Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории амурского муниципального района

Приложение
к решению Собрания
депутатов Амурского
муниципального района
от 23 ноября 2005 г. N 106

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории амурского муниципального района

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2005 г., 12 апреля, 28 июня 2006 г.

I. Общие положения

1. На территории Амурского муниципального района взимаются следующие местные налоги:

1.1. Земельный налог;

1.2. Налог на имущество физических лиц.

2. Действие настоящего Положения не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих муниципальных поселений:

- городское поселение "Город Амурск";

- Литовское городское поселение;

- Эльбанское городское поселение;

- сельское поселение "Село Ачан";

- Болоньское сельское поселение;

- Вознесенское сельское поселение;

- сельское поселение "Село Джуен";

- сельское поселение "Село Омми";

- Падалинское сельское поселение;

- Санболинское сельское поселение.

3. На территории Амурского муниципального района введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

II. Земельный налог

1. Земельный налог устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 12 апреля 2006 г. N 181 в пункт 2 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющиеся на налоговые правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Порядок доведения информации о кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков.

Администрация Амурского муниципального района ежегодно до 1 марта налогового периода публикует в Сборнике нормативных правовых актов органов местного самоуправления Амурского муниципального района сведения о кадастровой стоимости земель по состоянию на 1 января текущего года.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 12 апреля 2006 г. N 181 в пункт 3 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющиеся на налоговые правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

3.1. 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства.

3.2. 0,3 процента в отношении участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

3.3. 0,006 процента в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) неиспользуемыми в производстве, всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам, испытательными полигонами, снаряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения.

3.4. 0,001 процента в отношении земельных участков под обособленными водными объектами и особо охраняемых территорий и объектов, находящихся за чертой поселений на межселенной территории Амурского муниципального района.

3.5. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3.6. Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется дифференцированная налоговая ставка, рассчитанная с учетом долей земельного участка, используемых для различных целей.

4. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса, предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка. Подлинные документы и их копии предоставляются в налоговые органы один раз.

В случае изменения обязанностей по уплате налога в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговые органы предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 12 апреля 2006 г. N 181 в пункт 5 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вводящиеся в действие с 1 января 2007 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Условие предоставления льгот.

В целях применения льгот налогоплательщик - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса РФ, представить в финансовое управление администрации муниципального района сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот.

Указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот.

Финансовое управление администрации района подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу. Подтверждение финансовым управлением права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

Дополнительным условием на пользование льготой является отсутствие задолженности у налогоплательщиков по налогу на момент предоставления сведений в финансовое управление, отмеченное налоговой инспекцией на декларации (расчете) и заверенное печатью

Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

6. Порядок и сроки уплаты налога.

6.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются на основании расчетов по авансовым платежам до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября текущего налогового периода как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 28 июня 2006 г. N 214 подпункт 6.2 пункта 6 раздела II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог за 2006 год и далее в последующие годы двумя авансовыми платежами на основании налогового уведомления в срок - не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего налогового периода в размере, не превышающем одной третьей налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 3 раздела 2 настоящего Положения.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налогового уведомления в срок не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 12 апреля 2006 г. N 181 пункт 7 раздела II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения и распространяющейся на налоговые правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Налоговые льготы.

Освобождаются от уплаты земельного налога:

7.1. Бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из краевого и местного бюджетов на основе сметы доходов и расходов, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

7.2. Органы местного самоуправления и государственной власти края в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Плательщики налога на имущество физических лиц, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

2. Ставки налога.

Установить ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования. Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

Стоимость имущества	Ставка налога (в процентах)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей: До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
От 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей	0,3
От 1500 тысяч рублей и свыше	1,0
2. Нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности: до 300 тыс. рублей; от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.; свыше 500 тыс. руб.	0,1 0,3 2

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Общие положения

1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится в действие в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса.

1.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;

11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

2. Особенности исчисления единого налога

2.1. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортиментов товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности, устанавливаются согласно приложению N 1.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района от Хабаровского края 28 декабря 2005 г. N 136 в подпункт 2.2 пункта 2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении N 1 к Положению, для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

1) образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и услуг общественного питания в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2) налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр, изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения, ремонту и заточке чертежных инструментов, ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3) бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

5) налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы, и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей, работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях; больных; военнослужащих, сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы; обслуживающего персонала;

6) общеобразовательными учреждениями, самостоятельно организующими питание исключительно обучающихся и работников данных учреждений, если расходы данных учреждений, связанные с организацией питания, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов.

Значение коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.

Глава Амурского муниципального района Хабаровского края

А.А. Шевчук