У-7, Р-8, Т-8, У-8, Т-9, У-9, Т-10, У-10, У-11, Ф-11, Ф-12, Ф-13, Ф-14, Ф-15, Ф-16, Ф-17, Ф-18, Ф-19, Ф-20, Ф-21, Т-22, С-23, У-21, Т-23, Л-7 до О-7, К-8, Л-8, Н-8 до П-8, С-8, К-9, до О-9, Р-9, С-9, К-10 до О-10, Р-10, С-10, Р-11 до Т-11, П-12 до У-12, Р-13, Т-13, У-13, С-14, Г-15, С-15 до У-15, Г-16, Р-16 до У-16, Г-17, Д-17, Р-17 до У-17, В-18, Р-18 до У-18, Д-19, Е-19, П-19 до У-19, Д-20, Е-20, О-20 до У-20, Е-21 до З-21, Н-21 до Т-21, З-22 до С-22, З-23 до Р-23, З-24 до Л-25 при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности	Квадраты города: П-9, П-10, И-11 до П-11, И-12 до О-12, М-13, Н-13, П-13, С-13, Ж-14, Л-14 до Н-14, Р-14, У-14, Д-15 до Ж-15, Р-15, Д-16, Е-16, О-16, П-16, Е-17, О-17, П-17, Г-18 до Ж-18, И-18, К-18, О-18, П-18, Ж-19, И-19 до О-19, Ж-20 до Н-20, И-21 до М-21, О-13, З-14 до К-14, О-14, Т-14, О-15, Ж-16, Ж-17, З-17, З-18, Л-18, Н-18, З-19 при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности	Квадраты города: М-8, З-15, И-15, Н-15, Р-15, М-16, Н-16, М-17, Н-17, П-14, М-15, З-16, М-18, Л-17, И-17, К-15, Л-15, И-16, Л-16, К-16, К-17 при осуществлен. следующих видов предпринимательской деятельности
1.	Оказание бытовых услуг, розничная торговля, оказание услуг общественного питания образовательными учреждениями начального профессионального образования	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012
2.	Оказание следующих видов бытовых услуг:
	а) услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви; услуг по ремонту и вязанию трикотажных изделий; услуг по ремонту бытовых приборов; некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий	0,183	0,231	0,286	0,216	0,229	0,215	0,195
	б) услуг по ремонту и пошиву швейных изделий; пошиву трикотажных изделий	0,228	0,289	0,356	0,268	0,286	0,267	0,243
	в) услуг, оказываемых учреждениями социальной защиты населения	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012
3.	Розничная торговля:
	а) в аптеках, в которых производится изготовление по рецептам и (или) отпуск лекарственных средств населению бесплатно или по льготным ценам	0,153	0,193	0,239	0,179	0,191	0,179	0,081
	б) лекарственными средствами и предметами медицинского назначения, осуществляемая через объекты организации торговли в фельдшерско-акушерских пунктах							0,012
	в) через объекты, не имеющие торговых залов; при использовании торговых залов с реализацией пива, алкогольной продукции, ювелирных изделий, оружия, головных уборов из меха и кожи, одежды из натуральной, искусственной, синтетической кожи и замши, натурального (включая воротники), искусственного меха, изделий кожаной галантереи, мебели, строительных товаров, авто- (мото-) товаров, автомототранспортных средств	0,425	0,538	0,665	0,602	0,534	0,499	0,454
	г) при использовании торговых залов с реализацией исключительно семян, посадочного материала, средств защиты растений садов и огородов	0,257	0,327	0,404	0,305	0,325	0,304
	д) через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода							0,162
4.	Оказание услуг общественного питания:
	а) на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы	0,213	0,270	0,322	0,251	0,267	0,251	0,228
	б) в зданиях (помещениях) общеобразовательных учреждений, учреждений среднего профессионального и высшего профессионального образования исключительно обучающимся и работникам данных учреждений	0,183	0,231	0,286	0,216	0,229	0,215	0,195
	в) общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012	0,012
5.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг:
	а) автотранспортные услуги по перевозке грузов с грузоподъемностью транспортного средства:
	- до 1 тонны включительно	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522
	- от 1 тонны до 5 тонн включительно	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810
	- свыше 5 тонн	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
	б) автотранспортные услуги по перевозке пассажиров:
	- с пассажировместимостью до 4 мест включительно	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810	0,810
	- с пассажировместимостью свыше 4 мест	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
6.	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций:
	а) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций	0,100	0,119	0,147	0,100	0,100	0,100	0,100
	б) распространение социальной наружной рекламы и социальной рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, осуществляемое на возмездной основе	0,005	0,005	0,005	0,005	0,005	0,005	0,005
7.	Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522	0,522
8.	Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров	0,117	0,183	0,183	0,138	0,147	0,138	0,125
9.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей	0,334	0,423	0,522	0,395	0,419	0,394	0,358
10.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	0,334	0,423	0,522	0,395	0,419	0,394	0,358
11.	Прочие виды предпринимательской деятельности	0,304	0,385	0,475	0,359	0,381	0,358	0,325

Глава муниципального района

Ю.И. Бухряков